Questões de Auditoria Contábil

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Caderno
Auditoria para Auditor de Tributos – ISS Aracaju
1. Id: 506596 Ano: 2016 Bancas: CFC Instituições: CFC Provas: Bacharel em Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria Assuntos: 3 Perícia Contábil
Com base na NBC TP 01 – PERÍCIA CONTÁBIL, associe os procedimentos periciais elencados na primeira coluna com a
respectiva descrição, apresentada na segunda coluna, e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
(1) Exame 
(2) Vistoria 
(3) Indagação 
(4) Mensuração 
( ) Diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial. 
( ) Análise de livros, registros de transações e documentos. 
( ) Qualificação e quantificação física de coisas, bens, direitos e obrigações. 
( ) Busca de informações mediante entrevista com conhecedores do objeto ou de fato relacionado à perícia. 
 A sequência CORRETA é:
a) 1, 2, 3, 4.
b) 2, 1, 3, 4.
c) 1, 2, 4, 3.
d) 2, 1, 4, 3.
2. Id: 85927 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TCE-GO Provas: Analista de Controle Externo -
Orçamento e Finanças Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria
A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor independente é
conseguida, nos termos da NBC TA 500, entre outras, pela
a) elaboração de programas de auditoria.
b) emissão do relatório de auditoria.
c) elaboração do planejamento de auditoria.
d) definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste.
e) execução de procedimentos de avaliação de riscos.
3. Id: 186701 Ano: 2013 Bancas: VUNESP Instituições: TJ-SP Provas: Contador Disciplina: Auditoria
Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e
disciplinado, e tem a finalidade
a) exclusiva de atender aos objetivos do conselho de administração e do conselho fiscal, em busca de eficiência dos
controles internos.
b) de reduzir custos com os riscos operacionais, bem como tornar os processos mais otimizados, ganhando em tempo
e desempenho.
c) de agregar valor ao resultado financeiro de qualquer organização, reduzindo o número de controles num processo
de forma a torná-lo mais eficaz frente à atual busca de rapidez e eficiência de mercado, por meio de recomendação de
soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
d) de agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da
gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos
relatórios.
e) de agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos controles
internos, por meio da recomendação de soluções, bem como da eficiência dos trabalhos da auditoria externa de
demonstrações financeiras.
4. Id: 168088 Ano: 2013 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: MTPS Provas: Auditor Fiscal do
Trabalho Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
A aplicação do método da amostragem é, em geral, recomendada nos trabalhos de auditoria, exceto no caso de a
população e a amostra serem muito pequenas, no de a população ser grande e suas características serem de difícil
mensuração ou no de não haver necessidade de alta precisão. 
( ) Certo
( ) Errado
5. Id: 391069 Ano: 2008 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCU Provas: Analista de Controle
Externo - Auditoria Governamental Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
Caso uma empresa transfira para um prédio vizinho as instalações de seu centro de processamento de dados e obrigue
todos os usuários a utilizar senha exclusiva, bem como substitua o administrador - que, além dessa atividade, seja um
dos acionistas da empresa - por profissional da área, nessa situação, ao avaliar o ambiente de controle da entidade em
relação às mudanças efetuadas, um auditor independente deverá concluir que os riscos de auditoria tendem a
aumentar.
( ) Certo
( ) Errado
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6. Id: 107122 Ano: 2014 Bancas: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Instituições: Câmara Municipal do
Rio de Janeiro Provas: Analista Legislativo - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor
Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.15
Controle de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria, 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 /
ex NBC-T-12
Se uma comunicação final da auditoria interna contiver erro ou omissão significativa, o chefe de auditoria deve:
a) comunicar a informação correta a todas as partes que tenham recebido a comunicação original
b) publicar nos meios públicos de comunicação da organização uma retificação do conteúdo
c) comunicar a informação correta para as partes que reclamarem de erros ou omissão
d) alterar a comunicação final e documentar nos papéis de trabalho a retificação com a informação correta
7. Id: 391617 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: CGU Provas: Auditor Federal de Finanças e
Controle - Auditoria e Fiscalização Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
De acordo com a NBC-T-11, o Parecer do Auditor Independente, segundo a natureza da opinião que contém, pode ser
classificado das seguintes formas, exceto:
a) parecer sem ressalva.
b) parecer com ressalva
c) parecer irregular
d) parecer adverso.
e) parecer com abstenção de opinião.
8. Id: 268491 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande - MT Provas:
Auditor de Controle Interno Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200)
Conforme a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.311/10, é correto afirmar que em uma auditoria de
revisão das demonstrações contábeis o Auditor necessita: 
a) obter ou atualizar seu conhecimento sobre o negócio da entidade, incluindo aspectos sobre a organização, os
sistemas contábeis e as características operacionais da entidade, assim como a natureza de seus ativos, passivos,
receitas e despesas.
b) obter conhecimento sobre quais normas de contabilidade são aplicáveis e os detalhes das principais operações da
entidade.
c) ter entendimento dos assuntos relevantes para as demonstrações contábeis, por exemplo, dos métodos de
produção e distribuição, das linhas de produto, de todas transações operacionais da entidade, das instalações
administrativas e das transações comoutras partes externas.
d) obter conhecimento das auditorias realizadas anter iormente, dos processos judiciais envolvendo a entidade, das
pessoas envolvidas na administração atual e nas gestões anteriores.
e) atualizar seu conhecimento a respeito das propostas de ampliação da entidade, acesso ao plano estratégico,
composição dos recursos humanos à disposição da entidade.
9. Id: 88709 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do Tesouro
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
Na realização dos trabalhos de auditoria na empresa Vende Bem do Brasil S/A, o auditor interno, com o objetivo de
obter razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo
funcionamento, procedeu a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis. Neste caso, o auditor aplicou o
procedimento de auditoria denominado
a) investigação.
b) confirmação.
c) inspeção.
d) observação.
e) testes substantivos.
10. Id: 266724 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-PR Provas: Analista de Controle Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
Risco de auditoria pode ser definido como a possibilidade do auditor 
a) não encontrar os documentos, processos nem demonstrativos necessários à realização dos trabalhos.
b) trabalhar com informações falsas, fraudulentas ou incompletas.
c) ter sua integridadefísica ameaçada em razão de sua opinião.
d) expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorções relevantes.
e) emitir parecer inconcluso pelo tempo de auditoria exíguo estabelecido na fase de planejamento.
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11. Id: 336091 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Fiscal da Receita Estadual
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
A fim de obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da
entidade, o auditor deve adotar o seguinte procedimento:
a) teste de observância.
b) teste de controle.
c) teste de aderência.
d) teste de substantivo.
e) teste de confirmação.
12. Id: 198289 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: DPE-SP Provas: Agente de Defensoria -
Contador Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
Com relação aos tipos de Parecer de Auditoria, considere: 
I. Na impossibilidade de manifestar-se sobre os conjuntos das demonstrações financeiras examinadas, nada impede
que o Auditor emita seu parecer apenas sobre uma parte delas, desde que sobre essa parte tenha ele obtido as
comprovações necessárias. 
II. Quando o Auditor não obtém comprovação suficiente para fundamentar seu parecer sobre as demonstrações
financeiras em conjunto, deve ele declarar expressamente que está impossibilitado de emitir parecer sobre essas
demonstrações. 
III. Quando o Auditor verificar efeitos que, no seu julgamento, comprometem substancialmente as demonstrações
financeiras por ele examinadas, deve declarar expressamente que as referidas demonstrações não representam,
adequadamente e em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira ou os resultados das operações
da entidade. 
Os trechos I, II e III, respectivamente, referem-se a pareceres 
a) com negativa de opinião, com ressalva e adverso. 
b) com ressalva, com negativa de opinião e adverso. 
c) adverso, parcial e com ressalva. 
d) parcial, com negativa de opinião e adverso. 
e) adverso, com negativa de opinião e com ressalva. 
