Aula 01 - Semana do Departamento Fiscal - Setembro 2023

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Tabela Anexo I - Comércio
		Comércio - Anexo I
		Receita Bruta em 12 Meses (em R$)		Alíquota	Valor a Deduzir (em R$)
		1ª Faixa	Até 180.000,00	4.00%	-
		2ª Faixa	De 180.000,01 a 360.000,00	7.30%	5,940.00
		3ª Faixa	De 360.000,01 a 720.000,00	9.50%	13,860.00
		4ª Faixa	De 720.000,01 a 1.800.000,00	10.70%	22,500.00
		5ª Faixa	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	14.30%	87,300.00
		6ª Faixa	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	19.00%	378,000.00
		Faixas	Percentual de Repartição dos Tributos
			IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ICMS
		1ª Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	41.50%	34.00%
		2ª Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	41.50%	34.00%
		3ª Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%
		4ª Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%
		5ª Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%
		6ª Faixa	13.50%	10.00%	28.27%	6.13%	42.10%	-
APURAÇÃO SIMPLES NACIONAL EX 2
		Comércio - Anexo I
		Receita Mês	R$ 228,000.00				MEMÓRIA DE CÁLCULO 
								Valor R$		Percentual %		Valor R$
		Receita Tributada	R$ 78,000.00				BC Tributado	R$ 78,000.00		8.67%		R$ 6,765.94
		Prod. Sub. Tributária	R$ 150,000.00				Prod. Sub. Tributária	R$ 150,000.00		5.77%		R$ 8,652.60
		RBT 12M	R$ 1,110,720.38				VALOR A RECOLHER			R$ 15,418.55
		Parcela a Deduzir	R$ 22,500.00
		Alíquota Nominal	10.70%
		Percentual Ref. ICMS 	2.91%					% Ref. ICMS a Destacar NF			2.91%
		Alíquota Efetiva Mês	8.67%
		Alíquota Efetiva = (RBT12 x Alíquota Nominal) - Parcela a Deduzir
		 RBT12
		R$ 118,847.08	-		R$ 22,500.00		R$ 96,347.08	8.67%
		R$1,110,720.38					R$ 1,110,720.38
INICIO ATIVIDADE
		Comércio - Anexo I
		Receita Mês	R$ 100,000.00				MEMÓRIA DE CÁLCULO 
								Valor R$		Percentual %		Valor R$
		Receita Tributada	R$ 100,000.00				BC Tributado	R$ 100,000.00		8.83%		R$ 8,825.00
		RBT 12M	R$ 1,200,000.00				VALOR A RECOLHER			R$ 8,825.00
		Parcela a Deduzir	R$ 22,500.00
		Alíquota Nominal	10.70%
		Alíquota Efetiva Mês	8.83%
		Alíquota Efetiva = (RBT12 x Alíquota Nominal) - Parcela a Deduzir
		 RBT12
		R$ 128,400.00	-		R$ 22,500.00		R$ 105,900.00	8.83%
		R$1,200,000.00					R$ 1,200,000.00
INÍCIO ATIVIDADE - MÉDIA
		Comércio - Anexo I
		Receita Mês	R$ 147,400.00				MEMÓRIA DE CÁLCULO 
								Valor R$		Percentual %		Valor R$
		Receita Tributada	R$ 147,400.00				BC Tributado	R$ - 0		0.00%		R$ - 0
		RBT 12M	R$ - 0				VALOR A RECOLHER			R$ 0.00
		Parcela a Deduzir	R$ - 0
		Alíquota Nominal	0.00%
		Percentual Ref. ICMS 	0.00%					% Ref. ICMS a Destacar NF			0.00%
		Alíquota Efetiva Mês	0.00%
		Alíquota Efetiva = (RBT12 x Alíquota Nominal) - Parcela a Deduzir
		 RBT12
		R$ 0.00	-		R$ 0.00		R$ - 0	0.00%
		R$0.00					R$ - 0
		MÊS 	FATURAMENTO		MÉDIA		RBT AJUSTADO
					FATURAMENTO ÷ QTD MÊS		MÉDIA X 12
		Dezembro	R$ 100,000.00		R$ - 0		R$ - 0
		Janeiro	R$ 135,300.00
		Fevereiro	R$ 142,500.00
		Março	R$ 155,600.00
		TOTAL	R$ - 0