6 Direito Tributário para OAB Exame XL - 2024

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1001) 
1002) 
Direito Tributário para OAB Exame XL - 2024
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Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
A alíquota do imposto sobre a propriedade territorial rural, em 1989, era de 1,5%; em 1990, de 2% e de 1% em 1991. Durante o ano de 1991, o Fisco Federal,
verificando que Joaquim de Souza não pagara o ITR de 1989, efetuou o lançamento à alíquota de 2%. Joaquim entende que a alíquota deve ser de 1,5%.
 
Assim,
a) Joaquim está com entendimento correto, pois 1% era a alíquota do exercício em que ocorreram o lançamento e a notificação.
b) o entendimento do Fisco é correto, pois, no caso, deve prevalecer a alíquota maior.
c) a alíquota correta é a da data da ocorrência do fato gerador, ou seja, a de 1,5%.
d) a alíquota correta é a de 1,5%, por representar a média das três alíquotas.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR
A imunidade relativa ao Imposto Territorial Rural abrange
a) todas as glebas, quando o proprietário só tem um imóvel.
b) algumas glebas improdutivas.
c) todas as glebas em que o proprietário trabalhe com a família.
d) pequenas glebas que o proprietário explore só ou com sua família e não tenha outro imóvel.
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1003) 
1004) 
1005) 
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FCM - CEFETMINAS - Ana Faz (Contagem)/Pref Contagem/2023
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
Com base nos princípios tributários, dispostos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, é correto afirmar que
a) a lei ordinária poderá alterar o prazo decadencial e prescricional da contribuição previdenciária.
b) o decreto executivo que majora as alíquotas do imposto sobre produtos industrializados poderá produzir efeitos imediatamente.
c) a seletividade é obrigatória para o imposto sobre produtos industrializados e para o imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços.
d) a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua
procedência ou destino.
e) o imposto sobre produtos industrializados e o imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços serão não-cumulativos, compensando-se o que for devido em
cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
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IADES - AFAU (SEPLAD DF)/SEPLAD DF/Atividades Econômicas e Urbanas/2023
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
Quanto aos impostos da União, assinale a alternativa correta.
a) O imposto sobre a propriedade territorial rural poderá ser fiscalizado e cobrado pelos municípios que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique
redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal.
b) O imposto sobre produtos industrializados incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
c) A União poderá instituir, na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, desde que não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios
dos discriminados na Constituição Federal.
d) O imposto sobre grandes fortunas pode ser instituído pela União, podendo ser inteiramente regulado nos termos de lei ordinária.
e) O imposto sobre propriedade territorial rural nunca incidirá sobre pequenas glebas rurais.
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VUNESP - Aud Pub (Pref Pinda)/Pref Pindamonhangaba/2023
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
No sistema tributário nacional, são considerados impostos federais, isto é, arrecadados pela União, os impostos sobre
a) produtos industrializados; propriedade de veículos automotores; serviços.
b) produtos industrializados; serviços; operações de crédito.
c) propriedade predial e territorial urbana; serviços; operações de crédito.
d) produtos industrializados; propriedade territorial rural; operações de crédito.
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1006) 
1007) 
1008) 
e) serviços; propriedade predial e territorial urbana; propriedade de veículos automotores.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
Sobre os Impostos de Importação e Exportação, é correto afirmar que
a) podem ser instituídos ou aumentados no mesmo exercício financeiro em que foi publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
b) só podem ser aumentados ou instituídos por força do princípio constitucional da anterioridade, no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que os
aumentou ou instituiu.
c) só podem ser aumentados ou instituídos no prazo de 90 (noventa) dias contados da data da lei que os aumentou ou instituiu.
d) por serem tributos chamados “extra-fiscais”, podem ser aumentados e instituídos por decreto, desde que com vigência a partir do exercício financeiro seguinte
ao de publicação do decreto que os aumentou ou instituiu.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Questões Mescladas de Impostos Federais
Com relação ao Imposto de Importação (Il) e ao Imposto de Exportação (IE), é correto afirmar:
a) seguem estritamente o princípio da legalidade e tipicidade cerrada.
b) apenas o Il, por força de um desequilíbrio da balança comercial, poderá ter suas alíquotas alteradas por ato do Presidente da República.
c) as alterações de suas alíquotas e base de cálculo somente poderão ocorrer por meio de lei ordinária editada pelo Congresso Nacional.
d) em ambos os casos (Il e IE) há uma mitigação do princípio da legalidade, de tal forma que estes tributos poderão ter a sua alíquota alterada por ato do
Presidente da República.
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FGV - AFRE MG/SEF MG/Auditoria e Fiscalização/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Acerca do imposto estadual sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação (ICMS), à luz da Constituição Federal de 1988 e do Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a
falsa.
 
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1009) 
1010) 
( ) a isenção do ICMS em uma das etapas de circulação da mercadoria implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes
quando tal compensação for autorizada por lei.
 
( ) É facultado ao Senado Federal fixar alíquotas máximas de ICMS nas operações internas para resolver conflito específico que envolva interesse de Estados,
mediante resolução de iniciativa da maioria absoluta e aprovada por dois terços de seus membros.
 
( ) É permitida a fixação de alíquotas sobre as operações com gás natural em patamar superior ao das operações em geral.
 
As afirmativas são, na ordem apresentada, respectivamente,
a) V –V – V.
b) V – V – F.
c) F – V – V.
d) F – F – V.
e) F – F – F.
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CEBRASPE (CESPE) - JD (TJDFT)/TJDFT/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Determinada empresa sediada no estado de São Paulo vendeu diversos bens, com incidência de ICMS, para João, morador do Distrito Federal e consumidor final
das mercadorias.
 
Assinale a opção correta relativamente à situação hipotética apresentada.
a) Caberá ao estado de São Paulo o ICMS calculado com base na alíquotainterestadual, e ao Distrito Federal, eventual diferencial entre a alíquota interestadual e
sua alíquota interna.
b) O Distrito Federal não deverá receber nada a título de ICMS, pois não se trata de bem destinado a microempresa ou empresa de pequeno porte.
c) O ICMS, nessa operação, será devido totalmente ao estado de São Paulo, por se tratar de destinatário não contribuinte desse imposto.
d) O Distrito Federal deverá receber integralmente o ICMS incidente na operação, pois é a unidade da Federação onde reside o consumidor final.
e) Caberá ao Distrito Federal o ICMS calculado com base na alíquota interestadual, e ao estado de São Paulo, eventual diferencial entre a alíquota interestadual e
sua alíquota interna.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
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1011) 
1012) 
 
I. Apenas a Lei Complementar deverá estabelecer as condições gerais para o parcelamento de débitos fiscais e a ampliação do prazo de recolhimento do ICMS.
 
II. O Poder Executivo de cada unidade da Federação publicará decreto, ratificando ou não, os convênios celebrados em relação ao ICMS dentro de 15 dias.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE ES)/PGE ES/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Conforme a CF, o ICMS
a) é um imposto cumulativo.
b) incide sobre operações que destinem petróleo a outros estados.
c) é um imposto cuja incidência desconsidera o grau de essencialidade das mercadorias, mas não o de serviços.
d) incide sobre a entrada de bem importado do exterior por pessoa física ainda que não seja contribuinte habitual do imposto.
e) é um imposto cuja incidência desconsidera o grau de essencialidade dos serviços, mas não o das mercadorias.
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VUNESP - JE TJSP/TJ SP/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Uma empresa promove, rotineiramente, transferência de mercadorias entre seus vários estabelecimentos comerciais e foi autuada pela Fazenda Estadual para o
pagamento do tributo relativo a referidas transferências, promovidas entre estabelecimentos do mesmo contribuinte, porque consistem em circulação de mercadoria, nos
termos da LC 87/96 e da legislação estadual, pois configuram fato gerador do ICMS.
 
