QUESTIONARIO UNIDADE I

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Usuário
	VANUZA FLAUSINO VITOR
	Curso
	AUDITORIA E FORMAÇÃO DE AUDITORES
	Teste
	QUESTIONÁRIO UNIDADE I
	Iniciado
	25/09/23 18:55
	Enviado
	25/09/23 19:05
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	5 em 5 pontos  
	Tempo decorrido
	10 minutos
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
· Pergunta 1
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Segundo Marshall Júnior (2012), um programa de auditoria deve ser planejado levando em consideração:
 
I. A situação e a importância dos processos.
II. As áreas a serem auditadas.
III. Os resultados de auditorias anteriores.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
I, II e III.
	
	d. 
II e III, apenas.
	
	e. 
III, apenas.
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Esses são pontos importantes destacados por Marshall Júnior (2012), que devem ser considerados em um programa de auditoria, bem como a seleção dos auditores e a execução das auditorias, que devem assegurar objetividade e imparcialidade ao processo.
	
	
	
· Pergunta 2
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Os objetivos principais da auditoria, conforme Silva (2020), são:
 
I. Buscar evidências da aplicação correta das normas.
II. Identificar conformidades e oportunidades de melhoria.
III. Verificar a robustez do sistema com base nos resultados dos objetivos traçados.
IV. Avaliar o sistema de gestão da qualidade e/ou SGI.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I, III e IV.
	Respostas:
	a. 
I e II.
	
	b. 
III e IV.
	
	c. 
II, III e IV.
	
	d. 
I, III e IV.
	
	e. 
I, II e III.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D
Comentário: Os itens I, III e IV estão corretos, no entanto, o item II está incorreto, pois um dos objetivos da auditoria é identificar não conformidades e oportunidades de melhoria.
	
	
	
· Pergunta 3
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	De acordo com Carpinetti (2016), a certificação de um sistema de gestão da qualidade é um processo de avaliação pelo qual uma empresa certificadora avalia o sistema de gestão de uma empresa interessada em obter um certificado. O processo de avaliação está dividido em primeira parte, segunda parte e terceira parte. A auditoria de primeira parte corresponde a:
 
I. Avaliação realizada pela própria empresa.
II. Avaliação realizada por um cliente da empresa.
III. Avaliação realizada por um organismo independente.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
I, apenas.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
III, apenas.
	
	c. 
II, apenas.
	
	d. 
I e II, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: A auditoria de primeira parte é aquela realizada pela própria empresa, e, para tanto, há necessidade de formação de auditores internos.
	
	
	
· Pergunta 4
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Conforme Marshall Júnior (2012), com o objetivo de avaliar a conformidade, a manutenção, a melhoria contínua e a eficácia do sistema de gestão como um todo e do produto (bens e serviços), as atividades de certificação podem envolver:
 
I. Análise da documentação.
II. Auditorias e inspeções na organização.
III. Coleta e ensaios de produtos, no mercado ou na fábrica.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
II, apenas.
	
	b. 
I, apenas.
	
	c. 
III, apenas.
	
	d. 
I e III, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Os itens I, II e III estão corretos e correspondem aos estágios da certificação que devem ser observados pelos gestores, pois o processo de certificação passa por várias etapas que possibilitam ajudar a empresa a se estruturar.
	
	
	
· Pergunta 5
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Imoniana (2019) afirma que o risco de auditoria é analisado em pormenor na fase de planejamento, avaliando-se, posteriormente, como o processo de auditoria vai continuar. O risco que tem a ver com a estrutura física do negócio é denominado de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Risco inerente.
	Respostas:
	a. 
Risco de controle interno.
	
	b. 
Risco inerente.
	
	c. 
Risco de controle externo.
	
	d. 
Risco de detecção.
	
	e. 
Risco de perdas.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário: De acordo com Imoniana (2019), o risco inerente tem a ver com a estrutura física do negócio, bem como com os fatores que afetam o processo de produção e, finalmente, a estrutura de governança.
	
	
	
· Pergunta 6
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A auditoria que tem como principal objetivo verificar questões que foram definidas em contratos, principalmente no que se refere à qualidade e a questões legais, é denominada de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Segunda parte.
	Respostas:
	a. 
Primeira parte.
	
	b. 
Segunda parte.
	
	c. 
Terceira parte.
	
	d. 
Quarta parte.
	
	e. 
Quinta parte.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário: A auditoria de segunda parte também é conhecida como auditoria no fornecedor, é aquela em que um cliente audita um fornecedor em algum ponto da cadeia de suprimento, ou seja, trata-se do seu cliente auditando você ou de você auditando seu fornecedor.
	
