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PROVA FINAL TRIBUTARIO 1- Em 25 de março, a empresa CTBN Ltda. pagou o total de R$ 350,00 na aquisição de cinco mesas, com a finalidade de revendê-las. Esse valor contém o preço das mesas com incidência de 18% de ICMS e de 5% de IPI. Após contabilizar essa aquisição de mercadorias, a empresa deverá registrar nos controles de estoques de mesas para revenda o valor unitário de: A- R$ 70,00 B- R$ 73,50 C- R$ 60,90 D- R$ 57,40 E- R$ 62,75 2- ICMS incide sobre as seguintes operações, com exceção de: A- prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores. B- fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios. C- operações de qualquer natureza de que decorra a transferência de propriedade de estabelecimento industrial, comercial ou de outra espécie. D- fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do Imposto estadual. E- sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior. 3- No caso de prestação de serviços de transporte rodoviário por terceiro, entre pontos situados em diferentes Municípios do mesmo Estado: A- É devido o ISS, no Município em que estiver o estabelecimento prestador. B- É devido o ISS, no Município destinatário dos bens transportados. C- É devido ICMS ao Estado em que ocorreu a prestação. D- São devidos tanto o ICMS como o ISS. E- Não há incidência nem do ICMS como do ISS 4- O ICMS é regulamentado, em suas normas gerais, pela Lei Complementar nº 87/96 e pelos Convênios firmados entre os diversos Estados. Com relação à Incidência deste imposto, assinale a alternativa falsa: A- fornecimento de mercadorias com prestação de serviços, mesmo que compreendidos na competência tributária dos Municípios B- prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores. C- prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza. D- entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade. E- entrada, no território do Estado destinatário, do petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações interestaduais, cabendo a imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente. 5- Uma empresa industrial em SP (alíquota ICMS 18%) vende para um comerciante atacadista também localizado em SP 100 aparelhos de barbear, por R$ 10,00 cada um. A empresa é contribuinte do IPI e esse produto é tributado em 15%. Também o NCM do aparelho de barbear está relacionado dentre aqueles que estão sujeitos à substituição tributária, quando vendidos pelo fabricante, devendo ser utilizado o MVA de 50%. Dadas essas informações, analise as afirmativas e indique a alternativa correta: 1 - O valor do ICMS ST representa o valor de R$ 130,00 / 2 - O valor total do ICMS total na operação corresponde a R$ 310,50 / 3 - O valor da ICMS próprio na operação representa o valor de R$ 180,00. A- somente a afirmativa 1 é correta. B- somente a afirmativa 2 é incorreta. C- somente as afirmativas 2 e 3 são corretas. D- as afirmativas 1, 2 e 3 são incorretas. E- as afirmativas 1, 2 e 3 são corretas. 6- Assinale a situação que poderia constituir fato gerador do ISS: A- a venda de gêneros alimentícios pelos supermercados. B- a venda de combustíveis por postos revendedores aqui instalados. C- a prestação de serviço sob relação de emprego. D- a venda de eletrodomésticos pelas lojas de departamento. E- a exibição de filmes pelos cinemas localizados no Município. 7- Assinale a afirmativa falsa: O local da operação ou da prestação, para efeitos da cobrança do ICMS e definição do estabelecimento responsável, é, entre outros: A- tratando-se de mercadorias ou bem, o do estabelecimento que transfira a propriedade, ou o título que a represente, de mercadoria por ele adquirida no País e que por ele não tenha transitado. B- o do Estado onde estiver o fabricante ou prestador, nas operações interestaduais com energia elétrica e petróleo, lubrificantes e combustíveis dele derivados, quando não destinados à industrialização ou à comercialização C- importado do exterior, o do estabelecimento onde ocorrer a entrada física D- aquele onde seja realizada a licitação, no caso de arrematação de mercadoria ou bem importados do exterior e apreendidos ou abandonados E- tratando-se de prestação de serviço de transporte, onde se encontre o transportador, quando em situação irregular pela falta de documentação fiscal ou quando acompanhada de documentação inidônea, como dispuser a legislação tributária 8- Uma empresa comercial adquiriu em abril mercadorias para comercialização, da seguinte forma: Valor das mercadorias, incluindo o ICMS: R$ 2.000.000,00 / Fretes pago ao fornecedor R$ 20.000,00 / IPI - 10% / ICMS destacado na nota fiscal 18%. No mês de abril a empresa revendeu 40% dessas mercadorias. Com base nessas informações, assinale a alternativa correspondente ao saldo em 30 de abril dos estoques de mercadorias para comercialização, supondo que não havia saldo anterior em estoques: A- R$ 1.311.384,00 B- R$ 742.560,00 C- R$ 993.849,00 D- R$ 1.113.840,00 E- R$ 1.858.400,00 9- Dados referente a uma operação de compra e venda de mercadorias, realizada por uma empresa comercial: Valor das vendas efetuadas R$ 120.000,00 / Desconto incondicional constante na nota fiscal 10% / As mercadorias vendidas foram adquiridas por R$ 75.000,00 / O ICMS incidente nas operações é de 18%. O lucro bruto obtido com a revenda dessas mercadorias foi: A-R$ 36.900,00 B- R$ 27.060,00 C- R$ 24.900,00 D- R$ 13.560,00 E- R$ 11.400,00 10- De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária principal: A- surge com a ocorrência do fato gerador, previsto em lei ou em decreto regulamentador. B- surge com a ocorrência o fato gerador, previsto na legislação tributária. C- tem por objetivo o pagamento de tributo, de penalidade pecuniária e de demais acréscimos previstos em lei ou em decreto. D- tem por objetivo o pagamento de tributo ou de penalidade pecuniária. E- tem por objetivo o pagamento de tributo, mas não o de penalidade pecuniária