Prova Direito Tributario Temas Avançados

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02/04/2024, 20:35 Cosmos · Cosmos
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Direito tributário: temas avançados
Professor(a): Rodrigo Alexandre Lazaro Pinto (Mestrado acadêmico)
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corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode
responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
Conforme a legislação atualmente vigente, o preço de aquisição de participações societárias deve ser alocado para:
Leia as afirmativas a seguir indique V para verdadeira ou F para falsa:
( ) Patrimônio líquido da empresa adquirida.
( ) Valor justo de mercado dos ativos líquidos.
( ) Ágio atribuível à rentabilidade futura, que é apurado pela diferença entre o preço de compra e a soma do patrimônio líquido da empresa
adquirida mais o valor justo de marcado ativos líquidos.
Alternativas:
F – F – F.
V – V – V.  CORRETO
F – V – V.
F – F – V.
F – V – F.
Código da questão: 74627
Para efeito de apuração de IRPJ e CSLL, será dedutível, na determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, o valor do preço
praticado entre partes relacionadas que não exceda o preço determinado por um dos seguintes métodos na importação:
Alternativas:
a) Método dos Preços Independentes Comparados (PIC); b) Método do Preço de Revenda menos Lucro (PRL); c) Método do Preço de
Venda a Varejo no País de Destino, Diminuído do Lucro (PVV); d) Método do Preço sob Cotação na Exportação (PECEX).
a) Método dos Preços Independentes Comparados (PIC); b) Método do Preço de Revenda menos Lucro (PRL); c) Método do Preço de
Venda a Varejo no País de Destino, Diminuído do Lucro (PVV); d) Método do Preço sob Cotação na Exportação (PECEX).
a) Método do Preço de Venda nas Exportações (PVEX); b) Método do Preço de Venda por Atacado no País de Destino, Diminuído do Lucro
(PVA); c) Método do Preço de Venda a Varejo no País de Destino, Diminuído do Lucro (PVV); d) Método do Custo de Aquisição ou de
Produção mais Tributos e Lucro (CAP); e) Método do Preço sob Cotação na Exportação (PECEX).
a) Método dos Preços Independentes Comparados (PIC); b) Método do Preço de Revenda menos Lucro (PRL); c) Método do Preço de
Venda a Varejo no País de Destino, Diminuído do Lucro (PVV); d) Método do Custo de Aquisição ou de Produção mais Tributos e Lucro
(CAP).
a) Método dos Preços Independentes Comparados (PIC); b) Método do Preço de Revenda menos Lucro (PRL); c) Método do Custo de
Produção mais Lucro (CPL); d) Método do Preço sob Cotação na Importação (PCI).  CORRETO
Código da questão: 74640
Resolução comentada:
O fundamento encontra-se no Decreto-Lei n. 1.598, de 26 de dezembro de 1977, no seu artigo 20: “Art. 20. O contribuinte que avaliar
investimento pelo valor de patrimônio líquido deverá, por ocasião da aquisição da participação, desdobrar o custo de aquisição em: […]
II - mais ou menos-valia, que corresponde à diferença entre o valor justo dos ativos líquidos da investida, na proporção da
porcentagem da participação adquirida, e o valor de que trata o inciso I do caput; e III - ágio por rentabilidade futura (goodwill), que
corresponde à diferença entre o custo de aquisição do investimento e o somatório dos valores de que tratam os incisos I e II do caput. §
1º Os valores de que tratam os incisos I a III do caput serão registrados em subcontas distintas.”
Resolução comentada:
Para efeito de apuração de IRPJ e CSLL, será dedutível, na determinação do lucro real e da base de cálculo da CSLL, o valor do preço
praticado entre partes relacionadas que não exceda o preço determinado por um dos seguintes métodos: a) Método dos Preços
Independentes Comparados (PIC); b) Método do Preço de Revenda menos Lucro (PRL); c) Método do Custo de Produção mais Lucro
(CPL); d) Método do Preço sob Cotação na Importação (PCI).
