Prática 1 Contabilidade de Instituições Financeiras-A

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Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
A Lei 4.595/64 define as modalidades de operações que cada Instituição Financeira está autorizada a realizar. O art. 4° da Lei 4.595/1964, atualizado pela Lei 13.506/2017, proíbe a concessão de crédito a 
determinadas pessoas relacionadas às instituições financeiras, dentre elas, algumas modalidades de pessoas jurídicas.
Assinale a alternativa incorreta sobre pessoas jurídicas proibidas que se encaixem nessa proibição conforme determinado pela lei:
Nota: 10.0
A Pessoas jurídicas que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum.
B Pessoas jurídicas nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da participação societária.
C Pessoas jurídicas que encontram-se em processo de recuperação judicial.
Você assinalou essa alternativa (C)
D Pessoas jurídicas com participação qualificada em seu capital.
E Pessoas jurídicas em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada.
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que viabiliza o acesso do empresário (arrendatário) a bens de uso necessário ao funcionamento de sua empresa, 
sem ter que adquiri-los imediatamente.
 
Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I – O arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao celebrar o contrato de arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora.
PORQUE
II – A propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições falsas.
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Gabarito:
V - as pessoas jurídicas:
com participação qualificada em seu capital;
em cujo capital, direta ou indiretamente, haja participação societária qualificada;
nas quais haja controle operacional efetivo ou preponderância nas deliberações, independentemente da participação societária; e
que possuírem diretor ou membro de conselho de administração em comum.
Rota da aula 03, página 4.
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Conforme argumenta Ferreira (2013), denominam-se operações passivas, as transações financeiras realizadas pelas Instituições Financeiras (IFs) por meio da captação de recursos entre os agentes 
econômicos superavitários (poupadores). Os clientes depositam seus recursos nas IFs e, em seguida, estes recursos são utilizados nas Operações Ativas em forma de funding.
 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), acerca da Poupança.
( ) Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de aplicação e resgate.
( ) É uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs.
( ) Suas regras de funcionamento são estabelecidas pela Comissão de Valores mobiliários (CVM).
( ) As contas de poupança possuem tributação em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros.
( ) Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de poupança popular e, assim, fomentar o crédito empréstimo direto ao consumidor (CDC) para a população de baixa renda.
( ) Produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário, das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas.
 
Assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
A V, F, V, F, V, F
B F, V, F, V, F, V
C V, V, F, F, F, V
Você assinalou essa alternativa (C)
D F, F, V, V, V, F
E V, V, F, F, V, F
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Pode-se definir uma operação de crédito como um compromisso financeiro contraído entre o consumidor (tomador) e a instituição financeira (credor). Nesta operação, o credor disponibiliza ao tomador recursos 
financeiros que deverão ser restituídos em um determinado prazo com acréscimo de juros e encargos, sob condições previamente contratadas (Niyama & Gomes, 2012). 
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 02, página 3. Conforme exposto no material. Esta operação é representada por um contrato no qual uma empresa
(arrendadora) cede a terceiros (arrendatários) o direito de usar bens de sua propriedade durante um período determinado, o que pode ser visto como uma forma especial de financiamento.
Estes bens de uso podem ser imóveis, automóveis, máquinas, equipamentos etc. Essencialmente, nessa modalidade, o arrendatário escolhe o bem conforme suas necessidades e, ao
celebrar o contrato de arrendamento mercantil, solicita a compra à arrendadora. Assim, a propriedade do bem é da sociedade arrendadora, enquanto o uso, da empresa arrendatária. Ao final
do prazo estabelecido contratualmente, a arrendatária pode solicitar uma prorrogação, devolver o bem à arrendadora ou adquiri-lo pelo preço determinado no contrato de arrendamento. A
inserção I e II são verdadeiras, a justificativa que a II se apresenta diante da I, é que no leasing a propriedade do bem é da empresa arrendadora, dando concessão de posse ao uso da
empresa arrendatária, por isso a compra deve ser efetivada e autorizada pela empresa arrendadora.
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, páginas 8. Conforme exposto no material. Poupança – produto exclusivo das sociedades de crédito imobiliário,
das carteiras imobiliárias dos bancos múltiplos, das associações de poupança e empréstimo e das caixas econômicas. Investimento popular e tradicional do país por sua simplicidade de
aplicação e resgate. Suas regras de funcionamento são estabelecidas pelo BCB, é uma aplicação segura com uma padronização de taxas e funcionamento em todas as IFs. As contas de
poupança possuem isenção em impostos (IR e IOF) e são destinadas a pequenos depositantes e investidores financeiros. Sua criação tem como finalidade o fortalecimento da captação de
poupança popular e, assim, fomentar o crédito habitacional para a população de baixa renda.
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Hot Money – operação de empréstimo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo.
II – Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual.
III –Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente.
IV – Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização. 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as modalidades de operações de crédito acerca dos encargos. 
Nota: 10.0 Questão anulada!
A Está correto o que se afirma em I e II apenas
B Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas
C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
D Está correto o que se afirma em III e IV apenas
E Está correto o que se afirma em todas as assertivas
Você assinalou essa alternativa (E)
Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O arrendamento mercantil, também conhecido como leasing, é uma operação de financiamento que viabiliza o acesso do empresário a bens de uso necessário ao funcionamento de sua empresa, sem ter que 
adquiri-los imediatamente. Nessa relação, existem algumas partes, que compactuam a relação comercial pela formalização de contratos.
 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem.I – Locador
II – Locatário
III – Arrendador
IV – Fornecedor
V – Arrendatário
 
