auditoria e indicadores de gestão de recursos humanos apol 1 3

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Questão 1/10 - Auditoria e Indicadores de Gestão de Recursos Humanos 
A ética profissional dos auditores baseia-se nos determinantes da ética geral, estabelecendo sua 
conduta em questões relacionadas às suas ações na sociedade, assim como no seu ambiente 
profissional, inserido na organização em que atua. 
A esse respeito, avalie as afirmativas a seguir: 
I - O auditor independente pode revelar/divulgar as informações que obteve e teve conhecimento 
em função de seu trabalho na entidade auditada. 
II - O auditor deve planejar e executar a auditoria se deixando levar por interesses pessoais durante 
a avaliação das evidências de auditoria. 
III - A postura ética do auditor deve estar acima de qualquer interesse que não seja a revelação da 
verdade, baseada em dois pilares: a confiabilidade e a independência. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A I, apenas. 
 B I e II, apenas. 
 C 
III, apenas. 
Você assinalou essa alternativa 
(C) 
Você acertou! 
A resposta correta é C) III, 
apenas. 
I - O auditor independente 
pode revelar/divulgar as 
informações que obteve e teve 
conhecimento em função de 
seu trabalho na entidade 
auditada. Incorreto, pois o 
auditor deve manter o sigilo 
das informações. 
II - O auditor deve planejar e 
executar a auditoria se 
deixando levar por interesses 
pessoais durante a avaliação 
das evidências de auditoria. 
Incorreto, pois o auditor deve 
executar suas atividades com 
ceticismo profissional e 
isenção de qualquer juízo de 
valor. 
III - A postura ética do auditor 
deve estar acima de qualquer 
interesse que não seja a 
revelação da verdade, baseada 
em dois pilares: a 
confiabilidade e a 
independência. Correto. 
Fonte: Aula 02, tema 05. 
 
 D I e III, apenas. 
 E II e III, apenas. 
 
 
Questão 2/10 - Auditoria e Indicadores de Gestão de Recursos Humanos 
A auditoria pode ser interna e externa. A auditoria interna é realizada por auditores pertencentes ao 
quadro de funcionários da empresa. A auditoria externa, por sua vez, é realizada por auditores 
independentes, sem nenhum vínculo com a empresa. 
Analise as afirmativas abaixo, considerando V para as verdadeiras e F para as falsas: 
( ) A auditoria externa ou independente consiste na verificação da exatidão e fidedignidade dos 
documentos, informações, registros, entre outros, referentes à organização e ao setor auditado. 
( ) A auditoria interna deve ser contínua para garantir e preservar a “saúde” da organização. 
( ) O auditor externo deve manter uma relação próxima e amigável com os membros da organização 
auditada. Essa relação irá influenciar positivamente sua análise. 
Marque a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A V, V, V 
 B F, F, F 
 C 
V, V, F 
Você assinalou essa alternativa 
(C) 
Você acertou! 
A resposta correta é C) V, V, F. 
De acordo com a aula 01, tema 
02: 
A auditoria pode ser interna e 
externa. A auditoria interna, 
como o próprio nome indica, é 
realizada por um ou mais 
auditores, os quais pertencem 
ao quadro de funcionários da 
empresa. Deve ser contínua 
para garantir e preservar a 
“saúde” da organização. Já a 
auditoria externa é realizada 
por auditores independentes, 
devidamente qualificados para 
exercer as funções de 
auditoria, sem nenhum vínculo 
com a empresa. O auditor 
deve evitar qualquer relação 
que possa prejudicar sua 
opinião ou parecer sobre as 
demonstrações auditadas. A 
auditoria externa ou 
independente consiste na 
verificação da exatidão e 
fidedignidade dos 
documentos, informações, 
registros, entre outros, 
referentes à organização e ao 
setor auditado. 
 
 D F, F, V 
 E V, F, V 
 
 
Questão 3/10 - Auditoria e Indicadores de Gestão de Recursos Humanos 
A auditoria vem utilizando várias ferramentas que se fazem necessárias para uma tomada de decisão 
concisa e que a leve ao alcance dos objetivos, principalmente no que se refere à diminuição de 
perdas e desvios de valores. As auditorias interna e externa são, sem dúvida, duas ferramentas 
essenciais de apoio à administração de qualquer organização. 
 
