Primeira Prova ON LINE_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021_1

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9/18/21, 9:52 AM Primeira Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
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Primeira Prova ON LINE
Entrega 11 abr em 13:30 Pontos 25 Perguntas 8
Disponível 11 abr em 8:00 - 11 abr em 13:30 aproximadamente 6 horas
Limite de tempo 90 Minutos
Instruções
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Tentativa Tempo Pontuação Reavaliado
MAIS RECENTE Tentativa 1 90 minutos 7,5 de 25 10 de 25
INSTRUÇÕES DA PRIMEIRA PROVA ON LINE 
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Boa Prova!
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Enviado 11 abr em 11:07
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0 / 5 ptsPergunta 1ão respondidaão respondida
O artigo 588 do RIR/2018, do Decreto n.° 9.580 , estabelece que no
imposto sobre a renda com base no lucro presumido será determinado
por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de
março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-
calendário, observado o disposto no título XI (Lei n.º 9.430, de 1996,
art. 1.º e art. 25). Por esse regime de tributação as bases de cálculo do
IR e da CSLL serão apuradas a partir da aplicação de índices de
presunção e acréscimos de algumas receitas.
A Sociedade Empresarial Supermercado JOSANNA & LANNA Ldta, 
que foi inaugurado em 28/02/2021,optante pelo lucro presumido,
regime de competência, teve receitas de vendas, no primeiro trimestre
de 2021, de R$ 3.855.000,00, concedendo um desconto condicional de
R$ 90.000,00, Nessa venda houve incidência de ICMS de R$
684.000,00, juros passivos R$ 250.000,00, venda de ativo com perda
de capital de R$18.000,00 e receita de aluguel no valor de
R$10.000,00. A receita de aluguel refere-se a receita do primeiro
trimestre, mas, será recebida somente em abril/2021, todas as outras
transações aconteceram no primeiro trimestre/2021.
Pede-se:
Quais são os valores do IR e da CSLL que irão afetar o resultado do
exercício, o valor do lucro presumido para esses dois tributos e total
desses tributos a pagar?
 
Valor do IR que afeta da DRE __________________
Valor da CSLL que afeta a DRE ____________________
Lucro presumido para o IR _____________________
Lucro presumido para a CSLL ________________
Total do IR mais CSLL a pagar _________________
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obs.: Demonstre todos os cálculos.
 
0 / 5 ptsPergunta 2ão respondidaão respondida
Para efeito do cálculo do imposto de renda temos duas alíquotas, uma
denominada alíquota nominal, que é a alíquota de 25%, e a efetiva. Para
encontrar a alíquota efetiva temos que dividir o valor do imposto de renda
devido antes de qualquer dedução pelo lucro real encontrado no período.
Para que essa alíquota seja disponibilizada em percentual, ao valor
encontrado, resultado da divisão, multiplica-se por cem (100).
Para calcular o imposto de renda que afeta a DRE, na disciplina
Contabilidade Fiscal e Tributária, trabalhamos com a alíquota efetiva.
Considerando que a empresa Maura & Luciene Ltda, optante pelo lucro real
anual, tenha um lucro real no valor de R$ 1.632.600,00, e uma base de
cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido de R$ 1.606,000,00, no
período 31/01/X0, a 31/05/X0, adições temporárias de R$ 169.300,00 e
exclusão temporárias de R$ 258.999,00, qual é o somatório da CSLL e do IR
que irá afetar o resultado dos exercícios?
Obs.: trabalhe com duas casas decimais, as adições e exclusões
mencionadas são para as duas bases de cálculos.
 
0 / 2,5 ptsPergunta 3IncorretaIncorreta
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Pelo regulamento do imposto de renda atualmente em vigor, 
RIR/2018, Decreto n.º 9.580 o lucro presumido é trimestre. Esse
regulamento definiu a composição de cada trimestre. Sendo assim, o
primeiro trimestre será composto dos meses de janeiro, fevereiro e
março, o segundo dos meses de abril, maio e junho, e assim em
diante. A empresa poderá ter trimestre com um, dois ou três meses,
dependerá da data de início e/ou encerramento da atividade em cada
trimestre.
O cálculo do imposto de renda poderá ou não ter adicional de IR. O
que determinará se terá ou não o adicional está relacionado ao valor
da base de cálculo desse tributo e à quantidade de meses que a
empresa esteve registrada (continuou existindo) no trimestre.
O Contador da Empresa Peixoto & Martins Comércio Ltda. optante
pelo lucro presumido, apurou, no primeiro trimestre de 2021, a base de
cálculo do IR no valor de R$ 180.000,00.
Qual é o valor do IR devido no trimestre, sabendo que a empresa
iniciou as suas atividades em 31/03/2021?
 
