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Contabilidade tributária
Professor(a): Eugênio Roballo Montoto (Mestrado acadêmico)
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Assinalar dentre as assertivas a única que contém apenas tributos de competência da UNIÃO: 
Alternativas:
ICMS, ISS e CSL. 
IPTU, ITCMD e IR. 
IPI, IE, II e IR   CORRETO
IPI, ISS, PIS e INSS. 
ITBI, ISS e ICMS. 
Código da questão: 54532
A subclassificação do planejamento tributário por objetivos tem cinco ramificações básicas, o caráter anulatório, omissivo, induzido,
optativo ou lacunar. 
Diante do contexto apresentado, julgue com F (falso) ou V (verdadeiro) as afirmações a seguir:   
(   ) O caráter anulatório visa identificar procedimentos que eliminem custos tributários. 
(   ) O caráter omissivo tem por objetivo eliminar um tipo de evento por ser dispendioso. 
(   ) O caráter induzido visa analisar e adotar um caminho possível disponibilizado pelo ente tributante que permite um custo tributário
menor.  
(   )  O caráter optativo é a possibilidade de adoção de uma forma de cálculo que tribute menos. 
(   ) O caráter lacunar é adotar um caminho de menor custo sempre que existe uma lacuna na legislação. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta do julgamento feito em relação às afirmações
Alternativas:
V – V – V – V – F. 
V – F – V – F – V. 
V – V – F – F – F. 
V – V – V – V – V.   CORRETO
V – F – V – V – V. 
Código da questão: 54546
O ISS é um tributo específico para operações de compra e venda de serviços, o PIS e Cofins estão presentes em todas as operações de
compra e venda, seja de serviços, mercadorias ou produtos. 
Resolução comentada:
IPI é o imposto sobre produtos industrializados, IE significa imposto de exportação, II significa imposto de importação e IR imposto de
renda, todos de atribuição exclusiva da UNIÃO. 
Resolução comentada:
A classificação por objetivos tem cinco principais focos de atuação para obtenção de resultados práticos, e as afirmações do enunciado
descrevem cada um deles de forma correta. O foco na anulação visa modificar o fato gerador, modificando sua natureza para outra
menos cara; o caráter omissivo tem por objetivo eliminar a transação que poderia gerar fato gerador, o induzido é adotar um caminho
que reduza de forma permanente a tributação para que seja menor, o optativo visa adotar uma opção de tributação que pode ser
alterada a qualquer tempo de tal forma que reduza em determinado contexto o total de tributos, e a lacunar é a adoção de um
caminho mais barato em função de omissão clara das regras
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De acordo com o conteúdo apresentado, julgue com F (falso) ou V (verdadeiro) as afirmações a seguir:   
(   ) O ISS é um tributo que gera direito a crédito tributário. 
(   ) Na compra de serviços, o PIS e a Cofins não geram direito a crédito tributário. 
(   ) A folha de pagamento só gera despesas para o empregador, não gerando qualquer desconto para os empregados.   
(   ) Como exemplos de descontos do salário dos empregados podemos citar o imposto de renda retido na fonte e o valor da previdência
relativo ao empregado. 
(   ) Como exemplos de gastos extras da empresa (despesas) podemos citar o  valor da previdência relativo à empresa e o valor do FGTS. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta do julgamento feito em relação às afirmações. 
Alternativas:
V – V – V – V – F. 
F – F – F – V – V.   CORRETO
V – V – V – V – V. 
V – F – V – F – V. 
V – F – V – V – V. 
Código da questão: 54536
Com relação aos conceitos de elisão e evasão, analise as afirmações e julgue as alternativas como corretas (V) ou falsas (F): 
(   ) Evasão fiscal é o conjunto de medidas lícitas que podem ser tomadas visando a economia de tributos. 
(   ) Evasão fiscal é o conjunto de medidas que visam retardar, diminuir ou eliminar tributos de formas ilícitas. 
(   ) O conceito de elisão fiscal está associado a fraudes ou sonegação fiscal. 