13. Id: 61750 Ano: 2015 Bancas: VUNESP Instituições: TJ-SP Provas: Contador Judiciário
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.14 Amostragem em
Auditoria Independente
Quando a auditoria é feita por amostragem, se o método utilizado para essa amostragem é a seleção sistemática,
então a seleção de itens é
a) a critério do auditor, com base em sua experiência.
b) com base em valores monetários.
c) procedida de tal maneira que haja sempre um intervalo constante entre cada item selecionado.
d) de tal forma que assegure que todos tenham idêntica probabilidade de serem selecionados.
e) por meio da seleção de um ou mais blocos contíguos da população.
14. Id: 96333 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.2.1 Parágrafos de Ênfase
O parágrafo de um relatório elaborado por auditores independentes, referente à Companhia JX, apresentou a seguinte
redação: “Sem ressalvar nossa opinião, chamamos a atenção para a Nota Explicativa 32 referente às demonstrações
contábeis, que indica que a Companhia incorreu no prejuízo líquido de R$ 45 milhões durante o exercício finalizado em
31 de dezembro de 2013 e que, naquela data, o passivo circulante da Companhia excedeu o total do ativo em R$ 20
milhões. Essas condições, juntamente com outros assuntos, conforme descrito na referida Nota Explicativa, indicam a
existência de incerteza significativa que pode levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade
operacional da entidade”. 
O parágrafo acima é considerado uma:
a) Ressalva.
b) Ênfase.
c) Abstenção de opinião.
d) Descrição do procedimento aplicado.
e) Limitação com ressalva.
15. Id: 391745 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas: Auditor do
Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200)
No processo de auditoria independente, deve-se
a) garantir a viabilidade futura da entidade.
b) dividir a responsabilidade entre a equipe técnica e o auditor.
c) abolir o uso de práticas consagradas pela Profissão Contábil.
d) certificar a continuidade da empresa pelos próximos 5 anos.
e) emitir o parecer com assinatura de contador devidamente registrado.
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16. Id: 352141 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente Fiscal do
Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA
200)
De acordo com as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, tratando-se da conceituação e
objetivos, é possível afirmar que:
a) Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que- os procedimentos de controle interno
estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
b) Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, responsável por sua guarda e sigilo.
c) Deve planejar seu trabalho consoante as normas profissionais de auditor independente e de acordo com os prazos e
demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.
d) O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das demonstrações contábeis e
não representa, pois, garantia de viabilidade futura da entidade ou algum tipo de atestado de eficácia da administração
na gestão dos negócios.
e) Constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de laudo sobre a sua adequação,
consoante somente aos Princípios Fundamentais de Contabilidade.
17. Id: 150133 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: TRT - 15ª Região Provas: Analista Judiciário -
Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro
São formas de burla pela Administração, de controles que aparentemente estão funcionando com eficácia: 
I. Registrar lançamentos fictícios no livro diário, em especial no final do período contábil, de forma a modificar os
resultados operacionais ou alcançar outros objetivos. 
II. Ajustar indevidamente as premissas e alterar os julgamentos utilizados para estimar saldos contábeis. 
III. Omitir, antecipar ou atrasar o reconhecimento, nas demonstrações contábeis, de eventos e operações que tenham
ocorrido durante o período das demonstrações contábeis que estão sendo apresentadas. 
IV. Contratar operações complexas, que são estruturadas para refletir erroneamente a situação patrimonial ou o
desempenho da entidade. 
Está correto o que se afirma em
a) I, II e III, apenas.
b) II, III e IV, apenas.
c) I, II, III e IV.
d) III e IV, apenas.
e) I, III e IV, apenas.
18. Id: 177337 Ano: 2013 Bancas: ESAF Instituições: MF Provas: Contador Disciplina: Auditoria
Assuntos: 2.1.2 Execução dos Trabalhos de Auditoria (NBC TA 200)
Em conformidade com as normas de auditoria, para que um auditor seja considerado experiente, deve demonstrar que
tem experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de: 
a) processos de auditoria, demandas judiciais e de relatórios econômicos e financeiros que servem de base para a
estratégia de negócios semelhantes e dos concorrentes. 
b) normas tributárias, processos de produção das principais atividades econômicas e formação em administração de
empresas, economia ou contabilidade. 
c) ambiente de negócios que opera a entidade, experiência prática de planejamento de auditorias em empresas
semelhantes e concorrentes, atuação em auditoria em tempo superior a 5 anos. 
d) normas de auditoria e exigências legais, assuntos de auditoria e de relatóriofinanceiro relevantes ao setor de
atividade da entidade e processos de auditoria 
e) normas contábeis, identificação de fraudes e atuação em auditoria em tempo superior a 3 anos.
19. Id: 216242 Ano: 2012 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: ANAC Provas: Especialista em
Regulação de Aviação Civil - Área 6 Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se 
seguem. 
O planejamento de uma auditoria deve contemplar a revisão e a avaliação da eficácia dos controles internos por meio
de testes substantivos, com vistas à verificação da funcionalidade do sistema. 
( ) Certo
( ) Errado
20. Id: 186708 Ano: 2013 Bancas: VUNESP Instituições: TJ-SP Provas: Contador Disciplina:
Auditoria Assuntos: 4.3 Normas Profissionais do Auditor Interno - NBC PI 01
De acordo com as Normas Profissionais do Auditor Interno, no que tange à responsabilidade na execução dos
trabalhos, o Auditor Interno deve ter o máximo de cuidado, imparcialidade e zelo na sua realização e na exposição das
conclusões. A amplitude do trabalho do Auditor Interno e sua responsabilidade estão
a) limitadas à sua área de atuação.
b) restritas às áreas financeiras, uma vez que são uma forma de controle da administração.
c) limitadas a controles relacionados às demonstrações financeiras.
d) condicionadas à execução de trabalhos previamente acordados.
e) ilimitadas, uma vez que respondem à autoridade máxima de uma empresa.
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21. Id: 352160 Ano: 2009 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Agente Fiscal do
Tesouro do Estado Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes
Substantivos
Analise as alternativas abaixo quanto a alguns dos procedimentos que poderão ser utilizados durante a execução do
trabalho de auditoria das disponibilidades e assinale (V) verdadeiro ou (F) falso. 
( ) Exame físico - contagem de caixa e de aplicações financeiras. 
( ) Confirmação - confirmação de saldos bancários e de aplicações financeiras. 
( ) Observação - classificação adequada das contas e observação dos princípios de contabilidade. 
( ) Cálculos - soma das conciliações e soma da razão auxiliar de bancos. 
A seqüência correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: 
a) V - V - V - F
b) V - V - V - V.
c) V - F - V - F.
d) V - V - F - V.
e) F - F - F - V.
22. Id: 391619 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: CGU Provas: Auditor Federal de Finanças e
Controle - Auditoria e Fiscalização Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
De acordo com a NBC-T-11, Risco de Auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente
inadequada sobre demonstrações contábeis signifi cativamente incorretas. Nesse contexto, há risco de auditoria nos
seguintes casos, exceto:
a) na possibilidade de o auditor considerar os controles internos efi cientes quando na realidade não são.
b) na possibilidade de o auditor considerar incorreto o saldo de uma conta quando na realidade este saldo esteja
correto.
c) na possibilidade de o auditor considerar os controles internos inefi cientes quando na realidade são.
d) na possibilidade de o auditor considerar correto o saldo de uma conta quando na realidade este saldo esteja
incorreto.
e) na possibilidade de o auditor considerar os controles internos inefi cientes quando na realidade não são.
23. Id: 150134 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: TRT - 15ª Região Provas: Analista Judiciário -
Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.18 Estimativas Contábeis
NÃO é um indicador de possível tendenciosidade da Administração, com relação a estimativas contábeis:
a) mudanças em estimativa contábil ou no método de elaboração da demonstração contábil, quando a Administração
fez uma avaliação subjetiva de que houve mudança nas circunstâncias.
b) utilização das premissas da própria entidade para estimativas contábeis do valor justo, quando eles são
inconsistentes com premissas do mercado observáveis.
c) seleção ou elaboração de premissas significativas que produzem uma estimativa pontual favorável para os objetivos
da Administração.
d) dimensionamento da provisão para contingências tributárias fundamentada na posição de probabilidade de sucesso
dos processos apresentada pelos advogados da empresa.
e) seleção de estimativa pontual, que pode indicar um padrão de otimismo ou pessimismo.