Essa autuação
a) está correta porque o deslocamento de bens ou mercadorias entre estabelecimentos de uma mesma empresa se subsume à hipótese de incidência do ICMS,
porquanto, para a ocorrência do fato imponível é suficiente a circulação física da mercadoria independentemente da transferência da propriedade.
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1013) 
1014) 
b) não se sustenta porque o deslocamento de bens ou mercadorias entre estabelecimentos de uma mesma empresa, por si, não se subsume à hipótese de
incidência do ICMS, porquanto, para a ocorrência do fato imponível é imprescindível a circulação jurídica da mercadoria com a transferência da propriedade.
c) está correta porque o fato imponível relativo ao ICMS é a saída da mercadoria do estabelecimento, e no caso, essas saídas se dão a cada transferência, não
sendo juridicamente relevante a circunstância de que estas se dão entre estabelecimentos de uma mesma empresa.
d) não se sustenta porque a adequada interpretação da legislação tributária faz presumir que estabelecimentos de uma mesma empresa sejam considerados como
estabelecimento único, de forma que não é possível falar em circulação física da mercadoria.
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IADES - AFAU (SEPLAD DF)/SEPLAD DF/Atividades Econômicas e Urbanas/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O imposto que tem por característica a não cumulatividade é o imposto sobre
a) propriedade de veículos automotores.
b) a propriedade predial e territorial urbana.
c) serviços de qualquer natureza.
d) exportação de produtos nacionais ou nacionalizados.
e) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as
operações e as prestações se iniciem no exterior.
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FUNDATEC - Adv (ELETROCAR)/ELETROCAR/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Assinale a alternativa que apresenta o imposto que incide sobre a prestação do serviço de energia elétrica.
a) Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISS.
b) Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços- ICMS.
c) Taxa de iluminação pública.
d) Tarifa social.
e) Empréstimo compulsório.
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FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
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1015) 
1016) 
Aluísio Soares importou uma guitarra do exterior para sua coleção e se revoltou ao ter que pagar o ICMS. Ele alega que o instrumento não tem fins comerciais
porque ele não toca em público e não aufere nenhuma renda com este hobby.
 
Avalie se Aloísio terá direito a não pagar o tributo e assinale a afirmativa correta.
a) O imposto não pode ser cobrado, uma vez provada a falta de intuito comercial da mercadoria importada.
b) O imposto pode ser cobrado, porque a Receita Estadual não tem certeza de que ele nunca usará para fins comerciais.
c) O imposto não pode ser cobrado, já que não aufere renda ou presta serviços com tal instrumento.
d) O imposto pode ser cobrado, pois é contribuinte mesmo sem habitualidade ou intuito comercial, quem importa bens do exterior.
e) O imposto não pode ser cobrado, desde que ele se comprometa a permanecer com o instrumento por cinco anos.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O Senado Federal editou a Resolução nº 13, de 2012, fixando alíquotas de ICMS nas operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior.
 
Sobre a referida resolução, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O objetivo da Resolução era solucionar a conhecida “Guerra dos Portos”, benefício fiscal comercial de ICMS voltado para as empresas importadoras, concedido
por alguns Estados, sem a aprovação prévia do Conselho Nacional de Política Fazendária – Confaz.
 
II. A resolução extrapolou o previsto na Constituição Federal, visto que não cabe ao Senado Federal estabelecer as alíquotas de ICMS aplicáveis às operações
interestaduais e de exportação.
 
III. A resolução fixou alíquota única de 4% de ICMS nas operações interestaduais para produtos importados do exterior.
 
Está correto o que se afirma em
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) I, II e III.
e) III, apenas.
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1017) 
1018) 
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FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Em junho de 2021, Paulo, domiciliado em Vila Velha (ES), adquiriu, pela Internet, uma bicicleta para seu uso pessoal de uma sociedade empresária, sediada em
Osasco (SP).
 
Acerca do ICMS devido nesta operação, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá
a) ao Estado de São Paulo o ICMS correspondente à diferençaentre a alíquota interna do Estado de São Paulo e a alíquota interestadual.
b) ao Estado do Espírito Santo o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado do Espírito Santo e a alíquota interestadual.
c) ao Estado de São Paulo o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado do Espírito Santo e a alíquota interestadual.
d) ao Estado do Espírito Santo o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado de São Paulo e a alíquota interestadual.
e) aos Estados do Espírito Santo e de São Paulo a partilha, em partes iguais, do ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado de São Paulo e
a alíquota interestadual.
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FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O Presidente da República enviou projeto de Resolução ao Senado Federal, majorando as alíquotas de ICMS aplicáveis às operações e prestações interestaduais.
 
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
a) O projeto de Resolução padece de vício de iniciativa.
b) Esse projeto de Resolução, caso proposto por um senador, necessitaria da maioria absoluta dos membros do Senado.
c) O quórum de aprovação desse projeto de Resolução é de maioria simples dos membros do Senado.
d) O quórum de aprovação desse projeto de Resolução é de dois terços dos membros do Senado.
e) A Resolução, se aprovada, se submete ao princípio da anterioridade tributária.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1703278
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1019) 
1020) 
FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
A sociedade empresária Alfa, situada no Estado do Espírito Santo e que atua na comercialização de peças de automóveis, contratou a importadora WW, situada no
Estado de Minas Gerais, para que realizasse a prestação de serviço afeto ao despacho aduaneiro de mercadorias. As mercadorias assim importadas seriam
comercializadas nos estabelecimentos de Alfa, todos situados no Estado do Espírito Santo. O desembaraço aduaneiro, no entanto, foi realizado no Estado do Rio de
Janeiro.
 
