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Peso da Avaliação1,50 
Prova67936199 
Qtd. de Questões10 
Acertos/Erros7/3 
Nota7,00 
| Avalia 
I. 
II. 
1- A governança corporativa têm ganhado força nas organizações modernas devido aos 
fundamentos, que, em conjunto, adequam as atividades corporativas em torno de melhores 
práticas, envolvendo desde o nível operacional até o nível estratégico. Nesse sentido, toda a 
empresa passa a executar práticas voltadas à ética e à observância de leis e normas. Além 
disso, adquire uma maior consciência em torno de suas funções. Aplicar a governança tem 
se tornado cada vez mais necessário, devido ao aumento da competitividade entre as 
empresas. Portanto, aplicar essas práticas junto à Auditoria Contábil amplia a eficiência e o 
potencial para gerar melhores resultados gerais. 
Considerando os conceitos que compõem as práticas de governança corporativa, analise as 
afirmativas a seguir: 
1. O conceito de accountability representa a prestação de contas de uma empresa a seus 
diretores, acionistas, clientes e demais interessados. 
2. O princípio de disclosure corresponde ao fornecimento de informações adicionais aos 
stakeholders de uma empresa, isto é, ao princípio de equidade. 
3. O princípio de fairness representa as ações executadas, com o intuito de adequar as 
atividades da empresa em torno de leis e normas aplicáveis a suas operações. 
4. O conceito de Compliance abrange as práticas de responsabilidade corporativa, 
principalmente no cumprimento de leis e normas contábeis, dentre outras. 
É correto o que se afirma em: 
A) I e IV, apenas. 
B) I, II e III, apenas. 
C) II e III, apenas. 
D) II, III e IV, apenas. 
2- Integrar ferramentas administrativas nas rotinas de Auditoria Contábil pode beneficiar 
significativamente as ações do auditor em prol de melhores procedimentos nos testes, 
melhor comunicação com as partes interessadas e facilitação do fechamento do processo de 
auditoria. 
Considerando a ferramenta 5W2H e as principais funções dela, analise as afirmativas a 
seguir: 
5. O 5W2H fornece à empresa uma visão abrangente sobre a empresa, as necessidades 
e os objetivos de auditoria. 
6. O 5W2H torna possível estabelecer objetivos, prazos, recursos e métodos de análise 
na Auditoria a ser realizada. 
7. O 5W2H serve para identificar problemas, conseguindo coletar informações para 
resolvê-los de forma simples e eficiente. 
8. O 5W2H pode ser aplicado em ciclos de melhoria contínua nos processos de 
Auditoria que são feitos em empresas diversas. 
É correto o que se afirma em: 
A) II e IV, apenas. 
B) I, II e III, apenas. 
C) I, II, III e IV. 
D) III e IV, apenas. 
3- O Planejamento de Auditoria é um importante mecanismo de apoio ao Planejamento 
Estratégico realizado por uma empresa. Em outras palavras, ao planejar a Auditoria, o 
auditor pode auxiliar os gestores a mapear os pontos críticos de uma empresa por ordem de 
importância e riscos e, a partir dessas informações, os administradores da empresa podem 
desempenhar ações de curto, médio e longo prazo para a empresa. Esses planos envolvem, 
obviamente, aspectos contábeis e financeiros relacionados diretamente com a parte prática 
da Auditoria Contábil. 
Considerando o planejamento como uma ferramenta de apoio à empresa e à Auditoria, 
analise as afirmativas a seguir: 
9. O Planejamento Tático/Gerencial delimita as ações de longo prazo, envolvendo 
grandes impactos nas realidades contábeis de uma organização. 
10. O Planejamento Operacional é o responsável por delimitar as ações de curto prazo, 
envolvendo, por exemplo, as atividades produtivas da empresa. 
11. O Plano Estratégico é o responsável pelas ações de longo prazo, em horizontes 
amplos de tempo e que se relacionam com os níveis hierárquicos inferiores. 
12. O Planejamento Estratégico delimita as ações a serem realizadas no médio prazo da 
companhia, por exemplo, os planos de expansão ou as fontes adicionais de receita. 
É correto o que se afirma em: 
A) I, II e III, apenas. 
B) II, III e IV, apenas. 
C) I e IV, apenas. 
D) II e III, apenas. 
4- A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos 
empresariais, isto é, com base nas práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e 
corrigir diversos riscos existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa 
também pode mensurar a própria maturidade em relação aos riscos, considerando análises 
de ações já executadas na gestão de riscos para que possa melhorar as próprias práticas em 
relação ao tema. 
