O que é auditoria

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O que é auditoria? 
Auditoria é o processo de exame ou análise, podendo ser direcionado para um produto, 
serviço, setor (contábil, por exemplo), resultados apresentados, gastos ou até à empresa 
como um todo. 
Seu objetivo é observar se os procedimentos estão sendo seguidos corretamente, 
levando em consideração o padrão de qualidade da empresa e a legislação vigente, entre 
outros critérios pertinentes. 
Portanto, podemos considerar que a auditoria é um tipo de inspeção, atuando como 
estratégia para garantir boas práticas na empresa e ainda sugerir oportunidades de 
melhorias. 
A frequência, responsabilidade e critérios da auditoria devem ser definidos com 
base nas necessidades da empresa, especialmente quando a vistoria for específica a 
um setor ou processo. 
É muito comum no setor financeiro e contábil, examinando gastos e números em busca 
de irregularidades, embora não seja restrita a essa área de atuação. 
Para que serve a auditoria? 
Como a função da auditoria é acompanhar todos os processos para garantir seu 
funcionamento adequado, o propósito é identificar pontos de atenção (ou seja, quando o 
resultado não é satisfatório) para então sugerir melhorias. 
A auditoria pode ser direcionada à empresa ou ser subdividida, vistoriando o produto 
final, um determinado setor, as práticas empregadas ou outro ponto que precise de uma 
análise mais detalhada. 
Com vistorias periódicas, é mais fácil reconhecer atividades que estão sendo executadas 
de maneira errada, entender seu impacto no produto ou resultado final, e ainda abrir 
espaço para eventuais medidas corretivas. 
Como funciona uma auditoria? 
A auditoria pode ser realizada por uma comissão interna ou externa, como veremos 
mais adiante. Ela pode ser aplicada em empresas de todos os portes na busca por 
ocorrências e suas possíveis correções. 
Para realizar o processo, primeiro é preciso decidir alguns pontos essenciais a serem 
observados, como: 
 O quê: é o objeto da auditoria, podendo ser um departamento, um produto, uma 
prática, e até uma pessoa. É possível realizar auditorias mais amplas (na empresa 
inteira) ou seccionar conforme necessário; 
 Por quê: qual é o objetivo da auditoria? Ela pode ser de rotina, buscando falhas 
ocasionais, ou ser motivada por alguma situação, como suspeita de fraude; 
https://www.produttivo.com.br/blog/guia-da-inspecao/
 Quem: outro ponto importante é decidir quem será o auditor, como uma comissão, 
um profissional específico ou uma empresa terceirizada. 
Com essas questões definidas, aí então é possível dar início ao procedimento. O auditor, 
seja ele uma pessoa física, um prestador de serviço externo ou uma comissão de 
pessoas, vai examinar cuidadosamente o objeto da auditoria, usando métricas e 
parâmetros para avaliar se há alguma irregularidade, e sugerir intervenções. 
Os parâmetros devem ser pertinentes à questão, e também devem ser definidos 
anteriormente. Por exemplo: imagine uma auditoria de qualidade para avaliar um 
produto manufaturado. 
Para saber se o item produzido atende ao padrão de qualidade, é preciso estabelecer as 
características que se esperam daquele produto, e o que significa estar fora do padrão 
dentro dessas métricas. Pode ser o tamanho, a cor, o material, e outras variações. 
Muitas vezes, os critérios são definidos por lei ou normas específicas a uma 
determinada área de atuação. Em outros casos, isso é definido pela própria empresa com 
base em suas exigências. 
Uma vez que a empresa tenha os resultados obtidos com a auditoria, o próximo passo é 
analisar se há alguma anormalidade e, se houver, estabelecer soluções para que o 
problema não volte a acontecer. 
Recomenda-se realizar avaliações periódicas para evitar a recorrência das 
irregularidades, e também para analisar, em auditorias posteriores, se os problemas 
anteriormente identificados foram corrigidos. 
No caso das empresas de grande porte (com receita bruta acima de R$ 300.000.000) que 
atuam com demonstrações financeiras, a Lei Federal nº 11.638/2007 exige a “[..] 
obrigatoriedade de sociedades anônimas de grande porte em elaborar os demonstrativos 
contábeis, conforme práticas adotadas no Brasil, e submeter à auditoria independente 
para emissão de relatório sobre as demonstrações contábeis”. 
Isso significa que as empresas que se enquadram nessa definição devem ser auditadas 
de maneira independente para declarar sua situação financeira. 
Tipos de auditoria 
Existem muitos tipos de auditoria que podem ser indicados para diferentes segmentos e 
situações, conforme a necessidade. Vamos conhecer alguns deles: 
Auditoria interna 
A auditoria interna é realizada por representantes da própria empresa para examinar 
questões internas, ou seja, que não têm impacto fora da organização. 
Os objetivos podem ser variados, conforme vimos acima, mas normalmente o propósito 
é assegurar que todos os processos estejam correndo dentro do esperado. 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007-2010/2007/lei/l11638.htm
Um exemplo são as inspeções de segurança do trabalho, que analisam se todas as 
medidas de segurança estão sendo seguidas, como o uso de EPIs, por exemplo. 
