AUDITORIA PARTE 02

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AUDITORIA INDEPENDENTE E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS
2ª ENTREGA - FASE DE EXECUÇÃO DA AUDITORIA
Wilma Dolores Medeiros de Melo
Tutor : Reginaldo Camelo
Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI
Ciências Contábeis (FLX 0651)– Estágio III/Módulo 8
24/05/2020
ANEXO 4
No. Nome da Documentação Data Solicitação Data Recebimento Situação
1 Controle de caixa 01/03/2020 16/03/2020 Recebido
2 Controle de Estoques 01/03/2020 16/03/2020 Recebido
3 Notas Fiscais de Entradas 01/03/2020 16/03/2020 Recebido
4 Notas Fiscais de Saídas 01/03/2020 16/03/2020 Recebido
5 Notas Fiscais de Compra do Imobilizado 01/03/2020 16/03/2020 Recebido
6 Carta de Circularização de Fornecedores 01/03/2020 20/03/2020 Recebido
7 Relação de Fornecedores 01/03/2020 01/04/2020 Recebido
8 Relatórios de Apuração de Impostos 01/03/2020 01/04/2020 Recebido
9 Relatório Contábil das Obrigações Tributárias 01/03/2020 01/04/2020 Recebido
10 Relatório Contábil das Obrigações Trabalhistas 01/03/2020 01/04/2020 Recebido
11 Contrato Social 01/03/2020 01/04/2020 Recebido
12 Folhas de Pagamentos 01/03/2020 09/04/2020 Recebido
13 Relatório das Taxas de Depreciação 01/03/2020 09/04/2020 Recebido
14 Relatório das Despesas Administrativas 01/03/2020 09/04/2020 Recebido
15 Relatório das Receitas Operacionais 01/03/2020 09/04/2020 Recebido
16 Livro Razão 01/03/2020 09/04/2020 Recebido
17 Livro Diário 01/03/2020 09/04/2020 Recebido
Preparado por: João Souza Data: 09/04/2020
Revisado por: Wilma Melo Data: 17/04/2020
Empresa F.S.J Café Center
Relação de Documentos Solicitados
01 de março de 2020
Empresa F.S.J Café Center ANEXO 5
Balanço Patrimonial em 01/04/2018 a 31/05/2018
CÓDIGO NOME SALDO ATUAL/
MOVIMENTO
19
27
35
60
4570
132
329
337
426
434
663
817
825
841
844
957
973
1015
ATIVO
 ATIVO CIRCULANTE
 DISPONIBILIDADES
 BANCO CONTA MOVIMENTO
 VIACREDI
 DIREITOS REALIZÁVEIS A CURTO PRAZO
 TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES A COMPENSAR
 ICMS a Compensar
 ESTOQUES
 Estoque de Mercadoria Para Revenda
 ATIVO NÃO CIRCULANTE
 IMOBILIZADO
 BENS E DIREITOS EM USO
 Móveis e utensílios
 Computadores e Periféricos
 (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
 (-) Móveis e Utensílios - Depreciação
 (-) Computadores Periféricos - Depreciação
70.578,76
60.244,99
59.883,14
59.883,14
59.883,14
361,85
0,00
0,00
361,85
361,85
10.333,77
10.333,77
10.490,00
6.940,00
3.550,00
(156,23)
(92,46)
(63,77)
1163
1171
1260
1279
1287
1350
1368
1376
1384
1392
1465
1538
1546
1562
1589
1597
1600
1619
4359
4367
4375
4464
4472
4383
4499
4502
PASSIVO
 PASSIVO CIRCULANTE
 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
 FOLHA DE PAGAMENTO DE EMPREGADOS
Salários a Pagar
 FOLHA DE PAGAMENTO DE DIRIGENTES
Pro-Labore a Pagar
 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR
 I.N.S.S. a Pagar
 F.G.T.S. a Pagar
 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES S/LUCRO
IRPJ a Pagar
Contr Social s/Lucro Presum a Pagar
 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES S/RECEITAS
 ICMS a Pagar
 COFINS a Pagar
 PIS a Pagar
 PROVISÕES
 PROVISÕES TRABALHISTAS
 Provisão de Férias
 Provisão de Férias FGTS
 Provisão de Férias INSS
 Provisão de 13° Salário
 Provisão de 13° FGTS
 Provisão de 13° INSS
70.578,76
16.809,17
9.481,20
5.247,00
5.247,00
1.335,00
1.335,00
2.899,20
2.446,20
453,00
4.433,57
487,92
231,12
256,80
3.945,65
3.164,55
642,00
139,10
2.894,40
2.894,40
1.266,74
101,34
339,48
950,04
76,00
160,80
1902
1910
1929
1945
2011
2054
2062
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 CAPITAL
 CAPITAL SOCIAL
Capital Social Integralizado
 LUCROS ACUMULADOS
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 Resultado do Exercício
53.769,59
50.000,00
50.000,00
50.000,00
3.769,59
3.769,59
3.769,59
F.S.J. CAFÉ CENTER ANEXO 6
Demonstração do Resultado de 01/04/2018 a 30/04/2018
NOME MOVIMENTO SALDO ATUAL
RECEITAS
RECEITAS OPERACIONAIS
RECEITA BRUTA COM VENDAS E SERVIÇOS
RECEITA COM VENDAS NO PAÍS
Revendas de mercadorias à vista
DEDUÇÕES DAS RECEITAS C/VENDAS E SERVIÇOS
IMPOSTOS S/VENDAS E SERVIÇOS 
ICMS S/Vendas e Serviços 
PIS S/Vendas e Serviços
COFINS S/Vendas e Serviços 
RECEITA LÍQUIDA 
CUSTOS
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
Custo das mercadorias vendidas
ICMS s/ compras
RESULTADO BRUTO 
DESPESAS
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS TRABALHISTAS 
Salários
Pro-Labore
Férias
13º salário
ENCARGOS SOCIAIS
INSS
FGTS
DESPESAS GERAIS
Material de limpeza
Depreciações e Amor zações
Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica
RESULTADO OPERACIONAL 
RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES E IMPOSTOS 
PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO 
PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO
Provisão P/ IRPJ 
PROVISÕES P/CONTRIBUIÇÕES S/LUCROS
Provisão P/ Contribuição Social 
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
Resultado Líquido do Exercício (Lucro) 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00
(4.558,49) 
(4.558,49)
(3.752,75)
(143,49)
(662,25)
17.516,51
2.511,61 
2.511,61 
2.511,61
3.110,35
(588,74)
15.004,90
12.438,62
12.438,62 
8.308,39
5.700,00
1.500,00
633,37
475,02
2.620,01
2.078,34
541,67
1.510,22
136,50
73,72
1,300,00
2.566,28 
2.566,28
503,31
238,41
238,41 
264,90 
264,90
2.062,97 
2.062,97 
2.062,97 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00
(4.558,49) 
(4.558,49)
(3.752,75)
(143,49)
(662,25)
17.516,51
2.511,61 
2.511,61 
2.511,61
3.110,35
(588,74)
15.004,90
12.438,62
12.438,62
8.308,39
5.700,00
1.500,00
633,37
475,02
2.620,01
2.078,34
541,67
1.510,22
136,50
73,72
1,300,00
2.566,28 
2.566,28
503,31
238,41 
238,41
264,90 
264,90 
2.062,97 
2.062,97 
2.062,97 
Demonstração do Resultado de 01/05/2018 a 31/05/2018
NOME MOVIMENTO SALDO ATUAL
RECEITAS
 RECEITAS OPERACIONAIS
