Unidade 3_ Exercício final da unidade_ CONTROLE GOVERNANÇA

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16/09/2023, 19:38 Unidade 3: Exercício final da unidade: CONTROLE & GOVERNANÇA (2023/15/0043_202315C)
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Unidade 3: Exercício final da unidade
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 Exercício final da unidade 3
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0 / 20 ptsPergunta 1
Leia o trecho a seguir.
“A capacitação adequada para a política de gestão de risco
institucional com boa equipe, sistemas informatizados e o apoio
dos dirigentes são propostos como ações de fortalecimento das
unidades de AI como saídas para superar desafios gerenciais e
torná-la uma ferramenta de gestão eficiente e eficaz no ‘combate
ao desperdício de recursos’, às falhas formais e, em última
instância, à corrupção” (REINALDI et al., 2022, p. 3959).
REINALDI, M. A. de A. et al. Relevância da auditoria interna para as
organizações públicas e privadas: uma revisão sistemática da
literatura. Brazilian Journal of Development, Curitiba, v. 8, n. 1, p.
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3948-3967, 2022. Disponível em:
https://brazilianjournals.com/index.php/BRJD/article/view/42724
 (https://brazilianjournals.com/index.php/BRJD/article/view/42724) .
Acesso em: 15 mai. 2022.
O excerto apresentado aborda os desafios gerenciais típicos da
implementação de um programa de compliance bem-sucedido.
Sobre os desafios gerenciais próprios do modelo da governança
corporativa e acerca da relação desses desafios com a atuação da
alta administração de uma organização que adota esse modelo de
gestão, julgue as afirmativas a seguir.
I. O principal desafio da governança corporativa diz respeito a
como conceder à alta administração pleno poder de controle
sobre os rumos da organização, ao mesmo tempo que a
responsabiliza pelo uso desse poder.
PORQUE
II. Os gestores que compõem a alta cúpula da administração das
empresas costumam se comportar como mero cumpridores de
ordens e de determinações do conjunto dos stakeholders.
Sobre as duas afirmativas acima, assinale a alternativa correta.
 
A primeira é uma afirmativa verdadeira, e a segunda é uma afirmativa
falsa.
ocê respondeuocê respondeu
 As duas afirmativas são falsas. 
 
As duas afirmativas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa
correta da primeira.
esposta corretaesposta correta
 
A primeira é uma afirmativa falsa, e a segunda é uma afirmativa
verdadeira.
 