24. Id: 271265 Ano: 2011 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCU Provas: Auditor Federal de
Controle Externo - Auditoria de Obras Públicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e
Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
Se determinado empresário, que não é especialista em contabilidade, não entendeu as demonstrações elaboradas por
seu contador, mesmo assim a informação contábil pode ter preenchido todos os atributos exigidos pelos instrumentos
normativos. 
( ) Certo
( ) Errado
25. Id: 391762 Ano: 2008 Bancas: ESAF Instituições: Prefeitura de Natal - RN Provas: Auditor do
Tesouro Municipal - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200), 2.25 Considerações de Leis e Regulamentos na Auditoria
O auditor, ao avaliar a possibilidade de continuidade ou não da empresa, constatou que a mesma deixou de distribuir
dividendos nos últimos três anos, estava com um grande volume de créditos a receber de clientes com negociações
sem sucesso e seu principal fornecedor entrou em falência. De acordo com as normas de auditoria independente,
pode-se afi rmar que esses eventos representam respectivamente indicadores: 
a) fi nanceiro, fi nanceiro e de operação.
b) fi nanceiro, fi nanceiro e fi nanceiro.
c) de operação, fi nanceiro e fi nanceiro.
d) fi nanceiro, de operação e de operação.
e) de operação, de operação e fi nanceiro.
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26. Id: 330895 Ano: 2010 Bancas: FEPESE Instituições: SEFAZ-SC Provas: Auditor Fiscal da Receita
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo sobre o objetivo da auditoria das demonstrações
contábeis: 
O objetivo da auditoria é. 
a) atender às exigências emanadas do conselho de administração da entidade.
b) verificar se as demonstrações contábeis atendem aos requisitos da SOX.
c) aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
d) formular uma opinião a respeito de os controles internos atenderem à metodologia COSO.
e) formular uma opinião a respeito de as demonstrações financeiras terem sido elaboradas conforme os princípios
contábeis definidos pelo IFAC.
27. Id: 359723 Ano: 2009 Bancas: FCC Instituições: TJ-PI Provas: Analista Judiciário - Auditor
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.14 Amostragem em
Auditoria Independente
Seleção casual da amostragem é o tipo de seleção 
a) aleatória, a ser utilizada quando os valores do componente patrimonial apresentam grande índice de dispersão.
b) randômica, com o objetivo de aumentar o risco de detecção.
c) estratificada, a ser utilizada quando os valores do componente patrimonial apresentam grande índice de dispersão.
d) baseada na experiência profissional do auditor.
e) com o objetivo de aprofundar riscos de fraude ou de erro nos controles internos.
28. Id: 47731 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de Fiscalização -
Administração Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela primeira vez
incluiu no contratouma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o parecer
deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a
fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em decorrência do(a):
a) limitação do escopo da auditoria;
b) limitação inerente à auditoria;
c) risco de distorção relevante;
d) risco de controle;
e) risco inerente.
29. Id: 268628 Ano: 2011 Bancas: FCC Instituições: TCE-SE Provas: Analista de Controle Externo -
Coordenadorias Técnicas Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Segundo a NBC TA 530, que versa sobre a utilização de amostragem em auditoria, é correto afirmar:
a) O objetivo da estratificação da amostra é o de aumentar a variabilidade dos itens de cada estrato e permitir que o
tamanho da amostra seja aumentado
b) Quanto menor o risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
c) Anomalia é a distorção ou o desvio comprovadamente representativo de distorção ou desvio em uma população.
d) O método de seleção da amostra em que o auditor não segue nenhuma técnica estruturada é denominado método
de seleção aleatório.
e) Quanto maior a confiança do auditor em procedimentos substantivos (testes de detalhes ou procedimentos
analíticos substantivos), menor pode ser o tamanho da amostra.
30. Id: 506456 Ano: 2014 Bancas: CFC Instituições: CFC Provas: Bacharel em Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria , 2.1.3 Ceticismo e Julgamento Profissional
(NBC TA 200)
De acordo com a NBC TA 200 Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade
com Normas de Auditoria, relacione os termos utilizados na primeira coluna com os significados correspondentes na
segunda coluna e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
(1) Evidência de Auditoria
(2) Asseguração Razoável
(3) Julgamento Profissional
( ) É a aplicação de treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas
de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas
circunstâncias do trabalho de auditoria.
( ) São as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião,
incluindo informações contidas nos registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis e outras informações.
( ) É, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, um nível alto mas, não absoluto de segurança.
A sequência CORRETA é:
a) 1, 2, 3.
b) 2, 3, 1.
c) 3, 1, 2.
d) 3, 2, 1.
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso
individual 
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31. Id: 130741 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: AL-PE Provas: Analista Legislativo -
Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e detalhamento para propiciar a compreensão do planejamento de
auditoria em grau 
a) suficiente.
b) adequado.
c) relevante.
d) exato.
e) relativo.
32. Id: 114641 Ano: 2014 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TJ-CE Provas: Analista Judiciário -
Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro
Com relação a fraudes e erros no âmbito da auditoria, assinale a opção correta.
a) O auditor não é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, contudo, poderá ser responsabilizado se executar
programa de trabalho deficiente ou inconsistente. 
b) O auditor deve sempre comunicar formalmente à administração da entidade auditada descobertas factuais
envolvendo fraude, contudo, essa exigência deixa de ser impositiva nas situações em que o efeito potencial nas
demonstrações contábeis for considerado irrelevante 
c) Nos testes de observância, o erro tolerável é o desvio máximo em uma classe de transação que o auditor está
disposto a aceitar, já avaliada a inviabilidade de aplicação na íntegra do procedimento de controle estabelecido. 
d) O auditor pode extrapolar os resultados dos erros da amostra para a população da qual foi selecionada, contudo,
quando o fizer, deve sempre considerar os aspectos quantitativos dos erros encontrados. 
e) Se o auditor concluir que a fraude tem efeito relevante sobre as demonstrações contábeis e que isso não tenha sido
apropriadamente refletido ou corrigido, ele deverá emitir seu parecer com ressalva ou com opinião adversa.
33. Id: 186706 Ano: 2013 Bancas: VUNESP Instituições: TJ-SP Provas: Contador Disciplina:
Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido
com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências
a serem tomadas pela administração da entidade. Neste contexto, o relatório da Auditoria Interna deve abordar, no
mínimo, os seguintes aspectos:
a) a metodologia adotada; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; a descrição dos fatos
encontrados e as evidências constatadas; e as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
b) o objetivo e a extensão dos trabalhos; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; e a descrição
dos fatos encontrados e as evidências constatadas; os riscos associados aos fatos constatados.
c) os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; eventuais pós-limitações ao alcance dos
procedimentos de auditoria; a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas; e os riscos associados aos
fatos constatados.
d) a metodologia adotada; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; o objetivo e a extensão dos
trabalhos; e a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas.
e) o objetivo e a extensão dos trabalhos; a metodologia adotada; os riscos associados aos fatos constatados; e as
conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
34. Id: 86995 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TCE-GO Provas: Analista de Controle Externo -
Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria , 2.8 Planejamento de
Auditoria , 2.13 Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
No decorrer dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis da empresa Distribuidora de Aços Rígidos do
Brasil S/A, o auditor independente constatou que o valor do saldo da conta duplicatas a receber, em 31.12.2013,
apresentava uma diferença de R$ 150.000,00, referente a três duplicatas, de um mesmo cliente, pagas no mês de
novembro de 2013, não baixadas do saldo. Quanto à evidência de auditoria, nos termos da NBC TA 230, o auditor deve
registrá-la
a) no relatório da auditoria, expressando uma opinião com ressalvas.
b) no livro de ocorrências de achados de auditoria.
c) no relatório da auditoria, expressando uma opinião sem ressalvas.
d) em documentação de Auditoria (papéis de trabalho).
e) no relatório da auditoria, com abstenção de opinião.