 RECEITA BRUTA COM VENDAS E SERVIÇOS
 RECEITA COM VENDAS NO PAÍS
 Revendas de mercadorias à vista
 DEDUÇÕES DAS RECEITAS C/VENDAS E SERVIÇOS
 IMPOSTOS S/VENDAS E SERVIÇOS 
 ICMS S/Vendas e Serviços 
 PIS S/Vendas e Serviços
 COFINS S/Vendas e Serviços 
RECEITA LÍQUIDA 
CUSTOS
 CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 Custo das mercadorias vendidas
 ICMS s/ compras
RESULTADO BRUTO 
DESPESAS
 DESPESAS OPERACIONAIS
 DESPESAS TRABALHISTAS 
 Salários
Pro-Labore
 Férias
 13º salário
 ENCARGOS SOCIAIS
 INSS
 FGTS
 DESPESAS GERAIS
 Aluguel
 Água e esgoto
 Energia Elétrica
 Material de limpeza
 Depreciações e Amor zações
Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica
 Telefone
RESULTADO OPERACIONAL 
 RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES E IMPOSTOS 
 PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO 
 PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO
 Provisão P/ IRPJ 
 PROVISÕES P/CONTRIBUIÇÕES S/LUCROS
 Provisão P/ Contribuição Social 
 RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
 RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
 Resultado Líquido do Exercício (Lucro) 
21.400,00 
21.400,00 
21.400,00 
21.400,00 
(4.419,10) 
(4.419,10)
(3.638,00)
(139,10)
(642,00) 
16.980,90 
2.361,35 
2.361,35 
2.361,35
2.834,80 
(473,45)
14.619,55
12.425,01 
12.425,01
8.308,39
5.700,00 
1.500,00
633,37
475,02
2.620,01
2.078,34 
541,67 
1.496,61 
800,00 
46,19
180,81
152,50
82,51
79,90
154,70 
2.194,54 
2.194,54 
487,92 
231,12 
231,12 
256,80 
256,80
1.706,62 
1.706,62 
1.706,62 
43.475,00
43.475,00
43.475,00
43.475,00
(8.977,59)
(8.977,59)
(7.390,75)
(282,59)
(1.304,25)
34.497,41
4.872,96
4.872,96
4.872,96
5.945,15
(1.072,19)
29.624,45
24.863,63
24.863,63
16.616,78
11.400,00
3.000,00
1.266,74
950,04
5.240,02
4.156,68
1.083,343.006,83
800,00
46,19
180,81
289,00
156,23
1.379,90
154,70
4.760,82
4.760,82 
991,23
469,53
469,53
521,70
521,70
3.769,59
3.769,59
3.769,59
ANEXO 7
BT
Ativo - R$ mil
Saldo em Saldo em Saldo em
Descrição 31/05/2018 31/05/2018 Débito Crédito 31/05/2018
Disponibilidades 59.883,14 A 59.883,14 - 59.883,14 
Estoques 361,85 C 361,85 100,00 - 461,85 
Imobilizado 10.490,00 F 10.490,00 - 10.490,00 
Bens e Direitos em Uso 10.490,00 10.490,00 10.490,00 
 Móveis e Utensílios 6.940,00 6.940,00 - - 6.940,00 
 Computadores e Periféricos 3.550,00 3.550,00 - 3.550,00 
(-)Depreciação Acumulada 176,23 176,23 - 1,27 (174,96) 
 Móveis e Utensílios 92,46 92,46 23,58 116,04 
 Computadores e Periféricos 63,77 63,77 - 4,85 58,92 
Total Ativo 92.047,45 BTA 92.047,45 123,58 6,12 92.164,91 
Passivo - R$ mil
Saldo em Saldo em Saldo em
Descrição 31/05/2018 31/05/2018 Débito Crédito 31/05/2018
Fornecedores de Bens e Serviços AA 6.307 6.307 
Contas a Pagar BB 912 912 - 
Obrigações Tributárias 4.433,57 EE 4.433,57 - 4.433,57 
 Impostos e contribuições sobre receita 3.945,65 3.945,65 3.945,65 
 ICMS a pagar 3.164,55 3.164,55 3.164,55 
 PIS a pagar 139,10 139,10 139,10 
 COFINS a pagar 642,00 642,00 642,00 
 Impostos e Contribuições sobre Lucro 487,92 487,92 410,40 
 IRPJ a pagar 231,12 231,12 24,87 255,99 
 CSLL a pagar 256,80 256,80 103,20 153,60 
Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 9.481,20 HH 9.481,20 - - 9.481,20 
 Folha de Pagamento 6.582,00 6.582,00 
 Pagamento de Funcionários 5.247,00 5.247,00 5.247,00 
 Pró-Labore 1.335,00 1.335,00 1.335,00 
 Provisãões Trabalhistas 507,00 507,00 - - 507,00 
 Provisão de Férias 1.266,74 1.266,74 1.266,74 
 Provisão de Férias FGTS 101,34 101,34 101,34 
 Provisão de Férias INSS 339,48 339,48 339,48 
 Provisão de 13° Salário 950,04 950,04 950,04 
 Provisão de 13° FGTS 76,00 76,00 76,00 
 Encargos Sociais 2.899,20 2.899,20 2.899,20 
 INSS a pagar 2.446,20 2.446,20 2.446,20 
 FGTS a pagar 453,00 453,00 453,00 
Patrimônio Líquido 53.769,59 SS 53.769,59 - - 53.769,59 
Total Passivo 98.754,50 BTP 98.754,50 7.321,80 7.243,47 98.676,17 
Demonstração do Resultado do Exercício - R$ mil BTR
Saldo em Saldo em Saldo em
Descrição 31/05/2018 31/05/2018 Débito Crédito 31/05/2018
Receitas de Vendas 43.475,00 DR10.1 43.475,00 - - 43.475,00 
Impostos s/ Vendas (8.977,59) DR10.2 (8.977,59) - - (8.977,59) 
Custos das Vendas (4.872,96) DR10.3 (4.872,96) 972,14 (5.845,10) 
Resultado Operacional Bruto 29.624,45 DR10 29.624,45 972,14 28.652,31 
Despesas Comerciais e Administrativas -24.863,63 DR40 (24.863,63) - - (24.863,63) 
IRPJ e CSLL (991,23) DR80 (991,23) - - (991,23) 
Lucro Líquido 3.769,59 SS 3.769,59 972,14 - 2.797,45 
Preparado por: Data: 23/04/2020
Revisado por: Data: 27/04/2020
F.S.J. CAFÉ CENTER - ME
31 de maio de 2018
Ajustes/Reclassificação
Ajustes/Reclassificação
Ajustes/Reclassificação
FOLHA MESTRA
João Souza
Wilma Melo
ANEXO 8
PT A10-1
Data Entrada Saída Saldo
02/04/2018 525,00 49.475,00 
2.997,00 46.478,00 
136,50 46.341,50 
3.550,00 42.791,50 
6.940,00 35.851,50 
1.100,00 34.751,50 
200,00 34.551,50 
03/04/2018 1.725,00 36.276,50 
04/04/2018 1.600,00 37.876,50 
05/04/2018 1.950,00 39.826,50 
09/04/2018 2.300,00 42.126,50 
10/04/2018 2.550,00 44.676,50 
11/04/2018 3.150,00 47.826,50 
17/04/2018 2.300,00 50.126,50 
18/04/2018 2.200,00 52.326,50 
25/04/2018 2.200,00 54.526,50 
26/04/2018 2.100,00 56.626,50 
07/05/2018 2.450,00 59.076,50 
152,50 58.924,00 
2.340,00 56.584,00 
445,00 56.139,00 
08/05/2018 2.200,00 58.339,00 
09/05/2018 453,00 57.886,00 
10/05/2018 800,00 57.086,00 
5.247,00 51.839,00 
1.335,00 50.504,00 
2.100,00 52.604,00 
2.100,00 54.704,00 
2.300,00 57.004,00 
15/05/2018 46,19 56.957,81 
16/05/2018 180,81 56.777,00 
18/05/2018 154,71 56.622,29 
22/05/2018 79,90 56.542,39 
23/05/2018 3.154,01 53.388,38 
24/05/2018 2.250,00 55.638,38 
25/05/2018 2.100,00 57.738,38 
2.446,20 55.292,18 
30/05/2018 1.700,00 56.992,18 
2.050,00 59.042,18 
31/05/2018 2.150,00 61.192,18 
143,49 61.048,69 
662,25 60.386,44 
264,90 60.121,54 
238,41 59.883,13 
TOTAL 43.475,00 33.591,87 
Valor Ref.
