LISTA+DE+EXERCI_CIOS

Prévia do material em texto

LISTA DE EXERCÍCIOS – MÓDULO 1 
CURSO: ICMS na Prática 
Prof. Fellipe Guerra 
1. A competência tributária pertence, exclusivamente, aos entes públicos 
providos de poder legislativo, à União, aos Estados, ao Distrito Federal e 
aos Munícipios. A esse respeito, avalie os seguintes impostos: 
(PETROBRAS, 2010) 
I – Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA); 
II – Imposto sobre Serviço (ISS); 
III – Imposto sobre Transmissão de Causa Mortis e Doação (ITCMD); 
IV - Imposto sobre Produto Industrializado (IPI); 
V – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte 
(ICMS). 
São de competência estadual APENAS os impostos 
(A) I, III, e IV. (B) I, III e V. (C) III, IV e V. (D) I, II, e IV (E) II, III, IV e V. 
 
2. Quando a empresa Comercial Típica Ltda. Efetua compras nas indústrias 
que são suas fornecedoras de produtos para revenda, com base no 
documento fiscal de compra, contabiliza como custo de mercadorias 
vendidas os valores das mercadorias, (BR - TÉCNICO, 2010) 
(A) excluindo o ICMS e o IPI, pois nenhum dos dois será recuperado. 
(B) excluindo o ICMS e incluindo o IPI, que será recuperado. 
(C) excluindo o ICMS, que será recuperado, e incluindo o IPI. 
(D) incluindo o ICMS, que não será recuperado, e excluindo o IPI. 
(E) incluindo tanto o ICMS quanto o IPI, pois ambos serão recuperados. 
 
3. Os tributos podem ser classificados em cumulativos ou não cumulativos. 
Cumulativo é o tributo que incide em duas ou mais etapas da circulação de 
mercadorias, a exemplo do ITBI (Imposto sobre a Transmissão de Bens 
Imóveis). O tributo é considerado não cumulativo quando (PETROBRAS, 
2008) 
(A) Na relação jurídico-tributária que se estabelece entre o Estado e o sujeito 
ativo, este paga o tributo e se ressarce cobrando de terceiro e do Estado através 
da inclusão do imposto no preço, como, por exemplo, o IPI e o ICMS. 
(B) Leva em consideração as condições do contribuinte, tributando todas as 
pessoas de forma igualitária, tendo como exemplo o IPTU. 
(C) O montante do tributo pago numa etapa da circulação da mercadoria pode 
ser abatido do montante devido na etapa seguinte, como, por exemplo, o IPI e o 
ICMS. 
(D) Não visa só à arrecadação, mas também, à correção de anomalias, como, 
por exemplo, o Imposto de Exportação. 
(E) O valor do imposto é determinado em garantia certa, independente de 
cálculo, como, por exemplo, o ISS. 
 
4. O imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) substitui 
o antigo ICM (Imposto sobre a Circulação de Mercadoria) e o IVC (Imposto 
de Vendas e Consignações). O ICMS é um imposto que tem como 
característica ser (PETROBRAS, 2010) 
(A) Pessoal. 
(B) Direto. 
(C) Cumulativo. 
(D) de Competência da União; 
(E) Seletivo em função da essencialidade da mercadoria 
 
5. Observe os dados extraídos da contabilidade da Comercial Aurora 
Boreal Ltda. Em Janeiro de 2010 (PETROBRAS, 2010) 
- Valor das Mercadorias Vendidas R$ 30.000,00 
- ICMS de 18% incluso na Operação R$ 5.400,00 
- IPI de 10% sobre o valor da Operação R$ 3.000,00 
- Desconto Incondicional Concedido R$ 4.000,00 
- Devolução de Vendas R$ 2.500,00 
Considerando, exclusivamente, as informações acima, o valor da NF emitida por 
ocasião da venda de mercadoria pela Aurora Boreal, em reais, foi de: 
(A) 26.500,00 (B) 26.950,00 (C) 29.000,00 (D) 31.450,00 (E) 31.900,00 
 
6. A empresa Sousa Ferreira Ltda. Comprou, em nov. 2005, mercadorias no 
valor de R$ 80.000,00 (ICMS de 18% incluso). Em dez. 2005, vendeu 80% 
das mercadorias em estoque por R$ 120.000,00 (ICMS de 18% incluso). 
Sabendo-se que o estoque final de mercadorias, em out. 2005, era de R$ 
21.400,00, o Resultado da Venda Líquida, em dez.2005, em reais foi: 
(TRANSPETRO, 2006) 
(A) 26.400,00 (B) 39.520,00 (C) 39.720,00 (D) 58.000,00 (E) 98.400,00 
 
