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Orçamento de investimentos e orçamento de caixa
Explicaremos os orçamentos de projetos que impactam o fluxo de caixa, 
incluindo:
 os projetos de investimentos e financiamentos, que serão ativados, e
 outros projetos, que serão gastos do período. 
Todos os gastos com projetos são precedidos pelo planejamento e orçamento 
para compor o fluxo de caixa da empresa, determinando a necessidade de 
pagamento dos gastos, investimentos e empréstimos. Esses projetos são 
preparados pelo Project Management Office (PMO) da empresa.
Orçamento de investimentos
Fatores a serem considerados:
 impacto na lucratividade e rentabilidade 
de vários exercícios;
 valores às vezes vultosos e
 análise prévia do investimento.
Classificação:
 manutenção do nível de atividade;
 aumento da capacidade e
 função social da empresa.
Responsabilidade: Diretoria.
Orçamento de caixa
Fundamental para direcionar a empresa a alcançar os seus objetivos estratégicos.
Objetivos:
 prever o saldo de caixa ao término da cada período e
 prever recebimentos e desembolsos a cada período.
Informações relevantes:
 dados financeiros operacionais da empresa (receitas, 
despesas);
 dados de investimentos (aquisição e venda de 
imóveis, equipamentos e outros);
 prazos de recebimentos e pagamentos e
 previsão de devedores duvidosos em relação à receita 
de vendas.
Orçamento de caixa contábil
O fluxo de caixa é dividido em três:
 fluxo de caixa operacional;
 fluxo de caixa da decisão de investimento e
 fluxo de caixa da decisão de financiamento.
É importante destacar que, nos exercícios de orçamento no comércio e na 
indústria, fizemos um orçamento de caixa gerencial. Vejamos o exemplo a 
seguir.
Orçamento de caixa contábil
Mobiliadora Pontes Ltda.
Demonstrativo 11
FLUXO DE CAIXA
para os meses de setembro a dezembro
setembro outubro novembro dezembro
saldo inicial 100.000,00 71.000,00 56.000,00 115.000,00
recebimentos (9) 650.000,00 740.000,00 880.000,00 1.040.000,00
disponibilidades 750.000,00 811.000,00 936.000,00 1.155.000,00
pagamento de despesas (5) 109.000,00 125.000,00 131.000,00 154.500,00
pagamento de mercadorias (7) 420.000,00 480.000,00 540.000,00 675.000,00
pagamento de terreno (letra “e”) 150.000,00 150.000,00 150.000,00 150.000,00
total de pagamentos 679.000,00 755.000,00 821.000,00 979.500,00
saldo de caixa 71.000,00 56.000,00 115.000,00 175.500,00
TODOS OS DIREITOS RESERVADOS.
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