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28/05/2022 11:11 1/5 Avaliação I - Individual (Cod.:741640) Código da prova: 48402953 Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Período para responder: 25/05/2022 - 10/06/2022 Peso: 1,50 1 - Em seus artigos 150 a 152, a Constituição Federal define limites ao poder de tributar dos entes públicos. Sobre a essas limitações impostas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Não poderão ser exigidos novos tributos ou aumentados os já existentes sem a edição de lei prevendo esses fatos. ( ) Poderão ser aplicados tratamento distintos entre os contribuintes que se encontrarem em condições semelhantes, porém de diferentes classes econômicas. ( ) Poderão ser cobrados tributos no mesmo exercício financeiro em que foi publicada a lei que os exige ou aumenta. ( ) Não poderão ser instituídos impostos sobre a renda de templos de qualquer culto; nem de partidos políticos e instituições sindicais; entre os próprios órgãos do governo. ( ) Poderão ocorrer a limitação de circulação de pessoas ou mercadorias, devido à cobrança de tributo, com por exemplo a cobrança de pedágio. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A ) V - F - F – V - V. B ) F - V - V – V - V. C ) F - V - V – F - F. D ) V - F - F – V - F. 2 - A partilha dos tributos arrecadados informa que toda a arrecadação feita pelas três esferas tributárias possui alguma destinação. Todos os impostos arrecadados servem para manter a máquina pública. As contribuições devem ser destinadas especificamente na finalidade para as quais foram instituídas. E as taxas e contribuições de melhoria servem para cobrir os gastos com o serviço prestado ou disponibilizado. Nesse contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Toda a arrecadação tributária do município fica retida para utilização no próprio município, não existindo previsão para distribuição dessa receita entre as demais esferas. ( ) Todos os valores arrecadados em decorrência da prestação de serviços por empresas estabelecidas na competência municipal, bem como a arrecadação decorrente da tributação da propriedade territorial e predial 28/05/2022 11:11 2/5 e das transferências de imóveis, tornam-se receita exclusiva do município arrecadador. ( ) Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. ( ) A União deve repassar os seguintes valores que arrecadar para os municípios: 20% de novos impostos; 20% de impostos extraordinários; 21,5% do imposto sobre a renda e produtos industrializados; 10% do imposto sobre produtos industrializados, proporcional à exportação efetuada; 29% da contribuição sobre intervenção do domínio econômico. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A ) V - V - V - V. B ) V - V - V - F. C ) F - F - F - V. D ) F - F - F - F. 3 - Tributar as atividades e a renda da Pessoa Jurídica e da Pessoa Física é uma das atribuições dos entes tributantes. Para que não ocorram exageros e cobranças de forma indevida e confiscatória, a Constituição Federal impõe algumas limitações à tributação instituída pelos governos. Essas limitações estão dispostas nos artigos 150 a 152. Considere um exemplo destas limitações e assinale a alternativa CORRETA: A ) Pode ser aplicado tratamento desigual entre os contribuintes, quando estes se encontrarem em condições semelhantes. B ) Não podem ser cobrados tributos no mesmo exercício financeiro em que foi publicada a lei que os exige ou aumenta. C ) Não podem ser cobrados tributos antes de setenta e cinco dias após a publicação da lei que os exige ou aumenta. D ) Podem ser cobrados tributos antes de noventa dias após a publicação da lei que os exige ou aumenta. 4 - 28/05/2022 11:11 3/5 O Fato Gerador é ação que provoca a cobrança do tributo, através da definição atribuída pelo CTN - Código Tributário Nacional. Qual o fato gerador que corresponde ao Imposto sobre Transmissão de bens intervivos? A ) Propriedade; domínio; posse. B ) Entrada de produtos estrangeiros. C ) Transmissão de propriedade, domínio e direito; cessão de direitos. D ) Aquisição de renda e proventos. 5 - Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados tributos. A definição da competência de cada uma das esferas do governo é importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. Dentre os tributos de competência da União, há o Imposto sobre produtos industrializados. Considerando suas características, assinale a alternativa INCORRETA: A ) É um imposto não cumulativo. B ) É um imposto com alíquota igual a todos os produtos. C ) É um imposto seletivo. D ) É um imposto que não incide sobre exportação. 6 - Considerando o que dispõe a Lei Complementar 116/2003, que versa sobre o Imposto sobre Serviços de qualquer natureza (ISS), analise as sentenças a seguir: I- O contribuinte do ISS é o tomador do serviço. II- O ISS incide sobre as exportações de serviços para o exterior do país. III- É admitida a atribuição de modo expresso a responsabilidade tributária a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação. 28/05/2022 11:11 4/5 IV- O responsável tributário do ISS fica obrigado ao recolhimento integral do imposto devido, multa e acréscimos legais. Assinale a alternativa CORRETA: A ) As sentenças I e II estão corretas. B ) As sentenças III e IV estão corretas. C ) As sentenças II e III estão corretas. D ) As sentenças I e III estão corretas. 7 - A Constituição Federal é a norma escrita existente de maior valor jurídico. É na Constituição Federal, publicada em 1988, que estão definidos os tributos, a competência de cada ente federado para tributar, bem como as limitações e a destinação que deve ser dada para a arrecadação. Não obstante, nossa Constituição Federal sofre alterações. Qual instrumento jurídico é responsável por alterações na Constituição Federal? A ) Diários oficiais. B ) Princípios constitucionais. C ) Normas regulamentadoras. D ) Emendas constitucionais. 8 - Após sua constituição, o crédito tributário pode ser suspenso, extinto ou excluído. Considerando modalidades de exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA: A ) A transação e a compensação. B ) 28/05/2022 11:11 5/5 A moratória e a remissão. C ) A imunidade e a transação. D ) A isenção e a anistia. 9 - Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos? A ) Código Civil. B ) Decreto Legislativo. C ) Instrução Normativa. D ) Constituição Federal. 10 - A seguinte nota fiscal de entrada foi registrada na contabilidade da Cia. Alfa, que produz bens sujeitos à incidência do ICMS e do IPI e que está sujeita à incidência do PIS e da Cofins na sistemática cumulativa: 100 quilos de matéria-prima: R$ 30.000,00. IPI (12%): R$ 3.600,00. Valor total da Nota: R$ 33.600,00. ICMS destacado (18%): R$ 5.400,00. A companhia pagou frete para transporte da matéria-prima até seu estabelecimento no valor de R$ 2.000,00, no qual estava incluso ICMS de R$ 360,00 (desconsidere a substituição tributária). Na ficha de estoque, referente à essa matéria-prima, o custo unitário do quilo dessa aquisição deve ser registrado, em R$, em qual valor? A ) 266,00. B ) 246,00. C ) 278,40. D ) 262,40.
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