Atividade não pontuada

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Atividade não pontuada 01
Quando a empresa vai efetuar uma doação ou patrocínio, em qualquer nível, ela faz a projeção do resultado do exercício e com base nessa projeção define o valor a ser doado ou patrocinado para que ela tenha uma maior redução de carga tributária e um menor ônus.
a- Com base nos dados da projeção de resultado da empresa ABC, S/A, optante pelo lucro real anual, abaixo, fazer os cálculos com a doação a cultura. Em seguida, com os mesmos dados refazer o mesmo exercício, porém, sem a doação. Após efetivar os dois cálculos qual seria a economia tributária, efeito financeiro, (caixa), para empresa e o ônus, com base na projeção do resultado do exercício para 2018?
Escolha a alternativa correta.
 
O saldo do ativo fiscal diferido sobre prejuízo fiscal é de R$200,000,00 e do ativo fiscal diferido da base negativa da CSLL é de R$67.500,00. Trabalhe a alíquota nominal do IR de 25% e da CSLL de 9%.
b- Com base nos dados da projeção de resultado da empresa ABC, S/A, optante Com base nos mesmos dados, qual seria a economia tributária e o ônus para a empresa partindo do resultado (DRE) ?
2- Porque para essa questão a economia tributária e o ônus, apurados pelo resultado (DRE) foram iguais aos apurados pelo efeito financeiro (caixa)?
image1.emf
Período da projeção do resultado01/01/ a 31/12/2018
Lucro real antes da compensação de prejuuízo fiscal
Prejuízos fiscais de exercícios anteriores
Doação pela lei Ruanet (artigo 25 e 26)
Base de cálculo da CSLL
Base de cálculo negativa da CSLL de exercicios anteriores
7.245.800,00
-800.000,00
-68.900,00
6.859.000,00
-750.000,00
Microsoft_Excel_Worksheet.xlsx
Plan1
								Período da projeção do resultado						01/01/ a 31/12/2018
								Lucro real antes da compensação de prejuuízo fiscal						7,245,800.00
								Prejuízos fiscais de exercícios anteriores						-800,000.00
								Doação pela lei Ruanet (artigo 25 e 26)						-68,900.00
								Base de cálculo da CSLL						6,859,000.00
								Base de cálculo negativa da CSLL de exercicios anteriores						-750,000.00
Plan2
Plan3