35. Id: 506459 Ano: 2014 Bancas: CFC Instituições: CFC Provas: Bacharel em Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria Assuntos: 3 Perícia Contábil
De acordo com o Código de Processo Civil CPC, após a entrega do Laudo Pericial, a parte que desejar esclarecimento a
respeito do documento deverá requerer:
a) ao advogado que mande intimar o perito a comparecer em audiência, e as partes formulem, se necessário, desde
logo, as perguntas sob forma de quesitos.
b) ao juiz que mande intimar o perito a comparecer em audiência, e as partes formulem, se necessário, desde logo, as
perguntas sob forma de quesitos.
c) ao Ministério Público que mande intimar o perito a comparecer em audiência, e as partes formulem, se necessário,
desde logo, as perguntas sob forma de quesitos.
d) ao oficial de justiça que mande intimar o perito a comparecer em audiência, e as partesformulem, se necessário,
desde logo, as perguntas sob forma de quesitos.
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36. Id: 242638 Ano: 2012 Bancas: FCC Instituições: TRT - 6ª Região (PE) Provas: Analista Judiciário
- Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.6 Princípios Fundamentais de Ética Profissional (e
Código de Ética), 2.3 Normas Profissionais do Auditor Independente
Antonius, auditor externo da empresa Albatroz S.A. conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor
financeiro da Albatroz, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código
de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho 
a) deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
b) pode ser efetuado, visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de
parentesco até primeiro grau.
c) pode ser realizado, desde que o Antonius declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por
meio de carta sua independência.
d) será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
e) não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique.
37. Id: 349698 Ano: 2010 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TRE-BA Provas: Analista
Judiciário - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC
TI 01 / ex NBC-T-12
A obtenção de informações acerca dos assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da auditoria interna exclui os
testes substantivos nas avaliações das informações obtidas.
( ) Certo
( ) Errado
38. Id: 268505 Ano: 2011 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Várzea Grande - MT Provas:
Auditor de Controle Interno Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200)
De acordo com a Norma de Auditoria a respeito da independência do profissional de auditoria, aprovada pela Resolução
CFC nº 1.311/10, é correto afirmar que o Auditor necessitamanter: 
a) independência de pensamento, ou seja, deve evitar fatos e circunstâncias que possam levar qualquer indivíduo a
concluir que foram comprometidos a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional da firma, ou de um
membro da equipe de auditoria.
b) aparência de independência, ou seja, evitar fatos e circunstâncias significativos a ponto de que um terceiro com
experiência, conhecimento e bom senso concluiria que há integridade, sendo secundária a independência de
pensamento.
c) independência de pensamento, ou seja, mantendo uma postura tal que suas conclusões não sofram influências que
comprometam seu julgamento profissional, sendo secundária a aparência de independência.
d) aparência de independência, ou seja, suas conclusões não sofram efeito de influências que comprometam seu
julgamento profissional e reflitama integridade de sua atuação.
e) aparência de independência e postura que permitam a apresentação de conclusão que não sofra efeito de
influências que comprometam o julgamento profissional, permitindo que a pessoa atue com integridade, objetividade e
ceticismo profissional.
39. Id: 150137 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: TRT - 15ª Região Provas: Analista Judiciário -
Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.19 Transações e Eventos Subsequentes (Auditoria)
A empresa Union S.A. após ter publicado suas demonstrações contábeis e o relatório de auditoria externa percebeu
que o inventário físico de bens patrimoniais, encerrado após a publicação das demonstrações, constatou a necessidade
de contabilizar a baixa de R$ 4.500.000,00 de bens que já não tinham mais utilidade ou condições de uso e estavam
registrados no Ativo Imobilizado. A direção determinou a abertura das demonstrações e a contabilização dos ajustes. O
ajuste, representa do lucro líquido 50%. Nestas condições, deve o auditor externo
a) divulgar ao mercado que seus trabalhos foram realizados até data anterior aos novos fatos e as demonstrações
contábeis, juntamente com o respectivo relatório foram emitidos com os fatos apresentados até esta data.
b) executar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias das alterações e emitir relatório restrito à
Administração sobre potenciais reflexos, cabendo a Administração decidir se deve republicar as demonstrações e o
novo relatório de auditoria.
c) aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias das alterações, revisar as providências
tomadas pela Administração para garantir que todos os que receberam as demonstrações contábeis juntamente com o
respectivo relatório foram informados da situação e, se necessário, apresentar novo relatório de auditoria.
d) restringir-se aos trabalhos executados no período entre o início dos trabalhos e a divulgação das demonstrações
contábeis, sendo de responsabilidade da Administração da Empresa o não reconhecimento dos fatos tempestivamente.
e) emitir comunicado ao mercado que os trabalhos foram executados conforme informações apresentadas pela
empresa e que não foi possível refazer os trabalhos em função da empresa não ter concordado com a complementação
de honorários para execução do trabalho complementar.
40. Id: 437906 Ano: 2015 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-RN Provas: Auditor
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria
De acordo com as normas técnicas de auditoria estabelecidas nas normas brasileiras de contabilidade (NBC–TA), julgue
o item seguinte.
A suficiência e a adequação são características essenciais da evidência de auditoria. A suficiência é uma medida
da quantidade de evidência necessária para sustentar a opinião e o relatório do auditor, ao passo que a adequação
está relacionada à qualidade da evidência de auditoria e considera a relevância e a confiabilidade da evidência para dar
suporte às conclusões do auditor.
( ) Certo
( ) Errado
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41. Id: 96324 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.5 Responsabilidades da Administração
A elaboração e a adequada apresentação das demonstrações contábeis, de acordo com as práticas contábeis adotadas
no Brasil, e com os controles internos que foram determinados como necessários para permitir a elaboração de
demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, é
responsabilidade:
a) Dos auditores independentes.
b) Dos órgãos reguladores.
c) Do conselho fiscal.
d) Da assembleia dos acionistas.
e) Da administração da Companhia.
42. Id: 405683 Ano: 2016 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: Polícia Científica - PE Provas:
Perito Criminal - Ciências Contábeis Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1.2 Execução dos Trabalhos de
Auditoria (NBC TA 200)
Acerca dos requisitos de controle relativos à execução do trabalho do auditor independente, assinale a opção correta.
a) Cada membro da equipe de auditoria deve emitir uma declaração afirmando não ter qualquer impedimento legal e
ético em relação aos clientes.
b) A identificação do risco de perda de independência é de responsabilidade da entidade auditada.
c) É vedada a comunicação entre o auditor e os integrantes da entidade auditada.
d) Todos os membros da equipe de auditoria são responsáveis pelo estabelecimento das regras de independência.
e) O rol de clientes de uma entidade de auditoria deve ser mantido em sigilo interno e externo a essa entidade.
43. Id: 336086 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Fiscal da Receita Estadual
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e
Responsabilidades (NBC TA 200),2.5 Risco de Auditoria
De acordo com as normas vigentes de auditoria, emanadas pelo CFC - Conselho Federal de Contabilidade, os riscos de
distorção relevante podem existir nos seguintes níveis:
a) nível específico da demonstração contábil e nível geral da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e
divulgações.
b) nível relevante da demonstração contábil e nível geral afirmação para classes de transações, saldos contábeis e
divulgações.
c) nível substantivo da demonstração contábil e nível de aderência da afirmação para classes de transações, saldos
contábeis e divulgações.
d) nível de aderência da demonstração contábil e nível específico da afirmação para classes de transações, saldos
contábeis e divulgações.
e) nível geral da demonstração contábil e nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e
divulgações.