50.000,00 
43.475,00 
33.591,87 
59.883,13 A10
Preparado por: João Souza Data: 09/04/2020
Revisado por: Wilma Melo Data: 20/04/2020
Empresa F.S.J Café Center
Análise da Conta Caixa
31 de maio 2018
Composição do saldo da conta Caixa
Folha Pgto PRO LABORE 04/2018
Venda De NF 15 CETELBRAS
Pgto ICMS REF.04/2018
Histórico
Compras Cfe. NF 735 - RDS
Compras Cfe. NF 1234 - CASSOL CENTERLAR
Compras Cfe. NF 123 COMPUTEL
Compras Cfe. NF 56 - HGD INSTALACOES
Venda De nf 1 JN MALHAS
Compras Cfe. NF 5987 FS DISTRIBUIDORA
Compras Cfe. NF 1245 GIASSI SUPERMERCADO
Venda De nf 2 BRANDILI
Venda De NF 3 DAMASIO TEXTIL
Venda De NF 4 CETELBRAS
Conferimos com saldo no livro diário
Soma conferida
Venda De NF 14 DAMASIO
Pgto 04/2018 AGUA
Venda De NF 16 DAMASIO TEXTIL
Pgto 04/2018 INTERNETPgto 04/2018 TELEFONE
Pgto 04/2018 ENERGIA ELETRICA
Pgto COFINS REF.04/2018
Pgto IRPJ REF.04/2018
Compras Cfe. NF 3379 ECO CLEAN
Venda De NF 20 DAMASIO
Venda De NF 11 JN MALHAS
Saldo final
Legendas - Referências
Venda De NF 6 BRANDILI
Venda De NF 7 DAMASIO
Venda De NF 8 CETELBRAS
Venda De NF 9 JN MALHAS
Venda De NF 5 JN MALHAS
Venda De NF 10 BRANDILI
Compras Cfe. NF 3825 ECO CLEAN
Descrição
Saldo inicial
Entradas
Saídas
Pgto SALARIOS REF 04/2018
Compras Cfe. NF 6000 - GIASSI
Venda De NF 13 JN MALHAS
Pgto 04/2018 ALUGUEL
Compras Cfe. NF 5999 - GIASSI
Fgts 04/2018
Venda De NF 12 CETELBRAS
Inss 04/2018
Venda De NF 17 DAMASIO
Venda De NF 19 CETELBRAS
Pgto PIS REF.05/2018
Pgto CSLL REF.04/2018
Venda De NF 18 JN MALHAS
ANEXO 9
PT C10-1
Data Nota Fiscal Valor Unitário Quantidade Débito Crédito Total
02/04/2018 . 0005987 R$ 525,00 R$ 525,00
. 0001245 R$ 2.997,00 R$ 3.522,00
03/04/2018 . 0000001 R$ 227,55 R$ 3.294,45
04/04/2018 . 0000002 R$ 272,90 R$ 3.021,55
05/04/2018 . 0000003 R$ 254,20 R$ 2.767,35
09/04/2018 . 0000004 R$ 270,90 R$ 2.496,45
10/04/2018 . 0000005 R$ 337,55 R$ 2.158,90
11/04/2018 . 0000006 R$ 397,45 R$ 1.761,45
17/04/2018 . 0000007 R$ 327,35 R$ 1.434,10
18/04/2018 . 0000008 R$ 302,20 R$ 1.131,90
25/04/2018 . 0000009 R$ 317,00 R$ 814,90
26/04/2018 . 0000010 R$ 353,20 R$ 461,70
02/05/2018 . 0006000 R$ 2.340,00 R$ 2.801,70
. 000599 R$ 445,00 R$ 3.246,70
. 0000011 R$ 339,20 R$ 2.907,50
03/05/2018 . 0000012 R$ 269,40 R$ 2.638,10
08/05/2018 . 0000013 R$ 267,30 R$ 2.370,80
09/05/2018 . 0000014 R$ 282,20 R$ 2.088,60
10/05/2018 . 0000015 R$ 286,90 R$ 1.801,70
15/05/2018 . 0000016 R$ 305,35 R$ 1.496,35
16/05/2018 . 0000017 R$ 282,20 R$ 1.214,15
22/05/2018 . 0000018 R$ 214,90 R$ 999,25
23/05/2018 . 0000019 R$ 248,85 R$ 750,40
24/05/2018 . 0000020 R$ 288,50 R$ 461,90
R$ 6.307,00 R$ 5.845,10
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos R$ 6.307,00
Créditos R$ 5.845,10
Saldo final R$ 461,90
Preparado por: Data: 10/04/2020
Revisado por: Data: 20/04/2020
Empresa F.S.J Café Center
Análise da Conta Estoque
31 de maio de 2018
Conferimos as notas fiscais de entrada e saída.
Soma conferida.
Conferimos com a folha mestra
Composição do saldo da conta Estoque
Legendas - Referências
João Souza
Wilma Melo
ANEXO 10
PT C10-2
Produto Nota Fiscal Qtde
Valor total do 
produto
IPI - 15%
PIS - 
0,65%
COFINS -
3%
ICMS - 17% REF.
Preço 
unitário
CHÁ MATTE ABRIL/2018 5987 10 50,00 8,50 5,00 
CHÁ DE CAMOMILA ABRIL/2018 5987 10 50,00 8,50 5,00 
CHÁ PRETO ABRIL/2018 5987 10 50,00 8,50 5,00 
CHÁ DE ERVA DOCE ABRIL/2018 5987 20 100,00 17,00 5,00 
CAFÉ EM GRÃOS ABRIL/2018 5987 25 175,00 29,75 7,00 
CAFÉ SOLÚVEL ABRIL/2018 5987 20 100,00 17,00 5,00 
ÁGUA COM GÁS ABRIL/2018 1245 400 440,00 74,80 1,10 
ÁGUA SEM GÁS ABRIL/2018 1245 500 500,00 85,00 1,00 
POLPA DE LARANJA ABRIL/2018 1245 200 300,00 51,00 1,50 
POLPA DE LIMÃO ABRIL/2018 1245 300 450,00 76,50 1,50 
POLPA DE ACEROLA ABRIL/2018 1245 300 450,00 76,50 1,50 
AÇÚCAR ABRIL/2018 1245 22 187,00 31,79 8,50 
LEITE ABRIL/2018 1245 15 450,00 76,50 30,00 
COPO ABRIL/2018 1245 2200 220,00 37,40 0,10 
CHÁ MATTE MAIO/2018 5999 3 15,00 2,55 5,00 
CHÁ DE CAMOMILA MAIO/2018 5999 15 75,00 12,75 5,00 
CHÁ PRETO MAIO/2018 5999 6 30,00 5,10 5,00 
CHÁ DE ERVA DOCE MAIO/2018 5999 10 50,00 8,50 5,00 
CAFÉ EM GRÃOS MAIO/2018 5999 20 100,00 17,00 5,00 
CAFÉ SOLÚVEL MAIO/2018 5999 25 175,00 29,75 7,00 
ÁGUA COM GÁS MAIO/2018 6000 200 220,00 37,40 1,10 
ÁGUA SEM GÁS MAIO/2018 6000 500 550,00 93,50 1,00 
COPO MAIO/2018 6000 2000 200,00 34,00 0,10 
POLPA DE LIMÃO MAIO/2018 6000 300 450,00 76,50 1,50 
POLPA DE ACEROLA MAIO/2018 6000 200 300,00 51,00 1,50 
AÇÚCAR MAIO/2018 6000 20 170,00 28,90 8,50 
LEITE MAIO/2018 6000 15 450,00 76,50 30,00 
Preparado por: Data:
Revisado por: Data:
Empresa Café Center Ltda – ME.
Análise do Custo Unitário de Estoque
31 de de maio 2018
Legendas - Referências
 Conferimos o cálculo do custo unitário com as notas fiscais
João Souza 10/04/2020
Wilma Melo 20/04/2020
ANEXO 11
PT F10-1
Data Nota Fiscal Forncedor REF. Valor
02/04/2018 735 RDS distribuição e logistica AS 3.000,00 
IMPRESSORA 300,00 
150,00 
TELEFONE 100,00 
1234 CASSOL CENTER LTDA 1.800,00 
2.000,00 
2.000,00 
1.140,00 
F10 10.490,00 
Valor do bem Taxa REF. Valor Depreciação
3.000,00 10% 25,00 
300,00 10% 2,50 
150,00 10% 1,25 
100,00 10% 0,83 
1.800,00 10% 15,00 
2.000,00 10% 16,67 
2.000,00 10% 16,67 
1.140,00 10% 10,36 
2.975,00 10% 24,79 
297,50 10% 2,48 
148,75 10% 1,24 
99,17 10% 0,83 
1.785,00 10% 14,88 
1.983,33 10% 16,53 
1.983,33 10% 16,53 
1.129,64 10% 9,41 
174,96 
Valor Ref.
- 
10.490,00 
174,96 
10.315,04 
F
Nota 1 Verificamos que não existem apólices de seguro realizadas para cobertura dos bens em caso de sinistro.
Nota 2 Os bens foram inspecionados e não existem bem obsoletos ou inutilizados.