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A alíquota do IOF varia conforme o tipo de operação no mercado de capitais, como na operação de câmbio, sob alíquota de 1,1%, que
incide sobre o montante transacionado em moedas estrangeiras como o dólar e em investimentos em CDBs e Tesouro Direto, com alíquota
regressiva conforme os dias que o valor se mantém investido, começando em 96% no primeiro e chegando a 0% após 30 dias.
 Sua aplicação é igual ao Imposto de Renda?
Alternativas:
Sim, a alíquota se aplica aos rendimentos obtidos e não ao valor total investido.  CORRETO
Não, é sobre o total investido.
Sim, a alíquota se aplica sobre 70% dos rendimentos obtidos.
Nenhuma das anteriores.
Sim, a alíquota se aplica sobre 50% dos rendimentos obtidos.
Código da questão: 74617
São exemplos de situações em que o preço de transferência busca evitar a erosão da base tributável e a transferência artificial de resultados
entre países:
Alternativas:
Desviar parte dos lucros para outras jurisdições com prejuízo compensável de imposto sobre a renda corporativa (planejamento tributário
agressivo). Desviar lucros para jurisdições que aplicam uma alíquota de imposto de renda corporativo reduzida ou inexistente. 
CORRETO
Desviar lucros para jurisdições que aplicam uma alíquota de imposto de renda corporativo reduzida ou inexistente.
Desviar lucros para empresa-veículo e offshore.
Desviar lucros para empresa-veículo e offshore e para outras jurisdições.
Desviar parte dos lucros para outras jurisdições com prejuízo compensável de imposto sobre a renda corporativa (planejamento tributário
agressivo).
Código da questão: 74639
O que é dedo-duro?
Alternativas:
É o imposto de renda retido na fonte no swing trade de 1% e no day trade de 0,005% sobre o lucro.
É o imposto de renda retido na fonte no swing trade de 0,005% e no day trade de 1% sobre o lucro.  CORRETO
É o imposto de renda retido na fonte no swing trade de 15% e no day trade de 20% sobre o lucro.
É o imposto de renda retido na fonte no swing trade de 2% e no day trade de 0,15% sobre o lucro.
É o imposto de renda retido na fonte no swing trade de 20% e no day trade de 15% sobre o lucro.
Resolução comentada:
A alíquota do IOF varia conforme o tipo de operação, como na operação de câmbio, sob alíquota de 1,1%, que incide sobre o montante
transacionado em moedas estrangeiras, como o dólar e em investimentos em CDBs e Tesouro Direto, com alíquota regressiva conforme
os dias que o valor se mantém investido, começando em 96% no primeiro e chegando a 0% após 30 dias. A taxa se aplica aos
rendimentos obtidos e não ao valor total investido.
Resolução comentada:
Com base no Princípio Arm’s Lenght, o preço de transferência visa impedir a erosão de suas bases tributáveis e a transferência artificial
de resultados entre países, seja na hipótese, por exemplo, de desviar parte dos lucros para outras jurisdições com prejuízo compensável
de imposto sobre a renda corporativa (planejamento tributário agressivo), seja para desviar lucros para jurisdições que aplicam uma
alíquota de imposto de renda corporativo reduzida ou inexistente.
Resolução comentada:
Há um imposto de renda retido na fonte, que é descontado pela corretora quando há movimentações de vendas, sendo que, no swing
trade, a alíquota é de 0,005%, e no day trade é de 1% sobre o lucro. Trata-se do chamado imposto "dedo-duro", que serve para facilitar
a fiscalização da Receita.
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Código da questão: 74615
Complete as lacunas a seguir: O hiring bônus é _________ e __________a uma contraprestação do empregado na execução de seu labor, e
________ ser considerado uma recomposição de uma expectativa frustrada de recebimento de verbas trabalhistas com o pedido de demissão
do vínculo laboral anterior.
Alternativas:
Habitual;desvinculado; pode.
Habitual; vinculado; pode.
Habitual; vinculado; não pode.
Não habitual; desvinculado; pode.  CORRETO
Não habitual; vinculado; pode.
Código da questão: 74633
Qual das alternativas indica o documento essencial para fundamentar a alocação dos valores indicados na amortização fiscal do ágio?
