03 AUDITORIA CONTÁBIL Educação

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auditor pode discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das suas observações com o
nível adequado da administração. Essa discussão fornece oportunidade para o auditor
alertar tempestivamente a administração sobre a existência de deficiências sobre as quais
a administração possivelmente não tinha conhecimento. O nível da administração com o
qual é apropriado discutir as observações é aquele que está familiarizado com a área de
controle interno relacionada e que tem autoridade para tomar as medidas corretivas para
quaisquer deficiências de controle interno identificadas. Em algumas circunstâncias, pode
não ser apropriado para o auditor discutir as suas constatações diretamente com a
administração, por exemplo, se elas parecerem questionar a integridade ou competência
da administração” (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009.
Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23
jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s)
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Um dos indicadores de deficiência do controle interno pode ser a evidência da
incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações;
II. ( ) Um dos indicadores de deficiência significativa do controle interno pode ser a
evidência de resposta eficaz a riscos significativos identificados, isto é, a presença de
controle sobre esses riscos;
III. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está a reapresentação de
demonstrações emitidas para refletir a correção de distorção causada por erro ou fraude;
IV. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está o de distorções
encontradas durante o processo de auditoria, as quais não foram previstas ou encontradas
e ajustadas pelos controles da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Selecionada: Incorreta 
V, V, V, V.
Resposta Correta: Correta 
V, F, F, V.
 
Comentário
da resposta:
Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, uma vez que os
indicadores de deficiências significativas do controle interno incluem:
incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das
demonstrações; ausência de controle sobre esses riscos; reapresentação de
demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de
distorção relevante por causa de erro ou de fraude; distorções que foram
encontradas pelos procedimentos do auditor, as quais não foram prevenidas
ou detectadas e corrigidas pelo controle interno da organização.
 
Pergunta 6
0 em 1 pontos
 
 Leia o excerto a seguir.
 
A NBC TA 260 “foi escrita no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, mas pode
também ser aplicável, adaptada, conforme necessário nas circunstâncias, aos trabalhos de
auditoria de outras informações contábeis históricas quando os responsáveis pela
governança têm a responsabilidade de supervisionar de forma geral a elaboração das
outras informações contábeis históricas” (BRASIL, 2016, on-line).
 
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de 2016.
Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com os
responsáveis pela governança. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 17 jun.
2016. Disponível
em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA260R2.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s)
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante no contexto da auditoria;
II. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para obter informações relevantes para
a auditoria;
III. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar os auditores na tomada
de decisões de investimentos empresariais;
IV. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar na redução dos riscos de
distorção relevante nas demonstrações contábeis.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Selecionada: Incorreta 
V, V, F, F.
Resposta Correta: Correta 
V, V, F, V.
Comentário
da resposta:
Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, já que a
comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar o auditor e os
responsáveis pela governança a entenderem assuntos relacionados ao
contexto da auditoria e a desenvolverem um relacionamento de trabalho
construtivo; o auditor a obter, dos responsáveis pela governança, informações
relevantes para a auditoria; os responsáveis pela governança a cumprirem
sua responsabilidade de exercer supervisão geral do processo de relatórios
financeiros; e na redução dos riscos de distorção relevante nas
demonstrações contábeis.
 
Pergunta 7
1 em 1 pontos
 
 Leia o excerto a seguir.
 
Controles internos são políticas e procedimentos definidos para garantir a confiabilidade
contínua dos sistemas contábeis. Precisão e confiabilidade são fundamentais para a
contabilidade. Ademais, sem registros contábeis precisos, os administradores não podem
tomar decisões financeiras totalmente informadas e os relatórios financeiros podem conter
erros.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as
afirmativas a seguir.
 
