[atividade 2] AUDITORIA CONTABIL

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Pergunta 1
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da resposta:
Independente das políticas e procedimentos estabelecidos por uma organização, somente uma
garantia razoável pode ser fornecida, se os controles internos forem eficazes e se as informações
financeiras estiverem corretas. A eficácia dos controles internos pode ser limitada pela falta de
sincronia e comunicação. 
 
A respeito da necessidade de comunicação e controle interno, analise as afirmativas a seguir e
assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A comunicação interna dificulta o funcionamento de outros elementos do controle interno; 
II. ( ) A comunicação externa possibilita que a administração obtenha e compartilhe informações; 
III. ( ) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando o controle consegue
prevenir; 
IV. ( ) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando há distorções nas
demonstrações contábeis. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
F, V, F, V.
F, V, F, V.
Resposta correta. A sequência está correta, pois a comunicação externa
possibilita que a administração obtenha e compartilhe informações entre a
entidade e partes externas sobre riscos, assuntos regulatórios, mudanças nas
circunstâncias, satisfação do cliente, dentre outros. Para fins de auditoria, a
deficiência de controle interno ocorre quando há distorções nas demonstrações
contábeis.
Pergunta 2
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Leia o excerto a seguir. 
 
Controles internos são políticas e procedimentos definidos para garantir a confiabilidade
contínua dos sistemas contábeis. Precisão e confiabilidade são fundamentais para a
contabilidade. Ademais, sem registros contábeis precisos, os administradores não podem
tomar decisões financeiras totalmente informadas e os relatórios financeiros podem
conter erros. 
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as
afirmativas a seguir. 
 
I. A confiabilidade dos resultados gerados pelos controles possibilita uma melhora na
tomada de decisões, a fim de atingir o objetivo da empresa; 
II. Para analisar a importância do controle, é necessário analisar e compreender o volume
de produção e a diversificação de uma entidade; 
III. A partir do momento que a organização inicia sua fase de crescimento, é necessário a
inserção de mais controles para as operações e transações; 
IV. Para um controle eficiente das operações e poder de análise, é necessário existir
relatórios, indicadores e outros índices que representem a gestão das operações da
empresa. 
 
Está correto o que se afirma em:
I, II, III e IV. 
 
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Resposta Correta:
 
Comentário
da resposta:
I, II, III e IV. 
 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a confiabilidade dos
resultados pelos controles que transformam simples dados em
informações, a partir das quais os empreendedores, utilizando-se de sua
experiência administrativa, tomam decisões olhando para o objetivo
comum da organização. Para analisar a importância do controle, é
necessário examinar o crescimento e a diversificação de uma empresa.
Nesse sentido, se pudermos identificar uma entidade em fase inicial,
veremos que o empreendedor é o ponto referencial do controle. Cabe
ressaltar que, para um controle eficiente das operações e poder de análise,
deve-se existir relatórios, indicadores e outros índices que representem a
gestão das operações pelos funcionários e o atendimento aos planos e
metas traçados pela organização.
Pergunta 3
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Comentário
da resposta:
Leia o excerto a seguir. 
 
Um processo de auditoria rigoroso também identifica, quase invariavelmente, áreas em que a
administração pode melhorar seus controles ou processos, agregando ainda mais valor à empresa
e aprimorando a qualidade de seus processos de negócios, uma vez que o objetivo fundamental da
auditoria é fornecer uma garantia independente de que a administração apresentou, em suas
demonstrações financeiras, uma visão “verdadeira e justa” do desempenho e da posição financeira
de uma empresa. 
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A aplicação dos procedimentos de auditoria precisa levar, em consideração, o processo de
validação das provas, que depende da fonte e da forma de obtenção; 
II. ( ) Pode-se afirmar que, quando as provas são obtidas indiretamente pelo auditor, possuem
maior validade que aquelas recebidas de forma direta; 
III. ( ) Por meio das evidências, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos dados
submetidos a julgamento; 
IV. ( ) A partir da avaliação, o auditor determina o tipo de parecer de auditoria a ser emitido. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
V, F, V, V.
V, F, V, V.
Resposta correta. A sequência está correta, uma vez que a aplicação dos
procedimentos de auditoria deve considerar o processo de validação das provas,
que depende da fonte e da forma de obtenção em que as evidências obtidas irão
permitir a formação e a fundamentação da opinião do auditor. Nesse contexto,
mediante as informações conseguidas e documentadas em seus papéis de
trabalho, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos dados
submetidos a julgamento. A partir da avaliação, estabelece o tipo de parecer de
auditoria a ser emitido, em relação ao conjunto das demonstrações contábeis e as
notas explicativas que as acompanham.
Pergunta 4
Leia o excerto a seguir. 
 
O planejamento de auditoria é importante para que um auditor realize uma auditoria eficaz e
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Comentário
da resposta:
eficiente. A finalidade do planejamento de auditoria deve ser: cronograma de atividades e tempo de
execução; recrutamento de pessoal de auditoria; bem como quando será realizado o procedimento
de auditoria. 
 
A partir do nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as
afirmativas a seguir. 
 
I. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita às horas estimadas para a execução dos
trabalhos, supervisão e revisão; 
II. O conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às revisões e atualizações no
planejamento e nos programas de auditoria; 
III. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita à revisão dos papéis de trabalho do
auditor anterior; 
IV. O conteúdo do planejamento compreende, mas não se limita às revisões e atualizações,
visando a assimetria nos procedimentos contábeis. 
 
Está correto o que se afirma em:
I e II.
I, II e III.
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, uma vez que o conteúdo
do planejamento compreende, mas não se limita às horas estimadas para a
execução dos trabalhos, supervisão e revisão; à uniformidade dos procedimentos
contábeis e à revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior, bem como as
atualizações no planejamento e nos programas de auditoria.
Pergunta 5
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Comentário
da resposta:
A opinião do auditor que acompanha as demonstrações contábeis é fundamentada em
uma auditoria dos procedimentos e registros empregados para produzi-los. As auditorias
internas avaliam os controles internos de uma organização, incluindo seus processos de
governança corporativa e contabilidade. Como parte de uma auditoria externa, os
auditores testarão os processos contábeis e os controles internos de uma empresa e darão
uma opinião quanto à sua eficácia. 
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as afirmativas a
seguir. 
 
I. As fraudes não encobertas são aquelas decorrentes de controle interno fraco; 
II. O sistema de controle interno deve possibilitar a detecção de irregularidades; 
III. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas em que se alteram a informação
contida nos registros; 
IV. As fraudes encobertastemporariamente são aquelas realizadas sem afetar os registros
contábeis. 
 
Está correto o que se afirma em:
I, II e IV. 
 
I, II e III.
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois a fraude pode
ser não encoberta, uma vez que o controle interno é muito fraco, sendo
aquelas em que o autor não considera necessário esconder. A fraude
encoberta temporariamente ocorre sem afetar os registros contábeis, como
retirar dinheiro das cobranças, omitindo seus registros, de forma que o
valor possa ser coberto com o registro de cobranças posteriores. Pode ser
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encoberta permanentemente, em que os autores da irregularidade
preocupam-se em alterar a informação contida nos registros e outros
arquivos para ocultar a irregularidade. As fraudes encobertas
permanentemente são aquelas realizadas sem afetar os registros contábeis.
Pergunta 6
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Comentário
da resposta:
Leia o excerto a seguir. 
 
“Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno, o
auditor pode discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das suas observações com o
nível adequado da administração. Essa discussão fornece oportunidade para o auditor
alertar tempestivamente a administração sobre a existência de deficiências sobre as quais
a administração possivelmente não tinha conhecimento. O nível da administração com o
qual é apropriado discutir as observações é aquele que está familiarizado com a área de
controle interno relacionada e que tem autoridade para tomar as medidas corretivas para
quaisquer deficiências de controle interno identificadas. Em algumas circunstâncias, pode
não ser apropriado para o auditor discutir as suas constatações diretamente com a
administração, por exemplo, se elas parecerem questionar a integridade ou competência
da administração” (BRASIL, 2009, on-line). 
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de 
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF,
2009. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso
em: 23 jul. 2019. 
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s)
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) Um dos indicadores de deficiência do controle interno pode ser a evidência da
incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações; 
II. ( ) Um dos indicadores de deficiência significativa do controle interno pode ser a
evidência de resposta eficaz a riscos significativos identificados, isto é, a presença de
controle sobre esses riscos; 
III. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está a reapresentação de
demonstrações emitidas para refletir a correção de distorção causada por erro ou fraude; 
IV. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está o de distorções
encontradas durante o processo de auditoria, as quais não foram previstas ou encontradas
e ajustadas pelos controles da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
V, V, F, F.
V, F, F, V.
Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, uma vez que os
indicadores de deficiências significativas do controle interno incluem:
incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das
demonstrações; ausência de controle sobre esses riscos; reapresentação de
demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de
distorção relevante por causa de erro ou de fraude; distorções que foram
encontradas pelos procedimentos do auditor, as quais não foram
prevenidas ou detectadas e corrigidas pelo controle interno da
organização.
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Pergunta 7
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da resposta:
Leia o excerto a seguir. 
 
Os padrões de avaliação de risco estabelecem modelos e fornecem orientações sobre a avaliação
do auditor dos riscos de distorção relevantes em uma auditoria de demonstrações financeiras e o
desenho e execução de procedimentos de auditoria cuja natureza, época e extensão são
responsivas aos riscos avaliados. Os auditores continuam a lutar com a execução eficaz e eficiente
dos Padrões de Avaliação de Risco. 
 
A respeito da avaliação de risco, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) Ao realizar uma auditoria, você pode empregar formas de avaliação de risco e distorção
relevantes; 
II. ( ) A finalidade de uma auditoria contábil é descobrir se as demonstrações estão corretas; 
III. ( ) O risco de distorção relevante ocorre devido a erros e fraudes; 
IV. ( ) O risco de distorção pode influenciar os planos da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
V, V, V, F.
V, V, V, F.
Resposta correta. A sequência está correta, pois, ao realizar uma auditoria, você
emprega métodos de avaliação de risco para avaliar o risco de distorção relevante.
A avaliação de risco é importante, uma vez que o objetivo de uma auditoria de
demonstrações financeiras é descobrir se as demonstrações contábeis estão
materialmente corretas e o risco de distorção relevante existente nos registros
financeiros devido a erros e fraudes.
Pergunta 8
Resposta Selecionada:
 
Leia o excerto a seguir. 
 