Alternativas:
Protocolo de justificação e documentos societários de incorporação, cisão ou transformação da empresa adquirida.
Documento de Arrecadação Fiscal.
Documentos contábeis de prova da mais-valia e goodwill.
Documento de Arrecadação Fiscal e contábeis de prova mais-valia.
Laudo de avaliação independente registrado na Receita Federal do Brasil ou no Cartório de Registro de Títulos e Documentos. 
CORRETO
Código da questão: 74625
Para se verificar se há uma terceirização ilícita, com o intuito exclusivo de redução dos encargos incidente sobre a folha de pagamento, os
autos de infração lavrados por essas entidades fiscalizadoras buscam afastar a “pejotização” de verdadeiros empregados que executam
atividade laboral. Cite-se o exemplo de uma indústria que “criou” pessoas jurídicas fictícias optantes pelo Simples Nacional, sendo que maior
parte da mão de obra estava alocada nos quadros das microempresas cuja prestação de serviços atendida exclusivamente à empresa
industrial. Outro exemplo de “pejotização” é incluir diversos “sócios” minoritários que exerciam funções de empregados em favor dos sócios
reais, reclassificando-se os “sócios” minoritários como verdadeiros empregados.
 Como é possível ao contribuinte contrapor a prova de “pejotização” e demonstrar que é uma terceirização lícita?
Alternativas:
É necessário que se demonstre que há prova da pessoalidade, não eventualidade, subordinação e onerosidade, restando ao contribuinte a
prova de que a terceirização não foi baseada em simulação.
Demonstrar que os requisitos do art. 3º da CLT estão atendidos e há vínculo de empregado.
Resolução comentada:
O hiring bônus é pago apenas uma vez (no ato da contratação). Outro fator importante é a prova de ser um pagamento vinculado a
uma contraprestação do empregado na execução de seu labor, o que não se visualiza no caso, já que o empregado é recém-contratado
pela empresa e a condição para ingresso é o pagamento dessa indenização. Por fim, visualiza-se uma compensação pelo prejuízo do
empregado em pedir demissão e renunciar a algumas verbas trabalhistas vinculadas ao seu antigo contrato de trabalho com o
empregador anterior (ex.: participações nos resultados e premiações que vão ocorrer após sua demissão), sendo o hiring bônus uma
recomposição dessa expectativa frustrada em razão do encerramento do contrato pela contratação do novo empregador.
Resolução comentada:
O fundamento encontra-se no Decreto-Lei nº 1.598, de 26 de dezembro de 1977, no seu artigo 20: “Art. 20. O contribuinte que avaliar
investimento pelo valor de patrimônio líquido deverá, por ocasião da aquisição da participação, desdobrar o custo de aquisição em: […]
§ 3º O valor de que trata o inciso II do caput deverá ser baseado em laudo elaborado por perito independente que deverá ser
protocolado na Secretaria da Receita Federal do Brasil ou cujo sumário deverá ser registrado em Cartório de Registro de Títulos e
Documentos, até o último dia útil do 13º (décimo terceiro) mês subsequente ao da aquisição da participação.”
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É necessário que se demonstre que não há pessoalidade, subordinação e onerosidade do tomador de serviço perante a mão de obra em
questão, ou mesmo que se trata de um trabalho eventual, restando ao contribuinte a prova de que a terceirização não foi baseada em
simulação.  CORRETO
Demonstrar a licitude dos contratos sociais das pessoas jurídicas.
Demonstrar que os contratos sociais das pessoas jurídicas envolvidas são lícitos e há autonomia da sua personalidade jurídica.
Código da questão: 74636
Assinale a alternativa correta: Em regra, as aplicações e operações financeiras de renda fixa ou de renda sujeitam-se à incidência do imposto
de renda na fonte às seguintes alíquotas: 
A) 20%, em aplicações com prazo de até 180 dias; 15%, em aplicações com prazo de 181 dias até 360 dias; 22,5%, em aplicações com prazo de
361 dias até 720 dias; 17,5%, em aplicações com prazo acima de 720 dias.