Neste contexto, considere as afirmativas a seguir, após, assinale a alternativa que apresenta os itens 
corretos sobre a relação que se estabelece entre a auditoria interna e a externa dentro da 
organização: 
 
I - Inter-relacionamento, pois a auditora externa considera a auditoria interna como parte do 
sistema. 
 
II - Não há relação entre a auditoria interna e a externa, visto que o trabalho desenvolvido pela 
auditoria interna não auxilia o trabalho da auditoria externa. 
 
III - Se a atividade exercida pela auditoria interna funcionar com naturalidade e neutralidade, ela 
simplifica e reduz a extensão do trabalho da auditora externa. 
 
IV - As duas auditorias trazem confiabilidade e benefícios aos interessados, porém, se trabalharem 
em conjunto, trazem a duplicação na execução do trabalho. 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 A 
Apenas a afirmativa I está 
correta. 
 B 
Apenas as afirmativas I e III 
estão corretas. 
A resposta correta é B) Apenas 
as afirmativas I e III estão 
corretas. 
A relação que se estabelece 
entre as auditorias interna e 
externa é um inter- -
relacionamento, pois a 
auditora externa considera a 
auditoria interna como parte 
do sistema. Se a atividade 
exercida pela auditoria interna 
funcionar com naturalidade e 
neutralidade, ela simplifica e 
reduz a extensão do trabalho 
da auditora externa. (BUSSE; 
MANZOKI, 2014, p. 55). 
 C 
Apenas as afirmativas II e IV 
estão corretas. 
Você assinalou essa alternativa 
(C) 
 D 
Apenas as afirmativas I, III e IV 
estão corretas. 
 E 
Apenas a afirmativa III está 
correta. 
 
 
Questão 4/10 - Auditoria e Indicadores de Gestão de Recursos Humanos 
Leia o trecho a seguir: 
“Os objetivos do trabalho de auditoria estão se adaptando as necessidades modernas, com 
ambiente dinâmico, sistemas de informações integrados e estratégicos [...] oferecendo constantes 
oportunidades de melhorias, fortalecendo os controles contábeis e operacionais e permitindo 
antecipar o conhecimento dos problemas existentes, para que suas causas sejam alteradas em 
tempo hábil e não seus efeitos.” 
FONTE: PORTAL DA CLASSE CONTÁBIL. Origem, evolução e desenvolvimento da auditoria. Disponível 
em: <https://classecontabil.com.br/origem-evolucao-e-desenvolvimento-da-auditoria/>. Acesso em: 
20/04/2020. 
Com base na assertiva e nos conteúdos estudados sobre a evolução da auditoria, analise as 
afirmativas a seguir: 
I - A auditoria no cenário atual apresenta uma ênfase punitiva, com foco na descoberta de erros. 
II - Um dos principais focos da auditoria no contexto atual é a possibilidade de antecipar riscos e 
redirecionar ações. 
III - O processo de auditoria, atualmente, tem foco contábil e financeiro, uma vez que estes são os 
únicos indicadores das organizações. 
IV - O processo de auditoria atual apresenta um foco voltado ao apoio gerencial e a adequação dos 
processos 
São corretas as afirmativas: 
 
Nota: 10.0 
 A Afirmativas I e II, apenas. 
 B Afirmativas I e III, apenas. 
 C Afirmativas II e III, apenas. 
 D 
Afirmativas II e IV, apenas. 
Você assinalou essa alternativa 
(D) 
Você acertou! 
A alternativa correta é a “d”. 
As afirmativas I está incorreta, 
uma vez que, a auditoria no 
cenário atual apresenta uma 
ênfase no controle dos riscos e 
apoio gerencial, não punitiva, 
com foco na descoberta de 
erros. Já a afirmativa III está 
incorreta, pois o processo de 
auditoria, atualmente, tem 
foco bastante plural, 
abrangendo várias áreas 
organizacionais e não, apenas, 
a área contábil e financeira. As 
afirmativas II e IV estão 
corretas baseado no quadro a 
seguir, apresentado na 
disciplina: 
 
 
 
Rota1, Tema1, p.4 
 E Afirmativas III e IV, apenas. 
 
