AUDITORIA

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RELATORIO FINAL DE ESTÁGIO
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Terceira Parte – Modulo 8 
Luana Pinto Rocha Freitas
Reginaldo dos Santos Camelo
Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI
Ciências Contábeis (FLX0651) – Estágio 
14/07/2020
RESUMO
O parecer de auditoria tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre as
demonstrações contábeis auditadas em relação à posição patrimonial e financeira da
entidade. Assim o objetivo da pesquisa é verificar a aderência às exigências normativas na
emissão dos pareceres da auditoria independente, verificando os pareceres emitidos e se
estão de acordo as normas de auditoria. Este trabalho pode ser caracterizado como uma
pesquisa aplicada, descritiva, qualitativa. Através da Lei 6.404/76 (Lei das Sociedades
Anônimas), todo o processo de auditoria foi executado de acordo com as NBC TA, e os
documentos solicitados foram apresentados e conferidos com balanço patrimonial e as
demonstrações contábeis, foram examinadas as notas e cupons fiscais de todos os produtos
de compra e venda, e o confronto com os livros fiscais. 
 
Palavras-chave: Parecer, Auditor Independente, Demonstrações Contábeis.
1 – Introdução 
Este trabalho tem o objetivo apresentar o processo de auditoria contábil e utilização das
Normas Técnicas em sua elaboração, detalhando os procedimentos realizados e as análises
das demonstrações contábeis realizadas. É de grande relevância, a observação e
reestruturação das demonstrações, para uma perfeita análise e sucessivamente a execução de
auditoria com perfeição. Tem a finalidade de apresentar o planejamento da auditoria externa,
que é a etapa do trabalho no qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos
trabalhos a se executar na entidade a ser auditada, elaborando-o a partir da contratação dos
serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que
possa desempenhar uma auditoria eficaz. 
Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de
atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, relatórios, parecer e outros
informes a ser emitidos para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. O
programa de auditoria, além de servir como guia e instrumento de controle para a execução
do trabalho, devem estender todas as áreas a serem examinadas pelo auditor independente.
Para conseguir alcançar o objetivo previsto, farei uma sequência de pesquisas e estudos nos
quais estarei abordando os aspectos de grande importância para o planejamento da auditoria
independente.
O parecer dos auditores independentes deve ser parte integrante do relatório anual das
companhias abertas, divulgado publicamente aos usuários da informação contábil. Conforme
Franco e Marra (2001, p.527) o relatório deve ser “Fiel e completo, ou seja, deve relatar com
fidelidade os trabalhos executados e os fatos observados, tomando o necessário cuidado para
não omitir fatos relevantes”. As possibilidades de opinião dentro do relatório vão desde a
ausência de qualquer ressalva até a recusa de opinião. O tipo de opinião é fruto do estudo do
conteúdo técnico do parecer, no qual são apresentados os procedimentos adotados na
realização do trabalho. O parecer pode ser também de caráter investigativo quando evidência
fraudes e erros nas demonstrações contábeis. 
O relatório de auditoria deve se tornar público para dar veracidade ao objeto da
auditoria e às atividades financeiras realizadas pela empresa. Tendo por objetivo analisar a
aderência do parecer de auditoria independente na empresa FSJ Café Center Ltda. em relação
ao período de abril de maio de 2018, verificando a classificação do parecer emitido,
analisando sua estrutura e quais empresas de auditoria independente que realizaram serviços
de auditoria na organização de estudo.
2 – Relatório de Analise das Demonstrações Contábeis
Após a Análise das demonstrações contábeis, as quais foram confrontadas com todos os
documentos solicitados, e apresentados pela diretoria, sendo observados falhas ou erros nos
lançamentos contábeis que acusaram divergências desses documentos.
