Legislação Tributária - prova 02

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Questão 1/10 - Legislação Tributária 
Leia o texto a seguir: 
As atividades profissionais desenvolvidas no Comércio Exterior, preveem a necessidade de análises detalhadas sobre aspectos que definem 
tributação, tendo em vista a complexa legislação tributária brasileira, por isso a importância de estudo relativo à Disciplina em questão. Tal observação 
feita sobre a importância do acompanhamento detalhado dos aspectos legais das regras tributárias, é capaz de conceder às empresas, a garantia de 
que ao desenvolverem projetos de negócios, o farão sob as determinações das regras tributárias, evitando assim prejuízos financeiros, que poderiam 
ser gerados, se houvesse a realização de determinada atividade, por exemplo sem recolhimento de um tributo obrigatório ao seu tempo devido. 
Analise os elementos a seguir e enumere, na ordem sequencial, as explicações que se relacionam a cada um dos elementos deles: 
I. Tributo Devido nas Importação, porém recolhido ao Estado de Domicilio do Importador. 
II. Fato Gerador (na importação), do Imposto sobre Circulação de Mercadorias, e Serviços. 
III. Soma entre Valor Aduaneiro, e Impostos Federais na Importação, para cálculo do ICMS. 
IV. É aplicada na Tributação da Importação, conforme o Regulamento Tributário Estadual. 
V. Forma de Recolhimento do Tributo Estadual, quando incidente nas Importações. 
 
a. ( ) Desembaraço Aduaneiro. 
b. ( ) Guia Estadual de Recolhimento. 
c. ( ) Base de Cálculo do ICMS nas Importações. 
d. ( ) ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias, Bens e Serviços. 
e. ( ) Alíquota do ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias, Bens e Serviços. 
Assinale a alternativa que apresenta a associação correta: 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 
A III-d, II-c, III-e, IV-a, V-b. 
 
B V-a , II-b, I-e, IV-c, III-d. 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
C IV-e, III-c,V-b, I-d, II-a. 
Comentário: Rota 3, páginas 14 A 18 - O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias, Bens e Serviços (ICMS) deve ser recolhido a favor do 
Estado onde o CNPJ do Importador estiver domiciliado tributariamente. O valor recolhido a título de imposto de importação, acrescido do imposto 
sobre produtos industrializados, do imposto sobre operações de câmbio, somados a outros impostos, taxas, contribuições e despesas 
aduaneiras; conforme Redação dada pela Lcp 114, de 16.12.2002. A Lei Complementar n. 87/1996 prevê, em seu Inciso IX do art. 12, que o 
Fato Gerador do ICMS na Importação será o Desembaraço Aduaneiro. A aplicação da alíquota para recolhimento do ICMS varia conforme o 
Regulamento Estadual do referido tributo, considerando que cada determina a aplicação da alíquota conforme a política fazendária do Estado. 
 
D V-e, II-b, I-c, IV-a, III-d 
 
E 1. V-b, IIIc, IVd, Ie, IIa. 
 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
O estabelecimento de leis, normas, decretos, e tantas quantas forem as formas de determinação de alguma regra, de ordem legal, inclusive tributária, 
é dependente de publicação em veículo oficial de comunicação do governo, tendo em vista a prerrogativa legal definida pela Constituição Federal, que 
define que para um tributo ser exigido, o mesmo deve estar definido em Lei, tornando-o assim devido sob os princípios constitucionais, haja vista a 
prerrogativa do cumprimento das determinações constantes na Carta Magna da Nação, sem as quais nenhuma obrigatoriedade pode ser exigida do 
contribuinte, pois a expressão da obrigatoriedade em lei, permite ao sujeito ativo da tributação (governo), exigir seu poder de cobrança do tributo. 
Verificamos na Aula, aspectos de definições legais, relativos a procedimentos de práticas tributárias, então assinale a alternativa correta, que apresenta 
uma definição clara e objetiva de Legislação Tributária. 
Nota: 10.0 
 
A Legislação Tributária, não pode ser determinação em Lei, segundo a Constituição Federal. 
 
