Avaliação 01 - Ciro - Planejamento Tributario

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Avaliação de Planejamento Tributario
Questão 1: Quanto vale: 1
Planejamento tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade.  
 
Essa iniciativa é denominada:
Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ ou indiretos. 
Evasão Fiscal
Elisão Fiscal. 
Processo de Impostos por taxas. 
Aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições. 
Questão 2: Quanto vale: 1
Uma coisa é poder de legislar, desenhando o perfil jurídico de um gravame ou regulando os expedientes necessários à sua funcionalidade; outra é reunir credenciais para integrar a relação jurídica, no tópico do sujeito ativo. 
(CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 23 ed. São Paulo: Saraiva, 2011, p. 271). 
O trecho transcrito faz alusão, respectivamente, a:
capacidade tributária passiva e competência tributária. 
capacidade tributária passiva e capacidade tributária ativa. 
competência tributária e obrigação tributária. 
capacidade tributária ativa e obrigação tributária. 
competência tributária e capacidade tributária ativa. 
Questão 3: Quanto vale: 1
Os princípios constitucionais tributários são a fundamentação básica do sistema jurídico tributário e prevalecem sobre todas as normas jurídicas, que só têm validade se editadas em rigorosa consonância com eles. A Constituição Federal de 1988 definiu tais princípios no capítulo do Sistema Tributário Nacional. 
 
Com relação à matéria, a citação constitucional “sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça” caracteriza o princípio da: 
anterioridade
competência tributária.
irretroatividade tributária
isonomia tributária. 
legalidade. 
Questão 4: Quanto vale: 1
De acordo com Moraes (2016, Web), a Constituição Federal atribui a competência tributária aos entes políticos em seus artigos 153 a 156 e outorga a cada qual o poder de instituir e cobrar exações tributárias, devendo às pessoas jurídicas de Direito Público atuar nos ditames constitucionais, bem como nos limites de suas respectivas parcelas de poder. 
Disponível em: . Acesso em: 27 mar. 2020. 
 
Sobre competência tributária, analise as seguintes afirmativas: 
 
I. A competência tributária pode ser deslocada para outro ente diante da inércia na instituição do tributo pelo ente político originalmente competente. 
II. A competência se distingue da capacidade tributária ativa porque está relacionada à instituição do tributo e aquela à cobrança do tributo. 
III. A competência tributária é fixada pela Constituição Federal da República de 1988. 
IV. A imunidade tributária significa ausência de competência do ente para instituir tributo na situação definida pela norma constitucional imunizante. 
V. A competência tributária pode ser delegada por lei a outro ente político, hipótese em que se torna também o titular da capacidade tributária ativa. 
 
É correto apenas o que se afirma em:
III e IV
I, II e III
III, IV e V
I e II
IV e V. 
Questão 5: Quanto vale: 1
A contabilidade registra as variadas contas contábeis para mostrar valores que a tornam uma contabilidade financeira. No entanto, para a área tributária, deve-se estar atento a determinadas contas contábeis, para que as empresas consigam obter um melhor gerenciamento de seus tributos. Analise as contas abaixo: 
 
1. Receitas de Venda ou de serviços prestados. 
2. Empréstimos a pagar. 
3. Bancos conta movimento. 
4. Estoques. 
5. Impostos a recuperar. 
 
Pode-se afirmar que as contas de maior relevância são:
I, II e III, apenas. 
I, III e IV, apenas. 
III, IV e V, apenas. 
I, III, IV e V, apenas
I, II, III, IV e V. 
Questão 6: Quanto vale: 1
Evasão fiscal é o ato ou ação ilícita de se evitar, protelar, reduzir determinado produto após a ocorrência do fato gerador. O teor está contido na lei 8.137/1990 – Lei de crime contra a ordem tributária, econômica e contra as relações de consumo. 
 
De acordo com a lei acima descrita, constitui crime contra a ordem tributária: 
 
I. Omitir informação ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias. 
II. Protelar o pagamento dos impostos, taxas e contribuições e depois solicitar parcelamento. 
III. Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável. 
IV. Emitir documento fiscal relativo à operação fiscal com erros de transcrição mesmo que os códigos de operação fiscal e valores de mercadoria estejam corretos. 
V. Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
I, II e III. 
II, IV e V. 
II, III e V.
I, III e V. 
II. III e IV. 
Questão 7: Quanto vale: 1
Sistema Tributário Nacional é formado por um conjunto de normas, as quais regem a sistemática de arrecadação e de distribuição dos tributos nos entes federativos: União, Estados e Municípios.  
 
Sobre esse tema, analise as afirmações abaixo: 
 
I. As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico podem ter alíquotas genéricas, tendo por base o faturamento, a receita líquida e a natureza da operação. 
II. A lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência da União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo. 
III. As taxas, em casos específicos, previstos em lei ordinária, poderão ter base de cálculo própria dos impostos. 
IV. Cabe à União, entre outros casos, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender despesa extraordinária decorrente de calamidade pública. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
I e III. 
II e IV.
III e IV
I, II e III. 
I, II e IV
Questão 8: Quanto vale: 1
A contabilidade tributária é o ramo que estuda a teoria e as aplica pela prática dos princípios e normas da legislação tributária, visando sempre pelo gerenciamento das apurações dos tributos incidentes sobre as diversas atividades de diversos segmentos de empresa. Analise as funções e atividades da contabilidade tributária descritas abaixo. 
 
I. Escrituração dos documentos fiscais, por meio de Notas Fiscais emitidas de compra e venda de mercadorias e serviços. 
II. Contabilização das provisões dos tributos de acordo com o princípio contábil da competência. 
III. Embasamento e orientação fiscal para as empresas que possuem parcerias comerciais, possuem contratos de comercialização, filiais, controladas e coligadas. 
IV. Emissão e gerenciamento de pedidos de venda e compra para o gerenciamento financeiro da empresa. 
 
Para as funções e atividades descritas, assinale a alternativa que apresenta as corretas
I e II, apenas. 
II e III, apenas
II e IV, apenas. 
III e IV, apenas. 
I e IV, apenas. 
Questão 9: Quanto vale: 1
O empresário Y verifica que os gastos tributários estão apresentando crescimento e solicita ao contador que tente reduzir a sua carga tributária. Diante dessa situação, o contador poderá atender à solicitação do cliente através de: 
Alusão Fiscal
Planejamento Fiscal.
Evasão Fiscal. 
Elisão Fiscal. 
Fraude Fiscal. 
Questão 10: Quanto vale: 1
De acordo com a legislação tributária brasileira, é necessário observar os regimes de incidência dos impostos e contribuições para adequada contabilização e recolhimento deles. Os impostos e contribuições possuem regime de incidências de cumulatividade e não cumulatividade. 
Assinale a alternativa que apresenta um imposto ou contribuição com regime de incidência cumulativa. 
Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI. 
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS. 
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN (ISS)
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS (empresa optante pela tributação pelo lucro real). 
Programa de Integração Social - PIS