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DIREITO TRIBUTÁRIO:
FONTES
RESERVA LEGAL: ART. 97, CTN
instituição, majoração, fato gerador e elementos da obrigação
principal, definição da alíquota e base de cálculo
lei que institui = lei dispensa princípio do Paralelismo das
Formas
concessão de benefícios fiscais
redução ou extinção
disciplina dos casos de suspensão,
extinção ou exclusão
art. 97, §2º, CTN = NÃO representa majoração não precisa de lei
Cabe Medida Provisória -
ATENÇÃO: art. 62, §2º, CF para os
IMPOSTOS - convertida em lei
dentro do exercício vigente para
ter validade no ano seguinte; se
não for convertida no mesmo ano
de sua edição em lei, somente
produzirá efeitos no segundo ano.
nem todo ato precisa de anterioridade
ADI 1417-MC STF
"Legitimidade, ao primeiro exame, da instituição de
tributos por medida provisoria com força de lei, e,
ainda, do cometimento da fiscalização de contribuições
previdenciarias a Secretaria da Receita Federal."
O que é reservado a LEI COMPLEMENTAR NÃO CABE MP!
MP sobre imposto editada em dezembro de 2021, e convertida
em lei em 2022, somente terá vigente em 2023 = SALVO OS
TRIBUTOS NÃO SUJEITOS À ANTERIORIORIDADE
art. 96, CTN
PRIMÁRIAS
CONSTITUCIONAIS
federais
estaduais
LEGAIS
inclusive leis orgânicas municipais
(reprodução obrigatória)
resoluções do senado art. 155, CF - definir limites e
aliquotas estaduais
alíquotas máximas do ITCMD - ART. 155, §1º
alíquotas interestaduais do ICMS - ART. 155, §2º, IV
alíquotas máximas e mínimas do ICMAS - ART. 155, §2º, V
alíquotas mínimas do IPVA - ART. 155, §6º
TRATADOS INTERNACIONAIS
art. 84, VII, CF c/c art. 49, I, CF/88 (decreto legislativo
+ decreto executivo promulgando)
art. 98, CTN
SECUNDÁRIAS atos do Poder Executivo
regulamentar leis
aprovar regulamentos dos impostos