DIREITO TRIBUTARIO

Prévia do material em texto

1 É possível que a carga tributária brasileira seja flexibilizada no intuito de criar uma finalidade extraordinária para que alguns setores econômicos tenham menos impactos e consigam ter suas vendas estimuladas. Tendo em vista a possibilidade acima, leia e analise o texto que segue:
 “[...] Medida Provisória publicada ontem vai permitir ao governo reduzir o Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) para as empresas que aumentarem o conteúdo nacional, elevarem investimentos e produzirem veículos inovadores. Hoje, a alíquota máxima do tributo é de 45%. O benefício vai durar até julho de 2016 [...].” DANTAS, Iuri; VERÍSSIMO, Renata. Carro pode ter IPI reduzido até 2016. Jornal Estadão, São Paulo, 04 ago. de 2011. Disponível em: <http://economia.estadao.com.br/niticias/geral,carro-pode-ter-ipi-reduzido-ate-2016-imp,753856>.  
 
A
Impostos com finalidade fiscal. 
B
Impostos com finalidade extrafiscal e fiscal.
C
Impostos com finalidade anual.
D
Impostos com finalidade extrafiscal. 
2 É cobrada (o) pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições e têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.Assinale a alternativa que apresenta o tipo de tributo tratado no enunciado: 
A
Imposto. 
B
Contribuição social. 
C
Taxa.
D
Contribuição de Melhoria. 
3 O Auditor Tributário do Estado XY, em procedimento de fiscalização, solicitou ao Banco ABC informações sobre movimentações financeiras de determinado contribuinte para que seja apurada a real entrada de receita. Assim, o entendimento do setor de fiscalização é no sentido de ser possível dizer que a Fiscalização Tributária, mediante instauração de procedimento fiscalizatório, pode solicitar diretamente informações sigilosas às instituições financeiras. Diante do caso concreto podemos dizer que:  
A
O STF não alterou o seu entendimento, consolidando a tese de constitucionalidade do art. 6º da C 105/2001, que prevê a possibilidade de acesso aos dados bancários por parte de autoridades e agentes fiscais tributários da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios ser feito sem autorização judicial
B
o STF alterou o seu entendimento, consolidando a tese de constitucionalidade do art. 6º da C 105/2001, que prevê a possibilidade de acesso aos dados bancários por parte de autoridades e agentes fiscais tributários da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios ser feito com autorização judicial 
C
O STF alterou o seu entendimento, consolidando a tese de constitucionalidade do art. 6º da C 105/2001, que prevê a possibilidade de acesso aos dados bancários por parte de autoridades e agentes fiscais tributários da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios ser feito sem autorização judicial. 
D
O STF alterou o seu entendimento, consolidando a tese de inconstitucionalidade do art. 6º da C 105/2001, que prevê a possibilidade de acesso aos dados bancários por parte de autoridades e agentes fiscais tributários da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios ser feito sem autorização judicial. 
4 A sociedade empresarial PEC PEC Ltda. com sede no Estado do Rio de Janeiro adquire mercadoria de outra empresa situada no Estado de São Paulo. Considerando que a alíquota (fictícia) do ICMS no Estado de São Paulo para este tipo de mercadoria seja 22% e que no Estado do Rio de Janeiro é de 19%, a empresa sediada em São Paulo se credita de ICMS incidente sobre este tipo de operação. Tal operação narrada mostra a aplicação do princípio:  
A
Da isonomia.
B
Da não-cumulatividade. 
C
Do não-confisco. 
D
Da irretroatividade. 
5 Tanto as empresas como as famílias podem elaborar um planejamento para que as metas estabelecidas sejam alcançadas. No planejamento, são estabelecidas ações baseadas em estudos dos ambientes interno e externo. Sobre o planejamento e suas características, analise as sentenças que seguem:  
I – O planejamento deve ser um processo rígido, no qual as ações não podem ser alteradas.
II – O planejamento é um processo dinâmico, pois novos objetivos podem ser inseridos.
III – O planejamento deve ser fundamentado em aspectos emocionais e informações concretas.