Empresa F.S.J Café Center ANEXO 5
Balanço Patrimonial em 01/04/2018 a 31/05/2018
CÓDIGO NOME SALDO ATUAL/
MOVIMENTO
19 ATIVO 70.578,76
27
35
60
4570
132
329
337
426
434
663
817
825
841
844
957
973
1015
 ATIVO CIRCULANTE
 DISPONIBILIDADES
 BANCO CONTA MOVIMENTO
 VIACREDI
 DIREITOS REALIZÁVEIS A CURTO PRAZO
 TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES A COMPENSAR
 ICMS a Compensar
 ESTOQUES
 Estoque de Mercadoria Para Revenda
 ATIVO NÃO CIRCULANTE
 IMOBILIZADO
 BENS E DIREITOS EM USO
 Móveis e utensílios
 Computadores e Periféricos
 (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
 (-) Móveis e Utensílios - Depreciação
 (-) Computadores Periféricos - Depreciação
60.244,99
59.883,14
59.883,14
59.883,14
361,85
0,00
0,00
361,85
361,85
10.333,77
10.333,77
10.490,00
6.940,00
3.550,00
(156,23)
(92,46)
(63,77)
1163
1171
1260
1279
1287
1350
1368
1376
1384
1392
1465
1538
1546
1562
1589
1597
1600
1619
4359
4367
4375
4464
4472
4383
4499
4502
PASSIVO
 PASSIVO CIRCULANTE
 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
 FOLHA DE PAGAMENTO DE EMPREGADOS
Salários a Pagar
 FOLHA DE PAGAMENTO DE DIRIGENTES
Pro-Labore a Pagar
 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR
 I.N.S.S. a Pagar
 F.G.T.S. a Pagar
 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES S/LUCRO
IRPJ a Pagar
Contr Social s/Lucro Presum a Pagar
 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES S/RECEITAS
 ICMS a Pagar
 COFINS a Pagar
 PIS a Pagar
 PROVISÕES
 PROVISÕES TRABALHISTAS
 Provisão de Férias
 Provisão de Férias FGTS
 Provisão de Férias INSS
 Provisão de 13° Salário
 Provisão de 13° FGTS
 Provisão de 13° INSS
70.578,76
16.809,17
9.481,20
5.247,00
5.247,00
1.335,00
1.335,00
2.899,20
2.446,20
453,00
4.433,57
487,92
231,12
256,80
3.945,65
3.164,55
642,00
139,10
2.894,40
2.894,40
1.266,74
101,34
339,48
950,04
76,00
160,80
1902
1910
1929
1945
2011
2054
2062
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 CAPITAL
 CAPITAL SOCIAL
Capital Social Integralizado
 LUCROS ACUMULADOS
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 Resultado do Exercício
53.769,59
50.000,00
50.000,00
50.000,00
3.769,59
3.769,59
3.769,59
F.S.J. CAFÉ CENTER ANEXO 6
Demonstração do Resultado de 01/04/2018 a 30/04/2018
NOME MOVIMENTO SALDO ATUAL
RECEITAS
RECEITAS OPERACIONAIS
RECEITA BRUTA COM VENDAS E SERVIÇOS
RECEITA COM VENDAS NO PAÍS
Revendas de mercadorias à vista
DEDUÇÕES DAS RECEITAS C/VENDAS E SERVIÇOS
IMPOSTOS S/VENDAS E SERVIÇOS 
ICMS S/Vendas e Serviços 
PIS S/Vendas e Serviços
COFINS S/Vendas e Serviços 
RECEITA LÍQUIDA 
CUSTOS
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
Custo das mercadorias vendidas
ICMS s/ compras
RESULTADO BRUTO 
DESPESAS
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS TRABALHISTAS 
Salários
Pro-Labore
Férias
13º salário
ENCARGOS SOCIAIS
INSS
FGTS
DESPESAS GERAIS
Material de limpeza
Depreciações e Amor zações
Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica
RESULTADO OPERACIONAL 
RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES E IMPOSTOS 
PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO 
PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO
Provisão P/ IRPJ 
PROVISÕES P/CONTRIBUIÇÕES S/LUCROS
Provisão P/ Contribuição Social 
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00
(4.558,49) 
(4.558,49)
(3.752,75)
(143,49)
(662,25)
17.516,51
2.511,61 
2.511,61 
2.511,61
3.110,35
(588,74)
15.004,90
12.438,62
12.438,62 
8.308,39
5.700,00
