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Questão 1/10 - Legislação Tributária
Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 171 do Código Tributário Nacional.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação.
Porque
II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade do contribuinte.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do contribuinte.
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for proprietário de imóvel, igualmente.
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar como contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito.
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado.
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define.
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte.
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo.
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito.
Agora, marque a sequência correta:
	
	A
	V, F, V, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, F, F
	
	D
	V, F, V, F
	
	E
	F, F, V, V
Questão 3/10 - Legislação Tributária
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a elas.
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações.
I. Legalidade
II. Isonomia
III. Anterioridade
IV. Não confisco  
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei.
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados.
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor.
	
	A
	III, II, IV, I
	
	B
	IV, II, III, I
	
	C
	II, I, IV, III
	
	D
	I, IV, II, III
	
	E
	II, III, IV, I
Questão 4/10 - Legislação Tributária
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito nela envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode cobrar), enquanto que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve pagar).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta.
	
	A
	A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público de exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária.
	
	B
	A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito público ou privado realizar a arrecadação de tributos.
	
	C
	A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que a torna sujeito ativo da obrigação tributária.
	
	D
	A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação.
	
	E
	A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito.
Questão 5/10 - Legislação Tributária
As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de interpretar a lei, ou seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes.
Porque
II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, indicando a possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no plano concreto.
A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, com o objetivo de satisfazer, de forma indireta, as necessidades públicas.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente essa.
Porque
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por meio da cobrança de tributos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas e os princípios jurídicos.
As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar ou extinguir preceitos legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na ordem jurídica e possuem a função de esclarecer, interpretar ou dar detalhes de aplicação relativos às disposições das fontes principais.
Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte com as opções abaixo descritas.
I. Fonte principal
II. Fonte secundária 
( ) Jurisprudência.
( ) Tratados internacionais.
( ) Costume.
( ) Leis.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
	
	A
	II, I, II, I
	
	B
	I, I, I, II
	
	C
	II, II, I, I
	
	D
	II, II, II, I
	
	E
	II, II, I, II
Questão 8/10 - Legislação Tributária
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do sujeitopassivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o direito de cobrar.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre a obrigação jurídica tributária principal:
I. Surge com a ocorrência do fato gerador.
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
	
	A
	I e II.
	
	B
	II e IV.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e III.
	
	E
	I, III e IV.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
A regra matriz de incidência tributária (RMIT) começa com a norma jurídica tributária e se desdobra na hipótese de incidência tributária e na consequente tributária
Doutrinariamente, a regra-matriz de incidência tributária pode ser dividida nos seus aspectos antecedentes — que definem a hipótese de incidência — e na obrigação decorrente — que são os aspectos ligados às consequências da norma (consequente).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações e assinale a alternativa que contém os critérios que integram a parte do consequente da regra-matriz de incidência tributária.
	
	A
	Material, espacial e temporal.
	
	B
	Pessoal, material e quantitativo.
	
	C
	Pessoal e quantitativo.
	
	D
	Temporal, pessoal e espacial.
	
	E
	Temporal e material.
Questão 10/10 - Legislação Tributária
A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário.
Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas.
( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto da obrigação tributária principal do sujeito passivo.
( ) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado fato gerador.
( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está constituído o crédito tributário.
( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-se como suficiente para exigir o pagamento de um tributo.
Agora, marque a sequência correta:
	
	A
	V, V, F, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, V, F
	
	D
	V, F, V, F
	
	E
	F, F, V, V
Questão 1/10 - Legislação Tributária
Sobre o Imposto sobre Serviços (ISS), deve ser considerado o momento da prestação do serviço como sendo o momento de ocorrência do fato gerador, de modo que o prestador do serviço deverá realizar o pagamento do ISS, porém é importante destacar que existe a possibilidade de retenção do ISS.
Desta forma, analise as alternativas abaixo e assinale a que esteja correta quanto a retenção do ISS.
	
	A
	O pagamento o ISS sempre será efetuado pela pessoa que realizou a prestação do serviço.
	
	B
	O valor a ser pago ao prestador do serviço equivale ao montante total do imposto, ou seja, o tomador do serviço realizará o pagamento do serviço e o valor do imposto, ambos em sua totalidade.
	
	C
	A retenção do ISS é denominada substituição tributária e ocorre quando o responsável tributário e o contribuinte são a mesma pessoa.
	