As duas afirmativas são verdadeiras, mas não estabelecem relação
entre si.
https://brazilianjournals.com/index.php/BRJD/article/view/42724
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De acordo com a leitura “A validação e a aderência do
Programa de Compliance no Sistema de Crédito Cooperativo
(SICREDI)”, a facilidade com que CEOs desonestos e outros
gerentes seniores foram capazes de dominar os conselhos de
administração de organizações empresariais envolvidas em
escândalos de falta de integridade corporativa, observados
recentemente ao redor do mundo, evidenciou que o maior
desafio gerencial da governança corporativa é garantir que a
alta cúpula atue de maneira responsável pelos próprios atos e
pelas consequências deles. 
0 / 20 ptsPergunta 2
Leia o trecho a seguir.
“Diversos escândalos de corrupção em empresas multinacionais
se tornaram mundialmente conhecidos, como os envolvendo a
Petrobrás, Odebrecht e a Siemens, ocasionando em perdas
significativas para essas organizações. Tendo em vista que os
riscos gerados pela não observância de práticas éticas e legais
podem ocasionar riscos reputacionais, financeiros e legais para a
organização, uma área dedicada a essa temática é imprescindível
dentro das organizações, principalmente ao lidar com um novo
cenário” (SILVA, 2020, p. 9). 
SILVA, P. R. O programa de compliance nos processos de
internacionalização de empresas. 2020. Monografia (Bacharelado
em Relações Internacionais) — Universidade Federal de Uberlândia,
Uberlândia, 2020. Disponível em:
https://repositorio.ufu.br/bitstream/123456789/31021/1/ProgramaDe
(https://repositorio.ufu.br/bitstream/123456789/31021/1/ProgramaDeCompl
. Acesso em: 15 mai. 2022.
O excerto apresentado menciona escândalos de corrupção
corporativa que ocorreram recentemente no Brasil e a
importância de ferramentas para gerenciá-los. Vários escândalos
corporativos éticos com repercussão mundial foram observados
nos últimos anos. Qual das alternativas a seguir expressa uma
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ferramenta que é considerada pelos cientistas e pelos filósofos
administrativos como sendo de grande valia para identificar
problemas corporativos éticos?
 Denúncia. esposta corretaesposta correta
 Demissão. 
 Auditoria. 
 Accountability. ocê respondeuocê respondeu
 Sigilo. 
De acordo com a leitura “A proteção do anonimato e a eficácia
do compliance: um estudo experimental sobre a influência do
canal de denúncia anônima na comunicação de problemas de
compliance no Brasil”, a chamada “accountability” de atitudes e
de condutas é uma prática indispensável para que uma
corporação atue de maneira responsável e transparente;
porém, ela não é um instrumento de identificação de problemas
éticos dentro das empresas. A auditoria é uma ferramenta
gerencial imprescindível para a detecção de possíveis falhas,
erros, fraudes e demais espécies de não conformidades nas
operações, porém é insuficiente para a identificação de
problemas éticos, isto é, problemas relacionados a atitudes e a
condutas de colaboradores nas relações com outras pessoas
dentro de uma corporação. A demissão de colaboradores que
apresentam conduta e atitudes antiéticas não é considerada
uma ferramenta de identificação de problemas éticos
corporativos, mas tão somente de eliminação de um indivíduo
que causou um problema ético ou de compliance específico e
pontual. O sigilo não é considerado uma ferramenta adequada
para gerenciar problemas éticos dentro de uma corporação,
pois o tratamento não transparente desse tipo de problema
tende a contribuir para minar a confiança dos colaboradores
nos gestores da corporação e apenas “empurra a sujeira para
debaixo do tapete”.
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0 / 20 ptsPergunta 3
Leia o trecho a seguir.
“Durante o governo do ex-presidente Michel Temer, foi
publicado o Decreto nº 9.203/17, que trata da política de
governança da administração pública direta, autárquica e
fundacional. O referido decreto possui papel central no
processo de introdução da política no âmbito do setor público
brasileiro, tendo em vista que marca a formalização da
obrigatoriedade de órgãos e entidades da administração
pública instituírem programas de integridade públicos,
contemplando ações e medidas em 04 eixos de atuação: 1)
Comprometimento e apoio da alta administração; 2) Existência
de unidade responsável pela implementação no órgão ou na
entidade; 3) Análise, avaliação e gestão de riscos associados
ao tema da integridade; e 4) Monitoramento contínuo dos
atributos do programa de integridade” (LIMA; MENEZES, 2021,p. 4-5).
LIMA, I. C.; MENEZES, M. Compliance público análise da inserção
da política de integridade como um mecanismo anticorrupção no
Brasil. In: ENCONTRO BRASILEIRO DE ADMINISTRAÇÃO
PÚBLICA, 8., 2021, Brasília. Anais […]. Brasília: SBAP, 2021.
Disponível em:
https://sbap.org.br/ebap/index.php/home/article/download/120/142
 (https://sbap.org.br/ebap/index.php/home/article/download/120/142)
. Acesso em: 15 mai. 2022.
O texto faz menção ao marco legal (Decreto do Poder Executivo
Federal nº 9.203/17) do gerenciamento de riscos
organizacionais no âmbito do setor público brasileiro federal.
Sobre os fatores que dificultam a implementação de programas
de compliance público nos governos municipais brasileiros,
analise as proposições a seguir.
I. As receitas municipais ordinárias têm controle rígido no
Brasil.
II. No quadro de pessoal das prefeituras, a especialização
técnica em controladoria interna é a regra.
III. A implementação de um programa de compliance público
não exige gastos públicos significativos para as prefeituras.
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IV. As prefeituras do Brasil, ao contrário do que ocorre nos
governos estaduais e no Governo Federal, não têm uma
política pública de integridade no serviço público.
Das proposições acima, estão corretas:
 I e II, apenas. ocê respondeuocê respondeu
 I, II e III, apenas. 
 III e IV, apenas. 
 II e III, apenas. 
 I, apenas. esposta corretaesposta correta
De acordo com a leitura “Passos da cultura de compliance
confrontados com os desafios de gestão para prevenção e
detecção de fraudes”, diferentemente do que é afirmado nas
demais proposições, no quadro de pessoal das prefeituras, a
especialização técnica em controladoria interna não é a regra,
mas a exceção, uma vez que as prefeituras brasileiras não
costumam contar com departamentos ou setores de
controladoria pública. Também não é verdade que a
implementação de um programa de compliance público não
exige gastos significativos para as prefeituras, pois a instalação
de departamentos ou de setores de controladoria pública exige
investimentos significativos em recursos materiais, humanos e
financeiros, para os quais as prefeituras não dispõem de
orçamento suficiente, sobretudo as de município menores, com
menor arrecadação de receitas. Os programas de integridade
vêm sendo cada vez mais implementados não somente no
governo federal, mas também em governos municipais Brasil
afora, na qualidade de política pública.
20 / 20 ptsPergunta 4
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Leia o trecho a seguir.
“Na mesma percepção, Coelho (2016) faz uma análise da
importância do compliance público no Brasil, e comenta sobre a
força da edição da Lei nº 13.303/16 e de outras leis nacionais e
internacionais que revestem o tema corrupção no mundo
moderno, com destaque para o Brasil. Segundo Coelho (2016) o
cenário atual exige mudança de comportamento das empresas,
mas também do Poder Público. A experiência brasileira segue
fazendo da Lei Sarbanes Oxley sua referência na implantação de
controles e na transparência destes, buscando compreender que
o risco deve ser a base de suas ações. Ou seja, ao identificar
previamente os riscos, pretende-se mitigá-los, possibilitando
assim que as ações aumentem sua credibilidade econômica,
financeira e social” (ANDRETT, 2021, p. 18). 
ANDRETT, V. A. Manual de gerenciamento de riscos de
compliance: estudo de caso em uma empresa de economia mista.
2021. Dissertação (Mestrado em Controle de Gestão) — Universidade
Federal de Santa Catarina, Florianópolis, 2021. Disponível em:
https://repositorio.ufsc.br/handle/123456789/229762
(https://repositorio.ufsc.br/handle/123456789/229762) . Acesso em: 15
mai. 2022.
O excerto apresentado aborda as implicações econômicas,
financeiras e sociais dos programas de compliance empresarial.
Sobre a dimensão multidisciplinar desses programas e as
relações com a integridade organizacional, julgue as afirmativas a
seguir.
I. Do ponto de vista econômico, os programas de compliance têm
como principal propósito a prevenção de infrações empresariais
às normas econômicas do país, por meio de uma autorregulação
e da regulação externa ou estatal.
PORQUE
II. A prevenção de atitudes, de condutas e de comportamentos
antiéticos é uma preocupação menor nos programas de
compliance, em razão de que estes são insuficientes para garantir
a integridade organizacional.
Sobre as afirmativas, assinale a alternativa correta.
https://repositorio.ufsc.br/handle/123456789/229762
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As duas afirmativas são verdadeiras, mas não estabelecem relação
entre si.
 
