COMPILADO CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA ULBRA

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001 /
UNIVERSIDADE LUTERANA DO BRASIL
EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
PROVA
DATA:
HORA:
22/06/2022
21:33
009
158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
3123Turma:
1 Os tributos federais que incidem sobre o patrimônio e a renda são fundamentais para a sustentabilidade da 
empresa, pois afeta diretamente o lucro com para o Estado que tem uma boa parte de receita baseada nestes 
tributos. É muito importante entender que o IR tem consigo uma alíquota adicional que deve ser sempre bem 
observada de 10% sobre o lucro excedente a R$ 20 mil mensais, sendo que quando falamos de trimestre é o 
lucro excedente a R$ 60 mil no trimestre e por aí deve ser feito o cálculo do adicional.
 
 A empresa XXX que iniciou suas atividades em Janeiro de 20XX. Obteve lucro tributável de R$ 250.000,00 
no ano, sendo distribuídos da seguinte forma: 1º trimestre R$ 45.000,00; 2º trimestre R$ 60.000,00; 3º 
trimestre R$ 80.000,00 e 4º trimestre R$ 65.000,00. O setor contábil apurou que a empresa irá pagar de IRPJ 
e adicional de IR optando pela apuração trimestral, a cada trimestre e o valor total anual os seguintes valores:
 
 I - 1 Trimestre R$ 6.750,00
 II - 2 Trimestre R$ 9.000,00
 III - 3 Trimestre R$ 12.000,00
 IV - 4 Trimestre R$ 9.750,00
 V - Anualmente R$ 38.500,00
 
 É correto afirmar que: Assinale a alternativa correspondente.
 
ANTES DA REALIZAÇÃO DA PROVA, VERIFIQUE SE O SEU NOME ESTÁ CORRETO E SE O NOME DA DISCIPLINA ESTÁ DE 
ACORDO COM O AGENDAMENTO.
ESTA PROVA DEVE SER REALIZADA INDIVIDUALMENTE E SEM CONSULTA. MARQUE AS ALTERNATIVAS ESCOLHIDAS NA
GRADE DE RESPOSTAS, A QUAL DEVERÁ SER DIGITADA NO SISTEMA AO TÉRMINO DA PROVA, A PARTIR DO SEU CGU E
SENHA. 
O LANÇAMENTO DAS MARCAÇÕES É DE RESPONSABILIDADE DO ALUNO.
Orientações:
3061078Prova:
POLO TAQUARAPolo: TAQUARA / RS
248299Grupo Matricula:
CIENCIAS CONTABEISCurso:
5Módulo
MARCIA MARA WEBEROrientador Presencial:
AS - PAvaliação Parcial:
As alternativas I e IV estão corretas.
As alternativas II, III e IV estão incorretas.
As alternativas I, II, III, IV e V estão corretas.
As alternativas I e II estão incorretas.
As alternativas I, II, e V estão corretas.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
2022/1Período:
0003829217Chave de Avaliação:
KELVIN BUENO DA ROSA 182006934 127638910CGU:Código:Aluno:
Data: 07/07/2022 18:00
XOJE8D76UCódigo da prova
Acer
Realce
002 /
UNIVERSIDADE LUTERANA DO BRASIL
EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
PROVA
DATA:
HORA:
22/06/2022
21:33
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
3123Turma:
2
3
A CSLL - Contribuição Social Sobre Lucro Líquido tem sua fundamentação no artigo 195 da Constituição 
Federal, que trata das contribuições para o custeio da seguridade social, sendo de competência da União, 
incide sobre o lucro das pessoas jurídicas, incluindo neste grupo aqueles que são equiparados à pessoa 
jurídica para fins de tributação do imposto de renda. A apuração e o recolhimento estão atrelados à escolha do
regime de tributação do IR, e seguem o mesmo modelo de antecipações mensais, caso a empresa tenha optado
pela apuração anual.
 Apresenta-se o seguinte caso: A empresa XYY que começou a funcionar em Julho de 2012, e obteve 
resultado tributável pela CSLL de R$ 130.000,00, no ano, assim distribuídos: 3º trimestre (julho a setembro) 
R$ 50.000,00; 4º trimestre (outubro a dezembro) R$ 80.000,00. Optando pela apuração trimestral, a empresa 
efetuará os cálculos da CSLL do 4º trimestre/2012 e após o registro contábil: Assinale a alternativa que 
demonstra o lançamento e valor corretamente da CSLL apurada.
 
O Imposto de Importação II é um imposto de competência da União, utilizado como instrumento de controle 
de política cambial e de comércio exterior. E suas alíquotas podem ser específicas ou ad valorem. O fato 
gerador do tributo conforme entendimento da Suprema Corte é consumado no momento do desembaraço 
aduaneiro. Quando a importação está relacionada com posterior exportação o bem importado pode ter sua 
tributação suspensa, isenta ou sujeita a restituição, em função de um regime chamado de drawback, este 
regime é considerado um incentivo a exportação e deve seguir regras específicas. Vamos a um caso...Uma 
indústria de confecções masculinas importou 100 peças de seda. O valor do produto importado, acrescido de 
fretes e seguros, correspondia, na data do despacho aduaneiro, a R$ 40.000,00. A alíquota vigente para este 
tipo de tecido era de 18%, que foi pago com débito em conta corrente bancária.
 Assinale a alternativa que traz o registro contábil correto do imposto pago de importação compõe o custo da 
matéria prima adquirida.
 