	D
	Não é possível que o pagamento do ISS seja realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços de forma retida.
	
	E
	A retenção do ISS ocorre quando quem recolhe o ISS não é o prestador de serviço, mas sim quem o contratou.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
O Imposto de Exportação é aquele que incide quando ocorre a saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional, ou seja, quando ocorre a sua exportação para o estrangeiro. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas sobre o Imposto de Exportação.
I. O Imposto de Exportação é um imposto regulatório do comércio exterior.
Porque
II. Tem como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório (fiscalidade).
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 3/10 - Legislação Tributária
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados e não vinculados, os insumos doutrinários dos constituintes acerca da teoria dos fatos geradores vinculados e não vinculados verificam que o vínculo ocorre em relação a uma atuação estatal.
A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado.
I. Tributo vinculado
II. Tributo não vinculado 
( ) Taxas.
( ) Contribuição de Melhoria.
( ) Impostos.
( ) Contribuições.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
	
	A
	I, I, II, I
	
	B
	I, I, I, II
	
	C
	II, II, I, I
	
	D
	II, II, II, I
	
	E
	II, II, I, II
Questão 4/10 - Legislação Tributária
A imunidade tributária configura um princípio constitucional. Nesse caso, não há reconhecimento de competência para criação de tributos. Desta forma, considerando os conceitos de isenção e imunidade, avalie as afirmações abaixo:
I. No caso da imunidade não é possível a criação de tributos.
II. No caso da isenção existe o tributo e dispensa-se o pagamento por algum critério.
III. Por meio da isenção podem ser excepcionadas situações em que, pela natureza dos fatos, bens, pessoas, região, enfim, o legislador não deseje onerar com o tributo.
IV. Todos os fatos que têm a aptidão de gerar tributos compõem o campo da não incidência (de tributo), ou seja, ainda que possa ser tributado um fato, não incidirá a necessidade de recolher o tributo.
Estão corretas apenas as assertivas:
	
	A
	I e II.
	
	B
	II e IV.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e III.
	
	E
	I, III e IV.
Questão 5/10 - Legislação Tributária
Os impostos sobre importação e exportação são impostos de caráter predominantemente extrafiscal, visam regular a economia e é por meio deles que é possível incentivar ou não a entrada/saída de produtos no território nacional.
Considerando o enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta acerca dos impostos sobre comércio exterior.
	
	A
	Compete aos Estados instituir impostos sobre importação e exportação.
	
	B
	A forma de regulação dos impostos sobre importação e exportação é realizada por meio da alteração de suas alíquotas.
	
	C
	As alterações das alíquotas dos impostos sobre importação e exportação observam o princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal.
	
	D
	A regulação do comércio internacional por meio de tributos independe dos impostos sobre importação e exportação.
	
	E
	Os impostos sobre importação e exportação são tributos utilizados com fins fiscais, com o objetivo principal o de arrecadar.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
A Administração Pública, em um sentido mais amplo, aparece como todo aparelhamento do Estado preordenado à realização dos seus serviços e visa à satisfação das necessidades da coletividade. Dessa forma, ela não pratica atos de governo, mas sim atos de execução com maior ou menor autonomia funcional conforme definido pela competência do órgão ou de seus agentes, sendo tais atos denominados atos administrativos.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
	
	APor ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta parcial e sem hierarquia funcional.
	
	B
	A Administração Pública executa suas tarefas sem responsabilidade constitucional ou política, mas com responsabilidade técnica e legal por essa execução.
	
	C
	Administração Pública não detém o poder de decisão no âmbito de suas atribuições e age sem limites de sua competência executiva.
	
	D
	O recolhimento de tributos independe da atuação da administração fiscal, já que o lançamento é sempre realizado pelo contribuinte.
	
