Atividade 2

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Atividade 2 (A2)
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Questão 1
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
Para desenvolver um trabalho de auditoria, é primordial entender o processo de negócios ou a função a ser auditada. Caso não esteja familiarizado com ele, é necessário pesquisar, de forma completa, o processo ou função para entender o assunto. Para isso, deve-se revisar  os procedimentos internos, buscar recursos na Internet e procurar ajuda de especialistas no assunto.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O planejamento do cronograma deve estar alinhado ao teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada;
II. No planejamento dos procedimentos de auditoria, documenta-se todos os procedimentos de auditoria programados;
III. A relevância e o planejamento estão relacionados ao princípio da materialidade;
IV. Os riscos são identificados na execução da auditoria.
 
Está correto o que se afirma em: resposta incorreta 
a.
II e III.
b.
I e II.
c.
II, III e IV.
d.
I, II e IV.
 
e.
I, II e III.
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Questão 2
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
O planejamento de auditoria é importante para que um auditor realize uma auditoria eficaz e eficiente. A finalidade do planejamento de auditoria deve ser: cronograma de atividades e tempo de execução; recrutamento de pessoal de auditoria; bem como quando será realizado o procedimento de auditoria.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita às horas estimadas para a execução dos trabalhos, supervisão e revisão;
II. O conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às revisões e atualizações no planejamento e nos programas de auditoria;
III. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita àrevisão dos papéis de trabalho do auditor anterior;
IV. O conteúdo do planejamento compreende, mas não se limita às revisões e atualizações, visando a assimetria nos procedimentos contábeis.
 
Está correto o que se afirma em:
a.
I e II.
b.
II e III.
c.
I, II e IV.
d.
II, III e IV.
e.
I, II e III.
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Questão 3
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
A NBC TA 265 "trata da responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis. Esta Norma não impõe responsabilidades adicionais ao auditor na obtenção de entendimento do controle interno, assim como no planejamento e na execução de testes de controle além dos requisitos [...]" (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf. Acesso em: 22 jul. 2022.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre a NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Pode-se afirmar que as deficiências levam à probabilidade de distorção relevante nas demonstrações contábeis no futuro; 
II. Pode-se afirmar que os controles são importantes para o processo de elaboração de demonstrações contábeis;
III. Pode-se afirmar que as deficiências de controle interno podem levar à susceptibilidade, à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo;
IV. O aumento do volume de atividade da empresa não pode levar à deficiência ou às deficiências.
 
Está correto o que se afirma em:
a.
I, II e III.
b.
I e II.
c.
II e III.
d.
II, III e IV.
e.
I, II e IV.
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Questão 4
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Texto da questão
Controles internos são os mecanismos, regras e procedimentos empregados por uma empresa para assegurar a integridade das informações financeiras e contábeis, promover a prestação de contas e evitar fraudes. Além de cumprir as leis e regulamentos e dificultar que os funcionários furtem ativos ou cometam fraudes, os controles internos podem ajudar a melhorar a eficiência operacional, melhorando a precisão e a pontualidade dos relatórios financeiros.
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O controle de sistema interno baseia sua fundamentação nos conhecimentos de contabilidade, administração de empresas, dentre outros;
II. Um bom sistema de controle interno possibilita a prevenção de fraude e reduz os riscos  de erros e irregularidades;
III. Um controle interno eficiente deve possibilitar a detecção de erros de atos intencionais ou não;
IV. Um sistema de controle interno eficiente reduz as possibilidades de identificação de fraudes.
 
Está correto o que se afirma em:
a.
I, II e III.
b.
II, III e IV.
c.
II e III.
d.
I e II.
e.
I, II e IV.
 
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Questão 5
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
Controles internos são políticas e procedimentos definidos para garantir a confiabilidade contínua dos sistemas contábeis. Precisão e confiabilidade são fundamentais para a contabilidade. Ademais, sem registros contábeis precisos, os administradores não podem tomar decisões financeiras totalmente informadas e os relatórios financeiros podem conter erros.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A confiabilidade dos resultados gerados pelos controles possibilita uma melhora na tomada de decisões, a fim de atingir o objetivo da empresa;
II. Para analisar a importância do controle, é necessário analisar e compreender o volume de produção e a diversificação de uma entidade;
III. A partir do momento que a organização inicia sua fase de crescimento, é necessário a inserção de mais controles para as operações e transações;
IV. Para um controle eficiente das operações e poder de análise, é necessário existir relatórios, indicadores e outros índices que representem a gestão das operações da empresa.
 