Assinale a alternativa correta, a qual representa as partes de um arrendamento mercantil.
Nota: 0.0 Você não pontuou essa questão
A Está correto o que se afirma em I e II apenas
B Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas
C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), 
Em relação aos encargos, estes podem ser definidos em duas modalidades de operações de crédito:
? nas Operações Prefixadas, os encargos são previamente determinados, sem estar sujeitos a modificações durante o prazo de vigência contratual;
e ? nas Operações Pós-fixadas, os encargos são conhecidos após a divulgação periódica da variação do indexador conforme a cláusula de atualização.
? Hot Money – empréstimo de curtíssimo prazo, normalmente por um ou dois dias. Devido ao seu custo elevado, não se estende por mais tempo.
? Crédito Rotativo – operações de crédito contratadas a partir de um limite estipulado em função da análise da capacidade de pagamento do cliente.
ROTA DA AULA 03, P. 04 e 05.
D Está correto o que se afirma em III e V apenas
E Está correto o que se afirma em III, IV e V apenas
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Taxa de juros pode ser identificada como o custo do dinheiro. Em um empréstimo, os juros são remunerações pagas pelo tomador (captador) ao doador (aplicador) de recursos. Alguns fatores são determinantes 
e afetam os juros. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – A inflação;
II – Liquidez do Dólar
III – O risco da operação;
IV – A liquidez de mercado;
V – O risco das comodities
VI – Liquidez das ações governamentais 
Assinale a alternativa correta, a qual representa os alguns dos fatores determinantes que afetam os juros.
Nota: 10.0
A Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
B Está correto o que se afirma em I, III e IV apenas
Você assinalou essa alternativa (B)
C Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
D Está correto o que se afirma em II, IV e V apenas
E Está correto o que se afirma em III, V e VI apenas
Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Conforme a lei 6.099/74, considera-se arrendamento mercantil, o negócio jurídico realizado entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou jurídica, na qualidade de 
arrendatária, e que tenha por objeto o arrendamento de bens adquiridos pela arrendadora, segundo especificações da arrendatária e para uso próprio desta.
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 02, página 2 e 3. Conforme exposto no material. Há diversos aspectos do arrendamento mercantil, iniciando pela
particularidade contratual entre três partes (arrendador, arrendatário e fornecedor). Vamos exemplificar os sujeitos na aquisição de um veículo, por intermédio do banco. A empresa
adquirente do veículo (arrendatário), o banco (arrendador) e a concessionária (fornecedor). Não pode-se limitar apenas ao arrendador e arrendatário, pois o bem normalmente é oriundo de
outro fornecedor, que ainda não pertence a instituição financeira (arrendador).
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), Rota 01, páginas 14 e 15. Conforme exposto no material. Os fatores determinantes que afetam os juros são: 1. A
inflação; 2. O risco da operação; 3. A liquidez de mercado; 4. Risco do cenário econômico. No mercado financeiro, os efeitos dos juros exercem influência sobre os investimentos e
financiamentos, no curto e a longo prazos. Em circunstâncias de juros elevados, investimentos são feitos em títulos de renda fixa devido a remuneração maior esperada, ao passo que em
momentos de baixa, a remuneração maior para investimento são as ações (renda variável). Por meio dos instrumentos da política monetária, o governo pode intervir no mercado
estabelecendo a fixação da taxa de juros. No brasil, o Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (SELIC) representa a taxa básica de juros. A II – Liquidez do Dólar, V – O risco das
comodities e a VI – Liquidez das ações governamentais, são itens que representam o risco da operação e a liquidez do mercado.
I. Nos casos em que a empresa faz uma operação de arrendamento com intenção de adquirir o item arrendado no fim do prazo do contrato, esta operação se caracteriza como um leasing financeiro.
PORQUE
II. O leasing financeiro tem como característica a locação do bem e a devolução do mesmo à arrendadora ao final do prazo contratado, mas sem a possibilidade de transferência do bem para o arrendatário ao 
fim desse prazo.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você assinalou essa alternativa (C)
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis).
Nesse contexto, analise as classificações abaixo: 
(I) Empréstimos
(II) Financiamentos
(III) Títulos descontados 
Relacione os tipos de operações de créditos com seus respectivos conceitos: 
( ) São as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.
 ( ) São as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo.
 ( ) São as operações realizadas sem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Nota: 10.0
A I, II, III
B I, III, II
C II, I, III
Você acertou!
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 02, páginas 03-04, a alternativa correta é a letra C, pois o arrendamento com a intenção de compra no item no fim do contrato tem
características de financiamento, que por sua vez, se configura em leasing financeiro. Portanto, a asserção II é errada, pois ela diz justamente o contrário da primeira, pois o leasing
financeiro possibilita ao arrendatário adquirir o item no final do prazo, sem existir a obrigatoriedade de devolução do mesmo ao fim do contrato.
D II, III, I
Você assinalou essa alternativa (D)
E III, II, I
Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O item 1.6.1.1 do regulamento anexo à Circular n° 1.273/87 (COSIF) classifica as operações de crédito pelas diversas contas do plano de contas (títulos contábeis). Dentre as classificações das 
operações de crédito, uma das modalidades é a de Títulos Descontados, que são as operações de desconto de títulos. 
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Em operações de títulos descontados, a instituição financeira antecipa ao cliente o valor correspondente à suas vendas a prazo.
PORQUE
II. Nessas operações, existe o risco de inadimplência que será arcado pelo cliente que descontou o título, caso a IF não receba o valor do crédito devido pelo título descontado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Você assinalou essa alternativa (B)
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Você acertou!
Gabarito:
Empréstimos – são as operações realizadassem destinação específica ou vínculo à comprovação da aplicação dos recursos.
 