6. Assinale a alternativa correta a respeito do ICMS: 
(A) Os estados possuem autonomia para instituir e cobrar o ICMS como 
quiserem, inclusive impondo regras diferentes das previstas na CF/1988, uma 
vez que se trata de competência concorrente; 
(B) Cabe a lei complementar federal dispor sobre a substituição tributária do 
ICMS; 
(C) Os princípios e as normas gerais do ICMS estão previstos tanto em lei 
complementar federal como na legislação estadual; 
(D) Compete, exclusivamente, a lei estadual regular a forma como benefícios 
fiscais serão concedidos e revogados em matéria de ICMS. 
 
7. JOGO DOS CINCO ERROS: APONTE UM EQUÍVOCO EM CADA 
ASSERTIVA. APRESENTANDO A EXPLICAÇÃO CORRETA. 
1. O ICMS é um imposto cumulativo, que deve ser seletivo, conforme definido na 
Constituição Federal. 
2. Em uma indústria, o valor da energia elétrica permite crédito integral do ICMS 
destacado na conta. 
3. ICMS é cobrado nos serviços de transportes interestaduais, intermunicipais e 
intramunicipais. 
4. O ICMS é cobrado, arrecadado e fiscalizado pelos estados, que ficam com o 
produto integral de sua arrecadação. 
5. Todos os descontos são deduzidos da base de cálculo do ICMS. 
 
8. A Cia. Comercial Morada do Sol, domiciliada na região Nordeste do País, 
adquiriu mercadorias de outra empresa comercial domiciliada no Estado 
de São Paulo, pelo valor total de R$ 10.000,00. A alíquota do ICMS nessa 
operação foi de 12%. Posteriormente, vendeu 75% desse lote de 
mercadorias por R$ 16.000,00, incidindo o ICMS sobre essa operação à 
alíquota de 17%. Supondo-se que essas tenham sido as únicas operações 
da companhia no mês de dezembro de 2011, o valor do ICMS a ser recolhido 
ao seu Estado de domicílio corresponderá, em R$ (METRÔ/SP, 2012) 
(A) 1.520,00. 
(B) 840,00. 
(C) 2.120,00. 
(D) 1.020,00. 
(E) 2.720,00. 
 
9. A Cia. Comercial Procópio adquiriu mercadorias para revenda no mês de 
início de suas atividades por R$ 500.000,00, com destaque de ICMS 
calculado a alíquota de 18%. Posteriormente, vendeu 80% do lote dessas 
mercadorias por R$ 900.000,00, com incidência de ICMS também a alíquota 
de 12%, por se tratar de operação interestadual. O valor a ser recolhido de 
ICMS por conta dessas duas operações realizadas pela empresa, em R$, 
equivale a: (COPERBRAS, 2011) 
(A) 54.000,00 
(B) 18.000,00 
(C) 36.000,00 
(D) 26.000,00 
(E) 30.000,00 
 
10. O ICMS, na maioria dos casos, tem como característica de tributação a 
essencialidade. Dentro dessa perspectiva, poder-se-ia afirmar que: 
(SEFAZ-SC 2010 - Auditor Fiscal da Receita Estadual) 
1. Para produtos básicos, como o arroz e o feijão, o ICMS cobrado é menor. 
2. Para os cigarros e perfumes, considerados produtos supérfluos, a incidência 
do ICMS é maior. 
3. Exclui-se, entretanto, da regra de essencialidade o serviço como o de energia 
elétrica, que embora necessário, possui alíquota de ICMS mais elevada que 
aquela cobrada para produtos básicos. 
Assinale a alternativa que indica todos os itens corretos. 
(A) É correto apenas o item 3. 
(B) São corretos apenas os itens 1 e 2. 
(C) São corretos apenas os itens 1 e 3. 
(D) São corretos apenas os itens 2 e 3. 
(E) São corretos os itens 1, 2 e 3. 
 