	E
	Os agentes da Administração Pública dispõem de prerrogativas que excluem o princípio da legalidade para suas atuações.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
Sobre a incidência de um tributo, verifica-se que ela ocorre quando determinado fato se enquadra no modelo descrito em lei, dando origem ao nascimento da obrigação de recolher tributo.
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Pode-se dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável.
Porque
II. Sobre o fato descrito, há incidência de um tributo.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
Aplica-se ao ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) a seletividade.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. O ICMS será sempre seletivo.
Porque
II. Independe da observação da função da essencialidade das mercadorias e dos serviços para a aplicação da seletividade.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as prestações de serviços, sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem ser definidas por lei, que determinará ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e também disporá sobre o consequente da norma tributária, explicitando o critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. Criado o tributo pela descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é possível determinar o quanto é devido.
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS.
( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só pode ser realizada por lei.
( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição.
( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com conteúdo econômico, desde que não haja vínculo empregatício.
( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de prestação do serviço.
Agora, marque a sequência correta:
	
	A
	V, F, V, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, F, F
	
	D
	V, F, V, F
	
	E
	F, F, V, V
Questão 10/10 - Legislação Tributária
O Código Tributário Nacional (CTN), em seu art. 3º, explica o tributo como sendo a relação de crédito e débito, invocando o princípio da legalidade estrita, ou seja, todos os tributos devem estar instituídos em lei, porém, na lei em sentido estrito, o que significa leis ordinárias, complementares e medidas provisórias.
Considerando o enunciado verifique as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. A Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies.
Porque
II. As espécies tributárias independem dos princípios tributários, já que não estão sujeitas a eles para sua aplicação.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 1/10 - Legislação Tributária
Sobre o Imposto sobre Serviços (ISS), deve ser considerado o momento da prestação do serviço como sendo o momento de ocorrência do fato gerador, de modo que o prestador do serviço deverá realizar o pagamento do ISS, porém é importante destacar que existe a possibilidade de retenção do ISS.
Desta forma, analise as alternativas abaixo e assinale a que esteja correta quanto a retenção do ISS.
Nota: 10.0
	
	A
	O pagamento o ISS sempre será efetuado pela pessoa que realizou a prestação do serviço.
	
	B
	O valor a ser pago ao prestador do serviço equivale ao montante total do imposto, ou seja, o tomador do serviço realizará o pagamento do serviço e o valor do imposto, ambos em sua totalidade.
	
	C
	A retenção do ISS é denominada substituição tributária e ocorre quando o responsável tributário e o contribuinte são a mesma pessoa.
	
	D
	Não é possível que o pagamento do ISS seja realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços de forma retida.
	
	E
	A retenção do ISS ocorre quando quem recolhe o ISS não é o prestador de serviço, mas sim quem o contratou.
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – página 16. A alternativa correta é a E.
A alternativa A está incorreta, pois no caso do ISS retido o pagamento é realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços (de forma retida).
A alternativa B está incorreta, pois o tomador do serviço (contratante) deverá descontar do valor a ser pago ao prestador do serviço o montante equivalente ao imposto e recolhê-lo aos cofres do município via documento de arrecadação.
A assertiva C está incorreta, pois a retenção do ISS, denominada substituição tributária, ocorre quando o contribuinte age como substituído tributário (prestador do serviço) e o responsável, como substituto tributário (tomador do serviço).
A alternativa D está incorreta, pois no caso da retenção do ISS o pagamento é realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços (de forma retida), ou seja, é uma modalidade permitida.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
O Imposto de Exportação é aquele que incide quando ocorre a saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional, ou seja, quando ocorre a sua exportação para o estrangeiro. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas sobre o Imposto de Exportação.
I. O Imposto de Exportação é um imposto regulatório do comércio exterior.
Porque
II. Tem como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório (fiscalidade).
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 12. A assertiva correta é a A. Tanto o Imposto de Importação como o Imposto de Exportação são impostos regulatóriosdo comércio exterior, tendo como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório (fiscalidade).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 3/10 - Legislação Tributária
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados e não vinculados, os insumos doutrinários dos constituintes acerca da teoria dos fatos geradores vinculados e não vinculados verificam que o vínculo ocorre em relação a uma atuação estatal.
A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado.
I. Tributo vinculado
II. Tributo não vinculado 
( ) Taxas.
( ) Contribuição de Melhoria.
( ) Impostos.
( ) Contribuições.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	
	A
	I, I, II, I
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – páginas 3 e 4. A alternativa correta é a A.
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados, que podem ser direta ou indiretamente vinculados ao Estado. Os diretamente vinculados são os relacionados a um comportamento do Estado, vinculados à sua manutenção, por exemplo, as taxas. Os indiretamente vinculados não se relacionam apenas à manutenção do Estado, mas também necessitam de um fato adicional, que é a valorização imobiliária, por exemplo, a Contribuição de Melhoria.
Nos tributos não vinculados, como impostos, o fato gerador se realiza pelo próprio particular e não se relaciona com o comportamento do Estado.
Os tributos vinculados a uma atuação estatal são as taxas e contribuições, já os não vinculados são os impostos.
	