Auditoria externa 
Já a auditoria externa é feita por pessoas que não pertencem ao quadro de funcionários 
da empresa, como um consultor especializado, ou ainda por órgãos públicos. 
Esse tipo de auditoria normalmente é empregado quando a empresa precisa de um ponto 
de vista imparcial. Isso é comum em casos de: 
 Possibilidade de venda da empresa; 
 Interesse de investidores; 
 Fiscalização do cumprimento de leis; 
 Comprovação da veracidade dos dados declarados publicamente; 
 Obtenção de certificados. 
No caso de fiscalização, normalmente a empresa não pode interferir no processo, já que 
a auditoria fica a cargo de órgãos públicos especializados. 
Auditoria ambiental 
Pode ser interna, para verificar se a empresa está cumprindo suas políticas ambientais 
internas, ou externa. Nesse caso, é realizada por órgãos como a secretaria do meio 
ambiente em busca de irregularidades na questão ambiental (como descarte irregular de 
lixo), ou ainda por consultorias especializadas para obtenção de certificados como a ISO 
14001. 
O certificado ISO 14001 atesta o cumprimento à Norma Brasileira 14001 da Associação 
Brasileira de Normas Técnicas (ABNT), que avalia a gestão ambiental das empresas, 
examinando questões como: 
 Proteção à natureza; 
 Redução do impacto ambiental; 
 Aplicação da sustentabilidade nos processos. 
Auditoria hospitalar 
Como o nome já entrega, a auditoria hospitalar é realizada em clínicas, hospitais e 
outros ambientes hospitalares. Normalmente é realizada internamente, e busca auditar 
processos específicos desse segmento. 
Auditoria de qualidade 
A auditoria de qualidade é comum em indústrias, mas não está restrita à produção. Seu 
principal objetivo é verificar se os resultados estão dentro de um padrão pré-
estabelecido, por isso costuma ser interna, mas também pode ser fiscalizada 
externamente dependendo do segmento. 
https://www.produttivo.com.br/blog/inspecao-de-seguranca/
https://www.produttivo.com.br/blog/como-fazer-ficha-de-epi/
https://www.produttivo.com.br/blog/gestao-equipes-externas/
https://www.produttivo.com.br/blog/sistema-de-gestao-ambiental-sga/
Pode ser aplicada em diversas áreas dentro da empresa, buscando excelência 
operacional no serviço prestado. 
Auditoria de gestão 
A auditoria de gestão também pode ser interna e externa, e faz uma análise ampla sobre 
a empresa como um todo e como ela é administrada. Alguns pontos avaliados são a 
eficiência dos processos, os gastos e ganhos, as metas estabelecidas e os resultados 
apresentados. 
É semelhante à auditoria operacional (falaremos mais sobre ela logo adiante), mas 
observa a cadeia de comando da empresa, e os resultados gerados por ela. 
Auditoria de sistemas 
Já a auditoria de sistemas é direcionada para o setor de tecnologia, analisandose os 
softwares utilizados são seguros e adequados às necessidades da empresa. 
Além disso, pode envolver a análise de computadores e outros equipamentos de 
informática, para verificar sua inviolabilidade e confidencialidade das informações ali 
contidas. 
Auditoria operacional 
Como falamos anteriormente, a auditoria operacional é similar à de gestão mas, 
enquanto esta é focada na liderança, a operacional analisa todo o aspecto de 
funcionamento da empresa. Isso abrange os colaboradores, os processos do dia a dia, os 
resultados apresentados, e o desempenho da empresa como um todo. 
É uma auditoria mais ampla, podendo ser aplicada em todos os setores, e cujo principal 
objetivo é a eficiência das operações, aliada à saúde financeira da empresa e à qualidade 
dos processos. Por isso, pode ser feita em conjunto com outros tipos de auditoria. 
Auditoria contábil 
Um dos tipos mais comuns, a auditoria contábil é responsável por acompanhar a parte 
financeira, analisando o que entra e o que sai no fluxo de caixa. 
É indicada para identificar débitos indevidos, desvios de dinheiro, fraudes processuais, 
mau uso do patrimônio, erros nos registros e outras prestações de contas. 
Por isso, é comum que seja encomendada por investidores antes de injetar dinheiro na 
empresa, ou por compradores interessados em adquirir a organização. Nesses casos, é 
feita por um consultor externo, que indicam se o negócio é ou não interessante do ponto 
de vista financeiro. 
Além dos tipos de auditorias que citamos acima, é possível fazer outras análises levando 
em consideração diferentes critérios e áreas de atuação. 
https://www.produttivo.com.br/blog/o-que-e-excelencia-operacional/
https://www.produttivo.com.br/blog/o-que-e-excelencia-operacional/
https://www.produttivo.com.br/blog/auditorias-com-app-de-checklist/
Em todas as situações, o propósito é o mesmo: identificar irregularidades, sinalizar 
pontos de atenção, e abrir espaço para a implementação de soluções. 