Preparado por: João Souza Data: 10/04/2020
Revisado por: Wilma Melo Data: 20/04/2020
OUTROS UTENSÍLIOS (MAIO)
LEITORA DE CÓDIGO DE BARRAS (MAIO)
TELEFONE (MAIO)
CADEIRAS (MAIO)
MESAS (MAIO)
REFRIGERADOR (MAIO)
Calculo conferido
Confirmamos a propriedade do bem
Débitos
Créditos
Saldo final
Legendas - Referências
Conferimos com a folha mestra
Somado
Saldo inicial
Análise da depreciação
Descrição do bem
COMPUTADOR DESKTOP (ABRIL)
CADEIRAS (ABRIL)
COMPUTADOR DESKTOP (MAIO)
IMPRESSORA (MAIO)
Total depreciação
Composição do saldo do Imobilizado
Descrição
IMPRESSORA (ABRIL)
LEITORA DE CÓDIGO DE BARRAS (ABRIL)
TELEFONE (ABRIL)
MESAS (ABRIL)
REFRIGERADOR (ABRIL)
OUTROS UTENSÍLIOS (ABRIL)
Total
CAFÉ CENTER LTDA- ME
Análise do Imobilizado
31 de maio de 2018
Descrição do Bem
COMPUTADOR DESKSTOP
CADEIRAS 
MESAS
REFRIGERADOR
OUTROS UTENSÍLIOS
LEITORA DE CÓDIGOS DE BARRAS
ANEXO 12
PT AA10
Data NF Duplicata REF. Valor Vencimento Pagamento
02/04/2018 5987 5987-1 AA10-1 525,00 02/04/2018 02/04/2018
02/04/2018 1245 1245-1 AA10-2 2.997,00 02/04/2018 02/04/2018
02/05/2018 6000 6000-1 AA10-3 2.340,00 02/05/2018 02/05/2018
02/05/2018 5999 5999-1 AA10-4 445,00 02/05/2018 02/05/2018
6.307,00 
Valor Ref.
-6.307,00 
6.307,00 
- PT AA 10
Preparado por: Data: 13/04/2020
Revisado por: Data: 22/04/2020
Empresa F.S.J Café Center
Composição do saldo da Conta Fornecedores de Bens e Serviços
Análise da Conta Fornecedores de Bens e Serviços
31 de maio 2018
Total
Descrição
Saldo inicial
Débitos
Créditos
Saldo final
Empresa Melo Auditoria
Legendas - Referências
Soma conferida
Confirmamos a liquidação da duplicata
Conferimos com as notas fiscais
João Souza
Wilma Melo
ANEXO13-1
F & S DISTRIBUIDORA LTDA 
RUA FREDRICO AFONSO, 6025 BAIRRO PONTA BAIXA – RODEIO - SC
CEP 89136-000 
FONE (47) 3384-8765
Prezados Senhores:
A tulo de simples conferência e a pedido de nossos auditores, MELO AUDITORIA S.A., Rua Almirante
Barroso, 1200, Souza, Belém/PA, solicitamos a V.Sas. a gen leza de enviarem diretamente aos referidos
auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de 31/05/2018, na importância de R$ 970,00, como
abaixo demonstrado.
Para sua resposta anexamos um envelope-resposta.
Se for encontrada alguma divergência entre o valor acima e o constante dos livros de V.Sas., pedimos a
fineza de fornecer informações detalhadas aos auditores.
Atenciosamente
Flávio Schmetka 
F.S.J. CAFÉ CENTER – LTDA
Duplicata Vencimento Valor (R$)
5987-1 02/04/2018 525,00
5999-1 02/05/2018 445,00
970,00
ANEXO13-2
GIASSI SUPERMERCADOS LTDA
 RUA FREDRICO AFONSO, 6025 BAIRRO PONTA AGUDA – BLUMENAU - SC
CEP 89120-000 
FONE (47) 3333-8765
Prezados Senhores:
A tulo de simples conferência e a pedido de nossos auditores, MELO AUDITORIA S.A., Rua Almirante Barroso,
1200, Souza, Belém/PA, solicitamos a V.Sas. a gen leza de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de
seu débito por duplicatas na data de 31/05/2018, na importância de R$ 5.337,00, como abaixo demonstrado.
Para sua resposta anexamos um envelope-resposta.
Se for encontrada alguma divergência entre o valor acima e o constante dos livros de V.Sas., pedimos a fineza
de fornecer informações detalhadas aos auditores.
Atenciosamente
Flávio Schmetka 
F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA
Duplicata Vencimento Valor 
(R$)
Obs.
1245-1 02/04/2018 2.997,00
6000-1 02/05/2018 2.340,00
5.337,00
ANEXO14-1
PTAA10-1.1
À MELO AUDITORIA S.A.
Rua Almirante Barroso, 1200, Souza
 Belém/PA
Prezados Senhores:
Segundo nossos registros, o valor do nosso crédito contra a F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA, em 31/05/2018 era o seguinte:
Nota Fiscal Emissão Vencimento Valor
5987-1 02/04/2018 02/04/2018 525,00
5999-1 02/05/2018 02/05/2018 445,00
 970,00

PT AA10-1
Atenciosamente
____ Antonia Santos ______
F & S DISTRIBUIDORA LTDA 
 =Somado
Preparado por: João 
Souza
Data 22/04/2020
Revisado por: Wilma 
Melo
Data 27/04/2020
ANEXO 14-2
PTAA10-2.1
ÀMELO AUDITORIA S.A.
Rua Almirante Barroso, 1200, Souza
 Belém/PA
Prezados Senhores:
Segundo nossos registros, o valor do nosso crédito contra a F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA, em 31/05/2018 era o 
seguinte:
Nota Fiscal Emissão Vencimento Valor
1245-1 02/04/2018 02/04/2018 2.997,00
6000-1 02/05/2018 02/04/2018 2.340,00
 5.337,00

PT AA10-2
Atenciosamente
__________ _ Francisco Giassi ________ 
GIASSI SUPERMERCADOS LTDA
 = Somado
Preparado por: João Souza Data: 22/04/2020
Revisado por: Wilma Melo Data: 27/04/2020
ANEXO 15
PT BB10-1
Data Duplicata Valor Vencimento Pagamento REF. Saldo
02/04/2018 1 450,00 02/04/2018 02/04/2018
10/05/2018 0 46,19 10/05/2018 10/05/2018
0 180,81 10/05/2018 10/05/2018
0 79,90 10/05/2018 10/05/2018
0 154,70 10/05/2018 10/05/2018
911,60 
Valor Ref.
- 
911,60 
911,60 
- 
Preparado por: Data: 14/04/2020
Revisado por: Data: 22/04/2020
F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA 
Análise das Contas a Pagar
31 de maio 2018
Fornecedores
CASAN SC
CELESC
TERRA-INTERNET
OI TELEFONIA
BF CONTABILIDADE EIRELI
Créditos
Total
Composição do saldo da Contas a Pagar
Descrição
Saldo inicial
Débitos
Saldo final
Legendas - Referências
Confirmamos a liquidação da duplicata
Conferimos com as notas fiscais
Conferimos com saldo na folha mestra
Soma conferida
João Souza
Wilma Melo
ANEXO 16
PT EE10-1
Data Nota Fiscal Base de Cálulo ICMS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
02/04/2018 5897 525,00 17% 89,25 -89,25 
02/04/2018 1245 2.997,00 17% 509,49 -598,74 
03/04/2018 1 1.725,00 17% 293,25 -305,49 
04/04/2018 2 1.600,00 17% 272,00 -33,49 
05/04/2018 3 1.950,00 17% 331,50 298,01 
09/04/2018 4 2.300,00 17% 391,00 689,01 
10/04/2018 5 2.550,00 17% 433,50 1.122,51 
11/04/2018 6 3.150,00 17% 535,50 1.658,01 
17/04/2018 7 2.300,00 17% 391,00 2.049,01 
18/04/2018 8 2.200,00 17% 374,00 2.423,01 
25/04/2018 9 2.200,00 17% 374,00 2.797,01 
26/04/2018 10 2.100,00 17% 357,00 PT EE10 3.154,01 
25.597,00 3.752,75 598,74 
Data Nota Fiscal Valor da NF ICMS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
01/05/2018 - 
02/05/2018 6000 2.340,00 17% 397,80 -397,80 
02/05/2018 5999 445,00 17% 75,65 -473,45 
02/05/2018 11 2.450,00 17% 416,50 -56,95 
03/05/2018 12 2.200,00 17% 374,00 317,05 
08/05/2018 13 2.100,00 17% 357,00 
09/05/2018 14 2.100,00 17% 357,00 
10/05/2018 15 2.300,00 17% 391,00 
15/05/2018 16 2.250,00 17% 382,50 
16/05/2018 17 2.100,00 17% 357,00 
22/05/2018 18 1.700,00 17% 289,00 
23/05/2018 19 2.050,00 17% 348,50 
24/05/2018 20 2.150,00 17% 365,50 PT EE10
Total 24.185,00 3.638,00 473,45 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - - 
Débito Imposto 3.752,75 3.638,00 
Crédito Imposto 598,74 473,45 
Saldo de Imposto 3.154,01 3.164,55 
Legendas - Referências
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Data: 15/04/2020
Data: 22/04/2020
Somado
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
Verificamos que o IPI não integra a base de cálculo do ICMS.
