6_2_0_matriz_orcamentos_viacao_estrela

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MATRIZ DE ORÇAMENTOS
VIAÇÃO ESTRELA LTDA.
	
	Variável ($)
	Fixo ($)
	receita
	1,00
	
	custos variáveis
	
	
	 salários 
	0,40
	
	 combustíveis
	0,20
	
	 reparos e manutenção
	0,10
	
	 materiais diversos e outros itens
	0,05
	
	 custos variáveis – total
	0,75
	
	custos fixos
	
	
	 supervisão
	
	20.000
	 aluguel
	
	40.000
	 depreciação
	
	80.000
	 outros custos fixos
	
	20.000
	 custos fixos – total
	
	160.000
	 custos totais
	
	
1. ORÇAMENTO PARA FATURAMENTO COM VOLUME DE VENDA IGUAL A R$ 600.000,00, R$ 800.000,00 E R$ 1.000.000,00:
	orçamentos flexíveis para receitas de
	receita
	600.000,00
	800.000,00
	1.000.000,00
	custos variáveis
	
	
	
	 salários, ordenados, vantagens 
	
	
	
	 combustíveis
	
	
	
	 reparos e manutenção
	
	
	
	 materiais diversos e outros itens
	
	
	
	 custos variáveis – total
	
	
	
	custos fixos
	
	
	
	 supervisão
	
	
	
	 aluguel
	
	
	
	 depreciação
	
	
	
	 outros custos fixos
	
	
	
	 custos fixos – total
	
	
	
	 custos totais
	
	
	
	 lucro operacional
	
	
	
2. 
ORÇAMENTO PARA FATURAMENTO COM VOLUME DE VENDA IGUAL A R$ 920.000,00:
	orçamentos flexíveis para controle
	
	orçado ajustado ao nível operacional
	real
	variação
	receita
	920.000,00
	920.000,00
	-
	custos variáveis
	
	
	
	 salários, ordenados, vantagens
	
	
	
	 combustíveis
	
	
	
	 reparos e manutenção
	
	
	
	 materiais diversos e outros itens
	
	
	
	 custos variáveis – total
	
	
	
	custos fixos
	
	
	
	 supervisão
	
	
	
	 aluguel
	
	
	
	 depreciação
	
	
	
	 outros custos fixos
	
	
	
	 custos fixos – total
	
	
	
	custos totais
	
	
	
	lucro operacional
	
	
	
3. ANÁLISE DOS RESULTADOS (LUCRO PREVISTO = R$40.000,00 + PREJUÍZO = R$18.000,00) E JUSTIFICATIVA DO DIFERENCIAL DE LUCROS:
	
	real
	ineficiência
operacional
	orçamento
flexível
	variação
comercial
	orçamento
geral
	vendas
	920.000,00
	
	920.000,00
	
	800.000,00
	custos
variáveis
	
	
	
	
	
	margem de
contribuição
	
	
	
	
	
	custos fixos
	
	
	
	
	
	lucro
operacional
	
	
	
	
	
Justificativa: 
	
	1
	4 
	
	
	3