44. Id: 328971 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.15 Controle de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria
A respeito do controle de qualidade da Auditoria das Demonstrações Contábeis, analise as afirmativas a seguir: 
I. Os sistemas, as políticas e os procedimentos de controle de qualidade são de responsabilidade da empresa auditada
que deve seguir as políticas e processos de trabalho implantadas. 
II. O revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação subjetiva dos julgamentos feitos pela
equipe de trabalho e, ao elaborar o relatório, as conclusões devem envolver a revisão das demonstrações contábeis. 
III. No caso de surgirem diferenças de opinião dentro da equipe de trabalho, com as pessoas consultadas ou, quando
aplicável, entre o sócio encarregado do trabalho e o revisor do controle de qualidade do trabalho, a equipe de trabalho
deve seguir as políticas e procedimentos da firma para tratar e resolver as diferenças de opinião. 
Assinale: 
a) se somente a afirmativa I estiver correta.
b) se somente a afirmativa II estiver correta.
c) se somente a afirmativa III estiver correta.
d) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
e) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
45. Id: 96323 Ano: 2014 Bancas: FUNDATEC Instituições: SEFAZ-RS Provas: Auditor Fiscal da
Receita Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.24.1 Auditoria de Demonstrações Financeiras, 1
Tipos de Auditoria, 2.12.3.2 Testes em Contas Patrimoniais
Uma máquina registrada no ativo imobilizado da Companhia Mega foi adquirida, em 31 de dezembro de 2012, por R$
1.200.000,00. Em 31 de dezembro de 2013, o saldo da depreciação acumulada referente a essa máquina era de R$
120.000,00, enquanto o valor justo recuperável líquido, apontado por uma empresa de avaliação, era de R$
1.120.000,00. Com base nesses dados, o auditor conclui que o valor contábil líquido desse bem, em 31 de dezembro
de 2013, é de:
a) R$ 1.120.000,00, devendo ser feito um ajuste ao valor contábil líquido de R$ 40.000,00.
b) R$ 1.200.000,00, devendo ser feito um ajuste ao valor contábil líquido de R$ 80.000,00.
c) R$ 1.080.000,00, não devendo ser feito qualquer ajuste ao valor contábil líquido.
d) R$ 1.120.000,00, não devendo ser feito qualquer ajuste ao valor contábil líquido.
e) R$ 960.000,00, devendo ser feito um ajuste ao valor contábil líquido de R$ 120.000,00.
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46. Id: 525354 Ano: 2017 Bancas: FCC Instituições: TRT - 11ª Região (AM e RR) Provas: Analista
Judiciário - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes
Substantivos
Na execução dos testes de observância, o auditor interno deve adotar os seguintes procedimentos, conforme a
Resolução CFC no 986/03:
a) leitura, compreensão, avaliação e conclusão. 
b) definição, interpretação, descrição e explanação. 
c) inspeção, observação e investigação e confirmação. 
d) visitação, contagem, comprovação e relatoria. 
e) conversação, descrição, avaliação e análise. 
47. Id: 349756 Ano: 2010 Bancas: FCC Instituições: DPE-SP Provas: Agente de Defensoria -
Contador Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos, Objetivos, Requisitos,
Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de Auditoria (NBC TA 200)
Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que: 
I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da
profissão. 
II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de
atuar na empresa como auditor. 
III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma
pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. 
É correto o que se afirma APENAS em 
a) II e III.
b) II.
c) I.
d) III.
e) I e II.
48. Id: 80179 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: Prefeitura de Cuiabá - MT Provas: Auditor Fiscal
Tributário da Receita Municipal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.15 Controle de Qualidade dos
Trabalhos de Auditoria
Sobre a revisão do controle de qualidade do trabalho de auditoria, assinale a afirmativa correta.
a) É o processo que fornece uma avaliação subjetiva dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho.
b) Deve ser feita em até 30 dias após a data do relatório.
c) É realizada apenas em companhias abertas.
d) O profissional mais experiente da equipe de trabalho é designado revisor de controle de qualidade.
e) Os especialistas externos contratados pela firma não fazem parte da equipe de trabalho.
49. Id: 379231 Ano: 2009 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCE-TO Provas: Técnico de
Controle Externo - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.1.1 Conceitos e Objetivos de
Auditoria (NBC TA 200)
O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que as práticas
contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes possíveis, na ausência
de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar
a) pronunciamentos de aceitação geral emitidos por associações profissionais reconhecidas.
b) conclusões do auditor embasadas em teses aprovadas por bancas acadêmicas.
c) práticas estabelecidas do tipo de atividade.
d) normas definidas por órgãos reguladores.
e) legislação tributária.
50. Id: 362170 Ano: 2009 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: FUB Provas: Auditor Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria , 2.1.2 Execução dos Trabalhos de Auditoria (NBC TA
200)
Se a entidade auditada fizer uso intensivo de sistemas informatizados para a geração de informações contábeis
significativas, o auditor será obrigado a obter informações dos aspectos do ambiente de processamento eletrônico de
dados que possam influenciar a avaliação de riscos inerentes e de controle. 
( ) Certo
( ) Errado
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51. Id: 222711 Ano: 2012 Bancas: Quadrix Instituições: DATAPREV Provas: Analista de Tecnologia da
Informação - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente: Conceitos,
Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200)
"(...) é a diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil
relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com
a estrutura de relatório financeiro aplicável'' 
O trecho, extraído da Resolução CFC 1203/09, dá a definição de que termo utilizado pela auditoria na condução de
seus trabalhos?
a) Risco de Detecção
b) Informação Contábil Histórica.
c) Distorção.
d) Premissa.
e)Risco de Auditoria.
52. Id: 372763 Ano: 2009 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TRT - 17ª Região (ES) Provas:
Analista Judiciário - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em
Auditoria, 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.
Quando uma amostra for estratificada, cada unidade de amostragem deverá pertencer, exclusivamente, a um estrato
( ) Certo
( ) Errado
53. Id: 334102 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEAD-AP Provas: Auditor da Receita do Estado
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
O auditor deve definir uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção do seu trabalho e oriente o
desenvolvimento do plano de auditoria. Ao estabelecer essa estratégia global, o auditor deve adotar os procedimentos
apresentados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
a) Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
b) Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das
comunicações requeridas.
c) Considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da
equipe do trabalho.
d) Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria, sendo indispensável o conhecimento
dos outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade.
e) Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
54. Id: 387475 Ano: 2008 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: MC Provas: Técnico de Nível
Superior Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
Todos os trabalhos de auditoria in loco, de cunho ordinário, devem ser desenvolvidos com a apresentação prévia do
respectivo programa de auditoria, o qual se configura na essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle
sobre o qual se deve atuar. 
( ) Certo
( ) Errado
55. Id: 45276 Ano: 2015 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCU Provas: Auditor Federal de
Controle Externo - Auditoria Governamental Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
Julgue o próximo item, acerca das normas técnicas de auditoria.
O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor, por algum motivo alheio a sua vontade, vir a emitir uma opinião
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Para fins de análise, o risco de
auditoria divide-se em três componentes: risco inerente, risco de controle e risco de detecção. 
( ) Certo
( ) Errado
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56. Id: 198372 Ano: 2013 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: Telebras Provas: Especialista em
Gestão de Telecomunicações - Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.6 Evidência em Auditoria
Quando o auditor detecta inconsistência entre evidências oriundas de fontes diferentes, o julgamento profissional é o
parâmetro para decidir qual a fonte mais confiável. 
( ) Certo
( ) Errado
57. Id: 168090 Ano: 2013 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: MTPS Provas: Auditor Fiscal do
Trabalho Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
Com referência aos objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os seguintes itens.
Os testes de aderência ou observância, cujo objetivo é identificar a existência, a efetividade e a continuidade dos
controles internos, consistem em um conjunto de procedimentos de auditoria destinado a confirmar se as funções
críticas de controle interno estão sendo efetivamente executadas. 
( ) Certo
( ) Errado
58. Id: 489655 Ano: 2016 Bancas: CFC Instituições: CFC Provas: Bacharel em Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
De acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, quanto à definição da amostra, tamanho e seleção dos
itens para teste, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Em auditoria, é permitida somente a amostragem de proporção estatística ou censo.