R$ 45.000,00.
 
 R$ 43.000,00.
 R$ 41.000,00. 
 R$ 27.000,00.
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180.000,00 x 15% = 27.000,00
( 20.000,00)
160.000,00 x 10% = 16.000,00 
IR devido -------------- 41.000,00
 
Para efeito de adicional de imposto de renda foi deduzido
apenas R$ 20.000,00, porque a empresa funcionou apenas um 
dia. Para efeito do calculo do adicional do imposto de renda
desprezasse um dia e considera-se como sendo um mês de
funcionamento no trimestre. Colmo a empresa funcionou um
mês para efeito do cálculo do adicional do IR deduzimos
R$20.000,00 da base de calculo para encontrar o adicional . 
2,5 / 2,5 ptsPergunta 4
A partir da Lei n.º 11.638, a forma de estruturar e de publicar a
demonstração do resultado do exercício teve algumas modificações,
entre elas pode-se destacar que as deduções de vendas e os tributos
sobre vendas não compõem mais essa demonstração. Elas são
publicadas em notas explicativas e a demonstração do resultado do
exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresária, optante pelo lucro presumido, poderá ter
alguns valores deduzidos das receitas de vendas brutas ou do
faturamento antes de aplicarmos os índices de presunção.
Das contas das notas explicativas ou da DR(E), qual é a única que
poderá ser deduzida das receitas de vendas?
 
ICMS-ST.
 
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Descontos condicionais.ICMS sobre vendas. 
 
PIS/PASEP sobre vendas.
 
As contas PIS/PASEP sobre vendas, ICMS-ST e ICMS sobre
vendas são contas que pertencem à nota explicativa, enquanto
a conta de desconto condicional pertence à demonstração do
resultado do exercício. Pela legislação vigente, das contas
citadas na presente questão, a única conta que a empresa pode
deduzir das receitas de vendas antes de aplicar o índice de
presunção é o ICMS-ST.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 5
Quando a empresa atrasa o pagamento do imposto de renda e/ou da
contribuição social, além da multa deverá pagar multa .
Caso a empresa tivesse atrasado o pagamento da última cota da
CSLL, no valor de R$ 1.000,03, em 06 (sies) dias, qual seria o valor
dessa multa?
Obs.: para não dar diferença nos cálculos utilize duas casa decimais
para todos os cálculos necessários para resolver essa questão.
 R$ 19,80. 
 R$ 52,80 
 R$ 20,10. 
 R$ 58,20. 
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Percentual a ser aplicado no valor da quota a ser paga em
atraso.
6 (dias) x 0,33 =1,98% 
Valor da multa
1.000,03 x 1,98% =19,80.
0 / 2,5 ptsPergunta 6IncorretaIncorreta
Uma Sociedade Empresarial, quando faz a opção pelo lucro real anual,
deve fazer o levantamento de um balanço ou balancete de suspensão
ou redução de pagamento. Esse balanço ou balancete de verificação é
feito acumuladamente. Com base nesse balanço ou balancete de
verificação, o contador faz dois cálculos: um com base na estimativa e
outro aplicando a regra do real. Ao fazer esses dois cálculos o
contador terá o IR e a CSLL devidos pela estimativa e pelo real. No
mês seguinte ela antecipa o menor somatório entre os dois, real ou
estimativa.
Com base no cálculo da estimativa, assinale a alternativa que
apresenta a afirmativa correta:
 
O cálculo da estimativa é feito com base no balancete de suspensão ou
redução de pagamento acumulado, mas as informações para encontrar
as bases de cálculos do IR e da CSLL estimada são extraídos do
resultado mês a mês.
 