À luz da sistemática constitucional vigente e da narrativa apresentada, assinale a opção que indica o sujeito ativo da obrigação tributária do imposto sobre a circulação de
bens e serviços de qualquer natureza.
a) O definido em convênio.
b) O Estado de Minas Gerais.
c) O Estado do Rio de Janeiro.
d) O Estado do Espírito Santo.
e) O Estado que primeiro realizar o lançamento tributário.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2020
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
A sociedade empresária ABC, concessionária de serviço de transporte público coletivo de passageiros, opera a linha de ônibus 123, que inicia seu trajeto no
Município X e completa seu percurso no Município Y, ambos localizados no Estado Z.
Sobre a prestação onerosa desse serviço de transporte, deve incidir
a) o ISS, a ser recolhido para o Município X.
b) o ISS, a ser recolhido para o Município Y.
c) o ICMS, a ser cobrado de forma conjunta pelo Município X e o Município Y.
d) o ICMS, a ser recolhido para o Estado em que se localizam o Município X e o Município Y
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
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1021) 
1022) 
1023) 
O Estado Y concedeu, em 2018, por iniciativa própria e isoladamente, mediante uma lei ordinária estadual, isenção fiscal do Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços (ICMS) a um determinado setor de atividade econômica, como forma de atrair investimentos para aquele Estado.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) É suficiente lei ordinária estadual para a concessão de tal isenção de ICMS, por se tratar de tributo de competência estadual.
b) Ainda que se trate de tributo de competência estadual, somente por lei estadual complementar seria possível a concessão de tal isenção de ICMS.
c) A lei ordinária estadual pode conceder tal isenção de ICMS, desde que condicionada a uma contrapartida do contribuinte beneficiado.
d) Apesar de se tratar de tributo de competência estadual, a concessão de tal isenção de ICMS pelo Estado deve ser precedida de deliberação dos Estados e do
Distrito Federal (CONFAZ).
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FGV - TT (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O Banco Delta transferiu do Estado Y para o Estado Z bens próprios, de seu ativo imobilizado, que seriam utilizados em seus estabelecimentos no Estado Z. O
Banco Delta tem sede no Estado Y e não é contribuinte do ICMS.
Entretanto, o banco foi multado pelo Estado Z, constando da autuação que houve descumprimento da obrigação acessória de emissão de nota fiscal, conforme consta do
Regulamento do ICMS do Estado de destino dos bens transferidos.
Nessa hipótese,
a) o Estado Z agiu de forma ilegal, por não haver obrigação de emissão de nota fiscal, não existindo venda.
b) a exigência do cumprimento da obrigação acessória está correta, o que permite ao fisco exercer seu dever de fiscalização.
c) o Estado Z extrapolou o seu poder de polícia, por que na hipótese a obrigação principal não existe.
d) a obrigação de emissão de nota fiscal só poderia ser exigida pelo Estado Y.
e) o Estado Z agiu corretamente, já que houve circulação física e jurídica de bens entre as unidades da Federação.
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FGV - TT (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
A empresa Gama, com relação a seus clientes preferenciais, concede em suas vendas uma bonificação em produtos da mesma espécie daqueles comercializados.
Neste caso, há a entrega de uma maior quantidade de produto vendido em vez de conceder uma redução do valor da venda.
O ICMS devido na operação comercial acima descrita deve incidir sobre o valor
a) total dos produtos que foram entregues ao cliente.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/573375
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/573376
1024) 
1025) 
b) constante na nota fiscal, discriminando as mercadorias.
c) dos produtos vendidos, não incidindo sobre as bonificações.
d) intrínseco dos bens entregues pelo fabricante, que circularam da empresa para seus clientes.
e) integral da operação, uma vez que não há desconto incondicional.
www.tecconcursos.com.br/questoes/669414
FGV - Ana (MPE AL)/MPE AL/Jurídica/2018
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Instituição Financeira localizada no Estado de São Paulo, onde tem sua sede, transferiu parte de seu ativo imobilizado para o Estado Delta, para uma nova filial ali
instalada há seis meses. Os bens foram acompanhados de nota de simples remessa. Entretanto, o Estado Delta autuou a Instituição Financeira, por descumprimento da
Lei Estadual XXXYYY que registra a necessidade de emissão de nota fiscal para ingresso de bens do ativo imobilizado na unidade federativa referida.
 
Neste caso,
a) a lei estadual de Delta é inconstitucional, já que cria fato gerador novo para fazer incidir ICMS no simples ingresso físico de bens em seu território.
b) a atuação do Estado Delta está correta, já que a obrigação acessória é autônoma, em relação à regra matriz de incidência tributária e persiste para fins
fiscalizatórios.
c) a exigência do Estado Delta é inconstitucional, por vício de competência, uma vez que as instituições financeiras não são contribuintes do ICMS.
d) não cabe ao Fisco do Estado Deltaimpor obrigação acessória, quando inexiste a obrigação principal. O acessório segue a sorte do principal em tema de
obrigação.
e) a atuação do Estado Delta é legal, ante a função sancionadora e reguladora que exerce no que diz respeito às situações jurídicas tributárias que ocorram em seu
território.
www.tecconcursos.com.br/questoes/704607
FGV - Cons Leg (ALERO)/ALERO/Assessoramento em Orçamentos/2018
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Um parlamentar do Estado ABC deseja alterar a alíquota interestadual de ICMS que afeta o seu Estado. Para tanto, necessita saber qual o instrumento normativo
e de quem será a iniciativa para essa finalidade.
 
Acerca desse tema, para alterar a alíquota interestadual de ICMS, será necessária (o)
a) uma emenda constitucional de iniciativa do Presidente da República ou de um membro do Senado Federal.
b) uma lei ordinária de iniciativa do Presidente da República.
c) uma lei complementar de iniciativa do Presidente da República.
d) uma Resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/669414
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/704607
1026) 
1027) 
e) um decreto legislativo do Congresso Nacional, de iniciativa de qualquer parlamentar.
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FGV - Cons Leg (ALERO)/ALERO/Assessoramento em Orçamentos/2018
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Uma plataforma de petróleo localizada no Estado ABC destina o petróleo nela produzido ao Estado DEF, em que se localiza uma refinaria.
 
Acerca do ICMS incidente sobre essa operação, assinale a afirmativa correta.
a) O Estado ABC não poderá tributar essa operação.
b) Tanto o Estado ABC como o Estado DEF poderão tributar essa operação.
c) Nem o Estado ABC nem o Estado DEF poderão tributar essa operação.
d) Somente o Estado ABC poderá tributar essa operação, mas o valor cobrado deverá ser partilhado com o Estado DEF.
e) Somente o Estado DEF poderá tributar essa operação, mas o valor cobrado deverá ser partilhado com o Estado ABC.
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FGV - Cons Leg (ALERO)/ALERO/Assessoramento Legislativo/2018
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Uma emissora de rádio de âmbito local, cuja radiodifusão sonora é de recepção livre e gratuita, foi autuada pelo fisco municipal pelo não recolhimento do tributo
devido sobre a prestação de serviços de comunicação.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A referida prestação de serviços de comunicação não é tributável;
b) A referida prestação de serviços de comunicação constitui fato gerador de ICMS, cuja competência para tributar é do Estado-membro e não do Município;
c) A referida prestação de serviços de comunicação constitui fato gerador de ISS, cuja competência para tributar é do Município;
d) A competência para tributar tal prestação de serviços é do Município, por se tratar de radiodifusão de âmbito local.
e) O aspecto livre e gratuito da referida radiodifusão permite ao legislador local instituir uma isenção em favor do prestador do serviço, nos termos do autorizado
pela lei complementar nacional do ISS.
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1028) 
1029) 
1030) 
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FGV - Proc (ALERJ)/ALERJ/2017
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Em relação ao ICMS incidente sobre o consumo de energia elétrica, a concessionária distribuidora de energia figura na relação jurídica tributária como:
a) sujeito ativo;
b) contribuinte de fato;
c) substituto tributário;
d) ente de colaboração;
e) responsável por substituição.
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FGV - Proc (ALERJ)/ALERJ/2017
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Em matéria de “guerra fiscal”, é correto afirmar que:
a) é constitucional lei específica que outorga isenção heterônoma;
b) é inconstitucional lei específica que outorga remissão ou anistia em caráter geral, mesmo calcada em Convênio Interestadual;
c) é limitado pela Constituição o poder de exoneração fiscal do Estado-Membro e do Distrito Federal, quando exige Convênio Intergovernamental para tanto;
d) é constitucional lei específica que outorga anistia de multa e juros, mas exige integralmente o tributo;
e) é constitucional legislação tributária que outorga isenção na venda de aparelhos para portadores de deficiência auditiva, visual e mental.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
A pessoa jurídica Verdes Campos Ltda. realiza transporte de cargas entre os estados “X” e “Y” por meio de sua frota de 30 caminhões. Sobre a referida prestação
de serviço de transporte, assinale a opção correta.
a) Incide o ISS, de competência dos Municípios.
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1031) 
1032) 
b) Não incide qualquer imposto.
c) Incide o ICMS, de competência dos Estados.
d) Incide o IPVA, de competência dos Estados.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
A respeito do ICMS, é correto afirmar que
a) é não cumulativo, significando que, em qualquer hipótese, deverá ser assegurado o crédito para compensação com o montante devido nas operações ou
prestações seguintes.
b) incide sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, assim como sobre o valor total da operação, quando as
mercadorias forem fornecidas com serviços não compreendidos na competência impositiva municipal.
c) sendo de competência tributária do Estado-Membro, somente a legislação estadual pode excluir da incidência do imposto, nas exportações para o exterior,
serviços e produtos determinados.
d) tem as suas alíquotas estabelecidas pelo Senado Federal, aplicáveis às operações e prestações internas, interestaduais e de exportação.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação
tem seus princípios delineados na Constituição, que é complementada pela Lei Complementar 87/1996, com as alterações posteriores.
 