	
	
· Pergunta 7
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	O objetivo da ______________ é examinar fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizada para atender a uma solicitação expressa de autoridade competente. O termo que preenche corretamente a lacuna é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Auditoria especial.
	Respostas:
	a. 
Auditoria operacional.
	
	b. 
Auditoria de conformidade.
	
	c. 
Auditoria contábil.
	
	d. 
Auditoria especial.
	
	e. 
Auditoria de resultado.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D
Comentário: Trata-se da auditoria especial, muito utilizada na área de governo quando as auditorias especiais abrangem a fiscalização de fatos ou situações relevantes.
	
	
	
· Pergunta 8
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Conforme a ABNT (2018), a responsabilidade pela aplicação eficaz dos métodos de auditoria para qualquer estágio de planejamento permanece com a(s) pessoa(s) que gerencia(m) o programa ou com o líder da equipe, que tem a responsabilidade de conduzir as atividades do grupo. Segundo ABNT (2018, p. 41), a auditoria também apresenta as seguintes características:
 
I. Atividades presenciais de auditoria são realizadas no local do auditado.
II. Atividades de auditoria remota são realizadas em qualquer local que não o local do auditado, independentemente da distância.
III. Atividades de auditoria interativa envolvem a interação entre o pessoal do auditado e a equipe de auditoria.
IV. Atividades de auditoria não interativa não envolvem interação humana com pessoas que representam o auditado, mas interação com equipamento, facilities
e documentação.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II, III e IV.
	Respostas:
	a. 
I e II.
	
	b. 
II e IV.
	
	c. 
I, III e IV.
	
	d. 
I, II e IV.
	
	e. 
I, II, III e IV.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Os itens I II, III e IV estão corretos e são métodos de auditoria que podem ser usados individualmente ou em combinação para alcançar os objetivos do processo. Se uma auditoria envolver o uso de uma equipe com múltiplos membros, métodos presenciais ou remotos podem ser usados simultaneamente.
	
	
	
· Pergunta 9
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A supervisão dos riscos pela alta administração, observando as tradicionais funções de gestão de riscos, conformidade e controladoria, ocorre na:
 
I. Primeira linha de defesa.
II. Segunda linha de defesa.
III. Terceira linha de defesa.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
II, apenas.
	Respostas:
	a. 
III, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
I, apenas.
	
	d. 
I e II, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário: A segunda linha de defesa aponta as áreas de apoio ou staff, que auxiliamos gestores na execução de suas responsabilidades. São as áreas de controle interno, compliance, gestão de riscos, entre outras. Por sua vez, a primeira linha de defesa são os gestores, que têm como responsabilidade o gerenciamento de riscos de seus processos, a supervisão e o alinhamento do sistema de controle interno com os riscos inerentes relacionados à tecnologia e à fraude. Já a terceira linha de defesa, diz respeito a auditoria interna, a qual tem a responsabilidade de realizar um monitoramento periódico por meio de uma avaliação independente do processo de governança, bem como a gestão de riscos e o sistema de controles internos, pelos quais os gestores da primeira linha de defesa são responsáveis.
	
	
	
· Pergunta 10
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	De acordo com os padrões internacionais sobre o tema, determinados pela NBR 31000 – Gestão de Riscos (ABNT, 2007) e pelo Enterprise Risk Management – Integrated Framework (IIA, 2004), risco é o efeito da incerteza sobre os objetivos de uma organização. O risco das sanções legais ou regulatórias que a organização pode sofrer devido ao não cumprimento de leis, normas e procedimentos é denominado de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Risco de compliance.
	Respostas:
	a. 
Risco estratégico.
	
	b. 
Risco de compliance.
	
	c. 
Risco operacional.
	
	d. 
Risco de mercado.
	
	e. 
Risco reputacional.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário: O risco de compliance
é o risco das sanções legais ou regulatórias que a organização pode sofrer devido ao não cumprimento de leis, normas e procedimentos. Por exemplo, as questões éticas, contratuais, demonstrações financeiras e confiabilidade das informações.