3061078Prova:
Débito - CSLL a recuperar R$ 4.500,00 Crédito - CSLL a pagar (Passivo) 
 R$ 4.500,00.
Débito - Provisão para CSLL (Resultado) R$ 7.200,00 Crédito - CSLL a pagar (Passivo) 
R$ 7.200,00.
Débito - Provisão para CSLL (Resultado) R$ 4.500,00 Crédito - Caixa 
 R$ 4.500,00 .
Débito - Provisão para CSLL (Resultado) R$ 11.200,00 Crédito - CSLL a pagar (Passivo) 
 R$ 11.200,00.
Débito - Provisão para CSLL (Resultado) R$ 4.500,00 Crédito - CSLL a pagar (Passivo) R$ 
4.500,00.
Débito - Custo do Produto Vendido (Resultado) R$ 7.800,00 Crédito - Caixa (Ativo) 
 R$ 7.800,00.
Débito - Estoque/ Matéria- Prima (Ativo) R$ 7.200,00 Crédito - Caixa (Ativo) 
 R$ 7.200,00.
Débito - Estoque/ Matéria- Prima (Ativo) R$ 7.800,00 Crédito - Banco Conta Corrente (Ativo) 
R$ 7.800,00.
Débito - Custo do Produto Vendido (resultado) R$ 7.800,00 Crédito - Banco Conta Corrente 
(Ativo) R$ 7.800,00.
Débito - Estoque/ Matéria- Prima (Ativo) R$ 7.200,00 Crédito - Banco Conta Corrente (Ativo) 
R$ 7.200,00.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003829217Chave de Avaliação:
KELVIN BUENO DA ROSA 182006934 127638910CGU:Código:Aluno:
Data: 07/07/2022 18:00
Acer
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Acer
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HORA:
22/06/2022
21:33
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
3123Turma:
4 Importa destacar que tanto o Pis quanto a Cofins podem ser apurados pelo método cumulativo, que é o objeto 
de estudo do presente capítulo, quando pelo método não cumulativo que veremos oportunamente. Como 
forma de ilustração do conceito do regime cumulativo, exemplificar que pela legislação do imposto de renda, 
as entidades que apuram o IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado usam o regime cumulativo. A base
de cálculo da Contribuição para o PIS/PASEP e COFINS, no regime de incidência cumulativa, é o 
faturamento mensal, que corresponde à receita bruta, assim entendida a totalidade das receitas auferidas pela 
pessoa jurídica, independentemente do tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada 
para as receitas.
 
 Mas mesmo dentro do amplo conceito de receita bruta, é importantíssimo entender que existe algumas 
possibilidades que diminuem a base cálculo conforme a Receita Federal podem ser excluídos do faturamento, 
quando o tenham integrado, os valores:
 
 I - das reversões de provisões.
 II - das receitas não operacionais, decorrentes da venda de bens do ativo permanente.
 III - dos resultados positivos da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido.
 IV - das recuperações de créditos baixados como perdas, que não representem ingresso de novas receitas.
 V - dos lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição, que tenham sido 
computados como receita.
 
 É correto afirmar que:
 
3061078Prova:
as alternativas I, II, III, IV e V estão corretas.
as alternativas I, II, III e IV estão corretas.
as alternativas I e II estão incorretas.
as alternativas I, II, e V estão corretas.
as alternativas I e IV estão corretas.
(A)
(B)
(C)(D)
(E)
0003829217Chave de Avaliação:
KELVIN BUENO DA ROSA 182006934 127638910CGU:Código:Aluno:
Data: 07/07/2022 18:00
Acer
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HORA:
22/06/2022
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
3123Turma:
5 A empresa XXX atua no comércio varejista de móveis para cozinha, tendo auferido receitas com a venda de 
mercadorias a prazo no montante de R$ 200.000,00 no mês de maio de 2016. Uma das vendas efetuadas pela 
empresa no valor de R$ 10.000,00 foi cancelada, e a empresa concedeu descontos incondicionais no montante
de R$ 20.000,00. Também realizou compras de mercadorias pela empresa líquidas de IPI no valor de R$ 
100.000,00, e a empresa teve ainda despesas com energia elétrica no montante de R$ 10.000,00. Sabe-se que 
a empresa é optante pelo lucro real, portanto, opta pela não cumulatividade da COFINS e PIS sobre a receita 
bruta, descontando-se créditos da contribuição. Após a apuração pagou o valor do PIS e COFINS a recolher 
com débito em conta corrente. Pode-se afirmar que fazem parte do registro contábil do final do período de 
apuração do PIS e da COFINS os seguintes lançamentos e respectivos valores:
 
 I - Débito - PIS a recolher (Passivo)/ Crédito - PIS a recuperar (Ativo) R$ 1.650,00.
 II - Débito - PIS a Recolher (Passivo)/ Crédito - PIS a Recuperar (Ativo) R$ 1.815,00.
 III - Débito - COFINS a Recolher (Passivo)/ Crédito - COFINS a Recuperar (Ativo) R$ 7.600,00.
 IV - Débito - COFINS a Recolher (Passivo)/ Crédito - COFINS a Recuperar (Ativo) R$ 8.360,00.
 V - Débito - PIS/COFINS a Recolher (Passivo)/ Crédito - Banco conta corrente (Ativo) R$ 9.250,00.
 
 É correto afirmar que: Assinale a alternativa correspondente.
 