A respeito desse imposto é correto afirmar que
a) é autorizada a sua cobrança sobre bens importados do exterior por pessoa física que tenha intuito de comercializá-los, mas é vedada a sua incidência quando
esses bens, importados do exterior, são destinados ao consumo próprio da pessoa natural.
b) ele tem função precipuamente fiscal, podendo ser seletivo em função da essencialidade, incide sobre o valor agregado, em obediência ao princípio da não
cumulatividade, mas não incide sobre o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro.
c) ele incide sobre operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica,
assim como nas prestações de serviço de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita.
d) suas alíquotas aplicáveis às operações e prestações interestaduais e de exportação são estabelecidas por meio de resolução do Senado Federal, por iniciativa do
seu Presidente ou de um terço dos Senadores da casa, com aprovação dada pela maioria absoluta de seus membros.
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1033) 
1034) 
1035) 
CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Acerca do ICMS, assinale a opção correta.
a) O ICMS incide sobre os serviços de comunicação.
b) O ICMS, de competência de estado da Federação, incidirá sobre a prestação de serviço de transporte, ainda que o ônibus coletivo urbano não circule além do
limite de um de seus municípios.
c) O ICMS não poderá ser seletivo em função da essencialidade das mercadorias.
d) Não caberá cobrança de ICMS quando houver mercadoria importada do exterior.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Considere que João e Marcos tenham deliberado pela constituição de sociedade limitada, com atuação no segmento de transporte de cargas e passageiros na
América do Sul. Nessa situação, dada a atividade social eleita, a sociedade será obrigada a recolher
a) ICMS no caso de transporte de passageiros realizado entre dois municípios que se situem em diferentes estados da Federação.
b) IPI no caso de transporte de carga realizado estritamente nos limites territoriais de determinado município.
c) ISSQN no caso de transporte de passageiros entre dois municípios de um mesmo estado da Federação.
d) imposto de importação no caso de transporte de passageiros iniciado em um país estrangeiro e encerrado no Brasil.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Supondo que seja lavrado o auto de infração e constituído o crédito tributário em decorrência da autuação, pelo fisco, de contribuinte que deixou de emitir nota
fiscal e recolher o ICMS, assinale a opção correta.
a) A modalidade de lançamento adequada a essa situação é a mista, dada a necessidade de informação constante dos documentos da referida empresa.
b) Nessa situação, em que se constata conduta ilícita do não-recolhimento pelo contribuinte, deve ser realizado o lançamento de ofício.
c) O fisco deve realizar o lançamento por homologação, pois, em se tratando de ICMS, cabe ao contribuinte apurar o valor de tributo devido.
d) O lançamento efetuado pelo fisco não poderia ter sido feito por meio de auto de infração.
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1036) 
1037) 
1038) 
CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Assinale a opção correta acerca do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação (ICMS).
a) Lei complementar federal determina que o ICMS constitui imposto obrigatoriamente seletivo em razão da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
b) A isenção do ICMS em determinada operação jamais acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores.
c) Incide o ICMS sobre as operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive no fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e
estabelecimentos similares.
d) O ICMS não incide sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, mas constitui fato gerador do imposto os serviços prestados a destinatários no
exterior.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O ICMS, tributo pertencente aos estados e Distrito Federal, não incide sobre
a) a alienação de mercadorias entre contribuintes de estados diferentes.
b) importação de bens por particulares ou sociedades desvinculadas ao comércio.
c) prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita.
d) a prestação de serviços de transporte entre contribuintes e não-contribuintes de estados diferentes.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
No último mês de julho, Sernambetiba Indústria de Lâmpadas Ltda., empresa com sede no município do Rio de Janeiro, auferiu receita de vendas das mercadorias
que produziu no total de R$ 500.000,00. No mesmo mês de julho/2007, recebeu em seu estabelecimento matérias-primas e novas máquinas para a produção de
lâmpadas, ambas tributadas pelo IPI e pelo ICMS na etapa anterior. A energia elétrica consumida pela empresa no mês de julho de 2007 alcançou o valor de R$
18.000,00.
 