B Legislação Tributária, é a junção de Leis, Decretos, Decretos-leis, Portaria, e outros. 
Você assinalou essa alternativa (B) 
Você acertou! 
Gabarito: Comentário: Rota 1, página 6, tema 1.3 De acordo com o material de aula, “A compreensão inicial básica sobre um possível conceito 
de Legislação Tributária pode ser determinada pela compilação de leis, decretos, instruções normativas, medidas provisórias, decretos, decretos-
leis, portarias, e outras fontes de estabelecimentos de determinações legais governamentais, para a criação e aplicação de cobranças tributárias 
sobre indivíduos e organizações privadas”. 
 
C Legislação Tributária, apresenta apenas opiniões de advogados tributaristas. 
 
D Legislação Tributária, é a pena cabível a empresas consideradas “falsas” 
 
E Legislação Tributária, é o conteúdo presente no Código Penal Brasileiro. 
 
 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
É importante a compreensão de que para que determinada exigência tributária ocorra, deve haver uma razão de ser, isto é, uma condição que seja 
razoavelmente suficiente para se determinar a possibilidade de aplicação de uma carga tributária, de acordo com seu enquadramento em dispositivos 
legais. Estas constatações são evidenciadas em dispositivos legais no compêndio da legislação tributária, a saber Constituição Federal e Código 
Tributário Nacional, pois a prática do tributo se dá a partir de uma natureza legal, que torna a atividade econômica, passível de exigência tributária. 
Analise as seguintes afirmações sobre a Legislação Tributária, assinalando V para afirmativas verdadeiras e F para afirmativas falsas: 
( ) O Tributo deve ser pago somente 90 dias após o Fato Gerador. 
( ) O Fato Gerador é um evento temporal, que determina a cobrança do Tributo. 
( ) Não há Fato Gerador do Imposto de Importação, em atividade de Importação. 
( ) O Tributo para ser exigido, não depende de Fato Gerador em nenhuma hipótese 
( ) O Imposto de Importação tem seu Fato Gerador, mencionado no Decreto 6759/2009. 
A sequência correta é dada por: 
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão 
 
A V, F, V, V, F 
 
B V, F, V, F, V 
Você assinalou essa alternativa (B) 
 
C F, V, F, F, V 
Comentário: Rota 1, tema 4, páginas 12 e 13, apresentam as informações que definem o que é o Fato Gerador do Tributo, inclusive mencionando 
destaques relativos ao Imposto de Importação, e menciona que tal procedimento decorre de ato temporal, ou seja; depende de um evento para 
ser determinado como Fato Gerador do Tributo, como é o caso da chegada de carga de importação no Brasil, evento que determina o Fato 
Gerador do Imposto de Importação. 
 
 
D F, F, V, V, F 
 
E V, F, F,F,V 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
A Legislação Tributária determina as formas de aplicações de tributos sobre atividades diversas, sendo que no Comércio Exterior o contribuinte seja 
pessoa física ou jurídica, tem a responsabilidade legal de recolher a tributação pertinente às características da atividade, seja importação ou 
exportação, conforme as características e especificações de cada uma, de forma que a legislação seja cumprida em todos os aspectos, a saber a 
proposição em lei, considerando as obrigações relativas aos princípios constitucionais, e aplicabilidade do tributo, estritamente sobre a matéria que o 
torna obrigatório, conforme disposto na Constituição Federal, e no Código Tributário Nacional. 
A partir do conteúdo de aula, qual a frase dentre as apresentadas abaixo, está correta de acordo com afirmação determinada pela Constituição 
Federal? 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A A tributação é devida em qualquer atividade econômica, havendo ou não determinação legal. 
 
B Em todas as atividades de Importação, não há tributação, pois é mercadoria estrangeira. 
 
C A importação não pode ser tributada, de acordo com o Código Tributário Nacional. 
 