IV – O planejamento tem como objetivo melhorar o desempenho e antecipar situações.
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A
As sentenças II e III, estão corretas.
B
As sentenças I e III, estão corretas.
C
As sentenças II e IV, estão corretas.
D
As sentenças I e IV, estão corretas.
6 A Sociedade Empresarial ABD Ltda. realiza diversas operações de comercialização de mercadorias e realização da compensação tributária nas operações que realiza no que diz respeito aos valores de ICMS pagos. Em relação a essa operação de compensação que a empresa realiza, podemos afirmar que trata-se da aplicação... Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A
do princípio da não-cumulatividade. 
B
do princípio da isonomia.
C
do princípio da seletividade. 
D
do princípio da progressividade. 
7 No Direito Tributário, em relação à responsabilidade tributária por infrações e aos crimes contra a ordem tributária, assinale a opção correta com fundamento na legislação de regência e na jurisprudência do Supremo Tribunal Federal.   
A
Para o STF, não é possível falar em estelionato previdenciário. 
B
A vigência de parcelamento do crédito tributário impede a imediata remessa de representação fiscal para fins penais ao MP, que ocorrerá somente após a exclusão da pessoa física ou jurídica do parcelamento. 
C
O crime de contrabando corresponde somente a conduta de importar mercadoria proibida.
D
Para o STF, não é aplicado o princípio da insignificância ao descaminho e ao contrabando. 
8 O planejamento deve ser realizado seguindo uma sequência de passos. O primeiro passo é a definição dos objetivos, ou seja, onde se deseja chegar. Em paralelo, deve-se analisar a situação atual, verificando onde se está e o que precisa ser feito para atingir o objetivo. A etapa que ocorre paralelamente à definição dos objetivos, chama-se... Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A
Diagnóstico.
B
Ameaças.
C
Oportunidades.
D
Estratégia.
9 O planejamento é uma das funções básicas da administração de qualquer organização e pessoa, seja no ramo empresarial, educacional ou pessoal, sendo uma ferramenta que possibilita prever problemas e reduzir os impactos que eles trarão. Nesse sentido, podemos afirmar que o planejamento permite que... Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A
Sejam organizados os recursos que serão utilizados, identificando pessoas para atribuir tarefas e funções.
B
Sejam corrigidas imperfeições nos processos de trabalho, adequando o ambiente interno.
C
Sejam definidas as ações a serem seguidas, analisando o que é mais adequado de acordo com os objetivos.
D
Sejam analisados os caminhos e suas chances de sucesso, rumo ao alcance dos objetivos.
10 O Município XY decidiu conceder isenção de IPTU a um grupo limitado de munícipes, em razão de suas condições de servidores públicos municipais. Considerando os parâmetros acerca dos princípios constitucionais tributários podemos afirmar que:  
A
Houve violação ao princípio da procedência ou destino. 
B
Não houve violação aos princípios constitucionais tributários. 
C
Não houve violação ao princípio da procedência ou destino.
D
Houve violação ao princípio da isonomia. 
11A dívida ativa é um crédito de receitas oriundas da ausência de pagamento de valores devidos aos cofres públicos, significando assim uma prerrogativa do Estado. Considerando que um proprietário de imóvel urbano tenha sido inscrito em dívida ativa, quais formas de cobrança podem ser realizadas? Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmativas que seguem: ( ) Documentada ( ) Cartório ( ) Judiciária ( ) Meio eletrônico Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:A
V – V – V – F.
B
V – F – V – F.
C
F – F – V – V.
D
F – V – F – V.
12 A Secretaria de Fazenda de determinado Município brasileiro necessita dar publicidade às normas complementares das leis e dos decretos emanados das autoridades municipais competentes. Com isso, são elaboradas algumas Portarias que são expedidas pelas autoridades administrativas dessa Secretaria. De acordo com o Código Tributário Nacional, essas Portarias entram em vigor...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:  
A
Trinta dias após a sua publicação.
B
Noventa dias, após a sua publicação. 
C
Na data de sua publicação, salvo disposição em lei em contrário. 