3061078Prova:
As alternativas II e IV estão corretas.
As alternativas I, II, III e IV estão corretas.
As alternativas I e II estão corretas.
As alternativas I, II, III, IV e V estão corretas.
A alternativas I está correta.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003829217Chave de Avaliação:
KELVIN BUENO DA ROSA 182006934 127638910CGU:Código:Aluno:
Data: 07/07/2022 18:00
Acer
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HORA:
22/06/2022
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
3123Turma:
6 O Código Tributário Nacional (CTN) traz a definição de tributos com o seguinte texto: "Art. 3º Tributo é toda
prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção 
ou ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada." O Código 
Tributário Nacional (CTN) também afirma no Art. 4º que a natureza jurídica específica do tributo é 
determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo os seguintes itens irrelevantes para sua 
qualificação: a denominação e demais características formais adotadas pela lei e a destinação legal do produto
da sua arrecadação. A natureza jurídica específica do tributo, diz se ele é imposto, taxa ou contribuição, 
determinada pelo seu fato gerador. O tributo também tem as suas funções que são:
 I - A função fiscal é aquela em que o fisco se vale para fiscalizar os contribuintes analisando as operações e 
atividades destes.
 II - A função social dos tributos é aquela em que o fisco se vale para fiscalizar os contribuintes analisando as
operações e atividades destes.
 III - A função social e fiscal dos tributos é aquela em que o fisco se vale para fiscalizar os municípios e 
estados analisando as operações e atividades destes.
 IV - A função parafiscal é aquela em que um ente da federação (União, estados, municípios, e Distrito 
Federal) que detém competência tributária de determinado tributo, mas a delega para uma autarquia.
 V - Enquanto mecanismo de administração do estado a primeira é a função social dos tributos que é a fonte 
de renda dos governos (federal, estadual, distrital e municipal) para que estes cumpram seus papéis de 
financiadores da sociedade no que diz respeito às necessidades e direitos fundamentais dos cidadãos.
 É correto afirmar que:
 Assinale a alternativa correspondente.
 
3061078Prova:
As alternativas I e II estão incorretas.
As alternativas I, IV e V estão corretas.
As alternativas II, III e IV estão incorretas.
As alternativas II, III e IV estão corretas.
As alternativas I e IV estão corretas.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003829217Chave de Avaliação:
KELVIN BUENO DA ROSA 182006934 127638910CGU:Código:Aluno:
Data: 07/07/2022 18:00
Acer
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EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
3123Turma:
7 Os princípios do direito tributário, são normas fundamentais que cumprem o papel fundamental de orientar a 
interpretação e a aplicação de outras normas. Tais princípios são de fundamental conhecimento para o estudo 
da matéria tributéria e com aplicação usual em relação aos principais tributos que incidem tanto para as 
pessoas jurícias como para pessoas físicas e são os seguintes: a legalidade; a irretroatividade; a anterioridade; 
a capacidade contributiva e a vedação ao confisco. Pode-se afirmar que o princípio da irretroatividade:
 Assinale a alternativa correta.
 
3061078Prova:
O princípio é da irretroatividade nos diz que é vedado aos entes tributantes cobrar tributos em relação a 
fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. A 
vedação à irretroatividade busca proteger a confiança do contribuinte na situação jurídica existente, visando
à estabilização e à segurança das relações entre os participantes da sociedade. 
O princípio da irretroatividade proíbe a tributação que apresente efeito de confisco, este princípio tem 
oferecido dificuldades em relação à sua aplicação em cada caso concreto. É um conceito indeterminado e 
que não dispõe de definição no texto legal. Assim, sua verificação deve ser realizada no caso concreto.
O princípio da irretroatividade divide-se em capacidade contributiva objetiva, pela qual o legislador deverá
eleger signos presuntivos de riqueza, que demonstrem condições de contribuir com o Erário capacidade 
contributiva subjetiva, em que o legislador, buscando realizar o princípio da isonomia, vale-se de 
instrumentos jurídicos que lhe são disponíveis (tais como a base de cálculo, alíquota, isenções, etc.) para 
que as regras tributárias levem em consideração aspectos pessoais dos contribuintes.
O princípio da irretroatividade veda aos entes tributantes cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em 
que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou ou antes de decorridos 90 dias da data em que 
haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, o que for maior.
O princípio da irretroatividade é previsto no artigo da Constituição Federal, e firma que é vedado ao estado 
exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Isso significa que, em matéria tributária, não há espaço 
para delegações, sendo obrigatório que lei ordinária seja o veículo normativo utilizado para a introdução de
normas tributárias. Além disso, não basta a exigência prevista genericamente em lei, sendo necessário que 
todos os aspectos do fato gerador estejam previstos em lei.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003829217Chave de Avaliação:
KELVIN BUENO DA ROSA 182006934 127638910CGU:Código:Aluno:
Data: 07/07/2022 18:00
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EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
PROVA
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22/06/2022
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3123Turma:
8 O IR é um imposto de natureza basicamente fiscal, ou seja, arrecadatória, de competência da União, que tem 
como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. As alíquotas para pessoas 
jurídicas é de 15% mais adicional de 10% sobre a parcela de lucro que exceder a R$ 20.000,00 mensais. O 
contribuinte pessoa jurídica pode optar em apurar o imposto em períodos trimestrais ou anuais, sendo que esteúltimo condiciona a apurar pela modalidade de lucro real. Porém se optar pela apuração anual, o contribuinte 
está obrigado a fazer antecipações mensais do IRPJ, que serão compensadas com o IRPJ devido, calculado na 
Declaração de Ajuste, o valor da antecipação pode ser calculado de acordo com as regras do lucro real ou 
baseado numa estimativa de lucro.
 
