Prova Tributos em Especie

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02/04/2024, 20:34 Cosmos · Cosmos
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Tributos em espécie
Professor(a): Márcio Alexandre Ioti Henrique (Doutorado)
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A despeito da posição doutrinária em direito tributário, o Supremo Tribunal Federal compreende que o nosso sistema tributário possui:
Alternativas:
Impostos, taxas e contribuições de melhoria.
Impostos e taxas.
Impostos, taxas e contribuições especiais.
Impostos e contribuições.
Impostos, taxas e contribuições especiais, contribuições de melhoria e empréstimo compulsório.  CORRETO
Código da questão: 70276
Quais eventos devem ocorrer para que seja atendido o conceito de materialidade do ICMS circulação de mercadoria?
Alternativas:
Operação mercantil, encomenda e industrialização.
Operação mercantil de compra e venda de mercadoria e tradição.
Operação mercantil de compra e venda e habitualidade.
Operação mercantil de compra e venda de mercadoria, habitualidade e tradição.  CORRETO
Nenhuma das alternativas.
Código da questão: 70285
O imposto de renda, atendendo a dispositivo da Constituição Federal, poderá ter alíquotas progressivas quanto maior for sua base de
cálculo. Dos impostos abaixo, quais possuem a mesma permissão?
Alternativas:
Os impostos reguladores.
O imposto “inter vivos” e o “causa mortis”.
O imposto territorial rural e o imposto predial e territorial urbano.  CORRETO
O imposto predial e territorial urbano e o imposto sobre serviços.
Código da questão: 44484
De acordo com a legislação, qual a base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR)?
Alternativas:
O valor fundiário somado ao valor das benfeitorias.
O valor fundiário.  CORRETO
Resolução comentada:
O STF adota a divisão das espécies tributárias conforme a apresentação e nominação realizada pela CF/88.
Resolução comentada:
De acordo com a tipologia constitucional (art. 145, § 2°) fato gerador e base de cálculo, e não apenas fato gerador (art. 4° CTN), são
elementos relevantes para a identificação e a caracterização do tributo. Para configurar o ICMS circulação de mercadoria, deve haver
operação civil subjacente de compra e venda com habitualidade de bens considerados mercadorias.
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O valor das construções, edificações, benfeitorias, culturas permanentes e temporárias, pastagens cultivadas e melhoradas e florestas
plantadas.
O valor da área construída.
O valor das áreas de preservação permanente, de reserva legal, e de interesse ecológico para proteção de ecossistemas.
Código da questão: 46406
Uma pessoa física proprietária de um imóvel tributado pelo IPTU realizou a venda desse bem em 2018. Ela fez o registro no Cartório de
Registro de Imóveis em 2018, porém não informou a venda ao Município, tampouco o adquirente atualizou o cadastro imobiliário. Em 2021,
recebeu a cobrança referente aos exercícios de 2019 e 2020.
Sobre essa cobrança, podemos afirmar:
I. Tendo em vista a falta de comunicação da venda à Prefeitura Municipal, é correta a cobrança.
II. O IPTU tem na sujeição passiva o proprietário ou possuidor, sendo certo que ele não se reveste mais dessa condição, e, portanto, a
cobrança é indevida.
III. O descumprimento de um dever acessório deve estar sujeito à penalização, mas não faz nascer a obrigação tributária de pagar IPTU.
IV. O registro público nos termos da lei é oponível a um terceiro, e a Prefeitura Municipal não pode alegar desconhecimento da referida
venda.
V. A cobrança é ilegal, porque não respeita os critérios da sujeição passiva previstas no CTN.
São verdadeiras:
Alternativas:
II e IV, apenas.
Todas as alternativas são verdadeiras.
I, II, III e IV, apenas.
I, II e V, apenas.
II, III, IV e V, apenas.  CORRETO
Código da questão: 70279
O imposto de renda pessoa jurídica e o regime de tributação basicamente são opção fiscal ou determinação legal. São traços
característicos:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I-B; II-A; III-C.  CORRETO
I-B; II-C; III-A.
I-C; II-B; III-A.
I-C; II-A; III-B.
I-A; II-B; III-C.
Resolução comentada:
A base de cálculo do imposto é o valor fundiário do imóvel. Valor fundiário é o valor da terra nua, isto é, sem qualquer benfeitoria.
Considera-se como tal a diferença entre o valor venal do imóvel, inclusive as respectivas benfeitorias, e o valor dos bens incorporados
ao imóvel, declarado pelo contribuinte e não impugnado pela administração, ou resultante de avaliação feita por esta. Não serão
computadas, ainda, na base de cálculo as áreas de preservação permanente, a reserva legal, a de interesse ecológico para proteção de
ecossistemas, as comprovadamente imprestáveis para qualquer exploração agrícola e as áreas sob regime de servidão florestal.