	B
	I, I, I, II
	
	C
	II, II, I, I
	
	D
	II, II, II, I
	
	E
	II, II, I, II
Questão 4/10 - Legislação Tributária
A imunidade tributária configura um princípio constitucional. Nesse caso, não há reconhecimento de competência para criação de tributos. Desta forma, considerando os conceitos de isenção e imunidade, avalie as afirmações abaixo:
I. No caso da imunidade não é possível a criação de tributos.
II. No caso da isenção existe o tributo e dispensa-se o pagamento por algum critério.
III. Por meio da isenção podem ser excepcionadas situações em que, pela natureza dos fatos, bens, pessoas, região, enfim, o legislador não deseje onerar com o tributo.
IV. Todos os fatos que têm a aptidão de gerar tributos compõem o campo da não incidência (de tributo), ou seja, ainda que possa ser tributado um fato, não incidirá a necessidade de recolher o tributo.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	II e IV.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e III.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 6. As afirmações I, II e III estão corretas.
No caso da isenção existe o tributo e dispensa-se o pagamento por algum critério, no caso da imunidade nem é possível a criação de tributos. Dessa forma, por meio da isenção podem ser excepcionadas situações em que, pela natureza dos fatos, bens, pessoas, região, enfim, o legislador não deseje onerar com o tributo, seja em atenção à condição da pessoa, seja por razões de política fiscal (extrafiscalidade), de modo a harmonizar uma dada situação com o preceito constitucional da isonomia.
A assertiva IV está incorreta, pois todos os fatos que não têm a aptidão de gerar tributos compõem o campo da não incidência (de tributo).
Ainda que possa ser tributado um fato não incidirá a necessidade de recolher o tributo nas situações abarcadas pela isenção, que deverá ocorrer mediante lei, determinando qual aspecto será excluído, exemplo: alíquota zero do IPI para operações de importação relativas a remédios (aspecto material como fato gerador) realizadas por hospitais públicos (aspecto pessoal) da Região Norte do país (aspecto espacial), por dois anos (aspecto temporal).
	
	E
	I, III e IV.
Questão 5/10 - Legislação Tributária
Os impostos sobre importação e exportação são impostos de caráter predominantemente extrafiscal, visam regular a economia e é por meio deles que é possível incentivar ou não a entrada/saída de produtos no território nacional.
Considerando o enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta acerca dos impostos sobre comércio exterior.
Nota: 10.0
	
	A
	Compete aos Estados instituir impostos sobre importação e exportação.
	
	B
	A forma de regulação dos impostos sobre importação e exportação é realizada por meio da alteração de suas alíquotas.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – páginas 6 a 8. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois conforme o art. 153, I e II, da CF, a competência é da União para a instituição do Imposto de Importação e Imposto de Exportação.
A assertiva C está incorreta, pois o Executivo federal pode realizar alterações da alíquota por ato administrativo e essas alterações, como se referem a tributos com caráter regulatório, não observam o princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal, ou seja, para que as alterações das alíquotas desses impostos comecem a ter efeito, não é necessário esperar o próximo exercício financeiro e nem 90 dias, destacando-se que é uma exceção a não observância do princípio da anterioridade (exercício financeiro) e do princípio da anterioridade nonagesimal (90 dias).
A assertiva D está incorreta, pois o Executivo Federal precisa de instrumentos lépidos para regular o comércio internacional e o faz por meio dos impostos de importação e exportação, que possuem caráter regulatório.
A assertiva E está incorreta, pois os impostos de importação e exportação são tributos regulatórios, utilizados com fins extrafiscais, para regular condutas, além de arrecadar.
	
	C
	As alterações das alíquotas dos impostos sobre importação e exportação observam o princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal.
	
	D
	A regulação do comércio internacional por meio de tributos independe dos impostos sobre importação e exportação.
	
	E
	Os impostos sobre importação e exportação são tributos utilizados com fins fiscais, com o objetivo principal o de arrecadar.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
A Administração Pública, em um sentido mais amplo, aparece como todo aparelhamento do Estado preordenado à realização dos seus serviços e visa à satisfação das necessidades da coletividade. Dessa forma, ela não pratica atos de governo, mas sim atos de execução com maior ou menor autonomia funcional conforme definido pela competência do órgão ou de seus agentes, sendo tais atos denominados atos administrativos.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
Nota: 10.0
	
	A
	Por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta parcial e sem hierarquia funcional.
	