1.500,00
633,37
475,02
2.620,01
2.078,34
541,67
1.510,22
136,50
73,72
1,300,00
2.566,28 
2.566,28
503,31
238,41
238,41264,90 
264,90
2.062,97 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00
(4.558,49) 
(4.558,49)
(3.752,75)
(143,49)
(662,25)
17.516,51
2.511,61 
2.511,61 
2.511,61
3.110,35
(588,74)
15.004,90
12.438,62
12.438,62
8.308,39
5.700,00
1.500,00
633,37
475,02
2.620,01
2.078,34
541,67
1.510,22
136,50
73,72
1,300,00
2.566,28 
2.566,28
503,31
238,41 
238,41
264,90 
264,90 
2.062,97 
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
Resultado Líquido do Exercício (Lucro) 
2.062,97 
2.062,97 
2.062,97 
2.062,97 
Demonstração do Resultado de 01/05/2018 a 31/05/2018
NOME MOVIMENTO SALDO 
ATUAL
RECEITAS
 RECEITAS OPERACIONAIS
 RECEITA BRUTA COM VENDAS E SERVIÇOS
 RECEITA COM VENDAS NO PAÍS
 Revendas de mercadorias à vista
 DEDUÇÕES DAS RECEITAS C/VENDAS E SERVIÇOS
 IMPOSTOS S/VENDAS E SERVIÇOS 
 ICMS S/Vendas e Serviços 
 PIS S/Vendas e Serviços
 COFINS S/Vendas e Serviços 
RECEITA LÍQUIDA 
CUSTOS
 CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 Custo das mercadorias vendidas
 ICMS s/ compras
RESULTADO BRUTO 
DESPESAS
 DESPESAS OPERACIONAIS
 DESPESAS TRABALHISTAS 
 Salários
Pro-Labore
 Férias
 13º salário
 ENCARGOS SOCIAIS
 INSS
 FGTS
 DESPESAS GERAIS
 Aluguel
 Água e esgoto
 Energia Elétrica
 Material de limpeza
 Depreciações e Amor zações
Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica
 Telefone
RESULTADO OPERACIONAL 
21.400,00 
21.400,00 
21.400,00 
21.400,00 
(4.419,10) 
(4.419,10)
(3.638,00)
(139,10)
(642,00) 
16.980,90 
2.361,35 
2.361,35 
2.361,35
2.834,80 
(473,45)
14.619,55
12.425,01 
12.425,01
8.308,39
5.700,00 
1.500,00
633,37
475,02
2.620,01
2.078,34 
541,67 
1.496,61 
800,00 
46,19
180,81
152,50
82,51
79,90
154,70 
2.194,54 
43.475,00
43.475,00
43.475,00
43.475,00
(8.977,59)
(8.977,59)
(7.390,75)
(282,59)
(1.304,25)
34.497,41
4.872,96
4.872,96
4.872,96
5.945,15
(1.072,19)
29.624,45
24.863,63
24.863,63
16.616,78
11.400,00
3.000,00
1.266,74
950,04
5.240,02
4.156,68
1.083,34
3.006,83
800,00
46,19
180,81
289,00
156,23
1.379,90
154,70
4.760,82
 RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES E IMPOSTOS 
 PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO 
 PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO
 Provisão P/ IRPJ 
 PROVISÕES P/CONTRIBUIÇÕES S/LUCROS
 Provisão P/ Contribuição Social 
 RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
 RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
 Resultado Líquido do Exercício (Lucro) 
2.194,54 
487,92 
231,12 
231,12 
256,80 
256,80
1.706,62 
1.706,62 
1.706,62 
4.760,82 
991,23
469,53
469,53
521,70
521,70
3.769,59
3.769,59
3.769,59
 
3 – Relatório das Divergências Encontradas na Contabilidade
Com base na auditoria efetuada em vossa empresa, referente às demonstrações
financeiras findas em 25 de Maio de 2020 foram aplicadas o planejamento e verificações de
auditoria, contemplando todas as evidências com base em testes e amostragens de
documentos, registros e lançamentos contábeis, bem como a verificação da estrutura das
demonstrações financeiras conforme Lei 11.638/07 e demais normas contábeis inerentes a
atividade exercida. Com base nestes testes e verificações ficam apuradas as seguintes
informações. 
1) Referente ao estoque da empresa, as apurações realizadas demonstra que foram
efetuados lançamentos incorretos, e seus saldos não conferem com o balanço
patrimonial. 