Verificamos a nota fiscal
Análise da Contas Tributárias - ICMS
Empresa Café Center Ltda – ME.
31 de maio de 2018
João Souza
Composição do saldo da Conta COFINS a Recolher
Descrição
Abril Maio
Total
Saldo credor do mês anterior
Preparado por:
Revisado por: Wilma Melo
Confirmamos saldo com a folha mestra
ANEXO 17
Data Nota Fiscal Base de Cálculo PIS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
02/04/2018 5987 R$ 525,00 0,65% 3,41-3,41 
1245 R$ 2.997,00 0,65% 19,48 -22,89 
03/04/2018 1 R$ 1.725,00 0,65% 11,21 -11,68 
04/04/2018 2 R$ 1.600,00 0,65% 10,40 -1,28 
05/04/2018 3 R$ 1.950,00 0,65% 12,68 11,39 
09/04/2018 4 R$ 2.300,00 0,65% 14,95 26,34 
10/04/2018 5 R$ 2.550,00 0,65% 16,58 42,92 
11/04/2018 6 R$ 3.150,00 0,65% 20,48 63,39 
17/04/2018 7 R$ 2.300,00 0,65% 14,95 78,34 
18/04/2018 8 R$ 2.200,00 0,65% 14,30 92,64 
25/04/2018 9 R$ 2.200,00 0,65% 14,30 106,94 
26/04/2018 10 R$ 2.100,00 0,65% 13,65 PT EE20 120,59 
25.597,00 143,49 22,89 
Data Nota Fiscal Base de Cálculo PIS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
02/05/2018 6000 R$ 2.340,00 0,65% 15,21 -15,21 
5999 R$ 445,00 0,65% 2,89 -18,10 
11 2.450,00 0,65% 15,93 -2,18 
03/05/2018 12 2.200,00 0,65% 14,30 12,12 
08/05/2018 13 2.100,00 0,65% 13,65 25,77 
09/05/2018 14 2.100,00 0,65% 13,65 39,42 
10/05/2018 15 2.300,00 0,65% 14,95 54,37 
15/05/2018 16 2.250,00 0,65% 14,63 69,00 
16/05/2018 17 2.100,00 0,65% 13,65 82,65 
22/05/2018 18 1.700,00 0,65% 11,05 93,70 
23/05/2018 19 2.050,00 0,65% 13,33 107,02 
24/05/2018 20 2.150,00 0,65% 13,98 PT EE20 121,00 
Total 24.185,00 139,10 18,10 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - - 
Débito Imposto 143,49 139,10 
Crédito Imposto 22,89 18,10 
Saldo de Imposto 120,59 121,00 
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Preparado por: Data: 15/04/2020
Revisado por: Data: 22/04/2020
F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA 
Análise da Contas Tributárias - PIS
01/04/2018 a 31/05/2018
Total
Composição do saldo da Conta PIS a Recolher
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
Verificamos a nota fiscal
Descrição
Abril Maio
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
João Souza
Wilma Melo
ANEXO 18
PT EE30-1
Data Nota Fiscal Base de Cálculo COFINS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
02/04/2018 5987 R$ 525,00 3,00% 15,75 -15,75 
1245 R$ 2.997,00 3,00% 89,91 -105,66 
03/04/2018 1 R$ 1.725,00 3,00% 51,75 -53,91 
04/04/2018 2 R$ 1.600,00 3,00% 48,00 -5,91 
05/04/2018 3 R$ 1.950,00 3,00% 58,50 52,59 
09/04/2018 4 R$ 2.300,00 3,00% 69,00 121,59 
10/04/2018 5 R$ 2.550,00 3,00% 76,50 198,09 
11/04/2018 6 R$ 3.150,00 3,00% 94,50 292,59 
17/04/2018 7 R$ 2.300,00 3,00% 69,00 361,59 
18/04/2018 8 R$ 2.200,00 3,00% 66,00 427,59 
25/04/2018 9 R$ 2.200,00 3,00% 66,00 493,59 
26/04/2018 10 R$ 2.100,00 3,00% 63,00 556,59 
Total 25.597,00 662,25 105,66 
Data Nota Fiscal Base de Cálculo COFINS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
02/05/2018 6000 R$ 2.340,00 3,00% 70,20 -70,20 
5999 R$ 445,00 3,00% 13,35 -83,55 
11 R$ 2.450,00 3,00% 73,50 -10,05 
03/05/2018 12 R$ 2.200,00 3,00% 66,00 55,95 
08/05/2018 13 R$ 2.100,00 3,00% 63,00 118,95 
09/05/2018 14 R$ 2.100,00 3,00% 63,00 181,95 
10/05/2018 15 R$ 2.300,00 3,00% 69,00 250,95 
15/05/2018 16 R$ 2.250,00 3,00% 67,50 318,45 
16/05/2018 17 R$ 2.100,00 3,00% 63,00 381,45 
22/05/2018 18 R$ 1.700,00 3,00% 51,00 432,45 
23/05/2018 19 R$ 2.050,00 3,00% 61,50 493,95 
24/05/2018 20 R$ 2.150,00 3,00% 64,50 558,45 
Total 24.185,00 642,00 83,55 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - - 
Débito Imposto 662,25 642,00 
Crédito Imposto 105,66 83,55 
Saldo de Imposto 556,59 558,45 
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Preparado por: Data: 15/04/2020
Revisado por: Data: 22/04/2020
Descrição
Abril Maio
Empresa Café Center Ltda – ME.
Análise da Contas Tributárias - COFINS
01/04/2018 a 31/05/2018
Composição do saldo da Conta COFINS a Recolher
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
Verificamos a nota fiscal
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
João Souza
Wilma Melo
ANEXO 19
PT EE40-1
Data Base de Cálculo Acumulado Alíquota Valor IRPJ % Adicional Valor Adicional (-) Valor Pago REF. Imposto Devido
30/04/2018 2.062,97 2.062,97 15% 309,45 EE40 309,45 
31/05/2018 1.706,62 3.769,59 15% 565,44 309,45 EE40 255,99 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - 309,45 
Débitos - 309,45 
Créditos 309,45 255,99 
Saldo de Imposto 309,45 255,99 
Preparado por: Data:
Revisado por: Data:
F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA 
Análise da Contas Tributárias - IRPJ a Pagar
01/04/2018 a 31/05/2018
Composição do saldo da Contas IRPJ a Pagar
Descrição
Abril Maio
Legendas - Referências
Somado
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
João Souza
Wilma Melo
15/04/2020
22/04/2020
ANEXO 20
PT EE50-1
Data Base de Cálculo Acumulado Alíquota Valor CSLL (-) Valor Pago REF. Imposto Devido
30/04/2018 2.062,97 2.062,97 9% 185,67 EE50 185,6731/05/2018 1.706,62 3.769,59 9% 339,26 185,67 EE50 153,60 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - 185,67 
Débitos - 185,67 
Créditos 185,67 153,60 
Saldo de Imposto 185,67 153,60 
Preparado por: Data: 15/04/2020
Revisado por: Data: 22/04/2020
F.S.J. CAFÉ CENTER - ME
Análise da Contas Tributárias - CSLL a Pagar
01/04/2018 a 31/05/2018
Composição do saldo da Conta CSLL a Pagar
Descrição
Abril Maio
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
João Souza
Wilma Melo
ANEXO 21
PT HH10-1
Salário Base REF. Salário a pagar
1.200,00 8% 96,00 1.104,00 26,80% 321,60 8% 96,00 
1.000,00 8% 80,00 920,00 26,80% 268,00 8% 80,00 
1.000,00 8% 80,00 920,00 26,80% 268,00 8% 80,00 
1.100,00 8% 85,00 1.015,00 26,80% 294,80 8% 85,00 
1.400,00 8% 112,00 1.288,00 26,80% 375,80 8% 112,00 
5.700,00 453,00 5.247,00 1.528,20 453,00 
Salário Base REF. Salário a pagar
1.200,00 8% 96,00 1.104,00 26,80% 321,60 8% 96,00 
1.000,00 8% 80,00 920,00 26,80% 268,00 8% 80,00 
1.000,00 8% 80,00 920,00 26,80% 268,00 8% 80,00 
1.100,00 8% 85,00 1.015,00 26,80% 294,80 8% 85,00 
1.400,00 8% 112,00 1.288,00 26,80% 375,80 8% 112,00 
5.700,00 HH50-1 453,00 5.247,00 HH50-1 1.528,20 HH60-1 453,00 
Data REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
30/04/2018 5.247,00 5.247,00 
07/05/2018 5.247,00 - 
31/05/2018 5.247,00 5.247,00 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos 5.247,00 
Créditos 10.494,00 
Saldo Final 5.247,00 
Preparado por: Data: 16/04/2020
Revisado por: Data: 23/04/2020
