Contabilidade Tributária 1

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Contabilidade Tributária 
Questão 1 
Segundo o CTN, o conceito de tributo é: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei 
e cobrada mediante atividade administrativa e plenamente vinculada” 
Com base nesse conceito é possível afirmar que são considerados tributos: 
Impostos, Taxas, Contribuições e Tarifas; 
 
Contribuições Especiais, Taxas, Multas e Impostos; 
 
Taxas, Multas, Impostos e Empréstimos Compulsórios; 
 
Impostos, Taxas, Contribuições e Empréstimos Compulsórios; 
resposta correta. 
 
Empréstimos Compulsórios, Multas, Tarifas e Impostos; 
 
Questão 2 
Escolhas as assertivas que apresentam as características pertinentes ao conceito de tributos 
segundo o CTN – Código Tributário Nacional: 
 
Todo o tributo é uma prestação pecuniária, obrigatória; 
 
Todo tributo deve estar instituído em lei, mediante ato lícito ou ilícito; 
 
Todo o tributo é compulsório e pago mediante ato lícito; 
 
Todo o tributo é pago mediante atividade administrativa plenamente vinculada ou não ao Estado; 
 
Todo o tributo é compulsório e deve ser pago em moeda corrente ou em papel que nela se possa 
exprimir. 
resposta correta. 
 
Questão 3 
Entendo a importância do conceito de competência e o que está segregado a cada esfera é preciso 
entender qual dos impostos a seguir que NÃO é de competência da União: 
 
Imposto de Importação 
 
Imposto sobre Operações Financeiras 
 
Imposto Territorial Rural 
 
Imposto de Produtos Industrializados 
Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços 
resposta correta. 
 
Questão 4 
Uma indústria fabricante de móveis, adquire matéria prima para utilização no processo produtivo no 
valor de R$ 150.000,00 mais IPI de 5% Totalizando a NF em R$ 157.500,00. Quando vendidos os 
móveis serão tributados pelo IPI a uma alíquota de 20% Essa mesma indústria vendeu os móveis 
por R$400.000,00 mais 20% totalizando um faturamento de R$ 480.000,00. 
Com essas informações o valor do IPI recolher aos cofres públicos é de: 
 
R$ 69.500,00 
 
R$ 70.500,00 
 
R$ 71.500,00 
 
R$ 72.500,00 
resposta correta. 
 
R$ 73.500,00 
 
Questão 5 
No ICMS, ao adquirir bens ou serviços, por este imposto tributado, o contribuinte adquire: 
 
crédito (direito a compensação futura junto ao fisco) 
resposta correta. 
 
débito (direito a compensação futura junto ao fisco) 
 
débito (obrigação a compensação futura junto ao fisco) 
 
crédito (obrigação a compensação futura junto ao fisco) 
 
Nenhuma das demais afirmativas 
 
Questão 6 
Analisando o conceito de retenção de ISSQN: "A retenção do ISSQN é efetuada nos nos serviços 
prestados em que o imposto seja devido no local de prestação do serviço, nos casos em que os 
serviços são prestados em local diferente (outro município) do estabelecimento prestador (sede, 
filial, escritório). Conforme abordado no capítulo sobre Impostos Municipais." 
 
Lei atentamente as assertivas a seguir e escolha a alternativa correta: 
I - O que norteia as alíquotas para cada atividade é a lei municipal de cada localidade, devendo esta 
ser observada sempre antes da emissão da nota fiscal. 
II - As ME e EPP optantes pelo Simples Nacional não poderão segregar como receitas sujeitas a 
retenção aquelas recebidas pela prestação de serviços que sofrerem retenção do ISS na fonte. 
A assertiva I está correta e a assertiva II está errada; 
 
A assertiva I está errada e a assertiva II está correta; 
 
 
Ambas as assertivas estão corretas e a II justifica a I; 
 
Ambas assertivas estão corretas, mas a II não justifica a I; 
resposta correta. 
 
Ambas as assertivas estão erradas; 
 
Questão 7 
Todos os impostos citados a seguir são municipais, relacione cada um deles com seus conceitos ou 
características: 
Alternativas: 
1 
 ISSQN - Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza 
2 
 IPTU - Imposto Predial Territorial Urbano 
3 
 ITBI - Impostos sobre transmissão de Bens Imóveis 
 
Associações: 
 
É um imposto municipal e tem função predominante fiscal, ou seja, de fornecer recursos financeiros 
para o Município. Em 2004, segundo dados da Secretaria do Tesouro Nacional, foi responsável por 
42% da receita tributária consolidada de todos os Municípios brasileiros. 
1 - resposta correta. 
 
