PROVA FINAL CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

Prévia do material em texto

PROVA FINAL CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Questão 1
Respondida
A competência tributária está descrita entre aos art. 6º e 11 da Lei nº 5.172/66, também conhecida como Código Tributário Nacional. O capítulo I estabelece que a competência tributária compreende a competência legislativa plena, contidas na Carta Maior, nas Constituições Estaduais e nas Leis Orgânicas do Distrito Federal e dos municípios. Em linhas gerais, cada esfera de poder poderá estabelecer tributos próprios.
 
Considerando as afirmações apresentadas, analise as afirmações a seguir:
I. Impostos sobre importação e exportação são instituídos pela União e somente por ela.
II. Imposto sobre a prestação de serviços de transporte intermunicipal é instituído pelos municípios.
III. Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços é de competência dos Estados da Federação.
IV. Contribuição sobre o serviço de iluminação pública é instituída pelos municípios.
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
Sua resposta
I, III e IV, apenas.
Questão 2
Respondida
O Código Tributário Nacional, em seu art. 5º, estabelece a existência de três tipos de tributos, a saber: impostos, taxas e contribuições de melhoria. Essa divisão é chamada de tripartite ou tripartida dos tributos. Por outro lado, o Supremo Tribunal Federal aceita outra teoria, chamada de teoria pentapartida ou pentapartite, em que existem cinco tipos de tributos no Brasil.
 
De acordo com as informações apresentadas na tabela a seguir, faça a associação dos tributos da coluna A com os fatos geradores, apresentados na coluna B.
 
	COLUNA A
	COLUNA B
	I. Taxa
	1. É um tributo utilizado para fazer face a gastos governamentais com obras públicas que gerarão valorização imobiliária.
	II. Contribuição de melhoria
	2. É um tributo cobrado toda vez que houver utilização de um serviço público por parte do contribuinte
	III. Contribuição social
	3. É um tributo cobrado sem que haja qualquer obrigação de contraprestação de serviço pelo ente público ao contribuinte.
	IV. Empréstimo compulsório
	4. É um tributo cobrado ao contribuinte com intuito de manter e promover a justiça, a ordem e o bem-estar da sociedade.
	V. Imposto
	5. É um tributo que poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerras ou em situações que exijam a absorção temporária de poder aquisitivo.
Assinale a alternativa que representa a associação CORRETA entre as colunas.
Sua resposta
I – 2; II – 1; III – 4; IV – 5; V – 3.
Questão 3
Respondida
Durante muito tempo, por falta de conhecimento ou por falta de alguém que acreditasse num projeto, os empresários brasileiros criavam suas empresas individuais. O grande problema nessa modalidade era que os bens pessoais acabavam por se misturar com os bens destinados à manutenção do negócio. Isso só foi solucionado com a adoção da Lei nº 12.441/2011, que criou a figura da Empresa Individual de Responsabilidade Limitada - EIRELI. A partir de então, os bens pessoais do fundador estavam separado dos bens empresariais.
Assinale a alternativa que apresenta uma condição necessária do capital social de uma EIRELI.
Sua resposta
O capital social deve ser de, pelo menos, 100 vezes o maior salário-minimo vigente no País.
As informações sobre o capital social de uma EIRELI encontram-se no art. 980-A, da Lei 10.406/02, que é claro em nos dizer que o capital social deve estar totalmente integralizado e não pode ser menor do que 100 salários-mínimos vigentes no Brasil.
Questão 4
Respondida
Segundo o art. 96 da Lei 5.172/66, a legislação tributária é assim definida: "(...) compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações a eles pertinentes".
 
A Constituição de 1988 trouxe uma série de mudanças no Sistema Tributário Nacional, que vão desde a incidência dos tributos até a forma de distribuição dos mesmos entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os municípios.
Neste contexto, somente a lei pode estabelecer alguns atos, que é
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
A instituição ou extinção de qualquer tributo.
Questão 5
Respondida
 O art. 3º da Lei nº 5.172/66 estabelece que “tributo é toda prestação pecuniária, em moeda ou cujo o valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
 
Com base na definição do que são tributos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre ambas:
 
O fluxo financeiro gerado pela cobrança de taxas pela União, Estados, pelo Distrito Federal e pelos municípios é de extrema importância para o financiamento de alguns serviços prestados aos cidadãos brasileiros.
 
PORQUE
 
O art. 77 da Lei 5.172/66 estabelece que o ente público poderá cobrar pela prestação de serviços ao contribuinte ou posto à sua disposição.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta:
Sua resposta
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
Questão 6
Respondida
"A FNP representa as capitais dos estados e as cidades com mais de 80 mil habitantes, cerca de 400 municípios (no universo de 5.570) que concentram 60% da população e 75% da atividade econômica (PIB). “O ISS é a galinha dos ovos de ouro. Ele é o imposto que mais cresce e é o imposto do futuro. É o imposto que dá sustentabilidade hoje às médias e grandes cidades”, assinalou Donizette".
 
Palavras de Jonas Donizette, presidente da FNP - Frente Nacional de Prefeitos.
 
