Auditoria em Recursos Humanos

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AUDITORIA EM 
RECURSOS 
HUMANOS
O conceito tradicional de auditoria segundo Ribeiro refere-se a:
“Uma técnica que consiste na verificação da exatidão e fidedignidade
dos dados contidos nas demonstrações e relatórios, por meio do
exame minucioso dos registros e dos documentos que deram origem a
eles” (RIBEIRO, 2014, p. 1).
Pode ser entendida como um sistema de revisão para informar
a administração sobre a eficiência e eficácia das ações em
andamento a partir de um exame analítico e pericial dentro de uma
determinada área. Pressupõe um trabalho de medição e
prevenção, que envolve o estabelecimento de determinadas ações
para se evitar desde demandas judiciais e infrações
administrativas até divergências comportamentais dentro da
empresa.
“A auditoria assume a finalidade de ajudar uma empresa a
realizar sua autoanálise e conhecer-se melhor a fim de transpor
possíveis obstáculos já instalados, como também alcançar
resultados da forma mais eficiente possível” (CHIAVENATO, 2009, p.
346)
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A auditoria teve seu início na área contábil principalmente a
partir da Revolução Industrial no século XVIII, com o surgimento
das indústrias e do capitalismo, sendo consolidada e conceituada
na Inglaterra como um meio para garantir a estabilidade
econômica e financeira das empresas que surgiram nesse
período. Adquiriu posteriormente uma versão prática apenas de
"auditoria contábil-financeira".
Naquela época, os proprietários dos estabelecimentos
auditados tinham ao seu alcance apenas a exposição verbal das
demonstrações contábeis feita por um perito na área contábil. Com
base nessa exposição verbal, debatiam, aceitavam ou rejeitavam
as peças financeiro-patrimoniais de seus tesoureiros. A evolução
do termo auditoria e as questões práticas que a envolve, veio
como consequência das mudanças nos padrões de vida e
conquistas do próprio ser humano e das organizações.
Com novos valores introduzidos no mercado, juntamente
com a explosão da tecnologia, o conceito de auditoria sofreu
grandes mudanças desde a época do seu surgimento,
especialmente nas últimas décadas. E desta forma, surgiu
também a segmentação das auditorias, dividindo-se em várias
áreas das empresas, tal como a auditoria em recursos
humanos que vem ganhando cada vez mais espaço nas
organizações.
Trata-se de uma atividade essencialmente especializada
dentro das organizações, pois permite às mesmas examinar as
suas políticas e práticas de gestão de pessoas, passando pelos
diversos subsistemas de RH, tais como recrutamento e seleção,
práticas de contratação e admissão de pessoal, remuneração,
benefícios e folha de pagamento, dentre outros, com grande
ênfase nestes processos às operações trabalhistas, direitos e
deveres do empregado e do empregador. (MILKOVICH, 2008, p.
518)
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Para Chiavenato (2009), seu funcionamento atual, por meio
da medição dos custos e benefícios dos programas de RH em
comparação com o desempenho passado e em comparação
com outras organizações. Em última instância, é um processo
que permite avaliar o desempenho da administração de RH da
organização a partir da análise das informações que residem
nos próprios sistemas e processos de RH da empresa.
Compreende o exame de documentos, registros, informações,
internas e externas, visando mensurar com exatidão esses
registros para, não só constatar, mas principalmente orientar e
prevenir irregularidades, evitando que as empresas tenham
problemas fiscais, além de evitar desperdícios financeiros com
pagamentos incorretos ou indevidos.
Compreende o exame de documentos, registros,
informações, internas e externas, visando mensurar com
exatidão esses registros para, não só constatar, mas
principalmente orientar e prevenir irregularidades, evitando que
as empresas tenham problemas fiscais, além de evitar
desperdícios financeiros com pagamentos incorretos ou
indevidos.
Erros nos processos estabelecidos
Descrição da situação-problema:
Imagine que você trabalha numa empresa em regime de contratação CLT e
que nos últimos 2 meses, verificou erros no seu contracheque. Imagine que o
valor depositado em sua conta estava certo, mas o contracheque apontava
valores divergentes. Portanto, você recebeu corretamente, mas seu
demonstrativo de pagamento não coincide. Você notou grande empenho do
profissional de RH em corrigir tais distorções. Imagine que você tenha
liberdade e aceitação para falar com esse profissional. Qual seria sua
recomendação a ele?