II. A consideração da natureza da evidência de auditoria desejada e as eventuais condições de desvio ou distorção ou
outras características relacionadas a essa evidência de auditoria ajudam o auditor a definir o que constitui desvio ou
distorção e qual população usar para a amostragem.
III. O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido.
A sequência CORRETA é:
a) F, V, F.
b) F, V, V.
c) V, F, V.
d) V, V, V.
59. Id: 354579 Ano: 2009 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor Fiscal da
Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
No processo de análise da continuidade dos negócios da empresa Extensão S.A., o auditor constatou que a empresa
estava com passivo a descoberto. Os diretores financeiro e de produção pediram demissão, estando a empresa com
dificuldades para substituí-los. A entidade foi autuada por impostos não recolhidos, sem grandes chances de sucesso
em sua defesa. Esses fatos representam respectivamente indicadores:
a) de operação, de operação e financeiro.
b) financeiro, financeiro e financeiro.
c) de outras indicações, de operação e financeiro.
d) financeiro, financeiro e de operação.
e) financeiro, de operação e de outras indicações.
60. Id: 106479 Ano: 2014 Bancas: CESGRANRIO Instituições: CEFET-RJ Provas: Auditor Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.9 Controle Interno da Entidade
Auditada, 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
O nível de confiança dos dados contábeis e financeiros de uma empresa está diretamente ligado à eficiência dos
controles internos associados aos processos. Sendo assim, existe uma relação que pode ser estabelecida entre os
procedimentos de auditoria e a eficiência dos controles internos relacionados a um determinado processo. 
Nesse sentido, essa relação se explicita da seguinte forma:
a) o auditor deve realizar testes substantivos nos processos com uma alta carga de controles internos. 
b) o volume de testes de auditoria pode ser reduzido em um processo com controles internos eficientes 
c) a aplicação de testes de auditoria não é necessária para processos com controles internos eficientes. 
d) a equipe de auditoria não precisa ser muito experiente em caso de testes nos processos com controles internos
eficientes. 
e) os testes de observância devem ser aplicados em todo o sistema de controles internos da empresa.
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61. Id: 45253 Ano: 2015 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCU Provas: Auditor Federal de
Controle Externo - Auditoria Governamental Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
Com relação às características e à forma de apresentação das demonstrações contábeis, julgue o item a seguir.
Situação hipotética: Os seguintes parágrafos fazem parte de um relatório de auditores independentes:
I Conforme mencionado na nota explicativa n.º 3, em decorrência das reclassificações nela descritas, os valores
correspondentes referentes à demonstração do fluxo de caixa consolidado para o exercício findo em 31 de dezembro
de 2013, apresentados para fins de comparação, foram ajustados e estão sendo reapresentados como previsto no CPC
23 – Políticas Contábeis, Mudanças de Estimativa e Retificação de Erro e CPC 26(R1) – Apresentação das
Demonstrações Contábeis. Nossa opinião não contém modificação relacionada a esse assunto. 
II Examinamos, também, as demonstrações individual e consolidada do valor adicionado (DVA), referentes ao
exercício findo em 31 de dezembro de 2014, elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhia, e
cuja apresentaçãoé requerida pela legislação societária brasileira para companhias abertas. Essas demonstrações
foram submetidas aos mesmos procedimentos de auditoria descritos anteriormente e, em nossa opinião, estão
adequadamente apresentadas, em todos os seus aspectos relevantes, em relação às demonstrações financeiras
tomadas em conjunto. 
Assertiva: Nesse caso, considerando-se a estrutura do relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações
financeiras (parecer dos auditores independentes), é correto afirmar que o parágrafo I é um parágrafo de ênfase e o
parágrafo II é um parágrafo de opinião. 
( ) Certo
( ) Errado
62. Id: 303189 Ano: 2010 Bancas: ESAF Instituições: CVM Provas: Analista - Normas Contábeis e de
Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente, 2.13 Documentação
de Auditoria - Papeis de Trabalho
Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a
extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: 
a) importância da evidência de auditoria obtida.
b) tamanho e complexidade da entidade auditada.
c) riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
d) natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
e) volume dos recursos das transações auditadas.
63. Id: 328984 Ano: 2010 Bancas: FGV Instituições: SEFAZ-RJ Provas: Fiscal de Rendas Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria, 2.6 Evidência em Auditoria , 2.1.3 Ceticismo e Julgamento
Profissional (NBC TA 200)
Com relação ao planejamento e execução da auditoria de demonstrações contábeis, analise as afirmativas a seguir. 
I. O auditor deve adotar julgamento profissional quanto à natureza, à época e à extensão dos procedimentos aplicados
para o cumprimento das exigências das normas e a coleta de evidências. 
II. O auditor deve avaliar se foi obtida evidência de auditoria suficiente e apropriada e se algo mais precisa ser feito
para que sejam cumpridos os objetivos das normas e, com isso, os objetivos gerais do auditor. 
III. O auditor deve extrair conclusões baseadas nas evidências obtidas, por exemplo, pela avaliação da razoabilidade
das estimativas feitas pela administração na elaboração das demonstrações contábeis. 
Assinale: 
a) se somente a afirmativa I estiver correta.
b) se somente a afirmativa II estiver correta.
c) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
e) se todas as afirmativas estiverem corretas.
64. Id: 166790 Ano: 2013 Bancas: FUNCAB Instituições: Prefeitura de Vassouras - RJ Provas: Auditor
de Tributos Fiscais Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
O plano de auditoria deve incluir:
a) natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, de conformidade com as normas
de auditoria, e de resposta aos riscos.
b) composição da equipe e evidências da capacitação técnica, do treinamento continuado e da revisão entre os pares.
c) carteira de clientes, inclusive os de assessoria, e os trabalhos executados em cada entidade a fim de garantir o
rodízio de auditores.
d) os detalhamentos dos testes de auditoria realizados, incluindo data de realização, alterações posteriores e as cópias
dos documentos obtidos junto ao cliente.
e) programa de treinamentos capaz de instruir os auditores sobre a avaliação de risco e os procedimentos a serem
realizados em resposta aos riscos e às circunstâncias que determinam a perda da independência.
65. Id: 94984 Ano: 2014 Bancas: FGV Instituições: SEDUC-AM Provas: Contador Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.12.2 Testes de Controle (teste de
observância)
O auditor se dedica, durante seu trabalho, à obtenção das evidências necessárias para formular a sua opinião em
relação à fidelidade das demonstrações contábeis sendo examinadas. 
Para isso, aplica, normalmente, dois tipos de teste: os testes de observância e os testes substantivos. 
Em relação aos testes de observância, assinale a afirmativa correta.
a) Têm como finalidade validar os saldos apresentados nas demonstrações contábeis.
b) Devem proporcionar segurança de que o sistema de controle interno estabelecido pela administração está sendo
executado de forma prescrita.
c) Visam à obtenção de suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
d) Subdividem-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
e) Podem ter como função fazer a revisão final das demonstrações contábeis.
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66. Id: 330896 Ano: 2010 Bancas: FEPESE Instituições: SEFAZ-SC Provas: Auditor Fiscal da Receita
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria
Associe a identificação dos procedimentos técnicos básicos de auditoria ao detalhamento de cada procedimento. 
Procedimentos 
1. inspeção 
2. observação 
3. investigação e confirmação 
4. cálculo 
5. revisão analítica 
Detalhamento 
( ) conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras
circunstâncias 
( ) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis. 
( ) obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade. 
( ) acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução. 
( ) verificação do comportamento de valores significativos, com vistas à identificação de situação ou tendências
atípicas. 