Quais são as vantagens da auditoria? 
Por chamarem atenção para os pontos fracos da empresa, as vantagens oferecem muitos 
benefícios quando aplicadas, tais como: 
Dificulta os desvios 
Muitas auditorias são feitas após haver suspeita de fraude ou algum outro tipo de 
desvio. Quando elas são realizadas periodicamente, facilitam a identificação desses 
problemas e inibem desvios futuros, já que sabe-se que não passarão despercebidos. 
Também permite a implementação de procedimentos mais rigorosos, dificultando novas 
fraudes. 
Otimiza o controle 
A auditoria é uma ferramenta de controle interno, portanto viabiliza mais conhecimento 
e domínio sobre a operação, e assim favorece a melhoria contínua dos processos. 
Estimula boas práticas 
Outra vantagem da auditoria é a motivação de colaboradores e gestores para preservar 
um ambiente saudável e eficiente, já que exemplifica na prática os valores e prioridades 
da empresa. 
Dessa forma, estimula a execução de boas práticas em toda a hierarquia da empresa, 
extraindo resultados ainda melhores de cada funcionário. 
Quais são as etapas que compõem uma auditoria? 
Agora chegou a hora de ver como executar sua auditoria. Para implementar a 
ferramenta, você pode seguir as etapas abaixo e garantir mais eficiência no processo: 
Crie um plano anual para as auditorias 
Para assegurar a máxima eficiência da auditoria, não deixe que seja um evento isolado 
— recomendamos que faça um planejamento anual para que diferentes tipos de 
auditoria sejam realizados na frequência ideal para cada necessidade. 
Liste quais os aspectos a serem auditados e a periodicidade de cada um, então elabore 
um plano de atividades para programar as vistorias e garantir que nenhuma seja perdida 
por esquecimento ou falta de organização. 
https://www.produttivo.com.br/plano-de-manuntencao-servicos/?utm_source=blog&utm_medium=organic&utm_term=postOQueEAuditoria&utm_campaign=PostOQueEAuditoria
Informe as equipes sobre os procedimentos 
Peça a opinião e ajuda das equipes para executar as atividades com qualidade e 
excelência no dia a dia, e notifique-as antes de cada auditoria (quando for pertinente, 
claro) para assegurar transparência e demonstrar confiança nos funcionários. 
Isso também dá a oportunidade de implementar melhorias antes mesmo que as falhas 
sejam registradas formalmente, gerando pro atividade. 
Saiba quais setores serão auditados 
Não planeje sua auditoria de última hora: detalhe com antecedência o que será auditado 
e por que, assim a coleta de informações é otimizada e o resultado também. 
Mapeie e padronize os processos internos 
Sua auditoria não vai ser eficaz se a empresa não tiver parâmetros para comparar o 
resultado. Para isso, mapeie o que espera encontrar em cada aspecto auditado e sinalize 
quais são os padrões de qualidade estabelecidos. 
Outro benefício dessa etapa é que ela dá oportunidade para que as ações corretivas 
sejam aplicadas antes mesmo da auditoria, já que as equipes têm um registro formal de 
referência, em vez de agir às cegas. 
Estruture e siga um cronograma de ações 
O cronograma deve detalhar quando a auditoria irá acontecer, quem realizará e o que 
será vistoriado, em detalhes para que nenhuma não conformidade passe despercebida. 
Desse modo, o auditor otimiza o processo, evita o absenteísmo e garante que todos os 
aspectos pertinentes sejam realizados. 
Faça um checklist com os itens a serem auditados 
Uma ferramenta que vai facilitar sua auditoria é o checklist (físico ou digital). As listas 
permitem planejar com antecedência quais os pontos que precisam ser observados, e 
também registrar se eles estão conformes ou não. 
Assim, você garante que a auditoria seja completa e que todas as informações coletadas 
sejam registradas de maneira fácil de entender. 
Para otimizar ainda mais o processo, que tal investir em um checklist digital? O 
Produtivo é um sistema que te ajuda a planejar, executar e comprovar auditorias e 
outros serviços. 
Nosso aplicativo conta com modelos prontos de checklists, ordens de serviço e 
relatórios, e também é possível personalizar o seu checklist digital com questões que 
fazem sentido para o seu negócio. 
https://www.produttivo.com.br/blog/o-que-e-nao-conformidade-exemplos-e-como-tratar/
https://www.produttivo.com.br/aplicativo-checklist/?utm_source=blog&utm_medium=organic&utm_term=postOQueEAuditoria&utm_campaign=PostOQueEAuditoria
https://www.produttivo.com.br/?utm_source=blog&utm_medium=organic&utm_term=postOQueEAuditoria&utm_campaign=PostOQueEAuditoria
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https://www.produttivo.com.br/aplicativo-checklist/?utm_source=blog&utm_medium=organic&utm_term=postOQueEAuditoria&utm_campaign=PostOQueEAuditoria