2) Em relação ao imobilizado, as análises elaboradas comprovam que os bens são de
propriedade da empresa e estão de acordo com os lançamentos efetuados.
3) Analisamos a depreciação referente aos meses de abril e maio e constatamos que os
cálculos elaborados não estavam devidamente corretos com os percentuais de
depreciação definidos por legislação vigente.
Recomendamos todos os ajustes nos registros, patrimonial e contábil, nos percentuais
conforme legislação pertinente.
4) Referente à análise dos fornecedores da empresa, confirma-se os saldos lançados nas
demonstrações da mesma representando o passivo real decorrente da conta
fornecedores de bens e serviços.
5) Durante a execução de nossos trabalhos constatamos a ausência de procedimentos
formais que possibilitem a empresa a identificação e contabilização do contas a pagar
em obediência ao regime de competência, eis que identificamos vários passivos não
contabilizados que mereceram ajustes contábeis.
Recomendamos a formalização de procedimentos que identifiquem e registrem os
passivos e despesas em regime de competência.
6) Conforme a análise efetuada em obrigações tributárias verificou a exatidão dos
lançamentos efetuados estão corretos, representando o passivo real da conta
obrigações tributário.
7) Referente às obrigações trabalhistas e previdenciárias analisamos os lançamentos
contábeis e estão de acordo com as demonstrações divulgadas pela empresa. 
8) Ao verificar o capital da entidade e os lucros acumulados verificamos que estão de
acordo com as demonstrações, representando o patrimônio líquido de propriedade da
empresa.
O relatório destina-se ao uso exclusivamente interno da empresa e sua divulgação
externa pode suscitar dúvidas e originar interpretações errôneas em pessoas que
desconheçam os objetivos e limitações dos controles internos.
As sugestões contidas neste relatório deverão ser objetos de estudo, avaliando os riscos
de controles internos pela falta de observância.
4 – Relatório do Auditor Independente
1 - Examinamos os balanços patrimoniais, individual (controladora) e consolidado, da FSJ
Café Center Ltda, e controlado, levantado em 30 de abril e 31 de Maio de 2018, e as
respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido (controladora)
e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas,
elaborados sob a responsabilidade de sua Administração. Nossa responsabilidade é a de
expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis.
2 - Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas brasileiras de auditoria e
compreenderam: (a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o
volume de transações e os sistemas contábil e de controles internos da Sociedade e de suas
controladas; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que
suportam os valores e as informações contábeis divulgadas; e (c) a avaliação das práticas e
das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela Administração da Sociedade e
de suas controladas, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em
conjunto.
3 - Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no parágrafo 1 representam
adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira,
individual (controladora) e consolidado, da FSJ Café Center Ltda e controlado em 30 de
abril e 31 de Maio de 2018, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio
líquido (controladora) e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios
findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
4 - Nossos exames foram conduzidos com o objetivo de emitir parecer sobre as
demonstrações contábeis básicas referidas no parágrafo 1, tomadas em conjunto. As
demonstrações dos fluxos de caixa e do valor adicionado, individual (controladora) e
consolidado, referentes a 30 de abril e 31 de maio de 2018, que estão sendo apresentadas nos
Anexos I e II, respectivamente, para propiciar informações suplementares sobre a Sociedade,
não são requeridas como parte integrante das demonstraçõescontábeis básicas, de acordo
com as práticas contábeis adotadas no Brasil. As demonstrações dos fluxos de caixa e do
valor adicionado foram submetidas aos mesmos procedimentos de auditoria descritos no
parágrafo 2 e, em nossa opinião, essas demonstrações suplementares estão adequadamente
apresentadas, em todos os aspectos relevantes, em relação às demonstrações contábeis
básicas referentes aos exercícios findados em 31 de Maio de 2018, tomados em conjunto.
5 – Conclusão 
A auditoria exerce um papel de grande importância no mercado financeiro, expressando de
forma clara e objetiva, por meio do parecer dos auditores independentes, sua opinião sobre a
adequação em todos os aspectos importantes, da posição patrimonial e financeira das
demonstrações contábeis da empresa auditada. Em Auditoria realizada na empresa FSJ Café
Center Ltda, concluímos que a mesma tem um bom desempenho financeiro, após as análises
realizadas nas contas de resultado e patrimônio líquido. Entretanto há uma necessidade de
distribuição de atividades e setores para sanar as falhas e erros provenientes da má qualidade
nas informações.