D
No ano seguinte. 
13 O Estado se forma a partir do território, do governo soberano e do povo. Dessa forma, determinado ente da federação irá exigir da sociedade a sua soberania. Com base no que foi contextualizado, podemos afirmar que a definição do poder de tributar é: Assinale a alternativa correta: 
A
Um poder que o Estado busca para captar recursos financeiros no intuito de custear sua atividade fim por meio de receitas originárias ou derivadas.
B
Um poder que o Estado de Direito busca para captar recursos financeiros no intuito de custear sua atividade fim por meio de receitas originárias. 
C
Um poder que o Estado de Direito busca para custear recursos financeiros no intuito de custear sua atividade fim por meio de receitas originárias ou derivadas.
D
Um poder que o Estado de Direito busca para captar recursos financeiros no intuito de custear sua atividade fim por meio de receitas originárias ou derivadas. 
14 A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 estabelece que a Lei determinará medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços. Assinale a alternativa que apresenta o Princípio mencionado:  
A
Anterioridade.
B
Transparência. 
C
Legalidade. 
D
Não-cumulatividade. 
15 A Matriz SWOT é uma importante ferramenta de planejamento, sendo composta por quatro itens de análise do ambiente interno e externo. Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os possíveis aspectos identificados pela ferramenta citada: 
A
Pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças.
B
Resultados obtidos, dificuldades, boas práticas e desafios.
C
Missão, valores, resultados esperados e competências.
D
Deficiências, grade de sucessos, áreas de foco e metas.
16 Sobre as receitas originárias e derivadas, temos que as primeiras nascem do patrimônio do Estado e as segundas têm como origem o patrimônio do particular. Assim, são exemplos de receitas originárias e derivadas respectivamente: \Assinale a alternativa correta: 
A
Os aluguéis de imóveis públicos e preços públicos.
B
O imposto sobre serviços de qualquer natureza e o imposto sobre produtos industrializados.
C
Os aluguéis de imóveis públicos e o Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
D
Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e os aluguéis de imóveis públicos.
17 Determinada lei federal fixou alíquotas aplicáveis ao IPI e estabeleceu ainda que a alíquota relativa aos carros de luxo produzidos no Estado do Rio de Janeiro é de 10%, mas nos demais Estados da região Sudeste é de 16%. De acordo com seus conhecimentos acerca dos Princípios Constitucionais Tributários, é correto afirmar que:  
A
Houve violação ao princípio da uniformidade geográfica da tributação.
B
Não houve violação a qualquer princípio constitucional tributário. 
C
Houve violação ao princípio do não-confisco. 
D
Houve violação ao princípio da legalidade tributária. 
18 A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, CRFB/88, em seu art. 150, trata das limitações do poder de tributar, preconizando, nesse artigo, vários princípios relacionados com essas limitações. De acordo com o texto constitucional, assinale a alternativa cujos tributos são exceções ao princípio da legalidade tributária: 
A
II, IE, IR, ICMS.
B
II, IE, IPI, ITR.
C
II, IE, IPI e IOF.
D
ISSQN, ICMS, IR e IPTU.
19 O princípio tributário da seletividade tem por escopo tributar mais produtos menos essenciais. Já os produtos essenciais terão alíquotas menores, com o objetivo a facilitação ao acesso do contribuinte a esses produtos, sem onerá-los com intensidade. Assim, aplica-se a esse princípio: 
A
PIS. 
B
ICMS.
C
ITR.
D
IOF.  
20 João das Couves é Auditor Fiscal Municipal da Prefeitura ABC e exigiu para si, ainda que indiretamente, fora da função, mas, em razão dela, vantagem indevida. Nesse caso, assinale a alternativa que apresenta as penalidades que ele estará sujeito, de acordo com a Lei nº 8.137/90 – Crimes contra a Ordem Tributária: a) Reclusão de 3 a 8 anos e multa. 
A
Reclusão de 3 a 8 anos e multa. 
B
Multa apenas pelo crime. 
C
Detenção de 1 a 2 anos e multa. 
D
Não praticou crime.