I. A confiabilidade dos resultados gerados pelos controles possibilita uma melhora na
tomada de decisões, a fim de atingir o objetivo da empresa;
II. Para analisar a importância do controle, é necessário analisar e compreender o volume
de produção e a diversificação de uma entidade;
III. A partir do momento que a organização inicia sua fase de crescimento, é necessário a
inserção de mais controles para as operações e transações;
IV. Para um controle eficiente das operações e poder de análise, é necessário existir
relatórios, indicadores e outros índices que representem a gestão das operações da
empresa.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
I, II, III e IV.
 
Resposta Correta: Correta 
I, II, III e IV.
 
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a confiabilidade dos
resultados pelos controles que transformam simples dados em informações, a
partir das quais os empreendedores, utilizando-se de sua experiência
administrativa, tomam decisões olhando para o objetivo comum da
organização. Para analisar a importância do controle, é necessário examinar o
crescimento e a diversificação de uma empresa. Nesse sentido, se pudermos
identificar uma entidade em fase inicial, veremos que o empreendedor é o
ponto referencial do controle. Cabe ressaltar que, para um controle eficiente
das operações e poder de análise, deve-se existir relatórios, indicadores e
outros índices que representem a gestão das operações pelos funcionários e
o atendimento aos planos e metas traçados pela organização.
 
Pergunta 8
1 em 1 pontos
 
 Leia o excerto a seguir.
 
O auditor qualificado prepara a auditoria e reúne toda a documentação necessária para a
execução desta. A execução é realizada seguindo o que está estabelecido na agenda
acordada com o auditado. Ao final da auditoria é realizada uma reunião de encerramento,
em que qualquer observação encontrada e possíveis soluções são discutidas.
 
A respeito da execução da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s)
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A auditoria possui, como finalidade, o exame das demonstrações contábeis, mediante 
fatores internos e externos;
II. ( ) Na auditoria, as verificações inicializam buscando conhecimento dos procedimentos
internos e de sistemas de controles internos empregados pelas organizações;
III. ( ) O sistema de coleta das informações e dos controles internos transforma todos os
dados que resultam em manutenção da situação patrimonial e financeira da entidade;
IV. ( ) Após estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a realização da
auditoriase dá mediante obtenção de provas e evidências necessárias para a formação da
opinião do auditor.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta Selecionada: Correta 
F, V, F, V.
Resposta Correta: Correta 
F, V, F, V.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A sequência está correta, pois, na auditoria, os auditores
inicializam suas verificações mediante conhecimento dos procedimentos
internos e pelos sistemas de controles internos empregados pelas
organizações, para poderem avaliar o nível de confiança. Na sequência de ter
estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a aplicação da
auditoria faz-se por testes, provas seletivas, amostragens estatísticas que
objetivam a obtenção de provas e evidências necessárias para a formação da
opinião do auditor acerca das demonstrações contábeis.
 
Pergunta 9
1 em 1 pontos
 
 A opinião do auditor que acompanha as demonstrações contábeis é fundamentada em
uma auditoria dos procedimentos e registros empregados para produzi-los. As auditorias
internas avaliam os controles internos de uma organização, incluindo seus processos de
governança corporativa e contabilidade. Como parte de uma auditoria externa, os
auditores testarão os processos contábeis e os controles internos de uma empresa e darão
uma opinião quanto à sua eficácia.
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as afirmativas a
seguir.
 
I. As fraudes não encobertas são aquelas decorrentes de controle interno fraco;
II. O sistema de controle interno deve possibilitar a detecção de irregularidades;
III. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas em que se alteram a informação
contida nos registros;
IV. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas realizadas sem afetar os registros
contábeis.
 
Está correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada: Correta 
I, II e III.
Resposta Correta: Correta 
I, II e III.
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a fraude pode ser não
encoberta (são aquelas em que o autor não considera necessário esconder,
uma vez que o controle interno é muito fraco). As fraudes encobertas
temporariamente são aquelas realizadas que não afetam os registros
contábeis. As fraudes encobertas permanentemente são aquelas realizadas
sem afetar os registros contábeis.
 
Pergunta 10