Está correto o que se afirma em:
a.
I, II, III e IV.
b.
II, III e IV.
c.
II e III.
d.
I e II.
e.
I, II e III.
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Questão 6
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
O planejamento da auditoria é necessário, de forma que cumpra o seu objetivo proposto. Nesse aspecto, o auditor precisa possuir um completo conhecimento contábil do negócio do cliente; confiabilidade do sistema de controle interno; programação de procedimentos de auditoria; e coordenação de pessoal.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. É após a contratação dos serviços que o processo de planejamento da auditoria efetivamente é iniciado;
II. Dentre os objetivos de auditoria, inclui, mas não está limitado, obter conhecimento das atividades da empresa;
III. Dentre os objetivos de auditoria, incluem, mas não estão limitados, a propiciar o cumprimento dos serviços contratados dentro dos prazos e compromissos estabelecidos previamente;
IV. Assegurar que as áreas importantes e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida está entre os objetivos de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s).
a.
I, II e IV.
b.
II e III.
c.
I, II e III.
d.
II, III e IV.
e.
I e II.
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Questão 7
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
Um processo de auditoria rigoroso também identifica, quase invariavelmente, áreas em que a administração pode melhorar seus controles ou processos, agregando ainda mais valor à empresa e aprimorando a qualidade de seus processosde negócios, uma vez que o objetivo fundamental da auditoria é fornecer uma garantia independente de que a administração apresentou, em suas demonstrações financeiras, uma visão "verdadeira e justa" do desempenho e da posição financeira de uma empresa.
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A aplicação dos procedimentos  de auditoria precisa levar, em consideração, o processo de validação das provas, que depende da fonte e da forma de obtenção;
II. ( ) Pode-se afirmar que, quando as provas são obtidas indiretamente pelo auditor, possuem maior validade que aquelas recebidas de forma direta;
III. ( ) Por meio das evidências, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos dados submetidos a julgamento;
IV. ( ) A partir da avaliação, o auditor determina o tipo de parecer de auditoria a ser emitido.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
a.
V, V, F, F.
b.
F, V, V, V.
c.
V, V, F, V.
d.
F, F, V, F.
e.
V, F, V, V.
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Questão 8
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Texto da questão
Em uma auditoria, o processo de comunicação pode levar o sucesso ou o fracasso do trabalho. É importante manter um planejamento de comunicação, a fim de garantir a eficácia do processo. Assim, comunicar pessoalmente é sempre preferível. Se isso não for possível, há outras formas que podem ser utilizadas neste processo.
 
Considerando a introdução apresentada, sobre a necessidade de comunicação e o controle interno, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O elemento de informação e comunicação da organização comumente não suporta os controles internos;
II. A informação e a comunicação apoiam a realização dos objetivos relevantes para os relatórios internos e externos;
III. Os controles dentro da informação e comunicação apoiam a capacidade da entidade de usar as informações certas;
IV. A gestão comunica informações internamente, a fim de possibilitar que o pessoal entenda os objetivos da organização e suas responsabilidades de controle.
 
Está correto o que se afirma em:
a.
II, III e IV.
b.
I e II.
c.
I, II e IV.
d.
II e III.
e.
I, II e III.
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Questão 9
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
Uma organização pode realizar auditorias de acompanhamento para verificar se ações preventivas foram tomadas como resultado de problemas de desempenho, que podem ser relatados como oportunidades de melhoria. Outras vezes, as organizações podem encaminhar problemas de desempenho identificados ao gerenciamento para acompanhamento.
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A prova de fonte interna possui mais validade que a conseguida externamente;
II. ( ) Os relatórios complementares são compostos por revisões mais detalhadas;
III. ( ) A partir da execução, o auditor define o parecer de auditoria a ser emitido;
IV. ( ) As evidências obtidas permitem dar base à opinião do auditor.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
a.
V, V, F, V.
b.
F, F, F, F.
c.
F, V, F, V.
d.
V, V, F, F.
e.
V, V, V, V.
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Questão 10
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Texto da questão
Leia o excerto a seguir.
 
O auditor qualificado prepara a auditoria e reúne toda a documentação necessária para a execução desta. A execução é realizada seguindo o que está estabelecido na agenda acordada com o auditado. Ao final da auditoria é realizada uma reunião de encerramento, em que qualquer observação encontrada e possíveis soluções são discutidas.
 
A respeito da execução da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A auditoria possui, como finalidade, o exame das demonstrações contábeis, mediante  fatores internos e externos;
II. ( ) Na auditoria, as verificações inicializam buscando conhecimento dos procedimentos internos e de sistemas de controles internos empregados pelas organizações;
III. ( ) O sistema de coleta das informações e dos controles internos transforma todos os dados que resultam em manutenção da situação patrimonial e financeira da entidade;
IV. ( ) Após estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a realização da auditoria se dá mediante obtenção de provas e evidências necessárias para a formação da opinião do auditor.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
a.
V, V, F, F.
b.
V, V, F, V.
c.
F, V, F, V.
d.
V, V, V, V.
e.
F, F, F, F.
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