Financiamentos – são as operações realizadas com destinação específica, vinculadas à comprovação da aplicação dos recursos.
 
Títulos Descontados – são as operações nas quais o cliente recebe antecipadamente valor correspondente às suas vendas a prazo.
Rota da aula 03, página 5.
Você acertou!
Gabarito: Conforme exposto na rota da aula 03, página 05, a alternativa correta é a letra B, pois em operações de títulos descontados a instituição financeira antecipa ao cliente os valores
referentes a suas vendas a prazo, existindo o risco de não recebimento por inadimplência. No entanto, embora ambas as asserções sejam verdadeiras, a segunda não justifica a primeira,
pois são contextos diferentes, não apresentam uma sequência lógica que possibilite essa relação de causa e consequência.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
A relação entre o risco das operações de crédito e o seu respectivo retorno demonstra comportamentos que refletem a existência de uma relação direta entre eles. Isto é, quanto maior for o risco do investimento, 
maior será o nível de retorno esperado. Segundo a Resolução CMN n° 2.682/1999 e COSIF 1.6.2, a classificação das operações por nível de risco deve contemplar alguns aspectos.
 
Com base no texto acima, leia as asserções que seguem, em relação ao devedor e seus garantidores:
I – Valor
II – Fluxo de caixa;
III – Grau de endividamento;
IV – Características das garantias
V – Situação econômico-financeira;
VI – Natureza e finalidade da transação;
VII – Capacidade de geração de resultados;
 
Assinale a alternativa correta, que representa algumas informações necessárias para avaliar na classificação da operação de crédito.
Nota: 10.0
A Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas
B Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas
C Está correto o que se afirma em II, III, V e VII apenas
Você assinalou essa alternativa (C)
D Está correto o que se afirma em I, III, V e VII apenas
E Está correto o que se afirma em I, V, VI e VII apenas
Você acertou!
Comentário: Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03. Página 9 e 10. Conforme exposto no material. a) Em relação ao devedor e seus garantidores: I - Situação
econômico-financeira; II - Grau de endividamento; III - Capacidade de geração de resultados; IV - Fluxo de caixa; V - Administração e qualidade de controles; VI - Pontualidade e atrasos nos
pagamentos; VII - Contingências; VIII - Setor de atividade econômica; e IX - Limite de crédito. b) Em relação à operação: I – Natureza e finalidade da transação; II – Características das
garantias, particularmente quanto à suficiência e liquidez; III – Valor (idem à condição acima).