Atividade ICMS

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PROF: Alexandre Carvalho 
Contabilidade Tributaria 
EXERCÍCIO DE SALA ICMS
1) O ICMS incide sobre a entrada de mercadoria importada do exterior, ainda que se trate de bem destinado a consumo ou ativo fixo do estabelecimento, assim como sobre serviço cuja prestação tenha se iniciado no exterior.
R. O ICMS está definido na Constituição Federal de 1988, sendo regulamentado pela Lei Complementar 87/96 e legislações posteriores. 
O ICMS na importação incide quando há “a entrada de mercadoria importada do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda quando se tratar de bem destinado a consumo ou ativo permanente do estabelecimento”.
2) Assinale a opção que apresenta uma situação sobre a qual não incide imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS).
*a) Operação de arrendamento mercantil.
 b) Serviço de transporte de carga para dentro do estado do Acre, cuja prestação se tenha iniciado no exterior. 
c) Entrada no território do estado do Acre de mercadoria sujeita ao regime de pagamento antecipado do imposto, proveniente de outra unidade federada.
d) Na adjudicação ou arrematação, em hasta pública, de mercadoria de contribuinte.
3) Com relação às operações de circulação de mercadorias, incide o ICMS sobre 
a) operação que destine lubrificantes derivados do petróleo a outra unidade federada, para industrialização. 
b) operação com ouro, quando definido em lei como instrumento cambial.
 c) operação com periódicos e livros. 
*d) operação de fornecimento de alimentação e bebidas em qualquer estabelecimento, incluídos os serviços prestados.
4) A empresa ALFA Arrendamento Mercantil, estabelecida no Piauí, adquiriu duas máquinas produzidas em São Paulo, máquina A e máquina B, para arrendá-las pelo prazo de 3 anos à empresa BETA Industrial Ltda., também estabelecida no Piauí. Ao final do prazo de arrendamento, a arrendatária exerceu a opção de compra para a máquina B e devolveu a máquina A. Considerando as operações descritas, assinale a opção correta.
a) Na saída das máquinas da empresa ALFA para a empresa BETA incide ICMS.
 b) No retorno da máquina A para a arrendadora ALFA incide o ICMS sendo a base de cálculo o valor residual garantido (preço estipulado no contrato para exercício da opção de compra).
 c) No retorno da máquina A para a arrendadora ALFA incide o ICMS, não podendo a base de cálculo ser inferior ao valor de mercado da máquina. 
*d) Na venda das máquinas A e B à Alpha incide ICMS. 
e) Em nenhuma das operações (quer de saída das máquinas da arrendadora para a arrendatária, quer do retorno para a arrendadora, quer pelo exercício da opção de compra) incide ICMS, por se tratar de operações especiais sujeitas ao controle do Banco Central
5) Entre as operações ou prestações abaixo, assinale a que não implica incidência do ICMS.
a) Entrada de mercadoria importada do exterior, por pessoa natural, destinada ao seu consumo próprio.
b) *Prestação de serviço intramunicipal de transporte de valores.
c) Fornecimento de bebidas em restaurantes.
d) Aquisição de mercadorias em hasta pública
e) Prestação onerosa de serviço de comunicação.
6) Assinale a afirmativa correta.
a) Uma vez comprovada a invalidade do título jurídico pelo qual a mercadoria se encontrava na posse do titular do estabelecimento, a respectiva saída efetiva não constitui fato gerador do ICMS. 
b) O ICMS não incide sobre operações com livros em branco, destinados à escrituração.
 c) O ICMS não incide sobre a saída de mercadoria do estabelecimento do comerciante, destinada a armazém geral de terceiro, para guarda em nome do adquirente. 
d) Não ocorre o fato gerador do ICMS na saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, quando em decorrência de bonificação.
 *e) O ICMS não incide na saída de bem em decorrência de comodato.
7) João adquiriu, no estabelecimento comercial varejista Loja A, bem de consumo durável, obtendo financiamento da instituição financeira X. Como garantia do financiamento, o bem ficou alienado fiduciariamente à instituição X. João não adimpliu o financiamento, e X executou a garantia. Considerando a situação descrita, assinale as assertivas abaixo com (F) para falsa e (V) para verdadeira e, a seguir, assinale a opção que indica a seqüência correta.
( ) Na saída do bem de Loja A para João, incide o ICMS.
( ) Na transmissão do domínio do bem de João para X, não incide o ICMS. 
( ) Na transferência da posse do bem de João para X em virtude da execução da garantia em razão do inadimplemento de João, incide o ICMS.
 a) F, V, F 
b) V, F, V 
c) V, F, F
d) F, F, V 
*e) V, V, F
Em nenhuma operação que envolve a alienação fiduciária irá incidir o ICMS.
Aqui seria mais absurdo ainda incidir o imposto. Apenas a posse do carro
está sendo passada para um terceiro. Alternativa incorreta
8) Analise os eventos abaixo e relacione o local da operação com a correspondente situação:
I. Tratando-se de mercadoria ou bem, quando em situação irregular, o do estabelecimento transportador. 
II. Tratando-se de serviço de transporte, quando em situação fiscal irregular pela falta de documentação fiscal do transporte, onde se encontre o transportador. 
III. Transportador autônomo estabelecido no Paraná contratado por empresa de São Paulo para trazer gado de Mato Grosso do Sul até Esteio/RS, paga o ICMS sobre o transporte para São Paulo.
IV. Tratando-se de prestação onerosa de serviço de comunicação prestado por meio de satélite, o do estabelecimento ou domicílio do tomador do serviço. Para efeito de cobrança do ICMS, há relacionamento correto APENAS em
*a) II e IV. 
b) II e III.
 c) I e II.
 d) II. 
e) I.
9) Ocorre o fato gerador do ICMS,
a) na prestação de serviços compreendida na competência tributária dos municípios, se houver fornecimento de mercadoria.
b) na prestação de serviços não-compreendidos na competência tributária dos municípios.
c) no fornecimento de mercadoria com prestação de serviços compreendidos na competência tributária dos municípios, mas que, por indicação expressa da Lei no 6.374/89, que dispõe sobre a instituição do ICMS no Estado de São Paulo, sujeitem- se à incidência do imposto de competência estadual.
d) *no fornecimento de mercadoria com prestação de serviços compreendidos na competência tributária dos municípios, mas que, por indicação de lei complementar, sujeitem-se à incidência do imposto de competência estadual.
e) no fornecimento de mercadoria com prestação de serviços compreendidos na competência tributária dos municípios, mas que, por indicação da lei municipal, sujeitem-se à incidência do imposto de competência estadual.
10) Considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS no momento
a) da aquisição em licitação pública de mercadorias importadas do exterior e apreendidas ou abandonadas, excetuados os bens adquiridos nessas mesmas circunstâncias.
 *b) da saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular. 
c) da entrada na repartição aduaneira das mercadorias ou bens importados do exterior.
 d) do fornecimento de mercadoria com prestação de serviços compreendidos na competência tributária dos Municípios e sem indicação expressa de incidência do imposto de competência estadual, como definido na lei complementar aplicável. 
e) do ato final do transporte com término no exterior.