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, 
assinale a alternativa que exibe corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível 
gerenciado: 
A) O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é 
bem difundida em todos os setores organizacionais. 
B) O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e 
implementação na organização. 
C) O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns 
setores e, nos demais, ainda está sendo implementada. 
D) O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem 
comunicada a todos os colaboradores da empresa. 
5- As normas de Auditoria Contábil são estabelecidas a partir das Normas Brasileiras de 
Contabilidade (NBCs) e definem importantes fatores que auxiliam tanto os auditores quanto 
as empresas auditadas. Elas proporcionam a padronização, a transparência e maiores níveis 
de eficiência para os programas de Auditoria, o que beneficia grandemente todas as 
empresas e os profissionais dessa área, bem como o mercado em geral. 
No contexto das NBCs, considerando a NBC TA 200, analise as afirmativas a seguir: 
13. Reúne um conjunto de normas e orientações da Auditoria Independente. 
14. Abrange tanto os aspectos técnicos quanto as orientações nos processos de 
Auditoria Independente. 
15. Regula as atividades dos auditores independentes, também conhecidos como 
auditores externos. 
16. Permite a padronização das práticas de Auditoria Interna, sendo de vital importância 
para os controles internos. 
É correto apenas o que se afirma em: 
A) II, III e IV. 
B) I e III. 
C) II e IV. 
D) I, II e III. 
6- Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à 
diminuição dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo 
prejuízo à reputação e à marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos 
criminais ou civis contra uma organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se 
precaver contra esses riscos, aplicando estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos. 
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe 
corretamente as definições desses riscos na ordem respectiva: 
A) Imagem - Legais. 
B) Liquidez - Endividamento. 
C) Financeiros - Imagem. 
D) Reputação - Burocráticos. 
7- Os riscos existentes em um processo de Auditoria podem ser divididos em algumas 
categorias, como os riscos de distorção, o risco de não detecção, o risco de controle ou 
mesmo a ocorrência de fraudes nas aplicações de programas de Auditoria. 
Considerando o risco de controle, analise as afirmativas a seguir: 
17. É o risco relacionado a eventuais corrupções, como o suborno. 
18. É o risco relacionado às anotações realizadas nos papéis de trabalho. 
19. É o risco relacionado a eventuais mudanças na legislação da empresa. 
20. É o risco que pode ser diminuído com uma melhor organização do auditor. 
É correto o que se afirma em: 
A) I, II, III e IV. 
B) I e IV, apenas. 
C) II e III, apenas. 
D) I, II e III, apenas. 
8- As normas de Auditoria Contábil são estabelecidas a partir das Normas Brasileiras de 
Contabilidade (NBCs) e definem importantes fatores que auxiliam tanto os auditores quanto 
as empresas auditadas. Elas proporcionam a padronização, a transparênciae maiores níveis 
de eficiência para os programas de Auditoria, o que beneficia grandemente todas as 
empresas e os profissionais dessa área, bem como o mercado em geral. 
No contexto das NBCs, considerando a NBC TA 200, analise as afirmativas a seguir: 
21. Reúne um conjunto de normas e orientações da Auditoria Independente. 
22. Abrange tanto os aspectos técnicos quanto as orientações nos processos de 
Auditoria Independente. 
23. Regula as atividades dos auditores independentes, também conhecidos como 
auditores externos. 
24. Permite a padronização das práticas de Auditoria Interna, sendo de vital importância 
para os controles internos. 
É correto apenas o que se afirma em: 
A) II e IV. 
B) I, II e III. 
C) I e III. 
D) II, III e IV. 
9- A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores 
externos ou independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao 
perfil profissional. Um item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e 
da utilização de uma mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que 
sirvam como base para o parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como: 
A) Boa-fé. 
B) Independência. 
C) Julgamento profissional. 
D) Ceticismo profissional. 
10- A governança corporativa é um conceito empresarial intimamente ligado às práticas de 
Auditoria Contábil. Em seus fundamentos, podemos destacar as práticas que envolvem os 
princípios de prestação de contas, transparência e responsabilidade corporativa. Dentre 
esses conceitos, um deles é especialmente interessante aos stakeholders, porque torna 
possível acompanhar as informações adicionais que sejam de seu interesse, e não somente 
as impostas por algum tipo de regulação. Essa ação permite melhorar as relações entre os 
stakeholders e a organização que pratica auditorias regulares. 
Considerando o princípio descrito no enunciado, é correto defini-lo como o princípio de: 
A) Accountability. 
B) Compliance. 
C) Transparência. 
D) Equidade.