A primeira é uma afirmativa falsa, e a segunda é uma afirmativa
verdadeira.
 
A primeira é uma afirmativa verdadeira, e a segunda é uma afirmativa
falsa.
Correto!Correto!
 As duas afirmativas são falsas. 
 
As duas afirmativas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa
correta da primeira.
A primeira asserção é verdadeira, e a segunda é falsa. Do
ponto de vista econômico, os programas de compliance têm
como principal propósito a prevenção de infrações empresariais
à ordem econômica do país, por meio de uma autorregulação
(ou seja, por meio de normas estabelecidas pela própria
empresa, a serem observadas no dia a dia do ambiente
organizacional) e também da regulação externa ou estatal (na
medida em que o Estado cria leis para fomentar o compliance
de forma oficial, tal como ocorreu no Brasil, mediante a Lei
Federal nº 12.846/2013). 
20 / 20 ptsPergunta 5
Leia o trecho a seguir.
“Dessa forma, a tendência mundial é promover o
desenvolvimento de mecanismos para a gestão dos riscos
operacionais, tanto para a sobrevivência da empresa, uma vez
que uma única operação pode transformar um Banco rentável em
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insolvente, como para atender órgãos supervisores nacionais e
internacionais. Dada a relevância do tema, ou seja, a importância
do gerenciamento do risco operacional para uma sociedade, o
presente artigo tem como objetivo avaliar o estágio de
gerenciamento do risco operacional, detectando instrumento de
medida e análise em instituição financeira nacional, de grande
porte, e, principalmente, possuidora de clientes tanto no mercado
interno quanto externo” (TRAPP; CORRAR, 2005, p. 25).
TRAPP, A. C. G.; CORRAR, L. J. Avaliação e gerenciamento do risco
operacional no Brasil: análise de caso de uma instituição financeira de
grande porte. Revista Contabilidade & Finanças, São Paulo, v. 16, n.
37, p. 24-36, 2005. Disponível em:
https://www.scielo.br/j/rcf/a/FGgHThDLgdnCR7sCNGx6H4g/abstrac
lang=pt
(https://www.scielo.br/j/rcf/a/FGgHThDLgdnCR7sCNGx6H4g/abstract/?
lang=pt) . Acesso em: 15 mai. 2022.
O excerto apresentado faz menção à importância econômica do
gerenciamento de riscos à integridade das corporações, tomando
como base hipotética de análise uma instituição bancária. A
respeito das relações entre programas de compliance empresarial
e gerenciamento de riscos à integridade das corporações, analise
as afirmações a seguir.
O gerenciamento de riscos à integridade de uma corporação
costuma ser atribuído a comitês ou ao setor de auditoria contábil
e operacional.
PORQUE
O que motiva investidores a se tornarem acionistas de empresas
de capital social aberto é a expectativa de lucros futuros,
sustentáveis ao longo do tempo.
Sobre essas duas afirmativas, assinale a alternativa correta.
 
As duas afirmativas são verdadeiras, mas não estabelecemrelação
entre si.
Correto!Correto!
 
A primeira é uma afirmativa verdadeira, e a segunda é uma afirmativa
falsa.
https://www.scielo.br/j/rcf/a/FGgHThDLgdnCR7sCNGx6H4g/abstract/?lang=pt
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As duas afirmativas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa
correta da primeira.
 As duas afirmativas são falsas. 
 
A primeira é uma afirmativa falsa e a segunda é uma afirmativa
verdadeira.
Nas organizações empresariais com maturidade em
implementação de programas de compliance, o gerenciamento
de riscos à integridade corporativa costuma ser atribuído a
comitês ou ao setor de auditoria contábil e operacional, devido
à capacidade técnica e à expertise dos profissionais auditores
em identificar fraudes e indícios de corrupção na gestão de
orçamentos e contratos.