Assinale a alternativa que indica a sequência correta, de cima para baixo. 
a) 3 - 4 - 1 - 2 - 5
b) 4 - 1 - 3 - 2 - 5
c) 4 - 1 - 3 - 5 - 2
d) 4 - 2 - 3 - 1 - 5
e) 4 - 3 - 1 - 2 - 5
67. Id: 182064 Ano: 2013 Bancas: VUNESP Instituições: MPE-ES Provas: Agente Técnico - Contador
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
O objetivo de um auditor independente sobre as demonstrações contábeis é a emissão de um relatório de auditoria.
Esse relatório é o documento por meio do qual o auditor independente expressa sua opinião, de forma clara e objetiva,
quanto ao atendimento das normas contábeis na preparação dessas demonstrações contábeis pela empresa auditada.
Portanto, um relatório de auditoria que contenha a seguinte conclusão: “não foi possível nas circunstâncias emitir um
relatório de auditoria de demonstrações contábeis em uma determinada data devido a inúmeras razões”, significa que
o parecer será classificado como:
a) com ressalva.
b) com negativa de opinião.
c) sem ressalva.
d) adverso.
e) com parágrafo de ênfase.
68. Id: 503773 Ano: 2015 Bancas: CFC Instituições: CFC Provas: Bacharel em Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
Um auditor, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou
em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.
Diante dessas circunstâncias, deve o auditor: 
a) abster-se de expressar uma opinião.
b) expressar uma opinião adversa.
c) declarar-se impedido de expressar uma opinião.
d) expressar uma opinião com ressalva.
69. Id: 187516 Ano: 2013 Bancas: FUMARC Instituições: PC-MG Provas: Perito Criminal Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.14 Amostragem em Auditoria Independente
Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores, EXCETO:
a) risco da amostragem.
b) estratificação da amostra.
c) seleção aleatória da amostra.
d) população objeto da amostra.
70. Id: 42227 Ano: 2015 Bancas: IESES Instituições: TRE-MA Provas: Analista Judiciário -
Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente
Algumas das variáveis a respeito da decisão sobre modificação de opinião do auditor, relacionam-se com a natureza do
assunto que deu origem à modificaçãoe sobre a disseminação dos efeitos ou possíveis efeitos do assunto sobre as
demonstrações contábeis. De acordo com a Resolução CFC nº. 1.232/09, que aprova a NBC TA 705 – Modificações na
Opinião do Auditor Independente, assinale a alternativa correta com relação aos três tipos de modificação de opinião
possíveis:
a) Opinião com ressalva, opinião com outros assuntos e abstenção de opinião.
b) Opinião com ressalva, opinião com ênfase e abstenção de opinião.
c) Opinião com ressalva, opinião adversa e opinião com ênfase.
d) Opinião com ressalva, opinião adversa e abstenção de opinião.
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71. Id: 88711 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PE Provas: Auditor Fiscal do Tesouro
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-
T-12
Agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e
dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios, é
finalidade, decorrente da atividade
a) do controle interno.
b) da auditoria interna.
c) do conselho fiscal.
d) da auditoria externa.
e) do conselho de administração.
72. Id: 130111 Ano: 2014 Bancas: CESGRANRIO Instituições: EPE Provas: Analista de Gestão
Corporativa - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria,
4.2 Normas Técnicas do Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
Nos procedimentos de auditoria interna, são feitos os testes de observância para se obter uma razoável margem de
segurança de que os controles internos estão sendo adotados e funcionando de acordo com as normas estabelecidas
pela Administração. 
Nesse contexto, numa auditoria interna, a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis indica a aplicação do
procedimento da:
a) confirmação 
b) exatidão 
c) inspeção 
d) investigação 
e) observação
73. Id: 74305 Ano: 2015 Bancas: FCC Instituições: SEFAZ-PI Provas: Auditor Fiscal da Fazenda
Estadual Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
Sobre risco de auditoria, considere: 
I. Segundo o modelo AICPA, Risco de Auditoria = risco inerente x risco de controle x risco de detecção. 
II. Sempre haverá a presença de homocedasticidade e autocorrelação de resíduos nos itens da amostra planejada para
aplicação de testes de detalhe. 
III. O auditor deve determinar e valorizar os riscos inerentes e de controle, e planejar procedimentos de auditoria para
o risco de detecção de tal forma que o risco geral de auditoria não supere o nível aceitável. 
IV. Alta rotação de executivos, má reputação da gerência, problemas contábeis de alta complexidade, transações
problemáticas com empresas correlacionadas e erros de consideração detectados na auditoria do ano anterior, entre
outros fatores, afetam significativamente a estimativa de risco inerente na avaliação de risco pelo auditor. 
V. A existência de determinados erros materiais, que não são detectados ou previstos tempestivamente pelos sistemas
de controle interno corresponde ao risco assistemático. 
Está correto o que se afirma APENAS em
a) III, IV e V.
b) II e V.
c) I e II.
d) I, III e IV.
e) II, III e IV.
74. Id: 229151 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor Fiscal da
Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.10 Comunicação das Deficiências do Controle Interno
da Entidade Auditada
O auditor externo, ao realizar seu trabalho na empresa Expansão S.A., identificou vários pontos com não
conformidades nos controles internos. Com relação a esses pontos, deve o auditor 
a) documentá-los em seus papeis de trabalho, para apresentação à administração quando solicitado. 
b) evidenciá-los no relatório de auditoria, demonstrando os efeitos nas demonstrações contábeis. 
c) exigir a elaboração de notas explicativas, evidencian- do o impacto nas demonstrações contábeis. 
d) encaminhar às diretorias responsáveis das áreas onde foram apontadas as não conformidades, determinando a
correção dos erros, antes da emissão do relatório de auditoria. 
e) comunicar à administração por meio de carta, relatando os pontos de deficiências encontradas. 
75. Id: 133090 Ano: 2014 Bancas: FUNDEP Instituições: IFN-MG Provas: Auditor Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.5 Risco de Auditoria
Considerando as definições dos tipos de Risco apresentadas pela resolução nº 1.203/2009, relacione a COLUNA II de
acordo com a COLUNA I. 
COLUNA I 
1. Risco de detecção 
2. Risco inerente 
3. Risco de distorção 
4. Risco de auditoria 
COLUNA II 
( ) É o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis
contiverem distorção relevante. 
( ) É o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. 
( ) É o risco de que os procedimentos executados em um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção
existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto, com outras distorções. 
( ) É a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção
que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer
controles relacionados. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA. 
a) 3 2 4 1.
b) 2 4 1 3.
c) 2 1 4 3.
d) 4 3 1 2.
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76. Id: 303191 Ano: 2010 Bancas: ESAF Instituições: CVM Provas: Analista - Normas Contábeis e de
Auditoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.15 Controle de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria
O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação objetiva dos
julgamentos significativos levando em conta os seguintes aspectos, exceto: 
a) avaliação das conclusões atingidas ao elaborar o relatório e considerar se o relatório é apropriado.
b) discussão de assuntos significativos com o encarregado do trabalho.
c) revisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos julgamentos significativos feitos pela equipe de
trabalho e das conclusões obtidas.
d) revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
e) discussão do julgamento e relatório com a direção da entidade auditada.
77. Id: 150135 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: TRT - 15ª Região Provas: Analista Judiciário -
Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12.1 Procedimentos Substantivos - Testes Substantivos
A empresa Wiinfo S.A. elabora projetos de implementação de softwares fiscais. Os projetos são controlados por
sistema de acompanhamento de projetos, que controla as fases e as horas aplicadas. O sistema foi construído de
forma a dar a situação atual do projeto, não guardando as posições diárias. As receitas são apropriadas de acordo com
o percentual de conclusão das fases. Para confirmar a veracidade da contabilização das receitas, deve o auditor
externo:
a) aceitar a posição apresentada pela empresa, visto não ter como verificar a veracidade da apropriação da receita.
b) solicitar à empresa a retenção das informações para sua revisão ou efetuar a revisão no período em que as
informações estiverem disponíveis.
c) invalidar a auditoria dos valores registrados em receita, em função de não ter como evidenciar a veracidade.
d) limitar o escopo do trabalho, uma vez que não são possíveis trabalhos alternativos para validação, nem
procedimentos alternativos.
e) recusar os trabalhos de auditoria, exigindo a mudança nos controles internos e o arquivamento da posição diária de
todos os projetos, independente do custo proporcionado.
