P1 PRÁTICA CONTÁBIL - ATIVIDADES 2 - Educação

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Pergunta 1
1 em 1 pontos
 
 Há duas contribuições que as entidades devem, de forma geral, realizar recolhimento
mensal e cuja competência de arrecadação é o governo federal: a destinada ao Programa
de Integração Social (PIS), aquela ao Financiamento da Seguridade Social (COFINS), e a
do Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP).
 
Com relação a esses tributos, considere as assertivas.
 
I. Os recursos arrecadados pelo PIS não têm vinculação à destinação específica.
II. É permitido que o governo direcione recursos do PIS para pagamento de abono e
seguro desemprego.
III. A COFINS é uma contribuição com vinculação no direcionamento dos recursos
arrecadados.
IV. Os recursos arrecadados pelo PIS são de competência do estado que a empresa
obteve receita.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
I e III, apenas.
Resposta Correta: Correta 
I e III, apenas.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. O PIS tem recursos com vinculação ao FAT – Fundo de
Amparo ao Trabalhador. Uma outra destinação dos recursos do PIS é para
seguro desemprego ou abono. A COFINS é uma contribuição com
vinculação; o PIS é de competência federal.
 
Pergunta 2
1 em 1 pontos
 
 O regime de tributação do lucro presumido prevê a apuração do Imposto de Renda Pessoa
Jurídica (IRPJ) de forma mais simples, a partir da incidência e um percentual (15%) a ser
aplicado sobre a receita bruta da companhia, seguido dos acréscimos oriundos de ganhos
de capital e receitas diversas. A Companhia ABC do ramo moveleiro apurou no primeiro
trimestre de X1 uma receita bruta de vendas de R$ 800.000, em que foram concedidos
descontos de R$ 20.000 e devoluções de vendas na ordem de R$ 10.000. (percentual de
presunção para esse ramo é de 08%).
 
Assinale a alternativa que aponta o valor do Imposto de Renda pelo cálculo do lucro
presumido.
Resposta Selecionada: Correta 
R$ 9.400.
Resposta Correta: Correta 
R$ 9.400.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. Deve-se abater os valores permitidos: 800.000 – (20.000
+ 10.000) = 770.000 x 8% = 61.600. A alíquota de 15% x 61.600 = RS 9. 240
acrescida do adicional de 10% sobre o que ultrapassar os três meses de
$20.000 = 10% x (61.600 – 60.000) = $ 160. Total de IR = R$9240 + 160 =
R$ 9.400.
 
Pergunta 3
1 em 1 pontos
 
 A tributação pelo método do lucro real de uma companhia estabelece como base de
cálculo aquele como oriundo da diferença do lucro contábil às exclusões e consecutivas
adições e eventuais compensações provindos do Livro de Apuração do Lucro Real,
também denominado LALUR, em que estão dispostos os ganhos impedidos de tributação
e perdas não dedutíveis.
 
Fonte: PEGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Com relação ao Lucro Real, leia as afirmativas a seguir:
 
I. A alíquota é de 15% sobre a Receita Bruta.
II. Alíquota adicional sobre renda mensal que exceder a múltiplo de R$ 20.000 ao mês.
III. Não é possível deduzir da base de cálculo o imposto de renda já retido ou pago
IV. Não é prevista a dedução de incentivos fiscais.
 
Assinale a alternativa abaixo que contemple as assertivas que o caracterize corretamente.
Resposta Selecionada: Correta 
I e II, somente.
Resposta Correta: Correta 
I e II, somente.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. O lucro real calculado servirá de base de cálculo para
alíquota de 15% de Imposto de Renda adicionado de 10% sobre o valor que
exceder do múltiplo mensal a incidir sobre R$ 20.000,00, conforme o
período de apuração (3 X para trimestral ou 2 X para semestral).
 