	B
	A Administração Pública executa suas tarefas sem responsabilidade constitucional ou política, mas com responsabilidade técnica e legal por essa execução.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 11. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois justamente por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta hierarquizada e é executada sem parcialidade objetivando atender o bem social.
A assertiva C é falsa, pois a Administração Pública detém o poder de decisão somente no âmbito de suas atribuições e nos limites legais de sua competência executiva.
A alternativa D está incorreta, pois o recolhimento de tributos mostra-se dependente da atuação da administração fiscal, principalmente se levarmos em consideração que determinadas exações tornam-se efetivas após um ato específico da autoridade fiscal, ou seja, o lançamento.
A assertiva E está incorreta,pois os agentes da administração tributária (Administração Pública) são os destinatários das normas, recebendo poderes e devendo exercê-los sob o princípio da legalidade.
	
	C
	Administração Pública não detém o poder de decisão no âmbito de suas atribuições e age sem limites de sua competência executiva.
	
	D
	O recolhimento de tributos independe da atuação da administração fiscal, já que o lançamento é sempre realizado pelo contribuinte.
	
	E
	Os agentes da Administração Pública dispõem de prerrogativas que excluem o princípio da legalidade para suas atuações.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
Sobre a incidência de um tributo, verifica-se que ela ocorre quando determinado fato se enquadra no modelo descrito em lei, dando origem ao nascimento da obrigação de recolher tributo.
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Pode-se dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável.
Porque
II. Sobre o fato descrito, há incidência de um tributo.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 6. A assertiva correta é a A, de modo que se pode dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável, considerando que sobre o fato descrito há incidência de um tributo, desta forma, com a ocorrência do fato descrito (fato gerador) inicia-se a obrigação jurídica tributária.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
Aplica-se ao ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) a seletividade.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. O ICMS será sempre seletivo.
Porque
II. Independe da observação da função da essencialidade das mercadorias e dos serviços para a aplicação da seletividade.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 10 e 11. A alternativa correta é a E. Ambas afirmações estão incorretas, pois se aplica ao ICMS a seletividade, com previsão legal no art. 155, parágrafo 2º, inciso III da CF: o ICMS “[...] poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços”.
Assim, o ICMS não será sempre seletivo, mas poderá ser seletivo em razão da essencialidade das mercadorias e dos serviços, de modo que o estabelecimento de alíquota seletiva obedece ao critério político do legislador estadual, no que concerne às operações internas; e, na importação do exterior, ao do Senado Federal, assim como no que concerne a operações interestaduais.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as prestações de serviços, sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem ser definidas por lei, que determinará ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e também disporá sobre o consequente da norma tributária, explicitando o critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. Criado o tributo pela descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é possível determinar o quanto é devido.
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS.
( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só pode ser realizada por lei.
( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição.
( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com conteúdo econômico, desde que não haja vínculo empregatício.
( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de prestação do serviço.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, F, F
	
	D
	V, F, V, F
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 13 e 14. A alternativa correta é a C.
A afirmativa II está incorreta, pois a competência referente ao ISS recai sobre os municípios e não os estados, assim, os municípios só podem criar imposto sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição.
A afirmativa IV está incorreta, já que a regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local em que esteja fixado estabelecimento do prestador de serviço ou seu domicílio.
As exceções a essa regra geral estão previstas em relação ao tipo de serviço prestado, tendo como hipóteses as que estão dispostas no art. 3º da Lei Complementar n. 116/2003.
	
	E
	F, F, V, V
Questão 10/10 - Legislação Tributária
O Código Tributário Nacional (CTN), em seu art. 3º, explica o tributo como sendo a relação de crédito e débito, invocando o princípio da legalidade estrita, ou seja, todos os tributos devem estar instituídos em lei, porém, na lei em sentido estrito, o que significa leis ordinárias, complementares e medidas provisórias.
Considerando o enunciado verifique as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. A Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies.
Porque
II. As espécies tributárias independem dos princípios tributários, já que não estão sujeitas a eles para sua aplicação.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 4. A alternativa correta é a C, considerando que a Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies, sendo que as espécies tributárias dependem dos princípios tributários, de modo que estão sujeitas a eles, pois, por meio de sua aplicação, pode-se modificar ou inviabilizar uma exigência.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.