Esquema da estruturação das principais contas patrimoniais e financeiras

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Esquema da estruturação das principais contas 
patrimoniais e financeiras 
 
 
Ativo Passivo 
C
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ei
ro
 
Caixa e Bancos 
Aplicações financeira 
Empréstimos bancários 
Financiamentos 
Duplicatas descontadas 
Dividendos e IR 
Financeiro C
irculante 
O
pe
ra
ci
on
al
 Duplicatas a receber 
Estoques 
Adiantamentos e 
despesas de 
competência do 
exercício seguinte 
 
Fornecedores 
Salários e encargos 
Impostos e taxas 
Adiantamentos de 
clientes 
O
peracional 
Permanente Realizável a longo prazo 
Investimento fixo 
Exigível a longo prazo 
Patrimônio líquido 
Permanente 
 
Ativo circulante financeiro: não apresenta necessariamente vínculo direto com o ciclo 
operacional da empresa, mas com o desejo de assumir maior ou menor liquidez, em 
função da conjuntura. 
 
Ativo circulante operacional: mantém estreita relação com a atividade operacional da 
empresa: volume de negócios, características do ciclo operacional da empresa etc. 
 
Ativo permanente (investimento fixo): direitos a receber da empresa a longo prazo. 
 
Passivo circulante financeiro: inclui as dívidas financeiras da empresa junto a 
instituições financeiras. 
 
Passivo circulante operacional: representa as obrigações de curto prazo 
identificadas diretamente com o ciclo operacional da empresa. Representa as 
dívidas de funcionamento operacional da empresa. 
 
Passivo permanente: compõe-se das fontes de financiamento de longo prazo 
próprias (patrimônio líquido) e de terceiros (exigibilidades), cuja importância é 
financiar as necessidades financeiras da empresa. 
	Passivo