 A empresa XYY começou a funcionar em Julho de 2012. Obteve lucro tributável de R$ 130.000,00 no ano, 
assim distribuído: 3º trimestre (julho-setembro) R$ 50.000,00; 4º trimestre (outubro-dezembro) R$ 
80.000,00. Calcule, optando pela apuração anual, o IR devido no final de 2012 e após assinale a alternativa 
que apresenta corretamente o registro contábil da provisão do IR e seu respectivo valor:
 
3061078Prova:
Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) R$ 7.500,00 Crédito - Caixa (Ativo) 
R$ 7.500,00.
Débito - IRPJ A recuperar (Ativo) R$ 7.500,00 Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) R$ 7.500,00.
Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) R$ 20.500,00 Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) 
R$ 20.500,00.
Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) R$ 14.000,00 Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) R$ 14.000,00.
Débito - Provisão para IRPJ (Resultado) R$ 19.500,00 Crédito - IRPJ a Pagar (Passivo) 
R$ 19.500,00.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003829217Chave de Avaliação:
KELVIN BUENO DA ROSA 182006934 127638910CGU:Código:Aluno:
Data: 07/07/2022 18:00
Acer
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EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
PROVA
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HORA:
22/06/2022
21:33
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
3123Turma:
9 Os princípios do direito tributário, são normas fundamentais que cumprem o papel fundamental de orientar a 
interpretação e a aplicação de outras normas, a execução desses princípios pelo Estado, mantém sua 
idoneidade e cumpre o determinado na Constituição Federal, garantindo a segurança do contribuinte.Tais 
princípios são de fundamental conhecimento para o estudo da matéria tributária e com aplicação usual em 
relação aos principais tributos que incidem tanto para as pessoas jurídicas como para pessoas físicas e são os 
seguintes: a legalidade; a irretroatividade; a anterioridade; a capacidade contributiva e a vedação ao confisco.
Pode-se afirmar que o princípio da anterioriedade:
 Assinale a alternativa correta.
 
3061078Prova:
O princípio da anterioridade contributiva veda aos entes tributantes cobrar tributos no mesmo exercício 
financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou ou antes de decorridos 90 dias da 
data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, o que for maior.
O princípio da anterioridade proíbe a tributação que apresente efeito de confisco, este princípio tem 
oferecido dificuldades em relação à sua aplicação em cada caso concreto. É um conceito indeterminado e 
que não dispõe de definição no texto legal. Assim, sua verificação deve ser realizada no caso concreto.
O princípio da anterioridade é previsto no artigo da Constituição Federal, e firma que é vedado ao estado 
exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Isso significa que, em matéria tributária, não há espaço 
para delegações, sendo obrigatório que lei ordinária seja o veículo normativo utilizado para a introdução de
normas tributárias. Além disso, não basta a exigência prevista genericamente em lei, sendo necessário que 
todos os aspectos do fato gerador estejam previstos em lei.
O princípio é da anterioridade nos diz que é vedado aos entes tributantes cobrar tributos em relação a fatos 
geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. A vedação à 
irretroatividade busca proteger a confiança do contribuinte na situação jurídica existente, visando à 
estabilização e à segurança das relações entre os participantes da sociedade. 
O princípio da anterioridade divide-se em capacidade contributiva objetiva, pela qual o legislador deverá 
eleger signos presuntivos de riqueza, que demonstrem condições de contribuir com o Erário capacidade 
contributiva subjetiva, em que o legislador, buscando realizar o princípio da isonomia, vale-se de 
instrumentos jurídicos que lhe são disponíveis (tais como a base de cálculo, alíquota, isenções, etc.) para 
que as regras tributárias levem em consideração aspectos pessoais dos contribuintes.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003829217Chave de Avaliação:
KELVIN BUENO DA ROSA 182006934 127638910CGU:Código:Aluno:
Data: 07/07/2022 18:00
Acer
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DATA:
HORA:
22/06/2022
21:33
158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
3123Turma:
10 Dentro do conceito de tributação do PIS e COFINS é preciso observar que o que determina a forma é o 
regime de incidência nesse caso cumulativo, que trata de que as alíquotas são aplicadas sempre sobre o valor 
da receita bruta, ajustadas por alguma exclusão permitida na legislação, em geral relacionadas a itens que não 
configuram como receitas, exemplo: devoluções de vendas, abatimentos, reversões de provisões, descontos 
incondicionais. Na maioria dos casos o regime de incidência é uma escolha que cabe à própria empresa, 
condicionada claro ao regime de imposto de renda escolhido, entretanto a legislação estabelece a 
obrigatoriedade de escolha por este regime para alguns setores de atividade econômica, alguns produtos, bem 
como para algumas receitas em especial.
 
 A empresa XXX que atua no comércio varejista de móveis para cozinha, auferiu receitas com a venda de 
mercadorias no montante de R$ 200.000,00 no mês de maio de 2016. Uma das vendas efetuadas pela empresa
no valor de R$ 10.000,00 foi cancelada, e a empresa concedeu descontos incondicionais no montante de R$ 
20.000,00. Pode-se afirmar que o valor do PIS e COFINS a recolher respectivamente é:
 
 Assinale a alternativa correta.
 