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Esses erros podem indicar que o processo necessita ser
revisto para identificar exatamente onde pode estar
havendo alguma falha e que esta falha poderá trazer
risco à empresa. Lembre-se de que uma das funções de
auditoria de RH é, acima de tudo, um trabalho de
medição e prevenção. E que envolve basicamente a
determinação de ações que visam prevenir ou
solucionar problemas, a fim de evitar desde demandas
judiciais e infrações administrativas até divergências
comportamentais dentro da empresa.
O que é uma Auditoria para o RH?
A auditoria de RH analisa e avalia o desempenho e os processos do
departamento. Na maioria dos casos, diferentes áreas são examinados com
vistas à sua função dentro da organização:
•Aquisição e Recrutamento de Pessoal;
•Onboarding;
•Administração de pessoal e remuneração, bem como benefícios sociais;
•Gestão de desempenho entre outras;
Portanto, a auditoria para o RH está relacionada às tarefas centrais do
departamento de RH. E é importante verificá-las regularmente para que
seja mantida sua eficiência.
Ou seja, a auditoria para o RH é como uma avaliação sistemática dos
pontos fortes, fracos e possibilidades de otimização dos recursos humanos
em uma empresa.
Quais são os principais objetivos?
Uma auditoria de RH sempre busca por objetivos específicos, como:
•Determinação das tarefas de RH mais importantes para atingir as metas
corporativas;
•Medir o desempenho do departamento de recursos humanos;
•Assegurar e cumprir importantes requisitos da legislação trabalhista
vigente (segurança jurídica);
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•Suporte do departamento de RH com melhorias direcionadas e o
design eficiente de processos internos;
•Criação de recursos suficientes para o departamento de RH realizar seu
trabalho com sucesso;
•Oferecer suporte base para a otimização contínua de processos e
tarefas de rotina;
•Promoção da mudança, maior desenvolvimento e criatividade dentro da
equipe;
Qual a importância da auditoria de RH para as empresas?
Com a ajuda de uma auditoria, as empresas podem descobrir se um
departamento está no caminho certo ou se existem processos falhos e
ineficientes.
Dessa forma, gestores e líderes desenvolvem soluções específicas, a fim
de minimizar esses efeitos negativos.
Ou seja, a auditoria é uma importante ferramenta de gestão que pode ser
utilizada em diferentes áreas de uma empresa para o controle de qualidade.
Os benefícios mais óbvios de uma auditoria incluem:
•Apresenta uma visão completa e detalhada do funcionamento do
departamento: observações e inquéritos permitem verificar o
funcionamento de um departamento (também com vista a toda a empresa)
e se os processos e fluxos de trabalho podem necessitar de ajustes e
melhoramentos.
•Ela fornece informações valiosas para a equipe: a auditoria fornece às
empresas insights valiosos sobre como um departamento funciona. Com
base nas informações coletadas, melhores decisões de gerenciamento podem
ser tomadas.
•Promove mudanças positivas: desenvolvimento, crescimento, inovação –
esta é uma fórmula importante para todas as áreas da empresa. Por meio de
medidas práticas, as auditorias geram mudanças positivas.
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Como se preparar para a auditoria do RH
Ao conduzir uma auditoria para o RH, seja internamente ou com a ajuda
de uma empresa de consultoria de Recursos Humanos externa, é importante
se preparar em alguns passos:
1. Defina o escopo da auditoria de RH
Em primeiro lugar, a equipe formulametas claras para a auditoria e
decide quais áreas devem ser verificadas dentro da estrutura.
Se a empresa está realizando uma auditoria de RH pela primeira vez, vale a
pena considerar se o departamento como um todo não deve ser envolvido;
2. Crie uma lista de verificação de auditoria
Como parte de uma auditoria para o RH, os gestores geralmente
respondem a uma série de perguntas importantes sobre o departamento ou
a empresa.
Uma vez que esse questionário forma a base para o procedimento
posterior, é importante dedicar tempo suficiente para a criação e abordar
todos os tópicos importantes nas questões de auditoria.
Os pontos a serem incluídos nessa lista são:
• Identificação de irregularidades;
• Estudo da política de gestão de pessoas;
• Verificação dos processos de recrutamento e seleção;
• Análise da política de cargos e salários;
• Mensuração da eficiência do programa de treinamento e desenvolvimento
dos profissionais internos;
• Avaliação da gestão de competências;
• Verificação da gestão de prevenção de riscos e segurança do trabalho;
• Observação do cumprimento da legislação e das normas trabalhistas;
• Análise das condições do ambiente de trabalho em relação a
estrutura física, tecnológica, ergonômica e psicossocial;
• Estudo sobre o alinhamento estratégico do RH com a organização;
• Verificação do uso dos recursos financeiros;
• Avaliação do desempenho dos profissionais;
• Mensuração do atingimento de metas internas;
• Análise do índice de satisfação do time;
• Identificação dos pontos fortes e dos pontos fracos das demandas,
bem como dos profissionais.
