EXERCICIO 2024 1 2 lreal

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UNIVERSIDADE DA AMAZÔNIA 
CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
DISCIPLINA: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
 
ALUNO MATRÍCULA 
DISCIPLINA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
DATA DA 
PROVA 
___/____/2024 
PROFESSOR ROGERIO MOURA TIPO DE PROVA 
QUESTÃO 01 
 Lucro Presumido, como você pode ver, é um regime tributário por meio do qual o governo presume 
quanto uma empresa tem de lucro para, sobre esse valor, cobrar dela o IRPJ e a CSLL. Neste contexto, 
analise os dados extraídos do setor fiscal da empresa optante pelo lucro presumido. 
EMPRESA: TRIBUTÁRIA COMERCIO E SERVIÇOS EM GERAL LTDA 
 
 
 
 
 
 
ALIENAÇÃO DE UM ATIVO IMOBILIZADO 
CUSTO DE AQUISIÇÃO 50.000,00 
PREÇO DE VENDA 600.000,00 
APLICAÇÃO FINANCEIRA 200.000,00 
RENDIMNETOS DE APLICAÇÃO 30.000,00 
VARIAÇÃO CAMBIAL POSITIVA 20.000,00 
Após análise pede-se: o VALOR TOTAL DE IRPJ E CSLL NO 3º E 4º TRIMESTRE EM CAIXA E 
COMPETÊNCIA. 
 
QUESTÃO 02 
O PIS e a COFINS incidem sob os regimes cumulativos, não cumulativos, de substituição 
tributária, monofásicos, alíquotas zero, por volume, sobre importação, entre outros. Neste 
entendimento analise os dados abaixo: 
CST/MÊS/10/2023 Valor Total do Item 
01 3.210.037,24 
04 381.290,43 
06 52.392,29 
08 558.202,57 
TOTAL RECEITAS/SAÍDAS 4.201.922,53 
50 4.827.436,72 
70 667.953,04 
73 1.106.654,22 
TOTAL AQUISIÇÕES/CUSTOS/DESPESAS 6.602.043,98 
MÊS/ANO2023 
RECEITA 
COMÉRCIO 
COMPETÊNCIA 
JULHO 600.000,00 
AGOSTO 322.500,28 
SETEMBRO 2.422.074,18 
OUTUBRO 450.000,00 
NOVEMBRO 1.050.000,00 
DEZEMBRO 1.500.000,00 
MÊS/ANO2023 
RECEITA 
COMÉRCIO 
CAIXA 
JULHO 200.000,00 
AGOSTO 100.000,00 
SETEMBRO 400.000,00 
OUTUBRO 200.000,00 
NOVEMBRO 100.000,00 
DEZEMBRO 500.000,00 
UNIVERSIDADE DA AMAZÔNIA 
CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
DISCIPLINA: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
 
 
 
 De posse das informações responda o que se pede: 
 
a) Qual a base de calculo do PIS e da COFINS no regime Cumulativo? 
 
b) Qual o valo do PIS e da COFINS no regime Cumulativo? 
 
c) Qual o Valor do Credito fiscal de PIS e COFINS Não Cumulativo? 
 
d) Qual a participação de produtos alíquota zero na aquisição de mercadorias? 
 
e) Qual o Valor do PIS e da COFINS Não Cumulativo? 
 
 
QUESTÃO 03 
O lucro Real é um tipo de regime tributário, baseado no lucro da empresa após as adições e 
exclusões, ou seja, uma margem de lucro real registrada contabilmente na lei, sem que precise. Em 
outras palavras, a Receita Federal considera para efeito de apuração todos os custos e despesas da 
empresa. (Fonte: www.jornalcontabil.com.br). De posse do texto, analise os dados extraídos do setor 
fiscal da empresa optante pelo lucro Real. 
EMPRESA: TRIBUTÁRIA INDÚSTRIA DE ALIMENTOS LTDA 
MÊS/ANO2023 RECEITA BRUTA DESC. INCOND VENDAS CANC. COMPRAS 
JANEIRO 800.000,00 2.000 200.000,00 
FEVEREIRO 222.500,28 0,000 100.000,00 
MARÇO 432.074,18 0,000 1.288,60 150.000,00 
 
ALIQUOTA CONCENTRADA 
PIS 6,02% 
COFINS 11,03 
MVA 40% 
 
Após análise pede-se: o VALOR TOTAL DE PIS E COFINS A RECOLHER DO MÊS DE MARÇO 
de 2023. È sabido que em Janeiro, Fevereiro e Março os produtos são 50% tributados e 50% monofásico 
 
QUESTÃO 04 
Lucro Real é a regra geral para a apuração do Imposto de Renda (IRPJ) e da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica. ... Olhando somente pelo lado do imposto de renda, para uma 
empresa que opera com prejuízo, ou margem mínima de lucro, normalmente optar pelo regime de Lucro 
Real é vantajoso. (Fonte: http://www.portaltributario.com.br/). De posse das informações analise a 
demonstração do resultado abaixo e faça a devida apuração do IRPJ e CSLL a recolher do ano de 2019. 
 
 
UNIVERSIDADE DA AMAZÔNIA 
CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
DISCIPLINA: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
 
DADOS PARA AJUSTE AO LUCRO REAL: 
Tipo Valor R$ 
 Despesas indedutíveis (particulares de socios ou dirigentes) 
 
6.000,00 
 Doações e Brindes 
 
5.000,00 
 Recibos sem especificações da fonte recebedora 
 
4.000,00 
 Multas Transito, Imetro, Ibama, Ação Fiscal 
 
20.000,00 
 Orçamentos, pedidos e qualquer documento não idôneo 
 
10.000,00 
 DESPESA DE VARIAÇÃO CAMBIAL 5.000,00 
 GANHOS DE PARTICIPAÇÃO SOCIETÁRIA 30.000,00 
 Resultado positivo de Equivalência Patrimonial 
 
50.000,00 
ANO 2022 R$ 
PREJUIZO FISCAL 500.000,00 
BASE DE CALCULO NEGATIVA DA CSLL 200.000,00 
 Ano 2023 R$ 
LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA 
 
980.000,00