REFERENCIAS 
ASSOCIAÇÃO BRASILEIRA DE NORMAS TECNICAS. NBR 6022: artigo em publicação
periódica cientifica impresso: apresentação. Rio de Janeiro, 2003.
FRANCO, Hilário e MARRA, Ernesto. Auditoria Contábil. 4º ed. São Paulo: Atlas, 2001.
http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01NBC TA AUDITORIA.pdf.
Acessado em: 10 de Junho de 2020
Sites das Normas Profissionais dos Auditores Independentes, segundo o
Conselho Federal de Contabilidade:
Empresa F.S.J Café Center ANEXO 5
Balanço Patrimonial em 01/04/2018 a 31/05/2018
CÓDIGO NOME SALDO ATUAL/
MOVIMENTO
19
27
35
60
4570
132
329
337
426
434
663
817
825
841
844
957
973
1015
ATIVO
 ATIVO CIRCULANTE
 DISPONIBILIDADES
 BANCO CONTA MOVIMENTO
 VIACREDI
 DIREITOS REALIZÁVEIS A CURTO PRAZO
 TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES A COMPENSAR
 ICMS a Compensar
 ESTOQUES
 Estoque de Mercadoria Para Revenda
 ATIVO NÃO CIRCULANTE
 IMOBILIZADO
 BENS E DIREITOS EM USO
 Móveis e utensílios
 Computadores e Periféricos
 (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
 (-) Móveis e Utensílios - Depreciação
 (-) Computadores Periféricos - Depreciação
70.578,76
60.244,99
59.883,14
59.883,14
59.883,14
361,85
0,00
0,00
361,85
361,85
10.333,77
10.333,77
10.490,00
6.940,00
3.550,00
(156,23)
(92,46)
(63,77)
1163 PASSIVO 70.578,76
1171
1260
1279
1287
1350
1368
1376
1384
1392
1465
1538
1546
1562
1589
1597
1600
1619
4359
4367
4375
4464
4472
4383
4499
4502
 PASSIVO CIRCULANTE
 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
 FOLHA DE PAGAMENTO DE EMPREGADOS
Salários a Pagar
 FOLHA DE PAGAMENTO DE DIRIGENTES
Pro-Labore a Pagar
 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR
 I.N.S.S. a Pagar
 F.G.T.S. a Pagar
 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES S/LUCRO
IRPJ a Pagar
Contr Social s/Lucro Presum a Pagar
 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES S/RECEITAS
 ICMS a Pagar
 COFINS a Pagar
 PIS a Pagar
 PROVISÕES
 PROVISÕES TRABALHISTAS
 Provisão de Férias
 Provisão de Férias FGTS
 Provisão de Férias INSS
 Provisão de 13° Salário
 Provisão de 13° FGTS
 Provisão de 13° INSS
16.809,17
9.481,20
5.247,00
5.247,00
1.335,00
1.335,00
2.899,20
2.446,20
453,00
4.433,57
487,92
231,12
256,80
3.945,65
3.164,55
642,00
139,10
2.894,40
2.894,40
1.266,74
101,34
339,48
950,04
76,00
160,80
1902
1910
1929
1945
2011
2054
2062
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 CAPITAL
 CAPITAL SOCIAL
Capital Social Integralizado
 LUCROS ACUMULADOS
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 Resultado do Exercício
53.769,59
50.000,00
50.000,00
50.000,00
3.769,59
3.769,59
3.769,59
F.S.J. CAFÉ CENTER ANEXO 6
Demonstração do Resultado de 01/04/2018 a 30/04/2018
NOME MOVIMENTO SALDO ATUAL
RECEITAS
RECEITAS OPERACIONAIS
RECEITA BRUTA COM VENDAS E SERVIÇOS
RECEITA COM VENDAS NO PAÍS
Revendas de mercadorias à vista
DEDUÇÕES DAS RECEITAS C/VENDAS E SERVIÇOS
IMPOSTOS S/VENDAS E SERVIÇOS 
ICMS S/Vendas e Serviços 
PIS S/Vendas e Serviços
COFINS S/Vendas e Serviços 
RECEITA LÍQUIDA 
CUSTOS
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
Custo das mercadorias vendidas
ICMS s/ compras
RESULTADO BRUTO 
DESPESAS
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS TRABALHISTAS 
Salários
Pro-Labore
Férias
13º salário
ENCARGOS SOCIAIS
INSS
FGTS
