prova objetiva auditoria_contábil

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Orientações para responder a prova 
a) Esta avaliação é índMdual e sem consulta. 
b) Verifique se o seu nome está correto na folha de 
respostas. Se houver erro, comunique-o ao tutor de sua 
turma. 
c) Leia cuidadosamente cada uma das questões e 
escolha a alternativa que responde cada uma delas. 
d) A folha de respostas deve ser I A 8 e O E 
1 preenchida conforme o exemplo: c::::J-c:J□CJ 
Marque sua resposta, cobrindo 
completamente o espaço correspondente e não apenas 
fazendo um X na alternativa. 
e) Utilize caneta preta ou azul. 
f) Assine sua folha de respostas, sem exceder o espaço 
destinado à assinatura. 
g) A folha de respostas não pode ser dobrada, amassada 
ou manchada. 
h) Ao término, devolva a Avaliação da disciplina 
juntamente com a folha de respostas. 
1. 
As informações geradas a partir da Auditoria Interna atendem 
primariamente à alta administração de uma organização. Nesse 
sentido, a partir da realização de uma Auditoria, esse nível 
hierárquico procederá para analisar e decidir sobre o que fazer em 
relação às melhorias ou à correção de erros elencados pelo auditor 
interno. Em seguida, traçam-se estratégias e elas são repassadas 
para os demais níveis, responsáveis por aplicar o que foi planejado. 
Em relação aos demais níveis hierárquicos, além do nível 
estratégico (alta gerência), o nível responsável por implementar 
diretamente as práticas estabelecidas pode ser definido como o 
nível : 
A. ( ) tático. 
B. Ç>(> operacional. 
c. ( ) logístico. 
D. ( ) gerencial. 
2. 
A Auditoria Contábil permite ganhos em diferentes áreas na gestão 
de uma corporação. Seja em termos legais, de imagem ou 
financeiros, os riscos podem ser significativamente reduzidos e, 
portanto, a empresa poderá melhorar a estabilidade das próprias 
operações e, por consequência, projetar o próprio futuro com maior 
grau de confiança e veracidade. Os efeitos da Auditoria se 
estendem a todos os setores da organização, permitindo que ela 
evolua em seu mercado e se desenvolva em múltiplas áreas, o que 
beneficia diretamente os stakeholders. 
Com a aplicação de Auditorias Contábeis, sejam internas, sejam 
externas, além das melhorias em processos logísticos, financeiros, 
operacionais e contábeis, uma empresa também pode ampliar 
significativamente a própria capacidade de compliance, que pode 
ser entendida como um conjunto de práticas, com o objetivo de 
garantir 
A. ( ) o aumento da capacidade de investimentos. 
B. c;;(.J o cumprimento de leis e regulações. 
c. ( ) maiores níveis de produtividade. 
D. ( ) a melhor relação com os stakeholders. 
3. 
A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias 
focadas nos riscos empresariais, isto é, com base nas práticas de 
Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos 
existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa 
também pode mensurar a própria maturidade em relação aos 
riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de 
riscos para que possa melhorar as próprias práticas em relação ao 
tema. 
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de 
maturidade de riscos, assinale a alternativa que exibe corretamente 
a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado: 
A. ( ) O nível gerenciado ocorre quando a gestão de 
riscos é executada em apenas alguns setores e, nos 
demais, ainda está sendo implementada. _. 
B. ~ O nível gerenciado ocorre quando a gestão de 
riscos está bem implementada e bem comunicada a 
todos os colaboradores da empresa. ,,,----
c. ( ) O nível gerenciado ocorre quando a gestão de 
riscos está em início de análise e implementação na / 
organização. 
D. ( ) O nível gerenciado,ocorre quando a gestão de 
riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida 
em todos os setores organizacionais. 
4. 