Resolução comentada:
O IPTU é obrigação principal e deve decorrer da propriedade ou posse. A obrigação tributária não nasce do descumprimento de um
dever acessório. Desse modo, a alternativa I está incorreta, visto que a venda foi levada a registro público e, portanto, a Prefeitura não
pode alegar desconhecimento.
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Código da questão: 70293
Quanto ao pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) e sua exigência pelo município,
Alternativas:
a comprovação da propriedade se afigura como requisito indispensável à lei municipal para atribuir a sujeição passiva do imposto.
o município fixará alíquotas progressivas do imposto tendo como referência o uso do imóvel.
a Constituição Federal de 1988 prevê a progressividade das alíquotas do imposto desde que fundada no valor do imóvel.
a lei municipal definirá a zona urbana a partir dos critérios fixados pelo Código Tributário Nacional (CTN).  CORRETO
Código da questão: 44492
Examine as seguintes assertivas a respeito do Imposto sobre a Propriedade Rural (ITR), considerando a Lei n. 9.393/1996. Em seguida,
assinale a alternativa que indica os itens corretos.
I. O ITR tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel, localizado fora da zona urbana do município.
II. Considera-se imóvel rural a área contínua, formada de uma ou mais parcelas de terras, localizada na zona rural do município.
III. O imóvel rural que pertencer a mais de um município deverá ser enquadrado no município onde fique a sede do imóvel e, se esta não
existir, será enquadrado no município onde se localize a maior parte do imóvel.
IV. O imóvel rural com área igual ou inferior a 30 ha, localizado em município que não esteja compreendido na Amazônia Ocidental, no
Pantanal mato-grossense e sul-mato-grossense, no Polígono das Secas ou na Amazônia Oriental, é imune ao ITR.
Alternativas:
II; III e IV.
I; II e III.
II e IV.
I e II.
I; II; III e IV.  CORRETO
Código da questão: 46407
No exercício de 2017, determinado proprietário de um veículo automotor teve o veículo destruído em decorrência de um sinistro. No
entanto, recebeu as notificações de lançamentos relativos aos anos subsequentes. Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
Esses lançamentos devem ser adimplidos pelo proprietário do veículo sinistrado.
Esses lançamentos devem ser impugnados visto que o bem inexiste desde 2017.
O contribuinte deve impugnar o lançamento, fazer prova da destruição do veículo e pedir a baixa da inscrição.  CORRETO
O contribuinte deve comunicar o sinistro e deve adimplir o IPVA.
O contribuinte deveria ter comunicado o sinistro,mas, como não o fez, deve adimplir.
Resolução comentada:
O cálculo do lucro no IRPJ modalidade real permite adições e exclusões para que se excluam das base as despesas operacionais, sendo
certo também que no lucro presumido as empresas devem segregar e tributar o lucro conforme a base presumida da atividade. Por sua
vez, no Simples Nacional, o cálculo do tributo sempre leva em conta a receita bruta dos últimos 12 meses.
Resolução comentada:
Todas os itens estão corretos. O item I dispõe que o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), de apuração anual, tem como
fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana do município. O item II
considera imóvel rural a área contínua, formada de uma ou mais parcelas de terras, localizada na zona rural do município. O item III dita
que o imóvel, que pertencer a mais de um município, deverá ser enquadrado no município onde fique a sede do imóvel e, se esta não
existir, será enquadrado no município onde se localize a maior parte do imóvel. Por fim, o item dispõe que nos termos do art. 153, § 4º,
in fine, da Constituição, o imposto não incide sobre pequenas glebas rurais, quando as explore, só ou com sua família, o proprietário
que não possua outro imóvel, sendo que para os efeitos deste artigo, pequenas glebas rurais são os imóveis com área igual ou inferior
100 ha, se localizado em município compreendido na Amazônia Ocidental ou no Pantanal mato-grossense e sul-mato-grossense..
02/04/2024, 20:34 Cosmos · Cosmos
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Código da questão: 70290
A importação de mercadorias nas operações interestaduais tem a alíquota fixada pelo:
Alternativas:
Estado do Remetente da Mercadoria.
Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ).
Senado Federal.  CORRETO
Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ) e pelo Senado Federal.
Estado do Destinatário da Mercadoria.
Código da questão: 70286
Resolução comentada:
A propriedade do veículo automotor se encerra com a destruição. O descumprimento do dever de informar sobre a destruição não faz
nascer a obrigação tributária de pagar IPVA, embora o proprietário possa ser penalizado com multa. Os lançamentos devem ser
impugnados e deve ser realizada a prova da destruição.
Resolução comentada:
Conforme o artigo 155, § 2º, da CF/88: é facultado ao Senado Federal.
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