EXERCÍCIO CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO-UN 3

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EXERCÍCIO CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO-UNIDADE 3
Questão 1
Correta
Questão com problema?
GILRAT (ou mais corretamente GIIL-RAT) é a sigla correspondente à Contribuição do Grau de Incidência de Incapacidade Laborativa decorrente dos Riscos Ambientais do Trabalho, uma das várias contribuições previdenciárias obrigatórias sobre as atividades laborais no Brasil.
 
Considere uma Construtora como cenário laborativo, em relação aos trabalhadores que prestam serviços nos andaimes dos prédios e nos balancins, sobre a GILRAT analise as assertivas:
I- Existem vários percentuais de contribuição, atribuídos de acordo com o risco da atividade desenvolvida pelo trabalhador;
II- Para as empresas em cuja atividade preponderante esse risco seja considerado médio será atribuído 2% de GILRAT e para as de risco grave será atribuído 1%.
III- As atividades consideradas insalubres são geridas por legislação especial, dando ao trabalhador privilégios na aposentadoria em menor tempo e trabalho.
IV- O trabalhador em condição insalubre poderá solicitar sua aposentadoria a partir de 15 anos de contribuição, em troca de recolhimento em folha do adicional GILRAT de 1% a 3%, conforme a atividade.
De acordo com os seus conhecimentos sobre GILRAT, analise as alternativas e assinale a correta:
Sua resposta
Correta
I, III.
Questão 2
Correta
Questão com problema?
A base de cálculo dos tributos relacionados à folha de pagamento a serem recolhidos, será composta pela soma das rubricas as quais houver incidência, e sua origem está na remuneração paga ao trabalhador, pessoa física com ou sem vínculo com a empresa. Dentre esses impostos trabalhistas está o INSS.
A empresa Vem Que Tem Ltda., precisa calcular a folha de pagamento do mês de janeiro de 2020, e para isso deve contar com a orientação do contador (você), quanto ao que incide ou não na base de cálculo do INSS. Desta forma, sua missão é auxiliar com essa elaboração da folha.
Sobre as incidências do INSS, analise as alternativas, e escolha a que todas as opções sejam corretas:
Sua resposta
Correta
Comissões e gratificações; Adicionais de insalubridade, periculosidade, noturno, função, tempo de serviço, transferência e de horas extras; Aviso prévio trabalhado.
Questão 3
Correta
Questão com problema?
Denominada como CPP, a Contribuição Previdenciária Patronal incide sobre a remuneração paga pelas empresas aos seus empregados e trabalhadores autônomos que prestam serviços com a utilização de sua mão de obra.
A empresa Vem Que Tem Ltda. é optante pelo Lucro Real, e atua na área de Prestação de Serviços, em janeiro/2020 a remuneração de sua mão de obra foi de R$ 160 mil. 
 
Diante do contexto apresentado, analise as afirmativas a seguir:
I- Em fevereiro/2020 a empresa deve recolher o equivalente a 20% da base de cálculo, de INSS, a título de Contribuição Previdenciária Patronal.
II- As empresas do setor financeiro e demais setores recolhem o INSS patronal em alíquota única de 22,5%.
III- Nas empresas do Simples Nacional não há a incidência direta do INSS sobre a remuneração paga aos empregados e trabalhadores autônomos e nem à empresa, desde que esta apresente guia denominada DAS – Documento de Arrecadação do Simples Nacional.
IV- No cálculo do INSS das empresas optantes pelo regime diferenciado de tributação, denominado como Simples Nacional, recolhe-se seus impostos mensais através de uma guia única, junto com os demais tributos federais, estaduais e municipais.
Tendo em vista as regras para aplicar a CPP, analise as alternativas e assinale a correta:
Sua resposta
Correta
I, IV.
Questão 4
Correta
Questão com problema?
A obrigação tributária da empresa quanto ao INSS, tem sua origem na remuneração paga ao trabalhador, pessoa física com ou sem vínculo com a empresa, de forma que os pagamentos realizados aos trabalhadores autônomos também são considerados na base de cálculo.
 
Sobre as incidências por rubricas, analise as assertivas a seguir e avalie a relação proposta entre elas:
 
I- Determinado funcionário em Auxílio para Acidente de trabalho (período de afastamento a partir do 16º dia) teve como base de cálculo para incidência de INSS somente os primeiros 15 dias trabalhados no mês do ocorrido acidente.
 
PORQUE
 
II- Quando ocorre o afastamento do funcionário por Acidente de trabalho, este faz jus a percepção de salário referente aos 15 primeiros dias aos quais esteja afastado de suas atribuições normais, e estes dias devem, obrigatoriamente, ser pagos pela empresa, conforme Lei 8.212/1991.
Analise as assertivas e escolha a correta:
Sua resposta
Correta
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
Questão 5
Correta
Questão com problema?
A Vem Que Tem Ltda., atuante no ramo industrial precisa calcular suas provisões de férias e 13° salário de forma a conhecer o valor das contribuições previdenciárias.
• Valor mensal da folha de pagamento R$ 5.000,00.
• Considere que a atividade preponderante da empresa apresente um risco de acidentes do trabalho aos funcionários em alíquota de grau leve (GILRAT).
• A empresa adota o regime de competência, de forma que a folha de pagamento, as provisões de férias e 13° salário à razão de 1/12 mês; 1/3 adicional de férias constitucional, e as contribuições previdenciárias devem ser contabilizadas mensalmente.
• O percentual de recolhimento a terceiros é de 5,80%.
• A alíquota da Contribuição Previdenciária Patronal é de 20%.
Calcule as provisões e as CPP conforme tabela abaixo:
 
Tabela de Cálculo Provisões e Contribuições Previdenciárias
 
	TRIBUTO MÊS
	Alíq.
	Salários
	Provisão 13° sal.
	Provisão de Férias
	Prov. 1/3 férias
	
	
	5.000,00
	 
	 
	 
	CPP
	 
	 
	 
	 
	 
	GILRAT
	 
	 
	 
	 
	 
	Terceiros
	 
	 
	 
	 
	 
	Total de encargos
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL GERAL
	 
	 
	 
	 
 
Fonte: Andréia Cuesta, 2020.
Tendo em vista as regras para aplicar as CPP, analise as alternativas e assinale a correta:
Sua resposta
Correta
Salários + encargos: R$ 6.340,00; Provisões de férias + 1/3 e 13° salário R$ 1.232,78.
Comentário
	  Alternativa correta: Salários + encargos: R$ 6.340,00; Provisões de férias + 1/3 e 13° salário R$ 1.232,78.  
	TRIBUTO MÊS
	Alíquotas
	Salário
	Prov. 13° (1/12)
	Prov. Férias (1/12)
	Prov. 1/3
	 
	 
	
	
	5.000,00
	416,67
	416,67
	138,89
	 
	 
	CPP
	20%
	1.000,00
	83,33
	83,33
	27,78
	 
	 
	GILRAT
	1%
	50,00
	4,17
	4,17
	1,39
	 
	 
	Terceiros
	5,80%
	290,00
	24,17
	24,17
	8,06
	 
	 
	Encargos Totais
	26,80%
	1.340,00
	111,67
	111,67
	37,22
	 
	1.600,56
	TOTAL GERAL
	6.340,00
	528,33
	528,33
	176,11
	1.232,78
	7.572,78
  A alíquota para risco leve é de 1%; Provisão de Férias e 13% é só dividir o salário por 12 meses. 1/3 de férias, pega-se uma 1/12 do salário e divide-se por 3. As outras alíquotas foram dadas no problema.