A partir das NBCs e PGs, que tratam de aspectos profissionais 
gerais aos contadores (que inclui os auditores e peritos contábeis),. 
são definidas diversas regras sobre os direitos e os deveres dos 
profissionais que trabalham com Auditoria Contábil . Essas normas 
são muito importantes para o mercado contábil, pois padronizam 
características dos profissionais e as regras pelas quais poderão 
agir, melhorando, assim, as relações com as empresas assistidas 
por esses profissionais. 
Em relação a essas normativas, em específico, em referência à NBC 
PG 01, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): 
(V) O auditor não deve se aproveitar de trabalhos realizados por 
outros colegas, de forma a fortalecer a própria classe e entidade de✓ 
trabalho. 
( V) O auditor contábil deve se manter ético, evitando fazer 
referências negativas a seus colegas de classe e participantes dos -./ 
processos de auditoria . 
( f ) O auditor deve pedir ajuda aos seus colegas e executar a 
auditoria com apoio de sua classe profissional quando não possuir 
conhecimentos técnicos suficientes. 
( V> O sigilo e a confidencialidade sobre as informações sensíveis 
das quais tiver acesso durante a execução dos trabalhos devem ser 
sempre garantidos pelo auditor. 
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência : 
A. ( ) V, V, F, F. 
B. ( 1/() V, V, F, V. 
c. ( ) F, V, V, F. 
D. ( ) F, F, V, F. 
RODOLFO
Realce
RODOLFO
Realce
RODOLFO
Realce
RODOLFO
Realce
RODOLFO
Realce
RODOLFO
Realce
RODOLFO
Realce
5. 
O programa de auditoria é uma parte essencial para que o auditor 
contábil possa executar corretamente as próprias atividades em 
uma organização. A partir do planejamento das próprias atividades, 
o auditor poderá organizar o que fará, traçando objetivos, o tempo 
necessário para realizar a auditoria (cronograma), dentre outros 
pontos essenciais. 
Dentre os itens necessários a um programa de auditoria, há um 
elemento fundamental para garantir o registro da auditoria e, 
consequentemente, a base informacional para a posterior 
elaboração do parecer de auditoria. 
A esse item/ferramenta, damos o nome de: 
A. e ) Prazos de Trabalho. 
B. ( ) Testes Documentais. 
c. ( ) Condução das Atividades. 
o. ( y ) Papéis de Trabalho. 
6. 
Nas grandes empresas, devido à sua alta complexidade em termos 
contábeis e de controles internos, por vezes, analisar todos os 
documentos pode ser inviável ou, mesmo, muito dispendioso, seja 
em relação ao tempo, seja em termos financeiros. Nesse caso, o 
auditor poderá empregar métodos de amostragem, escolhendo uma 
pequena parte do total de informações disponíveis para realizar os 
testes necessários. 
Com base no exposto, analise as afirmativas a seguir sobre os 
métodos de amostragem : 
I. A utilização de uma amostragem por método aleatório é 
considerada f'T)ais eficiente, porém pode ser de difícil execução. f 
II. A seleção ao acaso, desde que tomados os devJdos cuidados, é 
tão eficiente quanto o método de escolha aleatória. 
III. A amostra por unidades monetárias agrupa as amostras de 
acordo com faixas de valores em moeda corrente ou valores 
financeiros. " 
É correto o que se afirma em: 
A. e ) III, apenas. 
B. ( )( ) II e III, apenas. 
C. ( ) I, II e III. 
o. ( ) I e II, apenas. 
0 
Após o término de um processo de auditoria, ao receber os dados 
do parecer do auditor e conferir sua opinião sobre a situação 
encontrada na empresa em uma reunião de encerramento, esta 
deve prosseguir de formas diferentes de acordo com o que se 
constatou nesse documento. 
Podemos afirmar que, nos casos em que é constatado e divulgado 
um relatório de opinião não modificada, a empresa auditada deve 
A. ( ) revisar seus demonstrativos contábeis e ajustá-
los conforme observado pelo auditor contábil. / 
B. OÚ prosseguir com suas atividades de forma natural, 
corfsiderando que está de acordo com o que se espera~ 
e. e ) manter-se em operação, pois não foram 
apresentadas informações suficientes para o parecer do 
auditor. 