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3. Informações e coleta de dados (registro real)
Agora é a hora de coletar todas as informações necessárias para a
auditoria, por exemplo, como os processos e fluxos de trabalho são
projetados atualmente.
Os gestores geralmente confiam no questionário de auditoria ou na
lista de verificação. Dessa forma, garantem que estão coletando as
informações certas para que possam fazer sugestões específicas de
melhoria para o departamento.
4. Análise (comparação de resultados)
Durante a avaliação, os resultados são comparados com os de
empresas de dimensão semelhante ou – se disponível – com auditorias
anteriores de empresas.
Assim, pode-se determinar com segurança a eficiência e eficácia
com que o departamento ou empresa está trabalhando atualmente em
uma determinada área.
5. Relatório de resultados
O próximo passo é reunir os resultados e preparar um relatório para
a equipe de RH e gestão. Com base nisso, a necessidade específica de
ação é determinada.
6. Crie um plano de ação (para o estado de destino)
Com base nas abordagens de solução e sugestões de melhoria de
várias empresas de consultoria, a empresa deve agora criar um plano de
ação que tome todas as medidas necessárias para a otimização.
Essas medidas devem ser formuladas em termos concretos e ser viáveis,
devendo também estar vinculadas a metas e prazos fixos.
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7. Melhoria contínua
A auditoria de Recursos Humanos é apenas parte do todo.
Os gestores devem, portanto, lidar continuamente com a otimização
de processos internos, fluxos de trabalho e conceitos.
Desta forma, garantem a qualidade de seu trabalho e ajudam a
empresa a ter sucesso e a obter vantagem competitiva a longo prazo!
Auditor - 10 competências fundamentais deste profissional
A carreira de auditor tem se valorizado a cada dia e as possibilidades de
ascensão nesta área são boas. Certamente, se você deseja crescer nessa área,
precisa investir em você mesmo.
Para ser um auditor de sucesso é necessário reunir um conjunto de
competências pessoais e técnicas. Por isso, o profissional que deseja se destacar
nessa área precisa estar sempre em busca de treinamentos.
Além disso, é necessário ter uma postura pessoal e profissional que sejam
condizentes com o cargo. Conheça algumas das principais competências que um
profissional de auditoria precisa ter e desenvolver a cada dia!
• Integridade
Embora seja importante em qualquer ambiente de negócios, a integridade é
especialmente vital na auditoria. O auditor precisa ser de total confiança. Essa
é a base de seu trabalho. E são muitas as razões para essa afirmação.
O auditor trabalha com diversas informações sigilosas. Além disso, emite
relatórios que são base para diversas decisões gerenciais. Por isso, é
importante agir de modo condizente com seu cargo. Dessa forma, ele terá a
confiança de sua equipe, da administração e dos demais colaboradores.
• Conhecimento técnico
Esse ponto é fundamental para um auditor de sucesso. Uma vez que ele irá
avaliar os procedimentos praticados na empresa, ele precisa deter um
conhecimento elevado para fundamentar seu julgamento.
Os pontos a serem dominados pelo auditor incluem, mas não se limitam a:
 Conhecimento em contabilidade (princípios, pronunciamentos, normas
gerais, regras de contabilização, etc.)
 Conhecimento tributário;
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 Conhecimento em auditoria (normas, procedimentos, referenciação, etc.)
 Conhecimento das normas da empresa (compliance, governança
corporativa, etc.)
Vale lembrar que todos esses pontos estão sujeitos à mudanças. Por isso, é
importante que o interno esteja sempre se atualizando em todas essas áreas.
• Pensamento analítico
Esta é uma tendência que está se acentuando em todas as áreas nos dias de
hoje. Cada vez mais, os executivos estão prezando por profissionais que
tenham uma visão crítica sobre suas atividades. Por isso, um auditor de
sucesso sempre busca informações, estuda os dados profundamente e avalia
bem as questões antes de decidir o que vai fazer.
É preciso ser atento aos detalhes, metódico, organizado, assertivo, focado
e seguro em suas decisões. A área de auditoria exige uma grande atenção aos
detalhes e uma minuciosa avaliação de informações.