 
É um imposto cumulativo, ou seja, é cobrado em todas as operações sem direito a crédito de 
operações anteriores. A apuração do imposto é feita mediante aplicação da alíquota sobre a base de 
cálculo. 
1 - resposta correta. 
 
 
É um imposto direto, de competência municipal, que incide sobre a propriedade, posse ou domínio 
útil de prédios e terrenos localizados na zona urbana do Município, caracterizando-se um fato 
gerador do tipo permanente. 
2 - resposta correta. 
 
 
O seu cálculo é efetuado mediante a aplicação da alíquota vigente, conforme a legislação do 
Município em que está localizada a propriedade, sobre o valor venal (valor de mercado) do imóvel, 
calculado por meio de critérios estabelecidos em lei municipal. 
2 - resposta correta. 
 
 
O imposto não incide sobre os direitos reais de garantias; a transmissão de bens ou direitos 
incorporados ao patrimônio da pessoa jurídica em realização de capital. 
3- resposta correta. 
 
Questão 8 
Ao final da operação citada a seguir, qual será o imposto de ICMS devido pelo Estado do RS? 
Uma empresa comercial varejista sediada no Rio Grande do Sul adquiriu em 02 de janeiro, de uma 
empresa comercial atacadista situada em Santa Catarina, mercadorias para revenda no valor de R$ 
20.000,00. Sobre tais mercadorias quando em operação interestadual, incide ICMS à alíquota de 12%. 
Ao emitir a nota fiscal, o atacadista destacou o ICMS normalmente. O comerciante varejista revendeu, 
no mesmo mês, metade das mercadorias que havia comprado pelo valor de R$ 40.000,00 para um 
consumidor final residente no RS. O ICMS devido para tais operações, quando dentro do RS é de 
18%. 
 
R$ 7.200,00 
 
R$ 5.700,00 
 
R$ 4.800,00 
resposta correta. 
 
R$ 3.600,00 
 
R$ 2.400,00 
 
Questão 9 
Analise as seguintes assertivas sobre ITR – Imposto Territorial Rural e escolha a alternativa correta: 
I - O ITR é cobrado semestralmente e apurado mediante cálculo do contribuinte, posteriormente 
homologado pela autoridade tributária. 
II - Aplica-se a alíquota sobre o valor da terra nua tributável (VTNt). O valor da terra nua tributável, 
obtido pela multiplicação do valor da terra nua (ou seja, sem qualquer tipo de benfeitoria ou 
beneficiamento, inclusive plantações) pelo quociente entre a área tributável e a área total. 
III - A alíquota utilizada varia com a área da propriedade e seu grau de atualização, que é a relação 
percentual entre a área efetivamente utilizada pela atividade rural e a área aproveitável do imóvel 
rural. 
IV - Quanto menor a área e quanto menor o grau de utilização, maior a alíquota do ITR, variando de 
0,3% a 20%. 
Apenas as assertivas I, II e III são verdadeiras; 
 
Apenas as assertivas I e IV são verdadeiras; 
 
Apenas as assertivas II, III e IV são verdadeiras; 
 
Apenas as assertivas II e III são verdadeiras; 
resposta correta. 
 
Apenas as assertivas III e IV são verdadeiras. 
 
Questão 10 
 
Analise as assertivas a seguir e marque a alternativa correta: 
 
I - Competência Residual: é exclusiva da União para a instituição de novos impostos e novas 
contribuições sociais, desde que esta criação atenda às seguintes condições: instituição por lei 
complementar, cumulatividade, fato gerador e base de cálculo diferente dos impostos já 
discriminados na Constituição. 
 
II - Competência Extraordinária: na iminência ou no caso de guerra, a União poderá instituir o 
Imposto Extraordinário de Guerra, sobre conteúdos econômicos compreendidos ou não em sua 
competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causasde sua 
criação. 
A assertiva I está correta e a assertiva II está errada; 
 
A assertiva I está errada e a assertiva II está correta; 
resposta correta. 
 
Ambas as assertivas estão corretas; 
 
Ambas as assertivas estão erradas; 
 
A assertiva I retrata o conceito de competência e a assertiva II justifica essa competência residual.