Quiz Normas e Práticas de Auditoria

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BCONCAS5DA_2301-2301-668090 2301-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA Quiz
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Usuário ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS
Curso 2301-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA
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Iniciado 21/03/23 11:40
Enviado 21/03/23 11:50
Data de vencimento 29/03/23 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 9 em 10 pontos  
Tempo decorrido 9 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
O auditor independente foi programado para atender um cliente que possui muitas
unidades distribuídas no país. Para realizar os trabalhos foi necessário viajar para
esses locais, demandando uma programação intensa por parte do profissional. Ao
final do ano, apesar de ter recebido boas avaliações pelo seu desempenho, o
auditor foi questionado por não cumprir suas obrigações como profissional
contábil. O auditor argumentou que passou por um ano com viagens intensivas
que o deslocaram de sua cidade frequentemente. O auditor foi responsabilizado
por qual prerrogativa não cumprida? 
Comprovar participação no Programa de Educação Profissional
Continuada por meio de treinamentos e palestras
Pagar a mensalidade do Conselho Regional de Contabilidade de
sua região 
Comunicar o CFC nos casos em que mudar de firma de auditoria
independente como empregado, uma vez que altera o seu registro
CNAI 
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS
38
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c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Comprovar participação no Programa de Educação Profissional
Continuada por meio de treinamentos e palestras
Publicar artigos na área contábil no prazo máximo de dois anos 
Participar de curso de especialização ou pós-graduação na área
contábil 
A alternativa correta é c) O Cadastro Nacional de Auditores
Independentes (CNAI) determina as obrigações dos profissionais
contáveis. Uma delas é que o auditor deve comprovar participação
no Programa de Educação Profissional Continuada por meio de
treinamentos e palestras: é obrigatório que o auditor acumule 40
pontos anuais no seu desenvolvimento técnico. 
Pergunta 2
Resposta Selecionada:
c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC) entende ser necessário
cumprir determinados princípios para considerar que a organização adotou boas
práticas de governança. Ao lançar o Código das Melhores Práticas de
Governança Corporativa, o IBGC relacionou quatro desses princípios. 
A empresa que decide divulgar informações ao mercado que não apenas aquelas
que são determinadas pela lei levou em consideração qual princípio da
governança corporativa? 
Princípio da transparência 
Princípio da divulgação de informação 
Princípio da prestação de contas 
Princípio da transparência 
Princípio da continuidade 
Princípio da responsabilidade corporativa
A alternativa correta é c) Princípio da transparência: as empresas
que entregam mais informação para as partes interessadas do que
aquelas obrigatórias por lei obedecem ao princípio da
transparência. Notadamente são as empresas listadas em Bolsa no
segmento do Novo Mercado. 
Pergunta 3
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O COSO é uma metodologia adotada pelas grandes firmas de auditoria
independente. Entre os cinco componentes dessa metodologia está a avaliação
de riscos a que a empresa está exposta. O auditor avalia o quanto a empresa está
disposta a incorrer em tais riscos e afetar seus negócios definindo seu apetite a
esta exposição. O apetite pelo risco é um termo que indica o nível de exposição a
perdas que uma empresa está disposta a aceitar. Este termo se enquadra em qual
dos cinco componentes de controles internos do COSO? 
Ambiente de controle 
Análise de riscos 
Atividades de monitoramento 
Informação e comunicação 
Atividades de controle 
Ambiente de controle 
A alternativa correta é e) Ambiente de controle: o ambiente de
controle tem a ver com a cultura da empresa, como ela se
comporta, propaga e incentiva valores éticos e também como aceita
expor seu negócio ao definir seu apetite ao risco. 
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c.
d.
Uma determinada empresa elabora mapeamento de riscos e controles, e a
auditoria utiliza esse material para o planejamento de seus exames. O auditor, ao
realizar testes de observância no depósito de produtos acabados, notou que não
há câmeras de segurança no local. Esse fato não foi mencionado na matriz de
riscos. O gerente do depósito informou não haver essa necessidade, pois os
funcionários são antigos e há controle de entrada e saída de produtos. O auditor
deve mencionar esse fato em seu reporte final? 
Sim. O auditor deve mencionar, porém apenas como observação. 
Sim. O auditor deve mencionar, porém apenas como observação. 
Sim. A matriz de riscos deve contemplar os riscos que envolvem o
negócio e que possam ocasionar perdas financeiras.
Não. O risco é uma responsabilidade do gestor, como definido pela
metodologia das três linhas do IIA. 
0 em 1 pontos
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e.
Comentário
da
resposta:
Não. O gestor responsável afirmou que os funcionários são
experientes no manuseio dos produtos e são de confiança da
empresa. 
Não. A responsabilidade desse caso é do gerente da segurança e
não compete à auditoria mencionar esse fato em seu relatório. 
A resposta correta é B. Sim. A matriz de riscos deve contemplar os
riscos que envolvem o negócio e que possam ocasionar perdas
financeiras. 
Pergunta 5
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A NBC TSC trata de trabalhos de auditoria previamente acordados. Esse tipo de
trabalho não requer a emissão de uma opinião ao final dos trabalhos. No entanto,
o auditor deve emitir qual carta, informando os procedimentos que serão
adotados? 
Carta de contratação.
Carta de apresentação. 
Carta de recomendação. 
Carta de contratação.
Carta proposta. 
Carta de aceitação 
A resposta correta é a C: Carta de contratação. O auditor deve
emitir uma carta de contratação, confirmando o aceite do trabalho,
descrever os procedimentos que serão executados e informar quem
será o destinatário do relatório final. 