D A tributação somente pode ser exigida, se estiver contemplada em Lei. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Gabarito: Comentário: Rota 1, página 5, tema 1.1.1. De acordo com o material de aula, “Visandoauxiliar a compreensão de forma mais literal, 
é importante também observarmos que a Constituição Federal, no Inciso III do art. 5.º, afirma que “[…] ninguém será obrigado a fazer ou deixar 
de fazer alguma coisa senão em virtude de lei […]” (Brasil, 1988), portanto, para que o tributo possa ser exigido pelo Poder Público, deve ser 
definido por meio de Lei”. 
 
E Tributação é uma atividade apenas formal, nunca prevista em Lei. 
 
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
O Brasil tem suas regras tributárias que se aplicam às atividades que geram renda, dentre elas a importação, e para que as atividades de comércio 
exterior sejam fiscalizadas de forma técnica conforme a legislação federal, criou-se órgão federal competente para atuar de forma abrangente em toda 
a extensão territorial brasileira, com autonomia legal, que imponha as atividades de fiscalizações, tanto nas importações, quanto nas exportações 
brasileiras. Estas funcionalidades relativas às determinações das questões tributárias, são pontos a serem analisadas pelas empresas nos momentos 
dos cumprimentos das regras tributárias, evitando assim descumprimentos de requisitos considerados indispensáveis à boa e fiel administração e 
gestão tributária. 
O recolhimento tributário nas atividades de importação, e quando necessário nas importações, é fiscalizado pela: 
I. Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, órgão vinculado ao Ministério da Fazenda. 
II. A Importação somente é fiscalizada pela Receita Estadual, no Estado do Importador 
A partir das informações acima, assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 
A A asserção I está incorreta, e a asserção II está correta. 
 
B A Asserção I está correta, e a Asserção II, está incorreta. 
Você assinalou essa alternativa (B) 
Você acertou! 
Comentário: Rota 2, tema 3.1, páginas 11 a 13. Os temas relativos à atuação da Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, subordinada 
ao Ministério da Fazenda, estão claramente apresentados neste conteúdo da aula, de forma direta e resumida relativamente aos aspectos 
cabíveis às atividades de Comércio Exterior, pois o referido órgão também tem incumbências no recolhimento de outros tributos, os quais não 
são tema da aula, como por exemplo IR (imposto de renda). 
 
C As asserções I e II, estão corretas, e são complementares. 
 
D A asserção I está incorreta, e é complementar à asserção II. 
 
E A Asserção II está correta, pois a asserção I está completamente incorreta. 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
Negociações Internacionais são a base para a realização de grandes e bons acordos comerciais, os quais desde que estabelecidos sobre fundamentos 
legais, previstos em normas internacionais por exemplo de órgão não governamental como a Organização Mundial do Comércio (OMC), servem de 
parâmetros para estabelecimentos de acordos comerciais entre países. Dentre os conceitos estabelecidos pelas formalidades acordadas entre países, 
estão a igualdade de procedimentos, de forma que não ocorram desfavorecimentos a países menos desenvolvidos eonomicamente, pois um dos 
propósitos da OMC, é incentivar a livre negociação de forma ampla e igualitária. 
Analisando as afirmações abaixo sobre a Legislação Tributária, assinale V para afirmativas verdadeiras e F para afirmativas falsas: 
( ) O Brasil por ser o maior país da América do Sul, não é mais membro do Mercosul. 
( ) A Nomenclatura Comum do Mercosul, (NCM), é a fonte das Alíquotas na Importação. 
( ) A alíquota do Imposto de Importação, é obtida pela Classificação Fiscal-NCM, na TEC. 
( ) Tarifa Externa Comum (TEC), não é prática adotada nos Países Membros do Mercosul. 
( ) A Tarifa Externa Comum (TEC), não é aplicável nas Importações do Brasil no Mercosul. 
A sequência correta é dada por: 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, V, F 
 