Em face da situação hipotética acima e considerando que a concessionária de energia elétrica seja isenta do ICMS, assinale a opção correta.
a) Não poderá haver compensação do ICMS sobre a energia elétrica consumida, mas poderá haver creditamento do IPI e do ICMS sobre as matérias-primas
adquiridas.
b) O IPI e o ICMS decorrentes da aquisição de novas máquinas poderão ser integralmente compensados e de uma só vez na apuração dos mesmos tributos devidos
em relação aos fatos geradores ocorridos naquele mês de julho.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2389693
1039) 
1040) 
1041) 
c) Poderá haver compensação do ICMS sobre a energia elétrica consumida e apenas do IPI sobre as matérias-primas adquiridas.
d) Não poderá haver compensação do IPI nem do ICMS sobre as aquisições de matérias-primas, mas o ICMS decorrente da aquisição das novas máquinas poderá
ser compensado à razão de 1/48 por mês.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Determinada empresa, localizada no estado A, adquiriu mercadorias de empresa situada no estado B. Acerca dessa situação, assinale a opção correta quanto ao
ICMS incidente na operação, levando em consideração as diretrizes constitucionais aplicáveis.
a) Caso a empresa adquirente seja contribuinte do ICMS e consumidora final das mercadorias, o imposto deverá ser integralmente recolhido para o estado B.
b) Caso a empresa adquirente não seja contribuinte do ICMS e seja consumidora final das mercadorias, o valor do imposto correspondente à aplicação da alíquota
interestadual deverá ser recolhido para o estado B, cabendo ao estado A a diferença entre a alíquota interna e a interestadual.
c) Caso a empresa adquirente não seja contribuinte do ICMS e seja consumidora final das mercadorias, deverá ser aplicada a alíquota interna do estado B.
d) Caso a empresa adquirente seja contribuinte do ICMS e consumidora final das mercadorias, deverá ser aplicada a alíquota interestadual, cabendo ao estado B o
valor do imposto correspondente à diferença entre essa alíquota e a interna.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
A respeito do ICMS, é incorreto afirmar que
a) não incidirá sobre operação que destine a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados.
b) tem como fato gerador as operações relativas à circulação de mercadorias e às prestações de serviços de transportes interestadual e intermunicipal e de
comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.
c) poderá ser seletivo em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
d) a isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário na legislação, implicará crédito para compensação com montante devido nas operações seguintes.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2397138CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Assinale a opção correta sobre o ICMS e o imposto de renda.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2397138
1042) 
1043) 
a) Os profissionais liberais sem vínculo empregatício, que percebam rendimentos de outras pessoas físicas e não se enquadrem nas hipóteses de isenção do
imposto de renda, devem efetuar o recolhimento desse referido imposto apenas anualmente.
b) Caracteriza hipótese de incidência do imposto de renda a percepção de indenização por danos morais.
c) Nos restaurantes, o fornecimento simultâneo de mercadorias e serviços exclui o ICMS, incidindo apenas o ISS.
d) O ICMS não incidirá sobre o deslocamento de mercadorias, feito por pessoa jurídica, de sua matriz para sua filial.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação -
ICMS
a) não incide sobre operações de qualquer natureza de que decorra a transferência de propriedade de estabelecimento industrial, comercial ou de outra espécie.
b) incide sobre operações relativas à circulação de mercadorias, exceto o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos
similares, que fica sujeito ao Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
c) é um imposto cumulativo, sendo vedada a compensação do ICMS devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
d) é devido com base na alíquota interestadual em relação às operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final localizado em outro Estado,
quando o destinatário não for contribuinte dele.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Considerando que a exportação de mercadoria não é alcançada pela incidência do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre
Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS, nos termos em que dispõe a Constituição Federal, pode-se dizer que o
serviço de transporte interestadual, que antecede a referida exportação,
a) fica sujeito ao imposto, embora não seja possível a utilização do crédito correspondente.
b) fica sujeito ao imposto, sendo possível a utilização do crédito correspondente.
c) é isento, nos termos da legislação infraconstitucional, embora não expressamente desonerado pela Constituição Federal.
d) goza igualmente da imunidade prevista no artigo 155, §2o, inciso X, “a”, da Constituição Federal.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2479381
1044) 
1045) 
1046) 
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Foram celebrados três contratos relativamente a um mesmo veículo: o primeiro entre a concessionária e o usuário; o segundo entre o usuário e a financeira
(alienação fiduciária); e o terceiro, 12 meses depois, entre a financeira e um novo usuário, considerando que o veículo foi tomado pela financeira em virtude do não
pagamento das parcelas do financiamento. Em relação ao ultimo contrato assinale a alternativa correta:
a) Há incidência do ICMS, e a base de cálculo será apurada com as reduções previstas para bens usados, se o veículo tiver mais de um ano de uso.
b) A operação realizada pela financeira, na revenda do bem que lhe foi dado em garantia da dívida, não sofre a incidência do ICMS.
c) A incidência será normal, deduzindo o crédito de imposto relativo à primeira operação realizada com o veículo, considerando-se o princípio da não
cumulatividade.
d) A incidência será normal, sem direito à dedução de crédito, considerando-se que não existe repasse de créditos do comerciante ao usuário e posteriormente
deste para o comerciante.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação
a) pode incidir sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior, mesmo que o importador seja pessoa física.
b) incidirá com a alíquota interestadual, quando o destinatário não for contribuinte do imposto.
c) não incide sobre operações relativas à energia elétrica.
d) terá alíquotas idênticas em todo o País, fixadas por resolução do Senado Federal.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação
a) não incide sobre operações e prestações que se iniciem no exterior.
b) não incide sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, nem sobre serviços prestados a destinatários no exterior, assegurada, por mandamento
constitucional, a manutenção e o aproveitamento do montante cobrado nas operações e prestações anteriores.
c) tem alíquotas uniformes em todo o território nacional, ressalvada a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento
socioeconômico entre as diferentes regiões do País.
d) é não-cumulativo, assegurada a compensação do que for devido a cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços, com o montante
cobrado nas aquisições de matérias primas, produtos intermediários e bens de consumo do estabelecimento, bem como com os valores recolhidos a título de
Imposto sobre Serviços.
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1047) 
1048) 
1049) 
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Acerca do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação (ICMS), pode-se afirmar que
a) suas alíquotas mínimas, em operações internas, podem ser estabelecidas pelo Senado Federal, não podendo, salvo deliberação em contrário dos Estados e do
Distrito Federal, ser inferiores às previstas para as operações interestaduais.
b) se aplicam as alíquotas internas em relação às operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final, contribuinte do imposto, localizado em
outro Estado.
c) incide sobre o valor total da operação, quando as mercadorias forem fornecidas com serviços sujeitos ao imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS),
facultado ao contribuinte descontar o valor deste da base de cálculo do primeiro.
d) não incide sobre o gás natural e seus derivados.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O princípio segundo o qual a entidade competente para tributar é também competente para unilateralmente legislar sobre suas alíquotas sofre restrição no caso
de imposto sobre
a) ITCMD.
b) operação de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e valores mobiliários.
c) operações relativas à circulação de mercadorias.
d) importação de produtos estrangeiros.
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VUNESP - Sec OAB AM/OAB/2002Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS) incide sobre
a) operações que destinem ao exterior produtos industrializados, excluídos os semi-elaborados definidos em lei complementar.
b) operações que destinem, a outros Estados, petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados e energia elétrica.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2477412
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2434579
1050) 
1051) 
1052) 
c) a entrada do bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a
sua finalidade, assim como sobre o serviço prestado no exterior, cabendo o imposto ao Estado onde estiver situado domicílio ou o estabelecimento do destinatário
da mercadoria, bem ou serviço.
d) o valor das mercadorias, quando estas forem fornecidas com serviços não compreendidos na competência tributária dos municípios.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ICMS incidente sobre mercadorias importadas do exterior é devido
a) ao Estado onde for realizado o desembaraço aduaneiro.
b) ao Estado onde se localizar o estabelecimento destinatário da mercadoria.
c) ao Distrito Federal.
d) à União Federal.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O princípio da não-cumulatividade, em relação ao Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), significa que o
a) contribuinte poderá descontar, do valor devido em cada operação de circulação de mercadorias, o montante do tributo cobrado em operações anteriores.
b) Fisco não poderá exigir, cumulativamente com o ICMS, qualquer outro tributo em tese incidente sobre a mesma operação.
c) contribuinte tem o direito à redução progressiva da alíquota do ICMS, conforme o número de operações realizadas em determinado espaço de tempo.
d) Fisco deverá excluir o IPI e o ISS da base de cálculo do ICMS, sempre que qualquer daqueles dois tributos for exigido concomitantemente com este.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Nas atividades econômicas que envolvam fornecimento de mercadorias e prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios, o
imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias (ICMS)
a) não incide.
b) incide apenas sobre o valor das mercadorias.
c) incide sobre o valor total da operação.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2474901
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2466511
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2472026
1053) 
1054) 
1055) 
d) incide apenas nas operações interestaduais ou intermunicipais.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2437646
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Determinado Estado da União exige, para a entrada, em seu território, de mercadorias advindas de outros Estados, o pagamento prévio do ICMS, convencionando
pautas fiscais de valor para a cobrança do imposto e permitindo a sua repetição na hipótese da não-venda de tais mercadorias. Essa exigência é
a) legal, pois os Estados têm o direito de precaver-se contra a hipótese de sonegação do ICMS devido quando da venda posterior das mercado- rias.
b) legal, pois apenas está antecipando a cobrança de um imposto devido.
c) ilegal, pois a antecipação de tributo é proibida.
d) ilegal, pois com isso está impedindo a livre circulação de mercadorias, discriminando-as em face da sua procedência.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
O ICMS
a) é não-cumulativo, significando que, em qualquer hipótese, deverá ser assegurado o crédito para compensação com o montante devido nas operações ou
prestações seguintes.
b) incide sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, assim como sobre o valor total da operação, quando as
mercadorias forem fornecidas com serviços não compreendidos na competência impositiva municipal.
c) sendo de competência tributária do Estado-Membro, somente a legislação estadual pode excluir da incidência do imposto, nas exportações para o exterior,
serviços e produtos determinados.
d) tem as suas alíquotas estabelecidas pelo Senado Federal, aplicáveis às operações e prestações internas, interestaduais e de exportação.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/1999
Direito Tributário - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS (CF/1988 e CTN)
Se determinada operação, praticada entre contribuintes do IPI e do ICMS, constitui, simultaneamente, fato gerador de ambos os impostos,
a) somente é cobrado o IPI.
b) os valores relativos ao ICMS não se incluem na base de cálculo do IPI.
c) o IPI e o ICMS são cobrados cumulativamente.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2437646
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2457583
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2457592
1056) 
1057) 
d) somente é cobrado o ICMS.
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FGV - AFRE MG/SEF MG/Auditoria e Fiscalização/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
Acerca da disciplina constitucional do Imposto Estadual sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a
verdadeira e (F) para a falsa.
 