3061078Prova:
R$ 975,00 R$ 4.500,00.
R$ 1.105,00 R$ 5.100,00.
R$ 1.170,00 R$ 5.400,00.
R$ 1.235,00 R$ 5.700,00.
R$ 1.300,00 R$ 6.000,00.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003829217Chave de Avaliação:
KELVIN BUENO DA ROSA 182006934 127638910CGU:Código:Aluno:
Data: 07/07/2022 18:00
Acer
Realce
Acer
Realce
Acer
Realce
Acer
Realce
Acer
Realce
Acer
Realce
Acer
Realce
Acer
Realce
Acer
Realce
Acer
Realce
Acer
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UNIVERSIDADE LUTERANA DO BRASIL
EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
PROVA
DATA:
HORA:
06/07/2021
10:44
008
158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
6112Turma:
A PROVA DEVE SER REALIZADA INDIVIDUALMENTE E SEM CONSULTA, AINDA QUE EXCEPCIONALMENTE, NESTE 
SEMESTRE, SEJA APRESENTADA EM FORMATO VIRTUAL, CONFORME AUTORIZADO PELO PARECER CNE/CP 05, DE 
28/04/2020 E REGULAMENTADO INSTITUCIONALMENTE PELA RESOLUÇÃO CONSUN 006, DE 20/05/2020, QUE DETERMINA EM
SEU ART. 4º: "AO PARTICIPAR DAS AVALIAÇÕES, O ALUNO O ALUNO ASSUME QUE A AUTORIA DAS RESPOSTAS DAS 
ATIVIDADES AVALIATIVAS É DE SUA RESPONSABILIDADE E REALIZADAS DE FORMA INDIVIDUAL, SOB O RISCO DE 
RESPONDER INSTITUCIONAL E CIVILMENTE, NO CASO DE IDENTIFICAÇÃO DE FRAUDE, PLÁGIO, OU OUTRAS AÇÕES QUE 
COMPROMETAM A LISURA, A TRANSPARÊNCIA E OS PRINCÍPIOS ÉTICOS QUE FUNDAMENTAM O PROCESSO DE 
AVALIAÇÃO DA APRENDIZAGEM." REALIZE A PROVA COM ATENÇÃO E, AO FINAL, DIGITE SUAS RESPOSTAS NA GRADE, A 
PARTIR DO LINK DISPONIBILIZADO NA MENSAGEM ENVIADA PELO AUTOATENDIMENTO. 
EM CASO DE DÚVIDAS COM RELAÇÃO AO QUE FOI LANÇADO NA GRADE DE RESPOSTAS NO SISTEMA, VERIFIQUE O LINK 
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Orientações:
2918063Prova:
POLO MARAUPolo: MARAU / RS
230828Grupo Matricula:
CIENCIAS CONTABEISCurso:
5Módulo
ANA PAULA STAGGEMEIEROrientador Presencial:
AS - P - G2PAvaliação Parcial:2021/1Período:
0003807486Chave de Avaliação:
KESSIELE BERTOSSO 192003319 129046110CGU:Código:Aluno:
Data: 11/07/2021 20:00
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:6112Turma:
1 Impostos tem sua definição fundamental no Artigo 16 do Código Tributário Nacional, onde diz que Imposto é
o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal 
específica, relativa ao contribuinte, ou seja, uma vez instituído em lei, o imposto não está vinculado a 
qualquer atividade estatal específica do Estado ao contribuinte, sendo de competência privativa, dada pela 
Carta Magna, da União ou dos Estados ou dos Municípios ou do Distrito Federal. O emaranhado tributário 
nacional não fica restrito apenas às pessoas jurídicas, pessoas físicas também tem suas obrigações junto a 
fazenda nacional. Nesse contexto são alguns dos impostos devidos por Pessoa Física: o IR - Imposto de 
Renda, o IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano, o ITR - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural, 
o IPVA - Imposto sobre Propriedades de Veículos Automotores, o ITCMD - Imposto de Transmissão Causa 
Mortis e Doação, entre outros. Pode-se afirmar que o IR:
 Assinale a alternativa correta.
 
2918063Prova:
É um imposto que tem como fato gerador a transmissão "causa mortis" (herança ou testamento) e a doação,
a qualquer título, de propriedade ou domínio útil de bens imóveis e de direitos a eles relativos; de bens 
móveis, títulos e créditos, bem como dos direitos a eles relativos. 
Está baseado no artigo 153 da Constituição Federal, é progressivo e tem suas alíquotas fixadas de forma a 
desestimular a manutenção de propriedades improdutivas. Ainda no artigo trata da imunidade tributária, 
determinando a não incidência do imposto sobre pequenas porções de terra, terreno próprio para cultura 
exploradas pelo proprietário que não possua outro imóvel. É cobrado anualmente e apurado mediante 
cálculo do contribuinte, que pode ser tanto pessoa física como jurídica, posteriormente homologado pela 
autoridade tributária.
É um imposto direto, de competência municipal, que incide sobre a propriedade, posse ou domínio útil de 
prédios e terrenos localizados na zona urbana do Município, caracterizando-se um fato gerador do tipo 
permanente. O seu cálculo é efetuado mediante a aplicação da alíquota vigente, conforme a legislação do 
Município em que está localizada a propriedade, sobre o valor venal (valor de mercado) do imóvel, 
calculado por meio de critérios estabelecidos em lei municipal.
É um imposto de natureza basicamente fiscal, ou seja, arrecadatória, de competência da União, que tem 
como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. As alíquotas variam para
pessoas físicas de 7,5% a 27,5% em tabela progressiva, importa destacar que renda é o produto do capital, 
do trabalho ou da combinação de ambos, proventos são os acréscimos patrimoniais não compreendidos no 
conceito renda, sendo que sempre deve existir majoração patrimonial.
Tem seu lastro lego no Artigo 155 da Constituição Federal e é de competência estadual sobre a propriedade
de veículos em geral, destinado a suprir o orçamento dos Estados na conservação de rodovias, assim como 
na sinalização de estradas e vias municipais. Metade de sua arrecadação é repassada ao Município onde o 
veículo está registrado.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003807486Chave de Avaliação:
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
6112Turma:
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Dentro do conceito de tributação do PIS e COFINS é preciso observar que o que determina a forma é o 
regime de incidência nesse caso cumulativo, que trata de que as alíquotas são aplicadas sempre sobre o valor 
da receita bruta, ajustadas por alguma exclusão permitida na legislação, em geral relacionadas a itens que não 
configuram como receitas, exemplo: devoluções de vendas, abatimentos, reversões de provisões, descontos 
incondicionais. Na maioria dos casos o regime de incidência é uma escolha que cabe à própria empresa, 
condicionada claro ao regime de imposto de renda escolhido, entretanto a legislação estabelece a 
obrigatoriedade de escolha por este regime para alguns setores de atividade econômica, alguns produtos, bem 
como para algumas receitas em especial.
 