DESPESAS GERAIS
Material de limpeza
Depreciações e Amor zações
Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica
RESULTADO OPERACIONAL 
RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES E IMPOSTOS 
PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO 
PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO
Provisão P/ IRPJ 
PROVISÕES P/CONTRIBUIÇÕES S/LUCROS
Provisão P/ Contribuição Social 
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00
(4.558,49) 
(4.558,49)
(3.752,75)
(143,49)
(662,25)
17.516,51
2.511,61 
2.511,61 
2.511,61
3.110,35
(588,74)
15.004,90
12.438,62
12.438,62 
8.308,39
5.700,00
1.500,00
633,37
475,02
2.620,01
2.078,34
541,67
1.510,22
136,50
73,72
1,300,00
2.566,28 
2.566,28
503,31
238,41
238,41 
264,90 
264,90
2.062,97 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00
(4.558,49) 
(4.558,49)
(3.752,75)
(143,49)
(662,25)
17.516,51
2.511,61 
2.511,61 
2.511,61
3.110,35
(588,74)
15.004,90
12.438,62
12.438,62
8.308,39
5.700,00
1.500,00
633,37
475,02
2.620,01
2.078,34
541,67
1.510,22
136,50
73,72
1,300,00
2.566,28 
2.566,28
503,31
238,41 
238,41
264,90 
264,90 
2.062,97 
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
Resultado Líquido do Exercício (Lucro) 
2.062,97 
2.062,97 
2.062,97 
2.062,97 
ANEXO 14
PT AA10-1
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO – BRANCO
Giassi Supermercados Ltdar
Rua: Frederico Afonso N º6025
Blumenau – SC
Prezados Senhores:
A tulo de simples conferência e a pedido de nossos auditores, L. F. AUDITORIA, Rua
Zacarias de assunção nº 99 Ananindeua Pa, solicitamos a V.Sas. a gen leza de enviarem
diretamente aos referidos auditores a relação por nota fiscal/duplicata do saldo de que éramos
devedores em 02/05/18, provavelmente de fornecimentos realizados por V.Sas.
Para resposta anexamos um envelope-resposta.
Atenciosamente
_____________________
FSJ CAFÉ CENTER LTDA 
ANEXO 14.1
PT AA10-1
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO – BRANCO
Giassi Supermercados Ltdar
Rua: Frederico Afonso N º6025
Blumenau – SC
Prezados Senhores:
A tulo de simples conferência e a pedido de nossos auditores, L. F. AUDITORIA, Rua
Zacarias de assunção nº 99 Ananindeua Pa, solicitamos a V.Sas. a gen leza de enviarem
diretamente aos referidos auditores a relação por nota fiscal/duplicata do saldo de que éramos
devedores em 02/05/18, provavelmente de fornecimentos realizados por V.Sas.
Para resposta anexamos um envelope-resposta.
Atenciosamente
_____________________
FSJ CAFÉ CENTER LTDA 
ANEXO 14.2
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO NEGATIVO
Giassi Supermercados Ltdar
Rua: Frederico Afonso N º6025
Blumenau – SC
Prezados Senhores:
A tulo de simples conferência e a pedido de nossos auditores, L. F. AUDITORIA, Rua Zacarias
de assunção nº 99, solicitamos a V.Sas. a gen leza de enviarem diretamente aos referidos auditores
o saldo de seu débito por duplicatas na data de 02/05/2018, na importância de R$ 2.340,00, como
abaixo demonstrado.
Caso V.Sas., não estejam de acordo com o débito mencionado, solicitamos comunicarem
quaisquer divergências com os seus livros diretamente aos referidos auditores.
Na falta de resposta, presumiremos que V.Sas. estão de acordo com o referido débito.
Atenciosamente
FSJ CAFÉ CENTERLTDA
Duplicata Vencimento Valor (R$) Obs.