A NBC TA 265 “trata da responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos
responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que foram
identificadas na auditoria das demonstrações contábeis. Esta Norma não impõe responsabilidades
adicionais ao auditor na obtenção de entendimento do controle interno, assim como no
planejamento e na execução de testes de controle além dos requisitos [...]” (BRASIL, 2009, on-
line). 
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de 
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009.
Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23
jul. 2019. 
 
A partir do nosso material de estudos, sobre a NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Pode-se afirmar que as deficiências levam à probabilidade de distorção relevante nas
demonstrações contábeis no futuro; 
II. Pode-se afirmar que os controles são importantes para o processo de elaboração de
demonstrações contábeis; 
III. Pode-se afirmar que as deficiências de controle interno podem levar à susceptibilidade, à perda
ou à fraude do respectivo ativo ou passivo; 
IV. O aumento do volume de atividade da empresa não pode levar à deficiência ou às deficiências. 
 
Está correto o que se afirma em:
I, II e IV. 
 
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da resposta:
I, II e III.
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, uma vez que a norma traz
exemplos de assuntos que o auditor pode levar em consideração, ao determinar
as deficiências de controle interno, como a probabilidade das deficiências levarem
à distorção nas demonstrações futuramente; à susceptibilidade, à perda ou à
fraude do ativo ou passivo; à importância dos controles para o desenvolvimento
das demonstrações; e o volume de atividade nos saldos contábeis ou na classe de
transações expostas às deficiências.
Pergunta 9
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da resposta:
Leia o excerto a seguir. 
 
Os procedimentos de avaliação de risco devem incluir consultas de gestão, como os indivíduos
apropriados dentro da função de auditoria interna (se esta função existe), outros dentro da entidade
que, no julgamento profissional do auditor, podem ter informações susceptíveis a ajudar na
identificação de riscos de distorção material, devido à fraude ou erro. 
 
A respeito da avaliação de riscos, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) O auditor tem, como finalidade, identificar e avaliar os riscos de distorção causados por fraude
ou erro; 
II. ( ) O auditor deve analisar se as informações sãoessenciais para a identificação de riscos de
distorção; 
III. ( ) Durante o processo de avaliação de risco, numa auditoria, cabe, ao operacional da empresa,
buscar compreender se a entidade tem processo de estimar os riscos; 
IV. ( ) É responsabilidade do auditor dar fundamento para a identificação e avaliação de riscos de
distorção nos níveis das demonstrações e das afirmações. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
V, V, F, V.
V, V, F, V.
Resposta correta. A sequência está correta, pois o auditor possui, como objetivo,
identificar e avaliar os riscos de distorção relevante causados por fraude ou erro,
sendo que o auditor possui, como responsabilidade, aplicar formas de avaliação
de riscos, a fim de dar base para a identificação e avaliação de riscos de distorção
relevante nos níveis das demonstrações contábeis e das afirmações. No processo
de avaliação de risco da entidade, cabe, ao auditor, buscar entender se a entidade
tem processo para: identificar e estimar a significância dos riscos de negócio
relevantes que afetam as demonstrações contábeis; avaliar a probabilidade de sua
ocorrência; e decidir sobre ações em resposta a esses riscos.
Pergunta 10
Em uma auditoria, o processo de comunicação pode levar o sucesso ou o fracasso do trabalho. É
importante manter um planejamento de comunicação, a fim de garantir a eficácia do processo.
Assim, comunicar pessoalmente é sempre preferível. Se isso não for possível, há outras formas
que podem ser utilizadas neste processo. 
 
Considerando a introdução apresentada, sobre a necessidade de comunicação e o controle interno,
analise as afirmativas a seguir. 
 
I. O elemento de informação e comunicação da organização comumente não suporta os controles
internos; 
II. A informação e a comunicação apoiam a realização dos objetivos relevantes para os relatórios
internos e externos; 
III. Os controles dentro da informação e comunicação apoiam a capacidade da entidade de usar as
informações certas; 
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da resposta:
IV. A gestão comunica informações internamente, a fim de possibilitar que o pessoal entenda os
objetivos da organização e suas responsabilidades de controle. 
 
Está correto o que se afirma em:
II, III e IV.
II, III e IV.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois, em combinação com outros
elementos, a informação e a comunicação apoiam a realização dos objetivos da
empresa, incluindo objetivos relevantes para os relatórios internos e externos. Os
controles dentro da informação e comunicação apoiam a capacidade da entidade
de usar as informações corretas dentro do sistema de controle interno e de realizar
as responsabilidades de controle interno. A gerência comunica informações
internamente para possibilitar que o pessoal entenda os objetivos da organização
e a importância de suas responsabilidades de controle.