11. Considere as proposições a seguir: (SEFAZ-RJ, 2014 – Auditor Fiscal 
da Receita Estadual) 
I. Pessoa física que, uma única vez, importa equipamento do exterior para 
utilização em tratamento de saúde, não é considerada contribuinte, devido à falta 
de habitualidade na prática do fato gerador e a ausência de intuito comercial. 
II. O armazém-geral responsável pelo ICMS incidente na saída de mercadoria 
depositada por contribuinte, quando ocorrer inadimplência do depositante, 
devedor original da obrigação tributária. 
III. No caso da empresa transportadora, que realiza apenas serviços de 
transporte intramunicipal na cidade do Rio de Janeiro, adquirir lubrificantes 
derivados de petróleo de fornecedor de outro Estado, não haverá ICMS a ser 
pago no Estado do Rio de Janeiro, em virtude da imunidade constitucional para 
operações interestaduaiscom tal mercadoria e, também, em virtude de o 
destinatário não ser contribuinte do ICMS. 
Está INCORRETO o que se afirmar em: 
(A) II e III, apenas. 
(B) I, apenas. 
(C) II, apenas. 
(D) III, apenas. 
(E) I, II, e III. 
 
12. Com relação ao ICMS, assinale a alternativa que corresponde a infração 
punível com penalidade de multa. (SEFAZ-SC - 2010 - Auditor Fiscal da 
Receita Estadual). 
1. Emitir documento fiscal sem o destaque, quando compulsório, do total ou de 
parte do imposto devido, ou indicando indevidamente que se trata de operação 
sem débito do imposto. 
2. Iniciar a atividade de estabelecimento sem a inscrição no cadastro de 
contribuintes do imposto. 
3. Imprimir ou encomendar a impressão de documentos fiscais fraudulentamente 
ou sem a devida autorização. 
Assinale a alternativa que indica todos os itens corretos. 
(A) É correto apenas o item 2. 
(B) São corretos apenas os itens 1 e 2. 
(C) São corretos apenas os itens 1 e 3. 
(D) São corretos apenas os itens 2 e 3. 
(E) São corretos os itens 1, 2, e 3. 
 
13. Constitui(em) fato gerador do ICMS (SEFAZ-RJ, 2011): 
 
(A) as operações com livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua 
impressão. 
(B) a entrada de bem importado do exterior por pessoa física. 
(C) as operações de qualquer natureza de que decorra a transferência de bens 
móveis salvados de sinistro para companhias seguradoras. 
(D) as operações interestaduais relativas a energia elétrica e petróleo, inclusive 
lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando 
destinados à industrialização ou à comercialização. 
(E) as operações de qualquer natureza de que decorra a transferência de 
propriedade de estabelecimento industrial, comercial ou outra espécie. 
 
14. O ICMS (TJ/SP – 181): 
(A) É devido nas operações em que há conferência da posse ou propriedade de 
bens ao capital social; 
(B) Não incidirá sobre mercadoria importada, destinada ao ativo fixo do 
estabelecimento; 
(C) Incide em razão do deslocamento de mercadorias entre estabelecimentos do 
mesmo contribuinte; 
(D) Todas as alternativas acima são incorretas. 
 
15. A Cia. Martins Comércio localizada no Estado do Pará adquiri 
mercadorias para revenda no dia 10/01/2016 no valor de R$ 350.000,00, 
alíquota interna de ICMS 17%, no dia 20/01/2016 comprou mercadorias para 
revenda no valor de R$ 580.000,00, tributado a alíquota interna. No dia 
22/01/2016 vendeu 80% das mercadorias em estoque no valor de R$ 
1.150.000,00 em operação interna. Pede-se: 
(A) Qual o valor do ICMS a recolher em jan.2016? 
(B) Demonstre os lançamentos realizados no Livro de Apuração do ICMS. 
 
16. A empresa Comercial Pará, tributada pelo Lucro Real, vende 
mercadorias para o Sr. João José no estado do Ceará por R$ 3.600,00. 
Pede-se: 
(A) Qual o valor do ICMS da operação? 
(B) Qual o valor do ICMS DIFAL? 
(C) Qual o valor do DIFAL a recolher para os estados de origem e destino? 
(D) Como será feito o recolhimento do DIFAL para os estados de origem e 
destino? 
 
17. Quanto ao ICMS, sobre créditos escriturais, é correto dizer que (19° 
MPF): 
(A) não incide correção monetária; 
(B) incide correção monetária em observância ao princípio constitucional da 
isonomia; 
(C) apenas incide a correção monetária se o imposto revestir-se de caráter 
monofásico; 
(D) os contribuintes do ICMS não têm direito a corrigi-los monetariamente, 
quando não há legislação estadual autorizando tal correção.