Pergunta 4
1 em 1 pontos
 
 Leia o excerto a seguir:
“Os princípios jurídicos, fundamentos do estado de direito, prevalecem sobre todas as
normas jurídicas, que só têm validade se editadas em rigorosa consonância com eles. Em
matéria tributária, pode-se destacar, entre outros, na CF, o art. 150”. (FABRETTI, 2017, p.
145)
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
 
Assinale a alternativa que contempla o princípio constitucional que determina a exigência
de lei específica para definição de fato gerador e base de cálculo de um tributo.
Resposta Selecionada: Correta 
Reserva de Lei Complementar.
Resposta Correta: Correta 
Reserva de Lei Complementar.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. As normas gerais previstas de competência da Lei
Complementar são: definir tributos e espécies; estabelecer contribuintes,
base de cálculo e fato gerador dos impostos da Constituição Federal, as
obrigações; os créditos; os lançamentos; a decadência e a prescrição; o
tratamento tributário de cooperativas; o tratamento diferenciado às
microempresas e às empresas de pequeno porte, como regimes especiais ou
simplificação
 
Pergunta 5
1 em 1 pontos
 
 Os tributos têm como característica a sua compulsoriedade, ou seja, não são opcionais,
mas impositivos ao contribuinte que deverá liquidá-los por meio de moeda em espécie. A
incidência poderá ser sobre a renda, consumo ou patrimônio, sem que seja instituído para
punição, diferenciando-os de multas. No Sistema Tributário Brasileiro estão previstas cinco
espécies de tributos com as respectivas competências, selecione a alternativa que
relaciona o tributo à respectiva unidade federativa de competência.
Resposta Selecionada: Correta 
Contribuição de Melhoria – estados.
Resposta Correta: Correta 
Contribuição de Melhoria – estados.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. As Contribuições de Melhoria são tributos de
competência dos três entes federativos: união, estados e municípios. Dessa
forma, a competência desse tributo não é exclusiva de apenas um ente
federativo, mas de todos, incluindo o Distrito Federal.
 
Pergunta 6
1 em 1 pontos
 
 A empresa Locadora de Automóveis Ltda auferiu receita bruta de R$ 900.000 no mês de
junho de 20XX em suas atividades operacionais, além de outras atividades de revenda de
alguns veículos usados por R$ 100.000. Considerando que a empresa utilize o regime
cumulativo, os valores provisionados com PIS e COFINS pela empresa para recolhimento
são, respectivamente, descritos em qual alternativa a seguir?
Resposta Selecionada: Correta 
R$ 6.500 e R$ 30.000.
Resposta Correta: Correta 
R$ 6.500 e R$ 30.000.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. As alíquotas do PIS e COFINS no regime cumulativo são
0,65% e 3,0% sobre o faturamento (prestação de serviços e revenda de
veículos) vinculado às atividades operacionais. Faturamento = 900.000 +
100.000 = 1.000.000. PIS = 0,65% x 1.000.000 = R$ 6.500; e COFINS =
3,0% x 1.000.000 = $30.000.
 
Pergunta 7
0 em 1 pontos
 
 Na legislação tributária, deve-se verificar a existência de hierarquia quanto aos dispositivos
legais disponíveis, de forma que não haja sobreposição ou interferência nas publicações
passíveis de questionamento quanto à inconstitucionalidade. Considere os seguintes
instrumentos legais:
 
(1) Constituição Federal.
(2) Lei Complementar.
(3) Lei Ordinária.
(4) Decreto-lei.
 
Estão listadas a seguir algumas definições:
 