Uma reforma tributária poderia causar mudanças na sistemática de cobrança e arrecadação do ISS, o que poderia levar ao colapso financeiro muitas prefeituras brasileiras.
O ISS equivale a 0,86% do PIB brasileiro e é a principal fonte de recursos das prefeituras brasileiras. Independente de haver mudança ou não na legislação do ISS, os prefeitos não deveriam se preocupar em perder arrecadação com
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
a prestação de serviços ao exterior do País.
Questão 7
Respondida
As sociedades anônimas foram criadas no Brasil a partir da promulgação da Lei nº 6.404/76. É um tipo de sociedade indicada para empresas de grande porte, de qualquer tipo desde que não seja contrária às leis brasileiras. Essas sociedades podem ser de capital aberto, isto é, suas ações podem ser negociadas em bolsa de valores, ou de capital fechado, onde as ações são negociadas no chamado mercado de balcão.
 
Considerando as informações apresentadas, analise as afirmativas a seguir:
 
I. No ato de sua constituição, a sociedade anônima, obrigatoriamente, deverá ter em sua denominação empresarial os termos S/A ou Companhia, sendo esse utilizado somente no início.
II. As sociedades anônimas não podem optar pelo Simples Nacional como forma de regime tributário, opção vedada pela Lei Complementar n.º 123/06.
III. O objeto social, isto é, qual o propósito da companhia, estará totalmente descrito no contrato social, que será aprovado pelos sócios.
IV. A Lei nº 6.404/76, em seu art, 7º, estabelece que o capital social somente deverá ser formado por participações em dinheiro, vedando outros ativos.
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
Sua resposta
II, III e IV, apenas
As afirmativas III e IV estão incorretas porque vão de encontro o que a Lei 6.404/76 preconiza em seus artigos. Quando falamos em SAs não é correto usarmos o termo contrato social, mas sim estatuto social (conferir o segundo parágrafo art. 2º). Qualquer ativo, que possa ser avaliado em moeda, pode ser entregue à nova sociedade como integralização do capital.
Questão 8
Respondida
O Código Comercial brasileiro foi uma das leis mais longevas de nosso País. Ele foi criado no ano de 1850, pela Lei nº 556, assinada por Dom Pedro II, após anos de discussão pelas autoridades brasileiras de então. Atualmente, toda a matéria tratada nesse antigo diploma legal - à exceção do Direito Comercial Marítimo - se encontra disciplinada na Lei nº 10.406/02, também conhecida como Novo Código Civil Brasileiro(NCC). No NCC encontramos discriminadas os tipos de sociedades empresariais vigentes em nosso País.
De acordo com as informações apresentadas na tabela a seguir, a faça a associação das sociedades empresariais da coluna A com suas efetivas explicações, na coluna B.
 
	COLUNA A
	COLUNA B
	I. Sociedade Limitada
	1. Neste tipo de sociedade existem dois tipos de sócios: a) pessoas físicas responsáveis solidária e ilimitadamente pelas obrigações e sociais, e; b) pessoas físicas somente responsáveis pelo valor de suas cotas.
	II. Sociedade em Nome Coletivo
	2.Neste tipo de sociedade, somente pessoas físicas podem tomar parte, respondendo todos os sócios, solidária e ilimitadamente, pelas obrigações sociais
	III. Sociedade em Conta de Participação
	3. Nesta sociedade, a responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social.
	IV. Sociedade Anônima
	4. Nesta tipo de sociedade, o capital divide-se em ações, obrigando-se cada sócio ou acionista somente pelo preço de emissão das ações que subscrever ou adquirir.
	V. Sociedade em Comandita Simples
	5. Neste tipo de sociedade, atividade constitutiva do objeto social é exercida unicamente pelo sócio ostensivo, em seu nome individual e sob sua própria e exclusiva responsabilidade, participando os demais dos resultados correspondentes
I - 3; II - 2; III - 4; IV - 5; V - 1.
Apesar de estarem presentes na legislação brasileiras, excetuando-se a sociedade limitada e sociedade anônima, todos os tipos de sociedades empresariais apresentadas estão quase em desuso pelos empresários nacionais.
Questão 9
Respondida
O Microempreendedor Individual (MEI) foi criado pela Lei Complementar 128/08, visando a trazer para a formalidade milhares de brasileiros que trabalhavam por conta própria. A partir da opção pelo MEI, o optante deve recolher valores mensais referentes ao INSS, ISS e ICMS, quando houver venda de produtos. Outra característica que merece destaque é a possibilidade de contratação de um funcionário. A Lei estabelece um limite de faturamento para um empresário individual se enquadre como MEI.
Assinale a alternativa correta que representa o faturamento anual máximo para o MEI.
Sua resposta
R$ 81.000,00
Questão 10
Respondida
A legislação tributária brasileira é de bastante complexidade, existindo diversos diplomas legais que versam sobre a matéria. As grandes empresas possuem setores específicos para o cálculo de tributos como o imposto de renda, CSLL, PIS/COFINS etc. No entanto, os pequenos empresários, que não dispunham ou dispõe de grandes recursos financeiros, se viam perdidos para calcular e recolher tais tributos. Para simplificar, em 1996, o Governo Federal criou o Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, conhecido como SIMPLES. O que de fato tinha nascido para simplificar, de fato, não simplificava muita coisa, uma vez que cada Estado brasileiro, por exemplo, possuía seu SIMPLES. O cenário só se alterou a partir de 2007, quando foi criado o Super SIMPLES ou Simples Nacional, resultado de um acordo feito entre a União, Estados, Distrito Federal e municípios, sendo os valores arrecadados dos contribuintes repartidos entre esses personagens
Marque a alternativa que representa o faturamento máximo anual para que uma empresa possa se enquadrar no Super Simples.
Sua resposta
R$ 4.800.000,00