• Excelente comunicação
Já faz muito tempo que os profissionais de auditoria não ficam
“escondidos” em suas salas. Atualmente, o que se espera desses profissionais
é que eles sejam capazes de se comunicar com clareza e tato com todos os
colegas de trabalho.
Isso porque no seu dia a dia, esse profissional precisa comunicar os
resultados ao topo da hierarquia da empresa, seja a equipe executiva ou os
acionistas. Além disso, é preciso ter uma boa comunicação para conseguir
obter todas as informações necessárias de forma objetiva com as demais
áreas.
Mineração e análise de dados
O termo “big data” se tornou muito popular hoje em dia. E não é para
menos. Coletar um grande volume de dados, a partir de diversas fontes, e
analisá-los ajuda a encontrar padrões, indicativos e tendências.
Como os auditores têm acesso a um grande volume de dados críticos,
é compreensível por que essa é uma competência essencial para esses
profissionais.
Big data são dados que contêm maior variedade,
chegando em volumes crescentes e com mais
velocidade.
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Habilidades em TI
Um auditor de sucesso precisa de muito mais do que dominar
planilhas eletrônicas hoje em dia.
Saber usar diferentes ferramentas, tais como banco de dados, ERPs e
outras ferramentas de análise aumenta a produtividade e melhora o
resultado das análises. Por isso, é uma competência essencial para
quem deseja ter êxito nessa profissão.
Visão de negócios
Para ser um auditor de sucesso, não basta conhecer os procedimentos
contábeis e de auditoria. É preciso entender o negócio como um todo.
O profissional que conhece o ambiente em que sua empresa atua, sua
posição no mercado e seus objetivos tem uma visão privilegiada para
determinar áreas e processos de risco.
Da mesma forma, é capaz de enxergar diversos pontos de melhorias
que ajudam a empresa a atingir seus objetivos.
Proatividade
Um auditor de sucesso precisa ter uma curiosidade ininterrupta. Isso o
ajuda a obter novos insights e a melhorar os procedimentos de auditoria,
tornando-os mais eficazes.
À medida que as empresas precisam mudar, os profissionais devem ser
proativos no desenvolvimentode procedimentos para mitigar os novos riscos.
Da mesma forma, se as empresas começam a desenvolver uma nova
atividade, o auditor precisa se especializar o quanto antes para auxiliar as
outras áreas quando necessário.
Para ser bem-sucedido, é preciso estar disposto a investir em si mesmo.
Liderança e gerenciamento de projetos
As empresas não estão procurando apenas profissionais com
conhecimento técnico. Embora seja um ponto de extrema importância, não
é suficiente para que você seja um auditor de sucesso.
Os gerentes de empresas estão procurando profissionais que possam
complementar as necessidades técnicas de sua equipe e servir como seu
apoio. Ou seja, pessoas que possam ajudá-los em suas funções de liderança
no futuro.
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Adaptabilidade
As políticas, processos, pessoas e procedimentos empresariais estão em
constante mudança. As organizações estão cada vez mais aderindo a novas
tecnologias e políticas mais eficazes em suas atividades. Dessa forma, o
auditor precisa acompanhar essa mudança e estar sempre se adaptando às
novas políticas e processos.
Como você pôde ver, não é fácil ser um auditor de sucesso. Por isso,
além dessas competências, é preciso que este profissional seja resiliente.
Outras características, tais como saber trabalhar em equipe e ser versátil
para lidar com pessoas de diferentes estilos também são essenciais.
AUDITORIA INTERNA X 
AUDITORIA EXTERNA
QUAL A DIFERENÇA?
A principal diferença é que as auditorias internas não são
regulamentadas e podem, portanto, ser aplicadas com mais
flexibilidade. Elas podem ser usadas para destacar dados úteis para uma
empresa que busca aumentar a segurança da informação, gerenciar
riscos de forma mais eficaz e garantir a conformidade.
Enquanto isso, as auditorias externas não apenas fornecem outra camada
de controle, mas também criam transparência e aprimoram a imagem
pública de uma empresa.
Embora as funções de auditoria interna e externa sejam
complementares e possam precisar trabalhar juntas, seus objetivos e
áreas de enfoque são diferentes. Contudo, as duas funções não
competem ou entram em conflito; em vez disso, ambas contribuem
para uma liderança eficaz.
Os auditores internos têm uma visão holística dos sistemas de
governança, risco e controle de sua organização (em outras palavras,
principalmente informações não financeiras).
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Em contrapartida, os auditores externos estão preocupados com a
precisão das contas de negócios e a condição financeira da organização.