 B) 17,5%, em aplicações com prazo de até 180 dias; 15%, em aplicações com prazo de 181 dias até 360 dias; 22,5%, em aplicações com prazo
de 361 dias até 720 dias; 20%, em aplicações com prazo acima de 720 dias.
C) 15%, em aplicações com prazo de até 180 dias; 17,5%, em aplicações com prazo de 181 dias até 360 dias; 20%, em aplicações com prazo de
361 dias até 720 dias; 22,5%, em aplicações com prazo acima de 720 dias. 
D) 22,5%, em aplicações com prazo de até 180 dias; 20%, em aplicações com prazo de 181 dias até 360 dias; 17,5%, em aplicações com prazo
de 361 dias até 720 dias; 15%, em aplicações com prazo acima de 720 dias.
 E) 20%, em aplicações com prazo de até 180 dias; 17,5%, em aplicações com prazo de 181 dias até 360 dias; 15%, em aplicações com prazo
de 361 dias até 720 dias; 22,5%, em aplicações com prazo acima de 720 dias.
Alternativas:
15%; 17,5%; 20%; 22,5%.
17,5%; 15%; 22,5%; 20%.
20%; 17,5%; 15%; 22,5%.
22,5%; 20%; 17,5%; 15%.  CORRETO
20%; 15%; 22,5%; 17,5%.
Código da questão: 74611
São exemplos de fringe benefits (benefícios indiretos):
Alternativas:
Programa de stock options e Hiring bônus.
Uso de veículo da empresa para atividades não profissionais, concessão de cartão corporativo (cartão de crédito ou de débito bancário ou
ainda os denominados "cartões de incentivo") para custeio de gastos pessoais, pagamentos relativos a clubes e assemelhados (ex.:
academias) e conservação, custeio e manutenção de bens móveis ou imóveis cedidos para uso particular do empregado  CORRETO
Hiring bônus.
Programa de stock options.
Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT).
Resolução comentada:
Caso se verifique que há uma terceirização ilícita, com o intuito exclusivo de redução dos encargos incidente sobre a folha de
pagamento, os autos de infração lavrados por essas entidades fiscalizadoras buscam afastar a “pejotização” de verdadeiros empregados
que executam atividade laboral, em atenção ao princípio da “primazia da realidade sobre a forma”. As provas colhidas com os autos de
infração são, em regra, relacionadas à prova da pessoalidade, não eventualidade, subordinação e onerosidade, restando ao contribuinte
a prova de que a terceirização não foi baseada em simulação.
Resolução comentada:
Em regra, as aplicações e operações financeiras de renda fixa ou de renda variável realizadas a partir de 1º de janeiro de 2005 sujeitam-
se à incidência do imposto de renda na fonte às seguintes alíquotas: a) 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco décimos por cento), em
aplicações com prazo de até 180 (cento e oitenta) dias. b) 20% (vinte por cento), em aplicações com prazo de 181 (cento e oitenta e
um) dias até 360 (trezentos e sessenta) dias. c) 17,5% (dezessete inteiros e cinco décimos por cento), em aplicações com prazo de 361
(trezentos e sessenta e um) dias até 720 (setecentos e vinte) dias. d) 15% (quinze por cento), em aplicações com prazo acima de 720
(setecentos e vinte) dias.
02/04/2024, 20:35 Cosmos · Cosmos
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Código da questão: 74634
Resolução comentada:
Os fringe benefits, também conhecidos como benefícios indiretos, constituem-se em vantagens financeiras concedidas como
complemento ao salário de sócios, diretores, gerentes, administradores e funcionários. Além do salário, os fringe benefits direcionam o
incremento de um pacote de benefícios ao empregado, como uso de veículo da empresa para atividades não profissionais; concessão
de cartão corporativo (cartão de crédito ou de débito bancário ou ainda os denominados "cartões de incentivo") para custeio de gastos
pessoais; os pagamentos relativosa clubes e assemelhados (ex.: academias); e conservação, custeio e manutenção de bens móveis ou
imóveis cedidos para uso particular do empregado.
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