78. Id: 258416 Ano: 2012 Bancas: FUNCAB Instituições: MPE-RO Provas: Analista Disciplina:
Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria
Deacordo com as normas de auditoria, o conceito de que as distorções, incluindo omissões, são consideradas
relevantes quando é razoável que possam, individualmente ou em conjunto, influenciar as decisões econômicas de
usuários, tomadas com base nas demonstrações contábeis, está relacionado com: 
a) fraudes ou erros.
b) fraude.
c) materialidade.
d) omissões ou incorreções.
e) ressalvas.
79. Id: 229146 Ano: 2012 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor Fiscal da
Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro, 2.5 Risco de Auditoria
O auditor externo, ao ser contratado para auditar o Hotel Paraíso Azul S.A., constata em seus registros que a ocupação
média do hotel é de 90% dos quartos. 50% das contas dos hóspedes foram pagas em dinheiro e os livros não
identificam parte dos hóspedes. O sindicato dos hotéis da região divulgou, em relatório atualizado, que a ocupação dos
hotéis na região não ultrapassa 70%. O noticiário da região dá indícios que vários negócios estão sendo usados para
lavagem de dinheiro. A situação apresentada pode evidenciar para o auditor um risco
a) de negócio e detecção.
b) de fraude e de controle.
c) de distorção relevante e de controle.
d) de detecção e distorção relevante
e) residual e de fraude.
80. Id: 477721 Ano: 2013 Bancas: FCC Instituições: TRT - 12ª Região (SC) Provas: Analista
Judiciário Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.12 Testes e Procedimentos em Auditoria, 2.14 Amostragem
em Auditoria Independente
A técnica utilizada para que, estatisticamente, seja possível formar um conceito mais seguro do todo a ser auditado é
chamada de
a) seleção objetiva.
b) 
inspeção por pontos relevantes.
c) auditoria especializada.
d) exame qualitativo.
e) amostragem.
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81. Id: 146470 Ano: 2014 Bancas: FCC Instituições: TRF - 3ª REGIÃO Provas: Analista Judiciário -
Contadoria Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.8 Planejamento de Auditoria , 4.2 Normas Técnicas do
Auditor Interno - NBC TI 01 / ex NBC-T-12
O planejamento da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos
para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela
administração da entidade. O que deve ser estruturado de forma a servir como guia e meio de controle de execução de
trabalho, devendo ser revisado e atualizado sempre que as circunstâncias exigirem, é o .
a) relatório de auditoria. 
b) demonstrativo de riscos de auditoria. 
c) papel de trabalho. 
d) quadro de testes de auditoria. 
e) programa de trabalho.
82. Id: 115896 Ano: 2014 Bancas: ESAF Instituições: Receita Federal Provas: Auditor Fiscal da
Receita Federal Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.22.1 Utilização de Trabalho de Auditoria Interna
O auditor independente, ao utilizar o trabalho específco dos auditores internos, deve:
a) ressalvar que o trabalho foi efetuado pelos auditores internos e a responsabilidade é limitada, registrando que a
empresa tem conhecimento da decisão por utilizar estes trabalhos.
b) incluir, na documentação de auditoria, as conclusões atingidas relacionadas com a avaliação da adequação do
trabalho dos auditores internos e os procedimentos de auditoria por ele executados sobre a conformidade dos
trabalhos.
c) restringir a utilização a trabalhos operacionais, de elaboração de cálculos e descrição de processos que não
ofereçam riscos ao processo de auditoria, visto que a responsabilidade é limitada sobre eles.
d) dividir as responsabilidades com a administração da empresa auditada, restringindo seus trabalhos ao limite da
auditoria realizada e à documentação produzida pelos seus trabalhos.
e) assumir a qualidade dos trabalhos da auditoria interna, incluindo em seus papéis de trabalho como documentação
suporte e comprobatória.
83. Id: 47733 Ano: 2015 Bancas: FGV Instituições: TCM-SP Provas: Agente de Fiscalização -
Administração Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.7 Fraude e Erro, 2.12.3.2 Testes em Contas
Patrimoniais
O contador está envolvido em um esquema de desfalques no caixa da empresa em que trabalha. A empresa mantém
contas nos bancos X e Y. Com o objetivo de encobrir falta de dinheiro na conta do banco X, o contador deposita em
31/12 a quantia que faltava nessa conta, por meio de cheque da conta do banco Y. Porém, o cheque só foi registrado
como desembolso na conta do banco Y em janeiro do ano seguinte. Na reconciliação bancária a falta de dinheiro no
caixa é temporariamente ocultada em decorrência do tempo de compensação do cheque. Nos trabalhos de auditoria,
esse tipo de desfalque é denominado:
a) desfalque encoberto;
b) desfalque sistêmico;
c) encaixe;
d) kiting;
e) lapping.
84. Id: 506553 Ano: 2017 Bancas: CFC Instituições: CFC Provas: Bacharel em Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria Assuntos: 3 Perícia Contábil
De acordo com a NBC TP 01 – PERÍCIA CONTÁBIL, no que tange ao trabalho pericial, julgue os itens a seguir como
Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
I. O planejamento da perícia é a etapa do trabalho pericial que antecede as diligências, pesquisas, cálculos e respostas
aos quesitos, na qual o perito do juízo estabelece a metodologia dos procedimentos periciais a serem aplicados,
elaborando-o a partir do conhecimento do objeto da perícia. 
II. O laudo pericial contábil e o parecer técnico-contábil são documentos escritos, nos quais os peritos devem registrar,
de forma abrangente, o conteúdo da perícia e particularizar os aspectos e as minudências que envolvam o seu objeto e
as buscas de elementos de prova necessários para a conclusão do seu trabalho. 
III. Indagação é o instrumento por meio do qual o perito solicita documentos, coisas, dados e informações necessárias
à elaboração do laudo pericial contábil e do parecer técnico-contábil. 
A sequência CORRETA é:
a) V, V, F.
b) V, F, V.
c) F, V, F.
d) F, F, V.
85. Id: 424456 Ano: 2016 Bancas: FCC Instituições: TRT - 23ª REGIÃO (MT) Provas: Analista
Judiciário - Contabilidade Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor Independente, 2.13
Documentação de Auditoria - Papeis de Trabalho
Sobre entidade auditada, considere:
I. Complexidade.
II. Localização.
III. Finalidade social.
IV. Tamanho.
Nos termos da NBC TA 230, a forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem dos fatores
que constam em
a) I, II e IV, apenas. 
b) I, II, III e IV. 
c) II, III e IV, apenas. 
d) I e IV, apenas. 
e) I, II e III, apenas. 
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86. Id: 45277 Ano: 2015 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCU Provas: Auditor Federal de
Controle Externo - Auditoria Governamental Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.23.1 Opinião do Auditor
Independente
Julgue o próximo item, acerca das normas técnicas de auditoria.
Ao emitir parecer com abstenção de opinião para as demonstrações contábeis de uma entidade, o auditor não estará
isento da responsabilidade de mencionar, no parecer, qualquer desvio que possa influenciar a decisão do usuário das
demonstrações, independentemente da relevância ou da materialidade desse desvio. 
( ) Certo
( ) Errado
87. Id: 391090 Ano: 2008 Bancas: CESPE/ CEBRASPE Instituições: TCU Provas: Analista de Controle
Externo - Auditoria Governamental Disciplina: Auditoria Assuntos: 2.1 Auditor Independente:
Conceitos, Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200), 2.15 Controle de Qualidade
dos Trabalhos de Auditoria
A respeito do monitoramento, supervisão e controle de qualidade 
dos trabalhos de auditoria, julgue os itens que se seguem.
Para efeito de supervisão e controle de qualidade no âmbito da auditoria independente, na avaliação permanente da
carteira de clientes, a orientação do CFC é a de não se promover