( ) O IPVA terá alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal.
 
( ) O IPVA não poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e da utilização do veículo.
 
( ) A fixação da base de cálculo do IPVA não se submete ao princípio da anterioridade nonagesimal.
 
As afirmativas são, na ordem apresentada, respectivamente,
a) V – V – V.
b) V – V – F.
c) F – V – V.
d) F – F – V.
e) F – F – F.
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IADES - AFAU (SEPLAD DF)/SEPLAD DF/Atividades Econômicas e Urbanas/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
No que concerne aos impostos dos estados e do Distrito Federal, assinale a alternativa correta.
a) O imposto sobre a propriedade de veículos automotores incide sobre embarcações de passeio.
b) O imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos, relativamente a bens móveis, títulos e créditos, compete ao estado onde
tiver domicílio o beneficiário da doação.
c) O imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação,
ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, incidirá sobre operações que destinem mercadorias para o exterior.
d) O imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos, terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal.
e) O imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação
não poderá incidir sobre operações relativas a derivados de petróleo, combustíveis e minerais do País.
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1058) 
1059) 
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FGV - TecGes Admin (ALEMA)/ALEMA/Advogado/2023
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de VeículosAutomotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
Determinada empresa de locação de veículos é domiciliada no Estado X e não tem filiais em outros estados. No entanto, alguns de seus veículos foram licenciados
no Estado Y.
 
A lei do Estado X prevê que o Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA é devido ao Estado em que se encontra domiciliada.
 
Veja-se:
 
“Art. 1º - O IPVA incide sobre a propriedade de veículo automotor dispensado de registro, matrícula ou licenciamento no órgão próprio, desde que seu proprietário seja
domiciliado no Estado.”
 
Já a lei do Estado Y prevê que o IPVA é devido no Estado em que os veículos foram licenciados.
 
Veja-se:
 
“Art. 1º - O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores é devido ao Estado em que implementado o licenciamento.”
 
Sobre a hipótese, é correto afirmar que
a) Cabe à lei complementar federal estabelecer normas gerais para definir o fato gerador do IPVA. Como inexiste tal lei complementar, o imposto, no caso
apresentado, não poderá ser cobrado por nenhum dos Estados.
b) Cabe à lei complementar federal estabelecer normas gerais para definir o fato gerador do IPVA. Como inexiste tal lei complementar, os Estados têm competência
legislativa plena para editar leis necessárias à aplicação do tributo, sendo válida a lei do Estado X, nos termos da CRFB/88.
c) Cabe à lei complementar federal estabelecer normas gerais para definir o fato gerador do IPVA. Como inexiste tal lei, os Estados têm competência legislativa
plena para editar leis necessárias à aplicação do tributo, sendo válida a lei do Estado Y, nos termos da CRFB/88.
d) Os Estados têm competência legislativa plena para cobrança de IPVA, não sendo exigida, pela CRFB/88, lei complementar. Na hipótese, a lei mais benéfica ao
contribuinte será válida.
e) A Lei Complementar que trata de normas gerais no âmbito do IPVA é o Código de Trânsito Brasileiro que prevê que o imposto é devido no Estado X.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
Acerca do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA, é correto afirmar que
a) terá alíquota mínima fixada por Lei Complementar Federal.
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1060) 
1061) 
b) tem alíquota mínima fixada em 1% pelo Senado Federal para veículos de 2 (duas) rodas de até 170 (cento e setenta) cilindradas.
c) o percentual de 30% da sua arrecadação é devido ao município de licenciamento do automóvel.
d) não poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização.
e) o Estado-membro ficará com 50% da arrecadação do tributo sobre os veículos automotores licenciados em seu território.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
Projeto de Resolução do Senado Federal pretende fixar nacionalmente as alíquotas mínimas do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA),
tributo de competência estadual.
Um Senador, membro da Comissão de Constituição, Justiça e Cidadania do Senado Federal, que terá de elaborar parecer sobre o tema, consulta você sobre sua opinião
jurídica acerca desse projeto de Resolução.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O Senado, por ser órgão do Poder Legislativo da União, não possui competência constitucional para, por Resolução, dispor sobre o tema, por se tratar de
ingerência indevida da União na autonomia dos Estados.
b) É lícito ao Senado instituir a referida Resolução, pois existe autorização expressa na Constituição para tal fixação por Resolução do Senado.
c) A fixação de alíquota mínima de tributo, por mera Resolução do Senado, viola o princípio da legalidade tributária.
d) Resolução do Senado poderia tratar do tema, desde que ratificada por ao menos dois terços dos membros do Conselho Nacional de Política Fazendária
(CONFAZ).
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
Em relação ao imposto sobre a propriedade de veículos automotores – IPVA -, assinale a única opção INCOMPATÍVEL com o previsto na Constituição Federal.
a) Poderão ser estabelecidas alíquotas diferenciadas do IPVA em função da procedência do veículo, se nacional ou estrangeira.
b) O IPVA é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal.
c) Poderão ser estabelecidas alíquotas diferenciadas do IPVA em função do tipo e da utilização do veículo.
d) Pertence aos municípios parte do produto da arrecadação do IPVA relativamente aos veículos automotores licenciados em seus territórios.
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1062) 
1063) 
1064) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
Com relação ao Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), assinale a afirmativa correta.
a) É instituído pela União e repartido com o Estado em que tenha sido licenciado o veículo.
b) É instituído pelo Estado e repartido com o Município em que tenha sido licenciado o veículo.
c) É instituído pelo Estado em que tenha sido licenciado o veículo, que ficará com a integralidade do produto da arrecadação.
d) É instituído pelo Município em que tenha sido licenciado o veículo, que ficará com a integralidade do produto da arrecadação.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
Segundo o que dispõe o CTN, compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. A partir dessa informação,
assinale a opção correta no que se refere a lançamento e suas modalidades.
a) O imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) e a taxa de limpeza pública são tributos normalmente submetidos ao lançamento de ofício.
b) A contribuição para o financiamento da seguridade social (COFINS) constitui tributo sujeito ao lançamento por declaração.
c) A legislação aplicável ao lançamento será a vigente na data em que o mesmo for efetivado.
d) No lançamento por declaração, o sujeito passivo deve verificar a ocorrência do fato gerador, calcular o montante do tributo devido e efetuar o pagamento,
cabendo ao sujeito ativo apenas conferir a apuração e o pagamento já realizados.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
De acordo com a Constituição da República, assinale a opção correta em relação ao IPVA.
a) As alíquotas mínimas do II somente poderão ser fixadas por lei estadual e as alíquotas máximas, somente por resolução do Senado Federal.
b) As alíquotas máximas sempre poderão ser fixadas por lei estadual e a norma que fixa a base de cálculo apenas precisa observar a chamada anterioridade
nonagesimal.
c) As alíquotas mínimas serão fixadas por ato do Senado Federal e a lei que fixa a base de cálculo do imposto produzirá efeitos a partir do primeiro dia do exercício
seguinte ao da sua publicação.
d) A fixação da base de cálculo e o aumento de alíquota somente podem ocorrer por meio de lei estadual e, em ambos os casos, essa norma produzirá efeitos a
partir do primeiro dia do exercício seguinte ao da sua publicação.
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1065) 
1066) 
1067) 
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores- IPVA (CF/1988 e CTN)
A Constituição Federal atribuiu a certa entidade política a competência para instituir o imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). Acerca da
competência tributária, assinale a opção correta.
a) Os municípios são as entidades políticas competentes para instituir IPVA.
b) O ente político detentor da competência tributária poderá delegá-la a outra pessoa jurídica de direito público, ou seja, poderá transferir as funções de arrecadar
ou fiscalizar o IPVA.
c) A Constituição Federal apenas outorga aos entes tributantes o mister de instituir tributos, mas o exercício da competência tributária é uma faculdade.
d) Competência tributária comum é o poder atribuído aos entes federativos para instituir os impostos enumerados na Constituição Federal.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
Considere que um grande empresário tenha recebido em seu domicílio tributário cobrança quanto ao IPVA de sua aeronave e de seu automóvel, este último
comprado de um amigo que se encontrava em crise financeira por R$ 50.000,00, mas cujo valor de mercado é de R$ 70.000,00. Nesse caso, acerca do IPVA, assinale a
opção incorreta.
 