 
Questão 5/10 - Auditoria e Indicadores de Gestão de Recursos Humanos 
A auditoria nos controles e sistemas de gestão permite o exame e a avaliação sobre sistemas e 
procedimentos utilizados pela empresa no que tangeo planejamento estratégico, tático e 
operacional. 
A esse respeito, avalie as afirmativas: 
I - Um dos objetivos da auditoria nos controles e sistemas de gestão assegura a adequação, a 
avaliação e as recomendações dos sistemas de informações e de controles internos da empresa. 
II – A auditoria nos controles e sistemas de gestão avalia se os recursos humanos, materiais e 
tecnológicos estão sendo utilizados em função da análise do custo-benefício. 
III – Esse tipo de auditoria ainda pode indicar apenas duas possibilidades: a necessidade de uma ação 
corretiva e preventiva. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A I, apenas. 
 B II, apenas. 
 C III, apenas. 
 D 
I e II, apenas. 
Você assinalou essa alternativa 
(D) 
Você acertou! 
A resposta correta é d) I e II, 
apenas. 
De acordo com a aula 03, tema 
02: 
A auditoria de sistemas 
objetiva assegurar a 
adequação, a avaliação e as 
recomendações dos sistemas 
de informação e de controles 
internos da empresa, bem 
como avaliar se os recursos 
humanos, materiais e 
tecnológicos estão sendo 
utilizados em função da 
análise do custo/benefício. A 
auditoria de sistema de gestão 
verifica se o sistema de gestão 
está em conformidade com os 
requisitos das normas 
internacionais. 
Esse tipo de auditoria ainda 
pode indicar a necessidade de 
uma ação corretiva, preventiva 
e de melhoria. 
 
 E I, II e III. 
 
 
Questão 6/10 - Auditoria e Indicadores de Gestão de Recursos Humanos 
 
Leia o argumento a seguir: 
Como um doente que é mal diagnosticado, e que pode vir a morrer pela negligência de um médico, 
também o patrimônio de uma empresa, ou uma pessoas física, podem ser pessimamente 
interpretados por Auditores, e é com esta responsabilidade, de não cometer "diagnósticos" 
errôneos, que estes profissionais devem desempenhar a função para a qual foram contratados com 
o máximo de ética. 
FONTE: ROCHA, Simone Aparecida; BARBOZA, Reginaldo J. Ética nos Trabalhos de auditoria. REVISTA 
CIENTÍFICA ELETÔNICA DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS–ISSN, p. 1679-3870, 2006. 
Baseado nos conteúdos estudados sobre a necessidade da ética no comportamento do auditor, 
assinale a alternativa correta: 
 
Nota: 10.0 
 A 
A integridade do auditor 
refere-se a relação de poder 
que existe no processo de 
auditoria, ou seja, o auditor 
sempre deve ocupar uma 
posição de poder acima dos 
auditados. 
 B 
A objetividade no processo de 
auditoria tende a reduzir os 
conflitos de interesse entre 
auditor e auditado, uma vez 
que tem por objetivo garantir 
a clareza dos objetivos da 
auditoria. 
Você assinalou essa alternativa 
(B) 
Você acertou! 
A afirmativa correta é a “b”, 
uma vez que, a objetividade no 
processo de auditoria tende a 
reduzir os conflitos de 
interesse entre auditor e 
auditado, uma vez que tem 
por objetivo garantir a clareza 
dos objetivos da auditoria. A 
afirmativa “a” está incorreta, 
pois a integridade do auditor 
refere-se a manutenção da 
integridade e a honestidade 
em todas as suas relações 
profissionais. A afirmativa “c” 
está incorreta, uma vez que, a 
objetividade no processo de 
auditoria refere-se a não ter 
conflito de interesses, 
preservando sempre sua 
independência – de fato e na 
aparência. Já a afirmativa “d” e 
“e” estão incorretas, pois a 
confidencialidade refere-se a 
não divulgar informações 
confidenciais da entidade 
auditada sem que tenha seu 
consentimento específico. 
Rota2, Tema5 
 C 
A objetividade no processo de 
auditoria tende aumenta o 
conflito e o clima de tensão 
em uma auditoria, uma vez 
que tem por objetivo apontar 
erros e punir responsáveis. 
 D 
A confidencialidade em uma 
auditoria refere-se a manter 
em segredo quem será 
auditado no processo, tanto 
antes quanto após a auditoria. 
 E 
Em uma auditoria, não deve 
existir confidencialidade de 
dados, pois o seu objetivo é 
demonstrar para toda a 
organização os fatos e dados 
organizacionais. 
 
