Direito tributario AV 1

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17/11/2023, 09:13 Avaliação I - Individual
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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:883708)
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Prova 74681745
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
Algumas empresas possuem o direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de mercadorias, insumos e outras operações. Apenas empresas que estão em 
regimes “não cumulativos” do tributo possuem direito a esse crédito. Além disso, alguns tributos podem ser tanto cumulativos como não cumulativos, o que influencia é o regime de tributação 
da empresa.
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um exemplo de tributo que será sempre cumulativo:
A IPI.
B ICMS.
C ISS.
D COFINS.
O IPI é um tributo federal que incide sobre produtos industrializados. Ele será seletivo em função da essencialidade do produto, o que significa que quanto mais essencial ele for, menor será o 
imposto. Sobre o IPI, analise as sentenças a seguir:
I- É fato gerador somente a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do imposto.Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença III está correta.
B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D Somente a sentença II está correta.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo. A arrecadação desses 
tributos serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à Previdência Social. Sobre a COFINS no regime cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 3% para venda de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculada mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
IV- É mensal o período de apuração do tributo.Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C As sentenças I e II estão corretas.
D Somente a sentença I está correta.
O fato gerador é o momento em que se cria a exigência da obrigação principal ou acessória para o contribuinte (aquele que tem o dever de pagar o tributo). Diferentemente do ISS, por exemplo, 
o ICMS possui vários fatos geradores.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fato gerador do ICMS:
A O total das receitas auferidas no mês pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil.
B Prestação de serviços constantes da lista da Lei Complementar 116/2003, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador.
C Prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
D Faturamento das pessoas jurídicas de direito privado.
O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de dezembro de 1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das 
respectivas competências, em leis federais, nas Constituições, em leis estaduais e em leis municipais (CTN, 1966, s.p.). Sobre o sistema tributário nacional, avalie as asserções a seguir e a 
relação proposta entre elas:
I- O sistema tributário nacional compõe-se de impostos, taxas e contribuições de melhoria, e é regido pelo disposto nesta Emenda, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal, e, 
nos limites das respectivas competências, em leis federal, estadual ou municipal.
PORQUE
II- O sistema tributário nacional é uma lei que regula as normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios.
Assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
(Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
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17/11/2023, 09:13 Avaliação I - Individual
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D As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo e podem pertencer 
tanto ao regime cumulativo como não cumulativo de apuração. A arrecadação desses tributos serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à 
Previdência Social. No que se refere ao PIS no regime cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 0,65% para vendas de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do tributo.Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças I, II e IV estão corretas.
D As sentenças I e II estão corretas.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são contribuições sociais que possuem a mesma base de cálculo e podem pertencer 
tanto ao regime cumulativo como não cumulativo de apuração. A arrecadação desses tributos serve para manter os pagamentos de seguro-desemprego, abono salarial e gastos relacionados à 
Previdência Social. No que se refere ao PIS no regime não cumulativo, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota é 0,65% para venda de mercadorias e prestação de serviços.
II- Será calculado mediante aplicação de alíquotas constantes na TIPI.
III- Poderá ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
IV- É trimestral o período de apuração do tributo.Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B As sentenças I e II estão corretas.
C Somente a sentença III está correta.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
Quando um tributo é cumulativo, ele não possibilita a compensação dos valores pagos referentes a operações anteriores. Por outro lado, em casos de não cumulatividade, há a possibilidade de 
aproveitamento de tributos pagos em operações anteriores. Esse aproveitamento ocorre com a compensação nos tributos a pagar nas vendas. Sobre a cumulatividade e não cumulatividade, 
analise as sentenças a seguir:
I- No Lucro Real, todos os tributos são não cumulativos.
II- No Lucro Presumido, ICMS e IPI são não cumulativos.
III- No Lucro Presumido, ISS, PIS e COFINS são cumulativos.
IV- No Simples Nacional, todos os tributos são não cumulativos.Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, III e IV estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças II e III estão corretas.
D Somente a sentença II está correta.
O objetivo da contabilidade é fornecer informações úteis para a tomada de decisão dos diversos usuários, sejam sócios, investidores, fornecedores, sociedade, bancos, clientes e governo. Há uma 
infinidade de usuários, e, para conseguir atendê-los, a contabilidade foi ramificada em diferentes áreas. Sobre a área de contabilidade tributária, avalie as asserções a seguir e a relação proposta 
entre elas:
I- A contabilidadetributária utiliza a contabilidade geral e a legislação tributária para atender a seus usuários.
PORQUE
II- O governo está interessado no correto recebimento da sua receita, ou seja, dos tributos, por isso verifica se as empresas estão recolhendo tributos para os cofres públicos de forma adequada e 
lícita.
Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, 
contribuinte, base de cálculo, alíquota, crédito, compensação e pagamento.
Considerando a definição do elemento crédito, assinale a alternativa CORRETA:
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
(Código Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022.
A Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar no final do período (normalmente um mês).
B O momento do pagamento do tributo efetuado em moeda corrente, podendo variar em mensal, trimestral ou anual.
C Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de mercadorias, insumos e outras operações.
D Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo.
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