Pergunta 6
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
Os exames de auditoria contemplam testes que são aplicados de acordo com os
objetivos que se deseja atingir. Por exemplo, o ativo fixo da empresa deve ser
salvaguardado e, para assegurar esseobjetivo, o auditor realiza que tipo de
teste? 
Teste de inspeção. 
Teste de observância. 
Teste de contagem.
Teste de inspeção. 
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Teste físico. 
Teste substantivo. 
A resposta certa é a C: Teste de inspeção é o nome do teste em
que o auditor verifica os documentos e inspeciona os itens do
ativo. 
Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
O auditor agendou uma reunião com o gerente de contabilidade para discutir o
resultado do trabalho na conta de ativo imobilizado. O gerente informou que o
coordenador da área está em um treinamento externo e gostaria de discutir com
ele antes de responder para a auditoria. O auditor concordou e deixou os papéis
de trabalho com o gerente. O procedimento do auditor não está correto por qual
motivo? 
Os papéis de trabalho são documentos da auditoria, são
confidenciais e não devem ser disponibilizados para outras áreas. 
O auditor deveria ter insistido para discutir o tema apenas com o
gerente. 
Os papéis de trabalho são documentos da auditoria, são
confidenciais e não devem ser disponibilizados para outras áreas. 
Ao ser informado sobre o fato de o coordenador estar ausente, o
auditor não deixou agendada previamente uma reunião. 
O auditor deveria ter discutido o relatório com o coordenador antes
do gerente de contabilidade. 
Não houve solicitação pelo auditor ao seu gestor para deixar os
papéis de trabalho com o gerente de contabilidade. 
A resposta correta é a B: Os papéis de trabalho são documentos da
auditoria e não devem ser disponibilizados para as áreas, mesmo
que se trate de auditoria interna. Neste caso, uma nova reunião
deve ser agendada quando da volta do coordenador para a
empresa. 
Pergunta 8
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Conforme disposição das normas brasileiras de contabilidade (NBC), o
planejamento da auditoria envolve o estabelecimento da estratégia global para o
trabalho e o desenvolvimento de um plano de auditoria.
 Neste sentido, sobre o planejamento de auditoria, podemos dizer:
Deve ser revisado sempre, como forma de o auditor avaliar as
mudanças ocorridas e os seus reflexos na extensão, na
oportunidade e na natureza dos procedimentos de auditoria a
serem aplicados.
No planejamento de auditoria, o auditor deverá estabelecer e
formalizar todas as etapas do trabalho, bem como sua extensão,
amostragem e escopo.
O auditor está dispensado de não documentar todos os
procedimentos no planejamento de auditoria, pois ele é dinâmico
com o andamento dos exames a serem realizados.
Deve ser revisado sempre, como forma de o auditor avaliar as
mudanças ocorridas e os seus reflexos na extensão, na
oportunidade e na natureza dos procedimentos de auditoria a
serem aplicados.
Deve ser revisado anualmente, a cada novo período de auditoria,
como forma de o auditor avaliar as mudanças relevantes ocorridas
a cada exercício social.
O profissional realiza o planejamento de auditoria e solicita
aprovação para a administração, informando a extensão, a época
e a natureza dos testes.
A resposta correta é a C. O planejamento de auditoria deve ser
revisado permanentemente, pois circunstâncias podem mudar
durante os trabalhos, e o programa de trabalho não conseguiria
atingir seus objetivos caso não sejam contempladas as novas
situações que afetam o negócio.
Pergunta 9
O IIA (Institute of Internal Auditors) é um instituto que capacita tecnicamente os
profissionais de auditoria interna. O documento denominado Estrutura
Internacional de Práticas Profissionais trata de pronunciamentos para a prática
profissional em seus vários aspectos. Um dos temas abordados refere-se à
independência do auditor interno e tem o seguinte entendimento por parte do
instituto: 
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
A auditoria interna deve ter acesso direto e irrestrito à
administração e ao conselho. 
A auditoria interna não tem prerrogativa de independência por não
se tratar de auditoria externa de demonstrações contábeis. 
A auditoria interna, por ser um departamento da empresa, deve ter
sua própria gestão e reporte para a administração.
A auditoria interna deve ter acesso direto e irrestrito à
administração e ao conselho. 
A independência da auditoria interna está ligada ao fato de ela não
executar as atividades da empresa e sim examiná-las. 
A auditoria interna tem autonomia e independência para planejar
seus trabalhos de acordo com a experiência e o conhecimento dos
negócios da empresa. 
A resposta correta é a C: A auditoria interna deve ter acesso direto
e irrestrito à administração e ao conselho para que possa executar
seus trabalhos de forma isenta e sem conflito de interesses. 
Pergunta 10
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
Uma firma de auditoria renovou o contrato com um de seus principais clientes. A
renovação foi comemorada por se tratar do reconhecimento da qualidade de seus
trabalhos. A equipe também comemorou, pois já conhece bem a empresa e os
detalhes das demonstrações financeiras desde que começaram há quatro anos
com esse cliente. A norma brasileira de contabilidade recomenda que a equipe
seja trocada com o tempo, já que naturalmente estreita a relação com as pessoas
da empresa. Qual a norma que trata deste tema? 
NBC PA 400 
NBC PG 300 
NBC PA 400 
NBC PG 12
NBC PG 01 
NBC PG 200 
A alternativa correta é b) NBC PA 400, que trata sobre a
independência do auditor e define que a auditoria deve preservar a
1 em 1 pontos
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Terça-feira, 21 de Março de 2023 11h50min33s BRT
resposta: rotatividade dos membros da equipe para que seja preservada a
independência. 
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