 
Questão 7/10 - Auditoria e Indicadores de Gestão de Recursos Humanos 
É função da auditoria interna verificar se as informações geradas estão de acordo com os aspectos 
legais, as normas, os procedimentos e as políticas organizacionais. 
 
A respeito das finalidades da auditoria interna, considere as afirmativas a seguir: 
 
I - Conservar a integridade das informações e dos registros. 
 
II - Coibir tentativas de fraudes. 
 
III - Evitar que erros se prolonguem, gerando grandes danos. 
 
IV - Responsável pelo desempenho dos colaboradores da organização. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A I e III, apenas. 
 
 B II e IV, apenas. 
 
 C 
I, II e III, apenas. 
Você assinalou essa alternativa 
(C) 
Você acertou! 
A resposta correta é C) I, II e 
III, apenas. 
A respeito das finalidades da 
auditoria interna: conservar a 
integridade das informações e 
dos registros; coibir tentativas 
de fraudes e evitar que erros 
se prolonguem, gerando 
grandes danos. (BUSSE; 
MANZOKI, 2014, p. 63) 
 D III, apenas. 
 E III e IV, apenas. 
 
 
Questão 8/10 - Auditoria e Indicadores de Gestão de Recursos Humanos 
Leia a assertiva a seguir: 
“A avaliação de sistemas de controle interno serve para evitar o abuso de poder e principalmente a 
ineficiência. São fundamentais para as entidades, orientando e estimulando as organizações nas 
áreas estruturais e funcionais.” 
FONTE: CARNEIRO; Ana Cristina de Souza. Impactos positivos e negativos na auditoria interna da 
organização. Disponível: <https://www.candidomendes.edu.br/wp-content/uploads/2019/05/2017-
TCC-Ana-Cristina-1.pdf>. Acesso em: 20/04/2020. 
A asserção aborda alguns dos objetivos da auditoria para as organizações estudados durante as 
aulas. Baseado nesta assertiva e nos conteúdos estudados, assinale V para as afirmativas 
VERDADEIRAS e F para as afirmativas FALSAS: 
( ) A auditoria tem como único objetivo servir como recurso para identificar fraudes e punir os 
responsáveis; 
( ) A auditoria deve ser utilizada como importante ferramenta para reorientar as ações da 
organização; 
( ) A auditoria é considerada um elemento essencial na gestão da qualidade na busca de 
diferenciais competitivos; 
( ) A auditoria é importante para as organizações, pois garante o cumprimento rígido e fixo dos 
procedimentos internos. 
 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A V, V, F e F 
 B V, F, F e V 
 C V, F, F e F 
 D F, V, V e V 
 E 
F, V, V e F 
Você assinalou essa alternativa 
(E) 
Você acertou! 
A alternativa correta é a “e”. A 
afirmativa I é falsa, pois a 
auditoria, muitas vezes, é vista 
como um recurso aplicado nas 
organizações a fim de 
identificar fraudes, no entanto 
a função da auditoria é bem 
mais abrangente. Trata-se de 
importante ferramenta para 
reorientar as ações da 
organização, assim como 
elemento essencial na gestão 
da qualidade na busca de 
diferenciais competitivos. A 
afirmativa IV é falsa, uma vez 
que, a auditoria é importante 
para as organizações, pois 
garante a avaliação constante 
do alinhamento entre os 
procedimentos e as 
necessidades internas e 
externas e a realização das 
possíveis alterações. As 
afirmativas II e III são 
verdadeiras, pois a auditoria 
deve ser utilizada como 
importante ferramenta para 
reorientar as ações da 
organização, sendo 
considerada um elemento 
essencial na gestão da 
qualidade na busca de 
diferenciais competitivos. 
 