 
O valor do adicional de IR, pelo estimado, é calculado sobre o parcela
da base de cálculo do IR, que ultrapassar R$ 20.000,00, se o trimestre
tiver um mês, R$40.000,00, se tiver dois meses e R$60.000,00 se tiver
três meses.
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São acrescentadas como acréscimos de receitas, para as bases da
CSLL e do IR, as receitas de vendas de ativos com lucro e as receitas
financeiras quando a sociedade empresarial estiver fazendo o cálculo
da estimativa.
 
Os índices de presunção do IR e CSLL, bem como as alíquotas desses
tributos, são diferentes dos aplicados no cálculo da estimativa.
O cálculo da estimativa é feito com base no balancete 
acumulado mas para o calculo do IR e da CSLL estimada, os
dados são retirados do resultado mês a mês, e não acumulado.
O valor do adicional do imposto de renda sempre será
calculado em cima da parcela da base de cálculo do IR que
ultrapassar R$ 20.000,00, por que o cálculo da estimativa é
mensal. Receita financeira não é considera acréscimo de
receita para a base de cálculo do IR, somente para a base da
CSLL. Os índices e alíquotas do IR e da CSLL, aplicados na
estimativa, são os mesmos utilizados no presumido.
Pontuação original: 0 / 2,5 pts Pontuação reavaliada: 2,5 / 2,5
pts
Question 7
 Esta pergunta foi reavaliada.
A Empresa pode optar pelo lucro real anual ou trimestral. Quando ela
faz a opção pelo lucro real anual ela deve fazer os cálculos do IR e da
CSLL utilizando duas metodologias: a do Real e a da Estimativa. Essa
forma de cálculo foi utilizada para que a empresa não fosse
descapitalizada, quando tivesse receitas sazonais. Assim ela irá
antecipar o menor valor entre real e a estimativa acumulada no
período do cálculo desses dois tributos.
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Para o período acumulado de janeiro a maio de 2020, ano qualquer, a
Sociedade Empresarial MAX & LIMA Ltda., optante pelo lucro real
anual, apresentou os seguintes valores a pagar de IR e de CSLL,
ambos acumulados até maio/X0.
Podemos afirmar que:
 Aconteceu suspensão de pagamento.
 Aconteceu cancelamento de pagamento. 
 Não aconteceu nem suspensão nem redução de pagamento.
 
O somatório do imposto de renda e da contribuição social estimados
são menores do que o somatório, desses mesmos tributos pelo real.
Como base nos dados conclui-se que aconteceu redução de
pagamento, como não temos essa opção, pela análise das
informações contata-se que o somatório da CSLL e do IR, pelo
estimado, são menores do que o somatório desses tributos pelo
real. É a única afirmativa correta das que foram mencionadas
sobre os dados propostos.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 8
O e-LALUR e o e-LACS são divididos em parta “A” e parte “B”. Esses
livros fiscais devem ser escriturados pela empresa que faz opção pelo
lucro. Com relação às normas estabelecidas pelo RIR/2018, quanto
ao preenchimento desses livros, é incorreto afirmar que:
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Na parte “A” do e-LACS e do e-LALUR, são transcritas as memórias de
cálculo da base de cálculo da CSLL e da base de cálculo do IR (lucro
real ou prejuízo fiscal).
 
 
Quando a empresa faz opção pelo lucro real anual irá preencher as
partes “A” no final de cada mês, e a “B” do e- LACS e do e-LALUR,
somente no final do ano.
 
 
Quando a empresa faz opção pelo lucro real trimestral, deverá
preencher a parte “A” e a parte "B" no final de cada semestre.
 
 
O livro fiscal utilizado pela Sociedade empresarial, quando ela é
optante pelo lucro real, para transcrever as memórias de cálculos das
bases de cálculo da CSLL e do IR são o e-LACS e o e-LALUR.
Quando a empresa faz a opção pelo lucro real trimestral, as
partes "A" e "B" são preenchidos no final de cada trimestre, e
não no final de cada semestre, essa afirmativa está incorreta.
Na parte "A" são transcritas as memórias de cálculo da base de
cálculo da CSLL e do IR, esta afirmativa está correta.
Na opção pelo lucro real anual a parte "A" é preenchida no final
de de cada mês e a parte "B" no final do ano, essa afirmativa é
verdadeira.
Os livros ficais utilizados para a escrituração da base das
memórias de cálculo da CSLL e do IR são o e-LACS e o e
LALUR, essa afirmativa está correta.
Pontuação do teste: 10 de 25