 A empresa XXX que atua no comércio varejista de móveis para cozinha, auferiu receitas com a venda de 
mercadorias no montante de R$ 200.000,00 no mês de maio de 2016. Uma das vendas efetuadas pela empresa
no valor de R$ 10.000,00 foi cancelada, e a empresa concedeu descontos incondicionais no montante de R$ 
20.000,00. Pode-se afirmar que a base de cálculo para o PIS e COFINS é:
 
 Assinale a alternativa correta.
 
As alíquotas do IPI são determinadas através da tabela de Incidência do Imposto sobre Produto 
Industrializado - TIPI (disponível no site da Receita Federal), alguns produtos estão sujeitos a alíquotas 
específicas e outros ad valorem (conforme o valor). No caso de ad valorem, as alíquotas vão de zero até 
365,63%, porém a maioria das alíquotas está abaixo de 20%. O IPI funciona de maneira semelhante 
ao_______, em relação ao preço do produto o IPI é um tributo _______, ou seja, a alíquota incide 
sobre_________, e é _______ao valor do produto. Assim, se um produto é vendido ao preço de R$ 100,00 e é
tributado a 5%, o vendedor cobrará do comprador R$ 105,00, referente ao preço do produto mais IPI.
 Assinale a alternativa que apresenta na ordem correta as palavras que completam a afirmação acima.
 
2918063Prova:
R$ 180.000,00.
R$ 200.000,00.
R$ 190.000,00.
R$ 170.000,00.
R$ 150.000,00.
ICMS, por fora, o preço do produto, somada.
o preço do produto, somada, ICMS, por fora.
ICMS, por fora, somada, o preço do produto.
o preço do produto, ICMS, somada, por fora.
ICMS, o preço do produto, somada, por fora.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003807486Chave de Avaliação:
KESSIELE BERTOSSO 192003319 129046110CGU:Código:Aluno:
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
6112Turma:
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Os tributos federais que incidem sobre o patrimônio e a renda são fundamentais para a sustentabilidade da 
empresa, pois afeta diretamente o lucro com para o Estado que tem uma boa parte de receita baseada nestes 
tributos. É muito importante entender que o IR tem consigo uma alíquota adicional que deve ser sempre bem 
observada de 10% sobre o lucro excedente a R$ 20 mil mensais, sendo que quando falamos de trimestre é o 
lucro excedente a R$ 60 mil no trimestre e por aí deve ser feito o cálculo do adicional.
 
 A empresa XXX que iniciou suas atividades em Janeiro de 20XX. Obteve lucro tributável de R$ 250.000,00 
no ano, sendo distribuídos da seguinte forma: 1º trimestre R$ 45.000,00; 2º trimestre R$ 60.000,00; 3º 
trimestre R$ 80.000,00 e 4º trimestre R$ 65.000,00. O setor contábil apurou que a empresa irá pagar de IRPJ 
e adicional de IR optando pela apuração trimestral, a cada trimestre e o valor total anual os seguintes valores:
 
 I - 1 Trimestre R$ 6.750,00
 II - 2 Trimestre R$ 9.000,00
 III - 3 Trimestre R$ 12.000,00
 IV - 4 Trimestre R$ 9.750,00
 V - Anualmente R$ 38.500,00
 
 É correto afirmar que: Assinale a alternativa correspondente.
 
O COFINS, com a Lei nº. 10.833/2003, para as empresas optantes pelo lucro real, a partir de 01/02/2004, com 
exceções específicas, acaba a cumulatividade da COFINS sobre a receita bruta, descontando-se créditos da 
contribuição. A alíquota geral da COFINS não cumulativa é de 7,6%. São contribuintes as Pessoas Jurídicas 
de direito privado e as que são equiparadas a elas, independente de nome ou enquadramento contábil e as 
sociedades de economia mista com suas subsidiárias.
 
 A empresa XXX optante pelo lucro real atua no comércio varejista de móveis para cozinha, tendo auferido 
receitas com a venda de mercadorias no montante de R$ 200.000,00 no mês de maio de 2016. Uma dasvendas efetuadas pela empresa no valor de R$ 10.000,00 foi cancelada, e a empresa concedeu descontos 
incondicionais no montante de R$ 20.000,00. A empresa realizou compras de mercadorias pela empresa 
líquidas de IPI no valor de R$ 100.000,00, e a empresa teve ainda despesas com energia elétrica no montante 
de R$ 10.000,00. Diante dessas informações pode-se afirmar que o valor de PIS e COFINS a recolher 
respectivamente pela empresa XXX é de:
 
 Assinale a alternativa correta.
 