(    ) Elisão fiscal é o conjunto de medidas lícitas que podem ser tomadas visando a economia de tributos. 
(    ) Evasão fiscal é o conjunto de medidas que visam retardar, diminuir ou eliminar tributos de formas ilícitas. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta: 
Alternativas:
V – V – F – F – F
V – V – V – V – V. 
F – V – F – V – V.   CORRETO
F – V – V – V – F.  
F – F – F – V – F. 
Código da questão: 54547
No que diz respeito às empresas, existem tributos sobre as compras e vendas, sobre a renda, sobre o patrimônio, sobre as exportações,
sobre as importações, sobre as operações financeiras e sobre o pessoal ou remuneração do trabalho.  
Quais são os tributos que uma indústria é contribuinte nas operações no Brasil de compras de insumos e vendas de seus produtos?   
Assinale a alternativa correta: 
Resolução comentada:
O ISS não gera direito a crédito em nenhuma operação. O PIS e a Cofins podem gerar direito a crédito se o comprador for optante pelo
lucro real. Do salário do empregado deve ser descontado sua parte na previdência, imposto de renda retido, adiantamentos, pensões
judiciais, desconto autorizados, vale transporte e outros descontos. O empregador, além do salário e horas extras, tem como despesas
extras o FGTS, a contribuição para previdência do empregador, vale transporte e outros gastos. 
Resolução comentada:
Elisão está associado a procedimentos lícitos de economia de tributos e evasão está associado a procedimentos ilícitos de postergação,
redução e não pagamento de tributos, a evasão é uma fraude que caracteriza sonegação fiscal. 
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Alternativas:
IPTU, ICMS, PIS e Cofins. 
CSLL, CIDE, PIS e Cofins. 
IPTU, IPVA, IRPJ e CSLL. 
IRPJ, CSLL, PIS e Cofins. 
IPI, ICMS, PIS e Cofins.   CORRETO
Código da questão: 54533
Quais são os tipos de atuação jurídica no planejamento tributário?  
Assinale a única alternativa que contempla a resposta.  
Alternativas:
Preventiva, Corretiva e Especial.   CORRETO
Superlativa, Prerrogativa e Especial. 
Optativa, Corretiva e Garantidora. 
Superveniente, Infralegal e Preventiva. 
Preventiva, Corretiva e Infralegal. 
Código da questão: 54552
O sistema não cumulativo de registro das contribuições sociais está associado à opção de declaração do IRPJ pelo lucro real, e o sistema
cumulativo está associado à modalidade de declaração do IRPJ pelo lucro presumido. As contribuições sociais PIS e Cofins possuem alíquotas
distintas no sistema cumulativo e não cumulativo.  
Diante do contexto apresentado, complete as lacunas a seguir: 
O PIS no sistema cumulativo tem alíquota de _____, e a Cofins tem alíquota de _____, já no sistema não cumulativo, o PIS tem alíquota de _____
e a Cofins tem alíquota de _____.   
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas. 
Alternativas:
0,65%; 1,65%; 3%; 7,6%. 
1,65%; 0,65%; 7,6%; 3%.  
7,6%; 1,65%; 3%; 0,65%. 
I1,65%; 7,6; 0,65%; 3%.  
0,65%; 3%; 1,65%; 7,6%.    CORRETO
Resolução comentada:
Os únicos tributos nas operações no Brasil de compra e venda são o IPI, ICMS, PIS e a Cofins. Uma indústria é contribuinte de todos
esses tributos. É contribuinte do IPI porque fabrica seus produtos, como comercializa o que produz, também é contribuinte de ICMS, e
todas as empresas são contribuintes das duas contribuições (PIS e Cofins). 
Resolução comentada:
O tipo preventivo refere-se às orientações que o setor jurídico realiza para que as obrigações principais e acessórias sejam cumpridas.