Composição do Saldo - Salários a Pagar
Análise da movimentação da conta
Total
Funcionário
Joao dos Santos 
Maria da Silva 
Cálculo do movimento de MAIO/2018
INSS Empregado INSS Empresa FGTS
Pedro Souza
Ana Batista
Jessica Schmetka
Total
Histórico
Liquido de folha referente abril/2018
Pagamento folha refernte abril/2018
Liquido de folha referente maioi/2018
Joao dos Santos 
Maria da Silva 
Pedro Souza
Ana Batista
Jessica Schmetka
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálulos conferidos
Confere com registro na folha de pagamento
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de maio/2018
João Souza
Wilma Melo
Empresa Modelo CAFÉ CENTER LTDA-ME
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Salários a Pagar
01/04/2018 a 01/05/2018
INSS Empregado
Cálculo do movimento de ABRIL/2018
INSS Empresa FGTSFuncionário
ANEXO 22
PT HH20-1
Pro-labore Base REF. Pró-labore a pagar
1.500,00 11% 165,00 1.335,00 20,00% 300,00 
1.500,00 165,00 1.335,00 300,00 
Salário Base REF. Salário a pagar
1.500,00 11% 165,00 1.335,00 20,00% 267,00 
1.500,00 165,00 1.335,00 267,00 
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
30/04/2018 Liquido de folha referente Abril/2018 1.335,00 1.335,00 
07/05/2018 Pagamento folha refernte abril /2018 1.335,00 - 
31/05/2018 Liquido de Folha referente maio/2018 1.335,00 1.335,00 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos 1.335,00 
Créditos 2.670,00 
Saldo Final 1.335,00 
Preparado por: Data: 16/04/2020
Revisado por: Data: 23/04/2020
Confere com registro na folha de pagamento
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de maio/2018
Análise da movimentação da conta
Composição do Saldo - Pró-labore a Pagar
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálculos conferidos
João Souza
Wilma Melo
Total
Total
Cálculo do movimento de Maio/2018
Funcionário INSS Empregado INSS Empresa
Flavio Schmetka
Café Center Ltda – ME
Análise da Contas Trabalhistas e Previdênciárias - Pró-labore a Pagar
01/04/2018 a 31/05/2018
Cálculo do movimento de Abril/2018
Funcionário INSS Empregado INSS Empresa
Flavio Schmetka
ANEXO 23
PT HH30-1
Funcionário Salário Base 1/12 Avos 1/3 de férias
Total Prov. s/ 
Férias
1.200,00 100,00 33,33 133,33 8% 10,67 26,80% 35,73 8% 10,67 
1.000,00 83,33 27,78 111,11 8% 8,89 26,80% 29,78 8% 8,89 
1.000,00 83,33 27,78 111,11 8% 8,89 26,80% 29,78 8% 8,89 
Ana Batista 1.100,00 91,67 30,56 122,22 8% 9,78 26,80% 32,76 8% 9,78 
Jessica Schmetka 1.400,00 116,67 38,89 155,56 8% 12,44 26,80% 41,69 8% 12,44 
Total 5.700,00 475,00 158,33 633,33 50,67 169,73 50,67 
Funcionário Salário Base 1/12 Avos 1/3 de férias
Total Prov. s/ 
Férias
1.200,00 100,00 33,33 133,33 8% 10,67 26,80% 35,73 8% 10,67 
1.000,00 83,33 27,78 111,11 8% 8,89 26,80% 29,78 8% 8,89 
1.000,00 83,33 27,78 111,11 8% 8,89 26,80% 29,78 8% 8,89 
Ana Batista 1.100,00 91,67 30,56 122,22 8% 9,78 26,80% 32,76 8% 9,78 
Jessica Schmetka 1.400,00 116,67 38,89 155,56 8% 12,44 26,80% 41,69 8% 12,44 
Total 5.700,00 475,00 158,33 633,33 50,67 169,73 50,67 
Data REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
30/04/2018 904,40 904,40 
904,40 1.808,80 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos- 
Créditos 1.808,80 
Saldo Final 1.808,80 
Preparado por: Data: 16/04/2020
Revisado por: Data: 23/04/2020
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Provisão para férias
Empresa Modelo CAFÉ CENTER LTDA-ME
01/04/2018 a 31/05/2018
Joao dos Santos 
Maria da Silva
Prov. INSS Empresa s/ 
férias
Joao dos Santos 
Maria da Silva
Pedro Souza
Prov. FGTS s/ férias
Cálculo do movimento de abril/2018
Cálculo do movimento de maio/2018
Prov. INSS Empresa s/ 
férias
Prov. INSS Empregado s/ 
férias
Prov. INSS Empregado s/ 
férias
Empresa Barbosa Auditoria
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálulos conferidos
Confere com registro na folha de pagamento
Confirmamos as alíquotas dos impostos
João Souza
Wilma Melo
Composição do Saldo - Provisão para Férias
Prov. FGTS s/ férias
Análise da movimentação da conta
Histórico
Provisão para férias e encargos sociais abril/2018
Provisão para férias e encargos sociais maio/2018
Pedro Souza
ANEXO 24
PT HH40-1
Funcionário Salário Base 1/12 Avos
Joao dos Santos 1.200,00 100,00 8% 8,00 26,80% 26,80 8% 8,00 
Maria da Silva 1.000,00 83,33 8% 6,67 26,80% 22,33 8% 6,67 
Pedro Souza 1.000,00 83,33 8% 6,67 26,80% 22,33 8% 6,67 
Ana Batista 1.100,00 91,67 8% 7,33 26,80% 24,57 8% 7,33 
Jessica Schmetka 1.400,00 116,67 8% 9,33 26,80% 31,27 8% 9,33 
- - - - 
Total 5.700,00 475,00 38,00 127,30 38,00 
Funcionário Salário Base 1/12 Avos
Joao dos Santos 1.200,00 100,00 8% 8,00 26,80% 26,80 8% 8,00 
Maria da Silva 1.000,00 83,33 8% 6,67 26,80% 22,33 8% 6,67 
Ana Batista 1.000,00 83,33 8% 6,67 26,80% 22,33 8% 6,67 
Jessica Schmetka 1.100,00 91,67 8% 7,33 26,80% 24,57 8% 7,33 
1.400,00 116,67 8% 9,33 26,80% 31,27 8% 9,33 
- - - - 
Total 5.700,00 475,00 38,00 127,30 38,00 
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
30/04/2018 Provisão para13o. salário e encargos sociais abril/2018 475,02 475,02 
30/05/2018 Provisão para13o. salário e encargos sociais maio/2018 475,02 950,04 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos - 
Créditos 950,04 
Saldo Final 950,04 
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálulos conferidos
Confere com registro na folha de pagamento
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Preparado por: Data: 16/04/2020
Revisado por: Data: 23/04/2020
Legendas - Referências
Empresa Melo Auditoria
Cálculo do movimento de maio/2018
Prov. INSS Empregado s/ 
13o. Salário
Prov. INSS Empresa s/ 
13o. Salário
Prov. FGTS s/ 13o. 
Salário
Análise da movimentação da conta
Composição do Saldo - Prov. p/ 13o. Salário
João Souza
Wilma Melo
Empresa Modelo CAFÉ CENTER LTDA-ME
Análise da Contas Trabalhistas e Previdênciárias - Provisão para 13o. Salário
01/04/2018 a 31/05/2018
Cálculo do movimento de abril/2018
Prov. INSS Empregado s/ 
13o. Salário
Prov. INSS Empresa s/ 
13o. Salário
Prov. FGTS s/ 13o. 
Salário
ANEXO 25
PT HH50-1
Parte 
Empregado
Parte 
Empresa
REF. Total
453,00 1.528,20 HH10-1 1.981,20 
165,00 300,00 HH20-1 465,00 
618,00 1.828,20 2.446,20 
Parte 
Empregado
Parte 
Empresa
REF. Total
453,00 1.528,20 1.981,20 
165,00 300,00 465,00 
618,00 1.828,20 2.446,20 
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
01/04/2018 INSS referente abril/2018 2.446,20 2.446,20 
01/05/2018 Pagamento INSS abril/2018 2.446,20 - 
01/05/2018 INSS referente maio /2018 2.446,20 2.446,20 
Valor Ref.