I. ( ) Promulgam a regulamentação dos tributos nas esferas federais e estaduais já
definidos na Constituição Federal.
II. ( ) Estabelece aquilo não definido na legislação ou normatização complementar.
Principal instrumento do legislativo municipal para criação de tributos municipais.
III. ( ) Lei que aponta a hipótese de incidência, base de cálculo, fato gerador, alíquota,
obrigações principais e acessórias.
IV. ( ) Contempla o nível máximo normativo que aponta a fundamentação das demais leis
e parâmetros de tributação.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta que relaciona os nomes aos
significados.
Resposta Selecionada: Incorreta 
1, 3, 4, 2.
Resposta Correta: Correta 
 4, 3, 2, 1.
Comentário
da resposta:
Sua resposta está incorreta, já que os significados corretos são: os decretos-
leis promulgam a regulamentação dos tributos nas esferas federais e
estaduais já definidos na Constituição Federal. A Lei Ordinária estabelece
aquilo não definido na legislação ou normatização complementar,sendo o
principal instrumento do legislativo municipal para criação de tributos
municipais. A Lei Complementar aponta a hipótese de incidência, base de
cálculo, fato gerador, alíquota, obrigações principais e acessórias. A
Constituição Federal contempla o nível máximo normativo que aponta a
fundamentação das demais leis e parâmetros de tributação.
 
Pergunta 8
1 em 1 pontos
 
 O IPI está vinculado ao atacado, ou seja, produção industrial de bens, ou à importação de
bens. É um tributo semelhante ao ICMS, sendo aplicado de forma indireta. Deve-se
identificar o estabelecimento industrial ou seu equiparado para realizar a cobrança e
direcioná-la ao agente público de sua competência, a União.
 
Fonte: RIBEIRO, O. M.; PINTO, M. A. Introdução à Contabilidade Tributária. 2. ed. São
Paulo: Editora Saraiva, 2014.
 
Com relação ao IPI, considere as afirmativas a seguir:
 
I. É permitido que seja adotado o regime de substituição tributária.
II. A prestação onerosa de serviço de comunicação é fato gerador previsto.
III. É possível que o atacadista de matéria-prima tenha créditos de IPI.
IV. Está afastado da hipótese de incidência do IPI o desembaraço de mercadoria
estrangeira.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
I e III, somente.
Resposta Correta: Correta 
I e III, somente.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. Como no caso do ICMS, o IPI pode ter adoção de
substituição tributária desde que o contribuinte requeira a inclusão como tal.
Os atacadistas de matérias-primas, intermediários ou embalagens são os
denominados equiparados à indústria, caso por isso decidam optar, para
que, dessa forma, tenham créditos de IPI quando estabelecimentos
industriais comprarem seus produtos.
 
Pergunta 9
1 em 1 pontos
 
 Os tributos apresentam uma série de formas de distinção entre eles, como competência,
hipótese de incidência, aspectos geográficos, sendo uma das mais oportunas a
diferenciação quanto à base de cálculo para aplicação da alíquota. Selecione, a seguir, a
alternativa que contempla o tributo com o correto tipo de base de cálculo.
Resposta Selecionada: Correta 
 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda.
Resposta Correta: Correta 
 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – Renda.
Comentário da
resposta:
Resposta correta. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é uma
manifestação do capital sobre o resultado da empresa, ou seja, sobre a
renda do fator de produção, sendo a base de cálculo a Renda.
 
Pergunta 10
1 em 1 pontos
 
 O Imposto sobre a Circulação de Mercadoria e Serviços, ICMS é caracterizado como não
cumulativo, ou seja, o valor incidente em cada etapa do processo de produção deve ser
deduzido no valor a ser pago na etapa seguinte, permitindo que o contribuinte se credite
do valor que fora cobrado.
 
Com relação a esse imposto, considere as assertivas a seguir:
 
I. O fornecimento de alimentação ou bebidas é fato gerador.
II. O contribuinte do Sul que destinar mercadoria para o Nordeste terá uma alíquota de
12%.
III. Não é permitido ao ICMS o regime de substituição tributária.
IV. É recorrente que empresas exportadoras apresente acúmulo de ICMS.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
I e IV, somente.
Resposta Correta: Correta 
I e IV, somente.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. Está contemplado no rol de fatos geradores do ICMS o
fornecimento de alimentação e ou bebidas. É comum a existência de
acúmulo de crédito de ICMS por algumas companhias que exportam seus
bens, mercadorias ou serviços que não têm incidência desse tributo
 
Terça-feira, 18 de Maio de 2021 13h38min30s BRT
 1
camiola
Membro
Postado June 10, 2021
Pergunta 1