“A auditoria é uma verificação 
dos processos e das atividades 
desenvolvidas em 
determinada empresa ou 
setor, a fim de averiguar se 
elas estão de acordo com as 
disposições planejadas e/ou 
estabelecidas, se foram 
implementadas com eficácia e 
se estão adequadas. A 
auditoria é importante para as 
organizações, pois contribui 
para a melhoria dos controles 
realizados, reduzindo os riscos 
que possam surgir, visando a 
garantir a veracidade das 
informações.” 
Rota1, Tema2, p.5 
 
 
 
Questão 9/10 - Auditoria e Indicadores de Gestão de Recursos Humanos 
Como qualquer processo a ser adotado por umaorganização, a auditoria deve seguir algumas etapas 
a fim de garantir a sua eficácia. 
Baseado nesta assertiva e nos conteúdos estudados, assinale a alternativa que apresenta a ordem 
correta das etapas de uma auditoria: 
 
Nota: 10.0 
 A 
I . Execução da auditoria; II. 
Relatório da auditoria; III. 
Planejamento da auditoria; IV. 
Follow-up da auditoria. 
 B 
I . Relatório da auditoria; II. 
Follow-up da auditoria; III. 
Planejamento da auditoria; IV. 
Execução da auditoria. 
 C 
I. Planejamento da auditoria; 
II. Follow-up da auditoria; III. 
Relatório da auditoria; IV. 
Execução da auditoria. 
 D 
I. Planejamento da auditoria; 
II. Execução da auditoria; III. 
Relatório da auditoria; IV. 
Follow-up da auditoria. 
Você assinalou essa alternativa 
(D) 
Você acertou! 
A alternativa correta é a “d“, 
pois segundo o conteúdo 
estudado na disciplina, as 
fases ou etapas de uma 
auditoria são: 
1. Planejamento da 
auditoria; 
2. Execução da auditoria; 
3. Relatório da auditoria; 
4. Follow-up da 
auditoria. 
 
Rota1, Tema5, p. 15 
 E 
I. Follow-up da auditoria; II. 
Relatório da auditoria; III. 
Planejamento da auditoria; IV. 
Execução da auditoria 
 
 
Questão 10/10 - Auditoria e Indicadores de Gestão de Recursos Humanos 
A etapa de planejamento é considerada por muitos pesquisadores e auditores como a mais 
importante em qualquer processo de auditoria. 
Com base neste argumento e nos benefícios da etapa de planejamento da auditoria, analise as 
afirmativas a seguir: 
I - Auxilia o auditor a redigir um relatório de auditoria conciso e apresentar aos tomadores de 
decisão na organização. 
II - Auxilia o auditor a organizar adequadamente o trabalho dos funcionários da organização, 
assumindo o papel de líder. 
III - Auxilia na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e 
competência para responder aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas. 
IV - Facilita a direção e a supervisão dos membros da equipe e a revisão do seu trabalho. 
São corretas as afirmativas: 
 
Nota: 10.0 
 A Afirmativas I e II, apenas. 
 B Afirmativas I e III, apenas. 
 C Afirmativas II e III, apenas. 
 D Afirmativas II e IV, apenas. 
 E 
Afirmativas III e IV, apenas 
Você assinalou essa alternativa 
(E) 
Você acertou! 
A afirmativa correta é a “e”, 
pois a afirmativa I e II estão 
incorretas, uma vez que, não 
representam benefícios da 
etapa de planejamento de 
uma auditoria, conforme lista 
estudada na disciplina: 
• Auxilia o auditor a 
dedicar atenção 
apropriada às áreas 
importantes da 
auditoria; 
• Ajuda o auditor a 
identificar e resolver 
tempestivamente 
problemas potenciais; 
• Auxilia o auditor a 
organizar 
adequadamente o 
trabalho de auditoria 
para que seja realizado 
de forma eficaz e 
eficiente; 
• Auxilia na seleção dos 
membros da equipe de 
trabalho com níveis 
apropriados de 
capacidade e 
competência para 
responder aos riscos 
esperados e na 
alocação apropriada 
de tarefas; 
• Facilita a direção e a 
supervisão dos 
membros da equipe e 
a revisão do seu 
trabalho; e 
• Auxilia, se for o caso, 
na coordenação do 
trabalho realizado por 
outros auditores e 
especialistas. 
Rota2, Tema1, p. 3-4 
 
 
 
auditoria