6.000 02/05/2018 2.340
2.340
ANEXO 15
PT AA10-1.1
L F Auditoria
Rua Zacarias de Assunção, 99 
Ananindeua – PA
Prezados Senhores:
Segundo nossos registros, o valor do nosso crédito contra a FSJ Café Center, em 02/05/2018 era o 
seguinte:
Nota Fiscal Emissão Vencimento Valor
6000 02/05/2018 02/05/2018 2.340,00 PT AA10-1

Atenciosamente
______________
Fsj Café Center 
 Somado
ANEXO 35
Ascurra, SC 19 de abril de 2020
À
L F Auditoria
Nesta
Prezados Senhores:
Carta de Responsabilidade da Administração de Empresa F.S.J Café Center, referente às
demonstrações contábeis em 31/05/2018.
A presente refere–se aos exames procedidos por V.S.as. nas demonstrações
contábeis de nossa entidade, correspondentes ao exercício findo em 31 de maio de 2018, e
está sendo emitida em atendimento às exigências das Normas de Auditoria independentes,
aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade.
Nesse sentido, estamos confirmando a V.S.as., as seguintes informações:
01) O sistema contábil e de controles internos adotados pela entidade no período são de nossa
responsabilidade, sendo adequados ao tipo de atividade e volume de transações que tem
nossa entidade.
02) Confirmamos que todas as transações efetuadas no período pela nossa entidade foram
devidamente registradas na contabilidade de acordo com a legislação vigente.
03) A entidade tem cumprido todas as disposições de seus contratos que poderiam, em caso de
descumprimento, ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.
04) Nossa administração cumpriu todas as normas e regulamentos a que a entidade está sujeita a
não houve qualquer comunicação referente à inobservância de exigências de autoridades
Regulamentadoras com respeito a aspectos financeiros.
05) Foram adequadamente contabilizadas e divulgadas nas demonstrações contábeis as
transações e saldos com “Partes Relacionadas”. 
06) Que todos os livros, registros contábeis, documentação comprobatória e todas as atas das
reuniões dos Acionistas (ou Sócios, Associados e Diretoria) foram colocados à sua
disposição.
07) Não existem, envolvendo a administração ou empregados, irregularidades pendentes que
possam ter efeito significativo sobre as demonstrações contábeis.
08) A entidade não tem ônus ou gravames sobre os seus ativos. 
09) As estimativas foram contabilizadas com base em dados consistentes confirmados por nossos
assessores jurídicos.
10) Não há quaisquer contingências fiscais, trabalhistas, previdenciárias, comerciais e legais não
contabilizadas que possam afetar a situação financeira e patrimonial da entidade e influir
significativamente na sua avaliação como empreendimento em continuidade.
11) Não é do nosso conhecimento, até a presente data, qualquer evento subsequente, ao
encerramento do exercício, que possa afetar de forma relevante a posição patrimonial e
financeira, bem como o resultado do período.
12) Não há nenhum fato conhecido que possa impedir a continuidade normal das atividades da
entidade.
13) Julgamos que os seguros contratados foram efetuados em valores suficientes para cobrir
eventuais sinistros que possam ocorrer, impedindo a continuidade normal dos negócios
sociais.
14) A empresa não efetuou nenhum acordo estranho ao curso normal de seus negócios, nem até o
momento tivemos conhecimento de quaisquer assuntos ou eventos que possam afetar
substancialmente as demonstrações contábeis referidas ou a posição da empresa até a
presente data.
15) Não há qualquer acordo ou termo com outras entidades que possam significar compromissos
que signifiquem contingências presentes ou futuras.
16) As demonstrações contábeis e as notas explicativas entregues a V.S.as., referente exercício,
findo em 31 de maio de 2018 são as oficializadas pela empresa e transcritas nos seus livros
societários e fiscais. Para identificação, as principais rubricas e cifras dessas demonstrações
contábeis são:
R$ Mil
Resultado do Exercício 3.769,59
Resultados Acumulados 3.769,59
Patrimônio Líquido 53.769,59 
Ativo Circulante 60.244,99
Passivo Circulante 16.809,17
Ativo Permanente 10.333,77
17) Outros esclarecimentos (se houver)
Atenciosamente,
____________________________ ___________________________________
 Diretor Contabilista
 Flavio Freitas Luana Freitas CRC/PA n.º 230485