2918063Prova:
As alternativas I, II, III, IV e V estão corretas.
As alternativas I e IV estão corretas.
As alternativas I, II, e V estão corretas.
As alternativas II, III e IV estão incorretas.
As alternativas I e II estão incorretas.
R$ 1.155,00 R$ 5.320,00.
R$ 2.135,00 R$ 9.440,00.
R$ 1.815,00 R$ 8.360,00.
R$ 990,00 R$ 4.560,00.
R$ 2.805,00 R$ 12.920,00.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
6112Turma:
6 Impostos tem sua definição fundamental no Artigo 16 do Código Tributário Nacional, onde diz que Imposto é
o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal 
específica, relativa ao contribuinte, ou seja, uma vez instituído em lei, o imposto não está vinculado a 
qualquer atividade estatal específica do Estado ao contribuinte, sendo de competência privativa, dada pela 
Carta Magna, da União ou dos Estados ou dos Municípios ou do Distrito Federal. O emaranhado tributário 
nacional não fica restrito apenas às pessoas jurídicas, pessoas físicas também tem suas obrigações junto a 
fazenda nacional. Nesse contexto são alguns dos impostos devidos por Pessoa Física: o IR - Imposto de 
Renda, o IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano, o ITR - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural, 
o IPVA - Imposto sobre Propriedades de Veículos Automotores, o ITCMD - Imposto de Transmissão Causa 
Mortis e Doação, entre outros. Pode-se afirmar que o ITR: Assinale a alternativa correta:
 
2918063Prova:
tem seu lastro lego no Artigo 155 da Constituição Federal e é de competência estadual sobre a propriedade 
de veículos em geral, destinado a suprir o orçamento dos Estados na conservação de rodovias, assim como 
na sinalização de estradas e vias municipais. Metade de sua arrecadação é repassada ao Município onde o 
veículo está registrado.
é um imposto direto, de competência municipal, que incide sobre a propriedade, posse ou domínio útil de 
prédios e terrenos localizados na zona urbana do Município, caracterizando-se um fato gerador do tipo 
permanente. O seu cálculo é efetuado mediante a aplicação da alíquota vigente, conforme a legislação do 
Município em que está localizada a propriedade, sobre o valor venal (valor de mercado) do imóvel, 
calculado por meio de critérios estabelecidos em lei municipal.
é um imposto de natureza basicamente fiscal, ou seja, arrecadatória, de competência da União, que tem 
como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. As alíquotas variam para
pessoas físicas de 7,5% a 27,5% em tabela progressiva, importa destacar que renda é o produto do capital, 
do trabalho ou da combinação de ambos, proventos são os acréscimos patrimoniais não compreendidos no 
conceito renda, sendo que sempre deve existir majoração patrimonial.
é um imposto que tem como fato gerador a transmissão "causa mortis" (herança ou testamento) e a doação, 
a qualquer título, de propriedade ou domínio útil de bens imóveis e de direitos a eles relativos; de bens 
móveis, títulos e créditos, bem como dos direitos a eles relativos. 
está baseado no artigo 153 da Constituição Federal, é progressivo e tem suas alíquotas fixadas de forma a 
desestimular a manutenção de propriedades improdutivas. Ainda no artigo trata da imunidade tributária, 
determinando a não incidência do imposto sobre pequenas porções de terra, terreno próprio para cultura 
exploradas pelo proprietário que não possua outro imóvel. É cobrado anualmente e apurado mediante 
cálculo do contribuinte, que pode ser tanto pessoa física como jurídica, posteriormente homologado pela 
autoridade tributária. 
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003807486Chave de Avaliação:
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
6112Turma:
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É lugar comum afirmar que os tributos influenciam as decisões de todas as instituições que integram um 
ambiente de negócios, realizando transações entre si ou com outras instituições em nível internacional e é 
dentro desta perspectiva que os tributos exercem um papel importante na economia de qualquer país. Se bem 
administrados, podem contribuir fortemente para o crescimento e desenvolvimento da nação. Se mal 
administrados, podem sufocá-la, dificultando, limitando ou mesmo reduzindo o seu potencial de crescimento.
Dentro do Código Tributário nacional em seu art. 5º é conceituado que os tributos são impostos, taxas e 
contribuições de melhoria então podemos perceber que tributo é o gênero e são divididas em tributos 
vinculados e não vinculados, sendo as taxas e contribuições classificadas nos tributos vinculados, onde as 
receitas provenientes de sua arrecadação possuem uma destinação específica; e os impostos chamados de não 
vinculados, logo, a receita gerada por este tributo não está ligado a nenhum gasto específico. Em 
complementação a afirmação anterior pode-se afirmar que Empréstimo Compulsório:
 Assinale a alternativa que descreve INCORRETAMENTE.
 
A não cumulatividade já é uma prática consagrada em nosso sistema tributário, podemos citar exemplos em 
relação à cobrança de outros tributos como o ICMS e o IPI. A ___________ significa um método de apuração
que visa fornecer uma ferramenta para _________o impacto da carga tributária incidente sobre as operações 
realizadas com produtos, mercadorias e serviços, podendo inclusive ______o preço final daquele produto ou 
serviço, quis o legislador que tal diminuição do preço repercute na diminuição do custo de vida, 
possibilitando a geração de emprego, realização de investimentos empresariais entre outras. A não 
cumulatividade das contribuições PIS e a COFINS, teve em mente incentivar determinadas atividades 
econômicas e ________os contribuintes do efeito cascata que lhes eram impingidos pelo regime cumulativo. 
No entanto, é fundamental frisar que o regime não-cumulativo para o PIS e a COFINS possuem alíquotas 
nominais _________, se comparada com o regime cumulativo dessas contribuições, vamos ver agora mais 
detalhadamente, como funciona esse regime. A parte inicial desses tributos consta no capítulo anterior. 
 