a) Quando da repartição da receita tributária decorrente do IPVA, 20% pertencerá ao município onde estiver licenciado o respectivo veículo automotor.
b) O fato gerador do IPVA é a propriedade, não o uso de veículo automotor.
c) A base de cálculo do IPVA quanto ao automóvel do empresário será o valor venal deste, ou seja, R$ 70.000,00.
d) A jurisprudência do STF é no sentido de que não deverá incidir IPVA sobre a propriedade ou posse de aeronaves.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA (CF/1988 e CTN)
A legislação designa como contribuinte do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA)
a) o proprietário do veículo automotor em 1 de janeiro de cada ano, sem consideração à data de aquisição do veículo.
b) o adquirente de veículo automotor usado, considerandose também ser fato gerador deste tributo a sua transferência.
c) o transmitente do veículo automotor, considerandose ser fato gerador deste tributo a sua transferência.
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1068) 
1069) 
d) o fabricante ou importador, no caso de veículos novos mantidos em estoque.
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FGV - AFRE MG/SEF MG/Auditoria e Fiscalização/2023
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
Marilda Ferraz é herdeira de seu pai, João Pedro, e lhe coube, após a partilha, uma casa no litoral da Bahia e o automóvel que estava neste local.
O inventário extrajudicial tramitou em Belo Horizonte, onde Marilda é residente e domiciliada. Já seu pai morava em São Paulo, quando faleceu.
Assinale a opção que indica os tributos devidos e em quais Estados.
a) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação sobre a casa, a ser recolhido na Bahia, e IPVA sobre o automóvel, a ser recolhido em Minas Gerais.
b) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação sobre a casa, a ser recolhido na Bahia, e IPVA sobre o automóvel, a ser recolhido em São Paulo.
c) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, tanto para a casa como para o automóvel, a ser recolhido na Bahia.
d) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, tanto para a casa como para o automóvel, a ser recolhido em São Paulo.
e) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, tanto para a casa como para o automóvel, a ser recolhido em Minas Gerais.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
Maria recebeu de seu tio, em 2019, a posse de um automóvel de alto valor para facilitar seu transporte até a faculdade. Em 2020, seu tio resolveu realizar, em
favor de Maria, a doação do automóvel, sob condição suspensiva, por escritura pública. O evento previsto na condição era o de que Maria se formasse na faculdade até o
fim do ano de 2021. Contudo, ela abandona a faculdade, escoando o ano de 2021 sem que se formasse.
 
Diante desse cenário, à luz do CTN, o Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD)
a) é devido na data de efetiva transferência da posse do automóvel.
b) é devido na data de efetiva lavratura da escritura pública de doação.
c) não é devido, por se tratar de doação de bem móvel.
d) não é devido, pois a doação não se tornou perfeita e acabada em virtude da ausência do implemento do evento previsto na condição.
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1070) 
1071) 
FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
José Sena procura a Receita Estadual após um inventário realizado no Amazonas, para sanar dúvidas sobre o pagamento do Imposto de Transmissão Causa Mortis
e Doação.
 
Sobre tal tributo, é correto afirmar que
a) relativamente a bens imóveis e respectivos direitos, compete ao Estado da situação do bem ou ao Distrito Federal.
b) relativamente a bens móveis, títulos e créditos, compete ao Estado da situação do bem.
c) relativamente a bens imóveis e respectivos direitos, compete ao Estado do domicílio do doador.
d) relativamente a bens imóveis e respectivos direitos, compete ao Estado em que se processar o inventário ou arrolamento ou tiver domicílio o doador, ou ao
Distrito Federal.
e) terá competência para sua instituição regulada por lei ordinária se o doador tiver domicilio ou residência no exterior.
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FGV - Ana (MPE GO)/MPE GO/Jurídico/2022
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
José, residente e domiciliado em Goiânia, faleceu nesta cidade, sem testamento, deixando ações negociadas em bolsas e um automóvel registrado junto ao
DETRAN do Estado de Minas Gerais. Seus herdeiros, todos maiores e capazes, de comum acordo, decidiram realizar seu inventário extrajudicial perante tabelião de
Goiânia. Diante desse cenário, os herdeiros de José deverão recolher o Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doações
a) ao Estado de Goiás, tanto em relação às ações como em relação ao automóvel.
b) ao Estado de Goiás, em relação às ações; e ao Estado de Minas Gerais em relação ao automóvel.
c) à União, em relação às ações; e ao Estado de Minas Gerais em relação ao automóvel.
d) à União, em relação às ações; e dividido em percentuais iguais de 50% cada aos Estados de Goiás e Minas Gerais em relação ao automóvel.
e) à União, em relação às ações; e percentual de 25% ao Estado de Goiás e 75% ao Estado de Minas Gerais em relação ao automóvel.
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FGV - Proc (AGE MG)/AGE MG/2022
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
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1072) 
1073) 
O Imposto sobre transmissão causa mortis e doação de bem ou direito (ITCMD) é um tributo de competência estadual.
 