8. 
Devido à grande importância dos papéis de trabalho e documentos 
acessórios para a base de opinião do auditor, é importante queele 
aplique zelo e cuidado sobre o manuseio, a custódia e a divulgação 
desses dados sensíveis, não só durante o período de auditoria, mas, 
também, é preciso deixar os dados disponíveis após um tempo para 
que eles sejam consultados sempre que necessário, principalmente, 
em casos de disputas judiciais ou afins.Sobre o tempo pelo qual os 
documentos de auditoria devem ser mantidos/guardados, assinale a 
alternativa correta: 
A. ( ) 8 anos, no mínimo. 
B. e;,- ) 5 anos, no mínimo. 
c. ( ) 10 anos, no mínimo. 
o. ( ) 7 anos, no máximo. 
9. 
Ao finalizar o processo de coleta de evidências por meio da 
aplicação de testes em auditoria, o auditor prossegue para a 
elaboração do seu parecer, que pode ser sem modificação de 
opinião ou com modificação de opinião. A primeira opção 
corresponde ao atestado de que tudo está nos conformes legais e 
operacionais. A segunda opinião representa que existem distorções 
relevantes observadas na auditoria, o que origina a necessidade de 
ajustes nos demonstrativos contábeis ou nos controles internos da 
companhia auditada. Dentre esses ajustes, estão as emissões de 
relatórios com opiniões modificadas. 
A respeito das opiniões adversas, analise as afirmativas a seguir: 
I. Uma opinião adversa pode ser originada por fortes indícios de 
fraudes, apurados, por exemplo, por confirmações externas ou por 
documentos alterados. v 
II. Uma opinião adversa ocorre quando não existem informaççies 
suficientes para afirmar se existem ou não distorções relevantes 
nos aspectos contábeis da organização. v 
III. Uma opinião adversa é apresentada quando a empresa está 
em desacordo com normas ou quando é necessário corrigir um erro 
muito relevante em seus aspectos contábeis. 
É correto o que se afirma em : " 
A. ( ) II e III, apenas. 
B. e ) II, apenas. 
c. ( X> I e III, apenas. 
D. ( ) I, apenas. 
10. 
Além de regular o mercado de Auditoria de forma geral, as Normas 
Brasileiras de Contabilidade (NBCs) estabelecem importantes 
aspectos sobre as rotinas do auditor contábil, auxiliando na 
execução das tarefas dele. Essas normas se dividem em diferentes 
categorias e possuem abordagens específicas sobre diferentes 
rotinas do auditor contábil. Por exemplo, a NBC PG 01, que trata 
dos aspectos profissionais gerais à figura do contador, que é um 
requisito obrigatório para o cargo de auditor, estabelece diversas 
regras e normas sobre a execução dos trabalhos na área da 
Auditoria, inclusive, sobre os processos inaptidão, que ocorrem 
quando o profissional não se julga apto a executar determinada 
ação. Essas regras são fundamentais para um mercado de Auditoria 
mais eficiente e confiável. 
Considerando as regras da PG 01 em relação à inaptidão de um 
auditor, assinale a alternativa que exibe o procedimento correto no ---- ......... . ___ ....... -..... ___ ,.. ·-·---·· 
RODOLFO
Realce
RODOLFO
Realce
RODOLFO
Realce
RODOLFO
Realce
RODOLFO
Realce
RODOLFO
Realce
A. (~ ) Em caso de inaptidão, o auditor deve recusar a 
execução da auditoria. 
B. ( ) Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e 
aprender enquanto executa a auditoria. 
e. ( ) Em caso de inaptidão, o auditor deve prosseguir 
normalmente com a auditoria. 
D. ( ) Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e 
afirmar que sabe fazer o que é necessário. 
RODOLFO
Realce