B V, F, V, F, V 
 
C F, V, F, F, V 
 
D F, F, V, V, F 
 
E F, V, V, F, F 
Você assinalou essa alternativa (E) 
Você acertou! 
Comentário: Rota 2, tema 1, páginas 2, 3 E 4, neste conteúdo de aula, constam as informações relativas ao Mercosul, TEC, e NCM, desde 
introdução, como também aspectos teóricos e práticos, (A TEC é a tarifa externa comum adotada pelos países-membros do Mercosul, que tem 
como fundadores na rodada de Montevidéu, em 1995, Brasil, Paraguai, Argentina e Uruguai, com posteriores ingressos dos vizinhos da América 
do Sul, e determina a tarifa do imposto de importação entre os membros do grupo, de forma igualitária. Como auxílio, sugere-se a consulta da 
TEC, pela qual será possível observar a disposição das classificações fiscais das mercadorias em geral. “a TEC é, então, uma alíquota a ser 
aplicada nos produtos estrangeiros que entram no Mercosul”. Essa alíquota determina, portanto, qual porcentagem se aplicará a uma importação, 
a partir da vinculação da importação à sua respectiva NCM. 
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
Na Legislação Tributária é possível encontrar subsídios de auxílio à prática de uma determinada atividade econômica, por exemplo uma importação, 
por meio de acesso a sistema eletrônico de uso aberto ao público na internet, para captação de instruções que permitirão por exemplo a realização 
de uma aquisição no exterior, de forma que a legislação seja cumprida. Estas operações são inevitáveis, inclusive considerando o avanço tecnológico 
dos sistemas de gestão da informação, os quais permitem dentre várias atividades, a publicação instantânea e sempre atualizada, de todas as leis, 
decretos, portarias, instruções normativas, e demais definições de procedimentos legais que orientam e disciplinam as obrigações tributárias nos 
diversos setores, sendo neste estudo com maior especificidade a importação. 
O Sistema de Tratamento Administrativo das Importações, é de acesso livre na internet e permite a obtenção de informações concernentes a: 
 
I. Procedimentos a serem exercidos na Tributação em Importações Brasileiras. 
 
II. No Tratamento Administrativo de Importação, obtém as alíquotas aplicáveis à Importação. 
 
A partir das informações acima, assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 
A As duas asserções são proposições falsas. 
 
B A asserção II, é verdadeira, mas não é relacionada à asserção I. 
 
C A Asserção I, não se refere a informações relacionadas à asserção II. 
 
D As asserções I e II, são proposições verdadeiras, e se complementam. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Comentário: Rota 2, tema 1, páginas 8 e 9. O conteúdo visto nesta parte da aula, apresenta as informações que mencionam o Tratamento 
Administrativo das Importações, como uma ferramenta de auxílio aos atuantes no Comércio Exterior, que facilita a obtenção de informações que 
contenham dados por exemplo, alíquotas dos tributos incidentes nas importações, bem como demais atividades a serem cumpridas nos 
procedimentos de importação. 
 
E Nenhuma das asserções, possui tema que se relaciona uma com a outra. 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
Tributo é uma obrigatoriedade do contribuinte pessoa física ou jurídica, a partir de determinação legal que o institua, fato que também é presente e 
praticável nas atividades de comércio exterior, pois as práticas de importação e exportação, por se configurarem como atividades econômicas, tendo 
em vista gerarem recursos financeiros, isto é; renda, são submissas aos devidos critérios de cumprimento às normas tributárias dispostas tanto no 
Código Tributário Nacional, quando na Constituição Federa, sendo portanto determinações legais constitucionais, aplicáveis a partir de suas 
publicações de acordo com os devidos princípios constitucionais. 
Relacione abaixo, as informações relativas às respectivas características dos tributos. 
1. Tributo é determinado pela Constituição Federal, a partir de votação no Congresso Nacional. 
2. O Tributo é exigido sobre determinada atividade econômica, industrialização, por exemplo. 
3. Tributo não é penalidade por infração de sonegação. 
4. O tributo é cobrado em forma de moeda corrente. 
5. Tributoé criado a partir de Definição Legal. 
Associe cada termo abaixo à sua respectiva característica: 
a. ( ) Vinculado a uma determinada atividade que determine a legalidade da obrigatoriedade. 
b. ( ) É criado a partir de aprovação pela maioria do Congresso Nacional. 
c. ( ) Tem caráter não punitivo, pois não incide como uma multa. 
d. ( ) Tributo é exigido em forma pecuniária ou compulsória. 
e. ( ) Deve estar determinado em Lei ou ato que o institua. 
Escolha a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A 1-a, 2-b, 3-c, 4-d, 5-e 
 