- 
2.446,20 
4.892,40 
2.446,20 
Data: 16/04/2020
Data: 23/04/2020
João Souza
Wilma Melo
Preparado por:
Revisado por:
Efetuamos teste de liquidação subsequente e confirmamos o pagamento em maio/2018
Créditos
Saldo Final
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Confrontamos o registro com a GFIP
Débitos
INSS - folha diretoria
Total
Cálculo do movimento de maio/2018
Descrição
INSS - folha empregado
INSS - folha diretoria
Total
Análise da movimentação da conta
Composição do Saldo - INSS a Pagar
Descrição
Saldo inicial
INSS - folha empregado
Empresa Modelo CAFÉ CENTER LTDA-ME
Análise da Contas Trabalhistas e Previdênciárias - INSS a Pagar
01/04/2018 a 31/05/2018
Cálculo do movimento de abril/2018
Descrição
ANEXO 26
PT HH60-1
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
01/04/2018 FGTS referente mês abril/2018 453,00 HH10-1 453,00 
01/05/2018 Pagamento FGTS abril/2018 453,00 - 
31/05/2018 FGTS referente mês maio/2018 453,00 HH10-1 453,00 
Valor Ref.
- 
453,00 
906,00 
453,00 
Preparado por: Data: 16/04/2020
Revisado por: Data: 23/04/2020
Efetuamos teste de liquidação subsequente e confirmamos o pagamento em abril/2018
João Souza
Wilma Melo
Café Center Ltda – ME
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - FGTS a Pagar
01/04/2018 a 31/05/2018
Débitos
Análise da movimentação da conta
Composição do Saldo - FGTS a Pagar
Descrição
Saldo inicial
Créditos
Saldo Final
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Confrontamos o registro com a GFIP
Data Descrição REF. Capital
Reserva de 
Capital
Reserva Legal
Lucros 
Acumulados
Total
02/04/2018 Saldo de abertura 50.000 50.000 
Aumento de capital
Distribuição de lucros
31/05/2018 Lucro do exercício 3.770 3.770 
Saldo final 50.000 - - 3.770 53.770 
Nota 1:
Preparado por: Data: 17/04/202
Revisado por: Data: 27/04/2020
Legendas - Referências
Conferido com a folha mestra
Confere com o saldo do razão
Somado
João Souza
Wilma Melo
Efetuei a revisão do contrato social constatando inexistência de restrições de uso em relação às contas patrimoniais.
ANEXO 27
F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA
Análise da Conta Patrimônio Líquido
31 de maio de 2018
PT SS10
ANEXO 28
PT DR10
Qtde. Média Receita PIS 0,65% COFINS 3% ICMS 17% Qtde. Custo Médio Custo Total
03/04/2018 1 215 8,02 1.725,00 11,21 51,75 293,25 1.368,79 215 1,06 227,55 1.141,24 
04/04/2018 2 260 6,15 1.600,00 10,40 48,00 272,00 1.269,60 260 1,05 272,90 996,7005/04/2018 3 260 7,50 1.950,00 12,68 58,50 331,50 1.547,33 260 0,98 254,20 1.293,13 
09/04/2018 4 290 7,93 2.300,00 14,95 69,00 391,00 1.825,05 290 0,93 270,90 1.554,15 
10/04/2018 5 320 7,97 2.550,00 16,58 76,50 433,50 2.023,43 320 1,05 337,55 1.685,88 
11/04/2018 6 380 8,29 3.150,00 20,48 94,50 535,50 2.499,53 380 1,05 397,45 2.102,08 
17/04/2018 7 310 7,42 2.300,00 14,95 69,00 391,00 1.825,05 310 1,06 327,35 1.497,70 
18/04/2018 8 310 7,10 2.200,00 14,30 66,00 374,00 1.745,70 310 0,97 302,20 1.443,50 
25/04/2018 9 290 7,59 2.200,00 14,30 66,00 374,00 1.745,70 290 1,09 317,00 1.428,70 
26/04/2018 10 330 6,36 2.100,00 13,65 63,00 357,00 1.666,35 330 1,07 353,20 1.313,15 
02/05/2018 11 320 7,66 2.450,00 15,93 73,50 416,50 1.944,08 320 1,06 339,20 1.604,88 
03/05/2018 12 280 7,86 2.200,00 14,30 66,00 374,00 1.745,70 280 0,96 269,40 1.476,30 
08/05/2018 13 260 8,08 2.100,00 13,65 63,00 357,00 1.666,35 260 1,03 267,30 1.399,05 
09/05/2018 14 270 7,78 2.100,00 13,65 63,00 357,00 1.666,35 270 1,05 282,20 1.384,15 
10/05/2018 15 290 7,93 2.300,00 14,95 69,00 391,00 1.825,05 290 0,99 286,90 1.538,15 
15/05/2018 16 290 7,76 2.250,00 14,63 67,50 382,50 1.785,38 290 1,05 305,35 1.480,03 
16/05/2018 17 270 7,78 2.100,00 13,65 63,00 357,00 1.666,35 270 1,05 282,20 1.384,15 
22/05/2018 18 210 8,10 1.700,00 11,05 51,00 289,00 1.348,95 210 1,02 214,90 1.134,05 
23/05/2018 19 260 7,88 2.050,00 13,33 61,50 348,50 1.626,68 260 0,96 248,85 1.377,83 
24/05/2018 20 280 7,68 2.150,00 13,98 64,50 365,50 1.706,03 280 1,03 288,50 1.417,53 
Total 5.480 DR10.1 43.475,00 282,59 1.304,25 7.390,75 34.497,41 5.480 DR10.3 5.845,10 28.652,31 
DR10.2
Preparado por: Data: 20/04/2020
Revisado por: Data: 27/04/2020
Conferido com a folha mestra
Lucro Oper. 
Bruto
Data NFs
João Souza
Wilma Melo
Empresa F.S.J Café Center
Análise das Contas do Resultado Operacional Bruto
01/04/2018 a 31/05/2020
Conforme PT C10-2
Vendas Brutas Impostos s/ Venda
Vendas 
Líquidas
Custo das Vendas
Legendas - Referências
Somado
Conferido com o mapa de contabilização de vendas
Calculado
ANEXO 29
PT DR40-1
31/12/2017 31/05/2018 Débito Crédito
Despesas Comerciais
3002 Salário e ordenados PT HH10-1 - 11.400,00 
3003 Encargos Sociais PT HH10-1 - 5.240,02 
3010 Despesas com Provisão de Férias - 1.266,74 
3020 Despesa com provisão de 13o. Salário - 950,04 
3025 Depreciações PT F10-1 - - 
3040 Comissões s/ vendas - - 
3042 Manutenção e Conservação - - 
3051 Viagens e estadas - - 
3060 Agua - 46,19 
3070 Energia elétrica - 180,81 
3072 Telefonia - 154,70 
3074 Outras despesas - 2.468,90 
Despesas Administrativa - 
3200 Honorários da diretoria PT HH20-1 - - 
3203 Saários e ordenados PT HH10-1 - 2.670,00 
3240 Encargos Sociais PT HH10-1 - 330,00 
3255 Despesas com Provisão de Férias - - 
3271 Despesa com provisão de 13o. Salário - - 
3274 Depreciações PT F10-1 - 156,23 
3275 Material de escritório - - 
3280 Energia elétrica - - 
3285 Telefonia - - 
3290 Serviços de auditoria - - 
PT DR40 - 24.863,63 
Data:
Data:
Conta
João Souza
Wilma Melo
20/04/2020
27/04/2020
 Confirmamos saldo com a folha mestra
 Somado
 Calculado
Empresa Café Center Ltda – ME.
Análise da Contas de Despesas Comerciais e Administrativas
01/04/2018 a 31/05/2018
Saldo Contábil em Ajustes
Saldo AjustadoREF.Descrição da Conta
Carta de Reponsabilidade da Administração ANEXO 30 
Ascurra, SC 16/03/2020
À
Melo Auditoria
Nesta
Prezados Senhores:
Carta de Responsabilidade da Administração de Empresa F.S.J Café Center, referente às demonstrações
contábeis em 31/05/2018.
A presente refere–se aos exames procedidos por V.S.as. nas demonstrações contábeis de
nossa entidade, correspondentes ao exercício findo em 31 de maio de 2018, e está sendo emitida em
atendimento às exigências das Normas de Auditoria independentes, aprovadas pelo Conselho Federal de
Contabilidade.
Nesse sentido, estamos confirmando a V.S.as., as seguintes informações:
01) O sistema contábil e de controles internos adotados pela entidade no período são de nossa
responsabilidade, sendo adequados ao tipo de atividade e volume de transações que tem nossa
entidade.
02) Confirmamos que todas as transações efetuadas no período pela nossa entidade foram devidamente
registradas na contabilidade de acordo com a legislação vigente.
03) A entidade tem cumprido todas as disposições de seus contratos que poderiam, em caso de
descumprimento, ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.