Com relação ao ITCMD, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A contagem do prazo decadencial do imposto, no caso de doação não declarada pelo contribuinte ao fisco estadual, tem início no primeiro dia do exercício
seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
 
II. Compete ao Estado fixar as alíquotas máximas do imposto.
 
III. Suas alíquotas poderão ser progressivas em função do quinhão que cada herdeiro efetivamente receber.
 
Está correto o que se afirma em
a) I, apenas.b) I e II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas.
e) I, II e III.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
Maria Silva, que, durante sua vida, foi domiciliada no Distrito Federal, faleceu deixando um apartamento no Rio de Janeiro e um automóvel que, embora registrado
no DETRAN do Amazonas, atualmente está em uso por um de seus herdeiros no Ceará. O inventário está em curso no Distrito Federal. Quanto ao Imposto de
Transmissão Causa Mortis e Doação – ITCMD devido, assinale a afirmativa correta.
a) O ITCMD referente ao apartamento compete ao Distrito Federal, local onde o inventário está sendo processado.
b) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Ceará, local onde o bem está sendo usado.
c) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Distrito Federal, local onde o inventário está sendo processado.
d) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Amazonas, local onde o bem está registrado.
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FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2021
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
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1074) 
1075) 
José, domiciliado na capital do Estado Alfa e nela falecido em 10/08/2020, deixou em herança ações com cotação em bolsa de valores (aproximadamente 20% do
valor total da herança) e imóveis localizados no Estado Beta (aproximadamente 80% do valor total da herança). No momento do óbito, a alíquota de ITCMD aplicável
prevista na legislação do Estado Alfa era de 4%, e no Estado Beta era de 5%. Um ano após o óbito, sua viúva e única herdeira, Maria, procura um tabelionato no Estado
Alfa, onde continuou domiciliada, lavrando a escritura pública de inventário e adjudicação de bens de seu falecido marido em 20/09/2021. Na data da lavratura da
escritura, a alíquota de ITCMD aplicável no Estado Alfa era de 6%, e no Estado Beta era de 7%. Diante desse cenário, é correto afirmar que:
a) o ITCMD será devido em sua integralidade ao Estado Alfa, domicílio tanto do autor da herança como da única herdeira, aplicando-se a alíquota de 4% prevista
na legislação do Estado Alfa à data do óbito;
b) o ITCMD será devido em sua integralidade ao Estado Beta, local em que se concentra a maior parte do valor total da herança, aplicando-se a alíquota de 5%,
prevista na legislação do Estado Beta à data do óbito;
c) o ITCMD será devido em sua integralidade ao Estado Alfa, domicílio tanto do autor da herança como da única herdeira, aplicando-se a alíquota de 6%, prevista
na legislação do Estado Alfa à data em que foi lavrada a escritura pública de inventário;
d) parcela do ITCMD será devida ao Estado Alfa quanto às ações com cotação em bolsa de valores, aplicando-se a alíquota de 4%, prevista na legislação do Estado
Alfa à data do óbito, enquanto a parcela incidente sobre os bens imóveis será devida ao Estado Beta, aplicando-se a alíquota de 5%, prevista na legislação do
Estado Beta à data do óbito;
e) parcela do ITCMD será devida ao Estado Alfa quanto às ações com cotação em bolsa de valores, aplicando-se a alíquota de 6%, prevista na legislação do Estado
Alfa à data em que foi lavrada a escritura pública de inventário, enquanto a parcela incidente sobre os bens imóveis será devida ao Estado Beta, aplicando-se a
alíquota de 7%, prevista na legislação do Estado Beta à data em que foi lavrada a escritura pública de inventário.
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FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Provimento/2021
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
José, único sucessor de sua falecida esposa, ao calcular o valor a ser pago a título de ITCMD sobre a herança a ele transmitida, surpreende-se ao descobrir que lei
estadual prevê alíquotas de ITCMD progressivas, de modo que será aplicada, em seu caso, a alíquota máxima de 8% em virtude do montante dos bens transferidos. José
declara ao Fisco estadual o valor dos bens herdados, mas se recusa a efetuar o pagamento do imposto, alegando a inconstitucionalidade da aplicação das alíquotas
progressivas.
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
a) assiste razão a José, pois é constitucionalmente vedada a aplicação de alíquotas progressivas a tributos reais;
b) não assiste razão a José, pois, em virtude do princípio constitucional da capacidade contributiva, é admissível a previsão de alíquotas progressivas ao ITCMD;
c) assiste razão a José, pois, sendo cônjuge e único sucessor, é vedada constitucionalmente a aplicação de alíquota máxima a seu caso;
d) não assiste razão a José, pois, sendo inconstitucional a aplicação das alíquotas progressivas ao ITCMD, deve o pagamento do imposto ser efetuado aplicando-se
a alíquota mínima estabelecida em lei;
e) assiste razão a José, pois a alíquota de 8% aplicada ultrapassa o teto estabelecido pela Resolução do Senado Federal constitucionalmente exigida para fixar a
alíquota máxima do ITCMD.
 
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1076) 
1077) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
Otávio, domiciliado no Estado X, possui ações representativas do capital social da Sociedade BETA S/A, com sede no Estado Y, e decide doar parte da sua
participação acionária a Mário, seu filho, então domiciliado no Estado Z.
Com dúvidas quanto ao Estado para o qual deverá ser recolhido o imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCD) incidente nessa operação, Mário consulta
seu escritório, destacando que o Estado Z estabelece alíquotas inferiores às praticadas pelos demais Estados.
Com base nisso, assinale a afirmativa correta.
a) O ente competente para exigir o ITCD na operação em análise é o Estado X, onde tem domicílio o doador.
b) O ITCD deverá ser recolhido ao Estado Y, uma vez que o bem a ser doado consiste em participação acionária relativa à sociedade ali estabelecida, e o imposto
compete ao Estado da situação do bem.
c) O ITCD deverá ser recolhido ao Estado Z, uma vez que o contribuinte do imposto é o donatário.
d) Doador ou donatário poderão recolher o imposto ao Estado X ou ao Estado Z, pois o contribuinte do imposto é qualquer das partes na operação tributada.
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FGV - AFTE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
O Estado X editou uma lei na qual fixou alíquotas progressivas, que variam de 1% a 8% do Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCD), em
razão do valor do bem a ser transmitido e sua localidade.
Sobre o caso descrito, assinale a afirmativa correta.
a) A fixação de alíquotas do ITCD não cabe aos Estados-membros e sim ao Senado Federal.
b) A fixação de alíquotas progressivas do ITCD é inconstitucional, uma vez que a progressividade, no caso dos impostos reais, só pode ser adotada se houver
expressa previsão constitucional.
c) A progressividade estabelecida é valida, porém a alíquota máxima de 8% viola o confisco, uma vez que restringe desmedidamente o matrimônio do contribuinte.
d) A fixação de alíquotas progressivas do ITCD não ofende a Constituição Federal, pois é um imposto que revela efetiva capacidade contributiva de quem percebe a
transferência patrimonial.
e) A fixação de alíquotas progressivas do ITCD é inconstitucional, uma vez que a Constituição Federal veda a progressividade de impostos de natureza real.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2010
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1078) 
1079) 
1080) 
Direito Tributário - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação - ITCMD (CF/1988 e CTN)
Nos autos de uma ação de divórcio, os ex-cônjuges, casados em regime