B 1-c, 2-a, 3-d, 4-b, 5-e 
 
C 1-a, 2-d, 3-b, 4-e, 5-c 
 
D 1-b, 2-a 3-c, 4-d, 5-e 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Gabarito: Comentário: Rota 1, tema 1.2, página 6, menciona a competência dada pela Constituição Federal, para a criação de tributos por parte 
do poder público, desde que mediante aprovação da maioria do Congresso Nacional, juntamente com disposto no Tema 5, na página 16. 
Também no tema 3, pagina 9, há a citação da necessidade da vinculação do tributo, a uma atividade especifica. No tema 3.1.3, na página 11, 
menciona o não entendimento do tributo como uma punição. E no tema 3.1.4, relata a cobrança do tributo de forma pecuniária compulsória, em 
moeda. 
 
 
E 1-d, 2-b, 3-c, 4-e, 5-a 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
Leia o texto a seguir: 
As formalidades administrativas para cumprimento das determinações legais, vigentes sobre as práticas de importação no Brasil, são determinadas 
pela Coana – Coordenação Geral da Aduana Brasileira, e a fiscalização ocorre por meio de procedimentos executados pela Secretaria Especial da 
Receita Federal do Brasil, a qual é uma autarquia de governo, vinculada diretamente ao Ministério da Fazenda, que possui dentre suas atribuições o 
acompanhamento das atividades realizadas por empresas brasileiras, junto a empresas do exterior, permitindo assim a execução do papel de órgão 
fiscalizador das práticas de comércio exterior no Brasil. 
Analise os elementos a seguir e enumere, na ordem sequencial, as explicações que se relacionam a cada um dos elementos deles: 
I. Documento Eletrônico necessário nas Importações. 
II. Possibilidades de não recolhimento do Imposto de Importação. 
III. Sistema Eletrônico obrigatório da Receita Federal nas Importações). 
IV. Importações diretas por órgãos de governo, sem recolhimento dos tributos da importação. 
V. Legislação que prevê a Imunidade Tributária para templos de cultos religiosos, livros, etc. 
 
a. ( ) Regime de Tributação de Imunidade Tributária. 
b. ( ) Constituição Federal. 
c. ( ) Declaração de Importação, ou Declaração Única de Importação 
d. ( ) Imunidade Tributária. 
e. ( ) Siscomex. 
Assinale a alternativa que apresenta a associação correta: 
Nota: 10.0 
 
A I-d, II-c, III-e, IV-a, V-b. 
 