04) Nossa administração cumpriu todas as normas e regulamentos a que a entidade está sujeita a não
houve qualquer comunicação referente à inobservância de exigências de autoridades
Regulamentadoras com respeito a aspectos financeiros.
05) Foram adequadamente contabilizadas e divulgadas nas demonstraçõescontábeis as transações e
saldos com “Partes Relacionadas”. 
06) Que todos os livros, registros contábeis, documentação comprobatória e todas as atas das reuniões
dos Acionistas foram colocados à sua disposição.
07) Não existem, envolvendo a administração ou empregados, irregularidades pendentes que possam ter
efeito significativo sobre as demonstrações contábeis.
08) A entidade não tem ônus ou gravames sobre os seus ativos. 
09) As estimativas foram contabilizadas com base em dados consistentes confirmados por nossos
assessores jurídicos.
10) Não há quaisquer contingências fiscais, trabalhistas, previdenciárias, comerciaise legais não
contabilizadas que possam afetar a situação financeira e patrimonial da entidade e influir
significativamente na sua avaliação como empreendimento em continuidade.
11) Não é do nosso conhecimento, até a presente data, qualquer evento subsequente, ao encerramento do
exercício, que possa afetar de forma relevante a posição patrimonial e financeira, bem como o
resultado do período.
12) Não há nenhum fato conhecido que possa impedir a continuidade normal das atividades da entidade.
13) Julgamos que os seguros contratados foram efetuados em valores suficientespara cobrir eventuais
sinistros que possam ocorrer, impedindo a continuidade normal dos negócios sociais.
14) A empresa não efetuou nenhum acordo estranho ao curso normal de seus negócios, nem até o
momento tivemos conhecimento de quaisquer assuntos ou eventos que possam afetar
substancialmente as demonstrações contábeis referidas ou a posição da empresa até a presente data.
15) Não há qualquer acordo ou termo com outras entidades que possam significar compromissos que
signifiquem contingências presentes ou futuras.
16) As demonstrações contábeis e as notas explicativas entregues a V.S.as., referente exercício, findo em
31/05/2018 são as oficializadas pela empresa e transcritas nos seus livros societários e fiscais. Para
identificação, as principais rubricas e cifras dessas demonstrações contábeis são:
R$ Mil
Resultado do Exercício 3.769,59
ResultadosAcumulados 3.769,59
Patrimônio Líquido 53.769,59 
Ativo Circulante 60.244,99
Passivo Circulante 16.809,17
Ativo Permanente 10.333,77
17) Outros esclarecimentos (se houver)
Atenciosamente,
Flávio SchmetkaBruno Freitas
 Diretor Contabilista – CRC-SC 028331/O
ANEXO 31
PT 2-BT
No. Referêcia Possível Consequência
1 C10-1 Erro no Controle de Estoque
2 C10-1 Erro no Controle de Estoque
3 F10-1 Valor total da depreciação a menor
4 EE40-1 Valor do IRPJ calculado a menor
5 EE50-1 Valor do CSLL calculado a maior
6 DR10 O custo das vendas foi 
contabilizado a menor.
Grande risco do setor contábil não obter 
informações sobre a posição do estoque no 
final ao final de cada mês.
Preparado por: João Souza Data: 22/04/2020
Revisado por: Wilma Melo Data: 27/04/2020
Refazer os cálculos usando a alíquota 
correspondentes aos valores de base de cálculo.
Recomendação
Maior atenção na conferência das notas fiscais.
Maior atenção na conferência dos produtos 
recebidos do fornecedor..
Incluir os itens ausentes no cálculo da depreciação 
Refazer os cálculos usando a alíquota 
correspondentes aos valores de base de cálculo.
Implantar um sistema de controle de estoque para 
proceder todos os ajustes necessários
F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA 
Pontos de Recomendação
31 de maio de 2018
Ponto Observado
Verificamos erro de soma na NF 6000 (Entrada), 
contabilizando R$ 50,00 a maior.
No lançamento do item "erva doce" no dia 02/05 NF 
5987(Entrada), foi contabilizado uma entrada no valor 
de R$ 50,00, sendo que o correto é o valor de R$ 
100,00.
Alguns itens do Imobilizado - móveis e utensílios não 
foram considerados para o cálculo da depreciação.
As alíquotas utilizadas para o cálculos do IRPJ foram 
abaixo de 15%.
As alíquotas utilizadas para o cálculos do CSLL foram 
acima de 9%.
ANEXO 32
PT 1-BT
No. Ref. Descrição Ativo D/(C) Passivo (D)/C Resultado (D)/C
1 C10-1 Nota Fiscal contabilizando R$ 50,00 a maior (50,00) 
2 C10-1 Entrada no estoque contabilizando R$ 50,00 a menor (50,00) 
3 F10-1 Depreciação contabilizada a menor (23,58) 
4 EE40-1 IRPJ calculado a menor 24,87 
5 EE50-1 CSLL calculado a maior (103,20) 
6 DR10 Custo das ventas contabilizado a menor (972,14) 
Total (123,58) (78,33) (972,14) 
Preparado por: João Souza Data:
Revisado por: Wilma Melo Data:
Lançamento de ajuste e/ou reclassificação
Empresa F.S.J Café Center
31 de maio de 2018
22/04/2020
27/04/2020
ANEXO 34
PT DR80-1
31/12/2017 31/05/2018 Débito Crédito
Provisão para imposto de renda BTP - 469,53 ① 95,91 565,44 
DR80 DR80
Cálculo do imposto de renda
Lucro líquido ajustado 3.769,59 
Aliquota do imposto de renda 15%
Provisão necessária 565,44 
Cálculo da empresa ① 469,53 
Ajuste 1-BT 95,91 
Nota: Em minha opinião o saldo de R$ 565,44 representa o passivo real de propriedade da empresa, relativo ao imposto de renda a pagar.
Data:
Data:
F.S.J. CAFÉ CENTER - LTDA 
Analise revisional do IRPJ e CSLL
31/05/2018
Conta Descrição da Conta REF.
Saldo Contábil em Ajustes
Saldo Ajustado
Legendas - Referências
Conforme PT BTR
Somado
João Souza
Wilma Melo
Conforme legislação vigente
Calculado
Preparado por:
Revisado por:
23/04/2020
27/04/2020
Nomenclatura dos Papéis de Trabalho PT ANEXO
Fase Inicial
Procedimentos de auditoria Anexo 1
Planejamento de Horas Anexo 2
Contrato de Prestação de Serviços de Auditoria Anexo 3
Relação dos documentos solicitados Anexo 4
Balanço Patrimonial em 31/05/2018 Anexo 5
Demonstração de Resultado do Exercício em 31/05/2018 Anexo 6
Folha Mestra BT Anexo 7
Fase de Execução
Análise da conta caixa A10-1 Anexo 8
Analise de Estoque C10-1 Anexo 9
Análise do custo Unitário do estoque C10-2 Anexo 10
Análise do Imobilizado F10-1 Anexo 11
Análise dos Fornecedores AA10 Anexo 12
Carta de Circularização aos Fornecedores AA10-1 Anexo 13
Análise das confirmações de circularização dos fornecedores AA10-1.1 Anexo 14
Analise do Contas a Pagar BB10-1 Anexo 15
Analise das contas tributárias - ICMS EE10-1 Anexo 16
Analise das contas tributárias - PIS EE20-1 Anexo 17
Analise das contas tributárias - COFINS EE30-1 Anexo 18
Analise das contas tributárias - Imposto de Renda a Pagar EE40-1 Anexo 19
Analise das contas tributárias - Contribuição Social a Pagar EE50-1 Anexo 20
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Salario a Pagar HH10-1 Anexo 21
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Pró-labore a pagar HH20-1 Anexo 22
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Provisão p/ férias HH30-1 Anexo 23
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Provisão p/ 13o. Sal. HH40-1 Anexo 24
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - INSS a pagar HH50-1 Anexo 25
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - FGTS a pagar HH60-1 Anexo 26
Analise de composição do patrimônio líquido SS10 Anexo 27
Analise das contas de resultados operacional bruto DR10 Anexo 28
Analise das contas de despesas comerciais e administrativas DR40-1 Anexo 29
Carta de Reponsabilidade da Administração Anexo 30
Fase de Finalização
Pontos de recomendação Anexo 31
Lançamentos de ajustes e/ou reclassificações Anexo 32
Relatório de divergências Anexo 33
Analise revisional do IRPJ e CSLL Anexo 34
Relatório do Auditor Independente Anexo 35
Preparado por: João Souza
Revisado por: Wilma Melo
Estrutura e Codificação dos Papéis de Trabalho
31 de março de 2020
Empresa F.S.J Café Center