Em alguns setores, eles analisam também a conformidade da
organização com as leis e regulamentos.
Veja no quadro as algumas das diferenças entre auditoria interna e
externa:
Auditoria ExternaAuditoria Interna
O objetivo de uma auditoria
externa é dar confiabilidade e
credibilidade aos relatórios
enviados para os acionistas.
O objetivo de uma auditoria interna é
educar a administração e os
funcionários sobre como eles podem
melhorar os processos e a eficiência
da operação.
Objetivo
Os auditores externos não têm
responsabilidade para com a
organização, a não ser determinar a
precisão das operações anuais.
Um auditor interno é um consultor de
confiança que aconselha a alta
administração sobre a melhor forma
de gerenciar os riscos e metas da
empresa.
Responsabilidade
Um auditor externo se reporta aos
acionistas que estão fora da
estrutura administrativa de uma
organização.
Um auditor interno se reporta àquela
dentro de uma organização
Relatórios para
O Que é Auditoria Interna?
Uma auditoria interna é realizada pelas empresas para avaliar e
garantir que os controles internos, governança corporativa e
processos de uma organização estão operando de forma eficaz.
Ela fornece uma visão clara sobre o estado atual das coisas na
organização, mostrando o que pode ser melhorado, bem como quais
lições podem ser aprendidas com situações que dão errado.
As auditorias internas também ajudam a colocar em prática novos
processos, promover a prestação de contas e agregar valor à alta
administração e às partes interessadas. As auditorias internas são
frequentemente vistas como uma forma eficaz de garantir o
cumprimento e a execução das políticas estabelecidas. Além disso,
também podem ajudar a descobrir as melhores práticas e novas sinergias
em toda a empresa.
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O Que As Auditorias Internas Fazem? Um Olhar Mais Atento!
Os auditores internos geralmente não fazem parte das
operações de negócios de uma empresa, mas atuam como
consultores para vários órgãos de supervisão ou para a equipe de
liderança interna de uma empresa.
Padrões Da Auditoria Interna
As melhores práticas para auditoria interna são construídas em
torno dos processos sugeridos pelo governo. Os relatórios de auditoria
interna buscam atingir os quatro padrões abaixo:
Objetivo: opiniões imparciais e informativas expressas nas
recomendações do relatório;
Clareza: uma linguagem concisa usada para transmitir
recomendações e análises;
Precisão: uma análise de custo/benefício para determinar o nível de
precisão necessário para produzir uma recomendação relevante;
Oportunidade: relatório divulgado imediatamente após a análise ser
feita, para garantir a retificação imediata de quaisquer deficiências
identificadas.
No desenvolvimento deste tipo de trabalho, os auditores internos
utilizam as melhores práticas de empresas de consultoria,
contabilidade e gestão.
Benefícios Da Auditoria Interna
Conheça algumas das vantagens de contar com uma auditoria
interna:
• Ajuda a proteger os ativos e reduz a possibilidade de fraude;
• Melhora a eficiência nas operações;
• Aumenta a confiabilidade e integridade da empresa;
• Garante o cumprimento das leis e regulamentos;
• Estabelecer procedimentos de monitoramento.
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O Que É Auditoria Externa?
Agora, falando sobre o outro lado da moeda, a auditoria externa
consiste no processo em que auditores independentes realizam a tarefa de
examinar cuidadosamente a validade dos registros da empresa. Com essa
análise, eles buscam descobrir se existe alguma distorção nos registros
devido à fraude, erro ou apropriação indébita. Se qualquer inconsistência
é identificada, cabe ao auditor externo reportá-la aos stakeholders da
empresa.
Objetivos Centrais Da Auditoria Externa
De maneira geral, uma auditoria externa pode ser orientada por dois
objetivos centrais:
• Expressar uma opinião sobre a condição da organização e os riscos dos
processos utilizados pela área de Recursos Humanos.
• Avaliar a conformidade da organização com os regulamentos, leis e
padrões federais / estaduais ou específicos da indústria aplicáveis.
Benefícios Da Auditoria Externa
Assim como auditoria interna, o modelo de auditoria externa também
apresenta seus benefícios. Confira quais são:
• Melhora os sistemas e controles internos.
• Os auditores não se concentram apenas nos números, mas também
obtêm uma compreensão dos sistemas gerais da empresa.
• Valida o trabalho desenvolvido pela empresa e fornece credibilidade.
• Garante um nível maior de transparência e aumenta a confiança dos
acionistas.