2918063Prova:
É vinculado e a contraprestação é o custeio de guerras ou iminência de guerra.
É vinculado e a contraprestação é o custeio de despesas extraordinárias da União.
É vinculado e a contraprestação é de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse 
nacional.
É vinculado e a contraprestação são as Contribuições de intervenção no domínio econômico, de interesse 
de categorias profissionais ou econômicas e as Contribuições de seguridade social.
É vinculado e a contraprestação é o custeio de calamidade pública e guerras.
não-cumulatividade, diminuir, minimizar, mais elevadas, desonerar.
não-cumulatividade, diminuir, desonerar, minimizar, mais elevadas.
não-cumulatividade, minimizar, diminuir, desonerar, mais elevadas.
não-cumulatividade, diminuir, minimizar, desonerar, mais elevadas
não-cumulatividade, minimizar, diminuir, mais elevadas, desonerar.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003807486Chave de Avaliação:
KESSIELE BERTOSSO 192003319 129046110CGU:Código:Aluno:
Data:11/07/2021 20:00
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158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
6112Turma:
9 A CSLL - Contribuição Social Sobre Lucro Líquido tem sua fundamentação no artigo 195 da Constituição 
Federal, que trata das contribuições para o custeio da seguridade social, sendo de competência da União, 
incide sobre o lucro das pessoas jurídicas, incluindo neste grupo aqueles que são equiparados à pessoa 
jurídica para fins de tributação do imposto de renda. A apuração e o recolhimento estão atrelados à escolha do
regime de tributação do IR, e seguem o mesmo modelo de antecipações mensais, caso a empresa tenha optado
pela apuração anual.
 
 Apresenta-se o seguinte caso: A empresa XYY que começou a funcionar em Julho de 2012, e obteve 
resultado tributável pela CSLL de R$ 130.000,00, no ano, assim distribuídos: 3º trimestre (julho a setembro) 
R$ 50.000,00; 4º trimestre (outubro a dezembro) R$ 80.000,00. Optando pela apuração trimestral:
 
 Deverá efetuar os cálculos da CSLL do 3º e 4º trimestre/2012 e após o registro contábil do pagamento em 
conta corrente bancária. Assinale a alternativa que demonstra corretamente o lançamento e o valores dos dois 
trimestres (3º e 4º trimestre juntos) da CSLL apurada.
 
2918063Prova:
Débito - CSLL a pagar (Passivo) R$ 7.200,00 Crédito - CSLL a pagar (Passivo) R$
7.200,00.
Débito - CSLL a pagar (Passivo) R$ 11.200,00 Crédito - Banco X (ativo) 
 R$ 11.200,00.
Débito - CSLL a pagar (Passivo) R$ 4.500,00 Crédito - Banco x 
R$ 4.500,00.
Débito - Provisão para CSLL (Resultado) R$ 4.500,00 Crédito - Caixa 
 R$ 4.500,00.
Débito - CSLL a recuperar R$ 4.500,00 Crédito - Banco X 
 R$ 4.500,00.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003807486Chave de Avaliação:
KESSIELE BERTOSSO 192003319 129046110CGU:Código:Aluno:
Data: 11/07/2021 20:00
ANULADA 
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008 / 008
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06/07/2021
10:44
158108 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIADisciplina:
6112Turma:
10 O ICMS é um imposto de competência dos Estados, que incide sobre as operações relativas à circulação de 
mercadorias, prestação de serviços interestaduais e intermunicipais, e serviços de comunicação, ainda que 
iniciados no exterior como visto em aula anteriormente. É um imposto não cumulativo, que funciona no 
sistema de débitos e créditos. Ao adquirir bens ou serviços tributados pelo ICMS o contribuinte adquire um 
crédito (direito de compensação futura) junto ao fisco, relativo ao imposto pago em sua aquisição. Em alguns 
casos com objetivo de ter um maior controle da arrecadação, os Estados criaram a figura da substituição 
tributária onde atribui-se a um determinado elo da cadeia a responsabilidade de antecipar os recolhimentos 
que ocorreriam nas transações subsequentes. No caso da substituição tributária o contribuinte responsável 
pelo recolhimento do ICMS por conta dos demais elos da cadeia deverá somar ao preço cobrado o imposto 
incidente nas operações subsequentes. Pode-se afirma que o ICMS incide sobre:
 
 I - As operações de circulação de mercadorias: mercadorias são as coisas móveis destinadas ao comércio;
 II - A prestação de serviços de transporte e comunicação, de caráter oneroso;
 III - A produção, importação, circulação, distribuição e consumo de lubrificantes e combustíveis líquidos e 
gasosos e de energia elétrica;
 IV - As operações de extração, circulação, distribuição e consumo de minerais;
 V - A entrada de bem ou mercadoria importados por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja 
contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja sua finalidade, assim como o serviço prestado no exterior 
cabendo o imposto ao Estado onde estiver situado o domicílio ou o estabelecimento do destinatário da 
mercadoria, bem ou serviço.
 
 É correto afirmar que: Assinale a alternativa correspondente.
 
2918063Prova:
As alternativas I, II, III, IV e V estão corretas.
As alternativas II, III e IV estão corretas.
As alternativas I e II estão incorretas.
As alternativas II, III e IV estão incorretas.
As alternativas I e IV estão corretas.
(A)
(B)
(C)
(D)
(E)
0003807486Chave de Avaliação:
KESSIELE BERTOSSO 192003319 129046110CGU:Código:Aluno:
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