B IV-a, V-b, I-c, II-d, III-e. 
Você assinalou essa alternativa (B) 
Você acertou! 
Comentário: Rota 3, páginas 5,6,7,8. As empresas praticantes da atividade de importação devem manter uma conta corrente bancária, pela 
qual são realizados os débitos do Imposto de Importação, mediante a elaboração e registro da Declaração de Importação, ou Declaração Única 
de Importação, no Sistema Eletrônico de Comércio Exterior da Receita Federal, o Siscomex. 
As Instruções Normativas da Receita Federal n. 680/2006 e n. 1833/2018 definem os Documentos Eletrônicos de Importação, sendo a 
Declaração Única de Importação (Duimp) e a Declaração de Importação (DI), nas quais constarão todos os dados relativos à Importação, dentre 
eles, a tributação. A tributação tem suas peculiaridades que variam desde as alíquotas a serem aplicadas para que o tributo seja recolhido, até 
as possibilidades relativas ao não recolhimento tributário, evidentemente, de forma idônea para empresas que atuam sob as determinações da 
legislação tributária. Duas das formas previstas em lei para não recolhimento de tributos são a Imunidade e a Isenção, as quais permitem a 
prática de determinada atividade econômica, na qual deveria ocorrer o recolhimento tributário, sem que o mesmo ocorra, isto é, sem tributação. 
Prática da tributação utilizando o Regime de Imunidade Tributária, possibilitando a realização da importação, sem o recolhimento dos tributos 
que incidiriam na importação. 
A Constituição Federal estende também a imunidade tributária a templos de cultos religiosos, sindicatos, partidos políticos, instituições 
educacionais ou assistenciais, livros, jornais, periódicos, e o papel destinado à sua impressão. 
 
C III-a IV-e, V-c, 1-d, II-b. 
 
D V-a, II-b, III-d, IV-c, I-e. 
 
E II-a , III-d , IV- e, I-b, V-c. 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
A complexa montagem de um determinado tributo, é uma questão que envolve muita análise técnica sobre os aspectos legais instituídos pela 
Constituição Federal, de modo que o poder público ao instituir determinada exigência tributária, recorre a sua assessoria jurídica tributária, para não 
incorrer em inconstitucionalidade na aplicação de determinada tributação, o que tornaria a exigência da cobrança do tributo ilegal e impediria a 
regularidade da tributação, por isso tanto a parte “devedora” do tributo, também denominada como Sujeito Passivo na Tributação, como também da 
parte instituidora do mesmo, isto é; do poder público. 
Relacione abaixo, as evidências presentes na legislação tributária, conforme as especificações e características de cada princípio. 
1. Princípio da Legalidade. 
2. Princípio da Anterioridade. 
3. Princípio da Progressividade. 
4. Poder de Tributar e Limitação. 
5. Princípio da Capacidade Contributiva. 
Associe cada termo abaixo à sua respectiva característica: 
a. ( ) Estado cobra o Tributo de forma igualitária aos iguais, e diferenciada aos diferentes. 
b. ( ) A tributação pode ocorrer com alíquotas graduais conforme a capacidade econômica. 
c. ( ) A Constituição Federal, determina ao Estado, sua capacidade e Limitação de Tributar. 
d. ( ) Com exceções à parte, um tributo somente pode ser cobrado 90 dias após sua criação. 
e. ( ) O Tributo para ser exigido do contribuinte, deverá sempre estar disposto em Legislação. 
Escolha a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A 1-e, 2-d, 3-b, 4-c, 5-a 
Você assinalou essa alternativa (A) 
Você acertou! 
Comentário: Rota 1, Tema 5, páginas 16 a 19, neste tema, estão apresentados os princípios constitucionais para a determinação tributária, 
como poder de tributar e limitar, a partir de conteúdo dos Artigos 145 a 150 da Constituição Federal, bem como o princípio da legalidade, o qual 
isenta o contribuinte de cumprir qualquer exigência tributária que não esteja prevista em lei, também cita o princípio da anterioridade, 
demonstrando a obrigação do cumprimento de 90 dias para que um tributo ou aumento/majoração de alíquota seja aplicado, tratando ainda da 
capacidade contributiva do sujeito, ao determinar que o estado deve praticar o tratamento igualitário aos iguais, e diferenciado aos diferentes, 
na media em que deve exigir tributo de acordo com as condições econômicas do contribuinte, além de orientar sobre o princípio da 
progressividade, onde o estado pode definir as graduações de alíquotas conforme a c 
 
B 1-c, 2-a, 3-d, 4-b, 5-e 
 
C 1-a, 2-d, 3-b, 4-e, 5-c 
 
D 1-b, 2-c, 3-a, 4-d, 5-e 
 
E 1-a, 2-b, 3-d, 4-e, 5-c