O tipo corretivo refere-se aos procedimentos de correção jurídica que precisam ser realizados para minorar o impacto de erros que
não deveriamter sido cometidos. O tipo especial ocorre em função do lançamento de um produto, processos de reestruturação
empresarial e outros que envolvem pesquisa, articulação de fatos, estudos dos aspectos jurídicos-fiscais, conclusão e formulação do
planejamento. 
Resolução comentada:
No sistema cumulativo a alíquota do PIS é 0,65% e da Cofins é 3%. No sistema não cumulativo a alíquota do PIS é 1,65% e da Cofins é
7,6%. 
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Código da questão: 54534
Alternativas:
I-B; II-A; III-C. 
I-C; II-B; III-A. 
I-A; II-B; III-C. 
I-C; II-A; III-B. 
I-B; II-C; III-A.   CORRETO
Código da questão: 54538
Sobre as contribuições sociais, podemos afirmar que: 
I. Subdividem-se em contribuições sociais, de intervenção do domínio financeiro e de interesse de categorias profissionais ou econômicas.  
II. Classificam-se como parafiscais, as que o poder tributante (União, Estados e Municípios) transfere a cobrança e gestão dos recursos para
outros entes, como por exemplo, as contribuições para entidades profissionais como OAB, CREA e outras.  
III. São exemplos de contribuições parafiscais as contribuições para o INSS, que é uma autarquia.  
IV. As contribuições parafiscais têm a função de regular a economia protegendo setores e obtendo recursos para financiar ações de
desenvolvimento desses setores ou mesmo de reparações de danos, como por exemplo, a CIDE dos combustíveis, que gera recursos para
projetos ambientais.  
V. Classificam-se como parafiscais as contribuições de intervenção no domínio econômico e exemplificamos a CIDE dos ROYALTIES, cujo
objetivo é ajudar no financiamento de programas de pesquisa científica nas universidades brasileiras nas mais diversas áreas. 
São verdadeiras: 
Alternativas:
I - II - III. 
II - III - IV.   CORRETO
I - III - V. 
III - IV - V. 
I - II - IV
Código da questão: 54530
Resolução comentada:
Uma empresa industrial é contribuinte de IPI, ICMS, PIS e Cofins nas operações de compra e venda e é contribuinte de IRPJ. Uma
empresa comercial é contribuinte de ICMS, PIS e Cofins nas operações de compra e venda e é contribuinte de IRPJ. Uma empresa de
serviços é contribuinte de ISS, PIS e Cofins nas operações de compra e venda e é contribuinte de IRPJ. 
Resolução comentada:
As contribuições se subdividem em sociais, de domínio econômico e de categorias profissionais, podem também ser classificadas como
parafiscais e extrafiscais. Parafiscais quando o ente público transfere a um terceiro a gestão dos recursos e extrafiscais quando têm o
objetivo de intervir na economia para proteger um segmento. O erro na primeira afirmação é a troca da palavra econômico por
financeiro, e o erro na afirmação V é que é extrafiscal a CIDE dos ROYALTIE
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10) As condutas no planejamento tributário podem ser classificadas em duas ________, planejamento sob o prisma ________ e sob o prisma de
_______. Do ponto de vista ________ o planejamento tributário pode ser operacional ou estratégico.  
Assinale a alternativa que apresenta o preenchimento das lacunas na ordem correta. 
Alternativas:
Vertentes; Estrutural; Objetivos; Estrutural.   CORRETO
Vertentes; Operacional; Objetivos; Estrutural. 
Vertentes; Operacional; Objetivos; Operacional. 
Caminhos; Estrutural; Adjetivos; Operacional. 
Categorias; Operacional; Objetivos; Estrutural. 
Código da questão: 54543
Resolução comentada:
O planejamento pode ter duas vertentes, uma relacionada com a estrutura da própria empresa e outra relacionada com os objetivos da
empresa, sob a ótica dos objetivos ações podem ser desenvolvidas com um olhar voltado para a forma como a empresa opera e um
outro olhar é a forma como a empresa poderia modificar sua forma de atuação ou mesmo antes de iniciar suas atividades, é um olhar
estratégico. 
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