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Impresso por Giovanna, CPF 064.424.601-42 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 16/11/2020 23:55:30 Poções 2020 CIÊNCIAS CONTÁBEIS EDUARDA DE OLIVEIRA SOARES REESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA SÓ REFRI Impresso por Giovanna, CPF 064.424.601-42 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 16/11/2020 23:55:30 Poções 2020 EDUARDA DE OLIVEIRA SOARES REESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA SÓ REFRI Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de Raciocínio lógico matemático, Contabilidade, Matemática financeira, Metodologia científica e Capital de giro e análise financeira Professores: Daiany Cristiny Ramos Eric Ferreira dos Santos Mariana Silva Ribeiro de Oliveira Maria Luzia Silva Mariano Renato José da Silva Tutora: Vívian Mantovani Impresso por Giovanna, CPF 064.424.601-42 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 16/11/2020 23:55:30 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO...........................................................................................................3 2 DESENVOLVIMENTO................................................................................................4 Impresso por Giovanna, CPF 064.424.601-42 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 16/11/2020 23:55:30 1 INTRODUÇÃO Neste relatório estuda-se o caso da empresa SÓ REFRI, instalada no interior da Bahia, e que vem em crescimento desde a sua fundação há 3 anos atrás. A empresa comercializa refrigerantes de 2 litros em embalagens PET, e seus produtos tem qualidade reconhecida no mercado. Diante da pandemia COVID-19 que assola o país, e a concorrência enfrentada nos últimos tempos, as vendas da empresa diminuíram drasticamente, comprometendo a sustentabilidade do negócio. O empresário Luiz dono da empresa SÓ REFRI, necessita de apoio para retomada dos seus negócios, mas não possui a clareza das mudanças estruturais necessárias e em quais os pontos se nortear. Neste contexto, auxilia-se o Sr. Luiz através dos conceitos compreendidos neste semestre em Raciocínio lógico matemático, Contabilidade, Matemática financeira, Metodologia científica e Capital de giro e análise financeira. Impresso por Giovanna, CPF 064.424.601-42 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 16/11/2020 23:55:30 2 DESENVOLVIMENTO 2.1 PASSO 1 Diante da situação em constante mudança, o surgimento de novas ocupações e as novas demandas do público em geral, o espírito empreendedor brasileiro também está surgindo na tentativa de transpor as diversas oportunidades e lacunas no mercado de trabalho. Mesmo que insistamos em dar continuidade à ideia geral das dificuldades dos empresários no Brasil, as alternativas ainda são atrativas e proporcionam a possibilidade para quem deseja ter seu próprio negócio e fornecer produtos ou serviços ao mercado e ao público de diferentes maneiras. Partindo para o ramo de bebidas, especificamente o refrigerante, a expectativa de melhora econômica pode impulsionar a recuperação desse mercado. Porém, os produtos devem enfrentar o desenvolvimento de outros tipos de bebidas, principalmente porque os consumidores estão cada vez mais preocupados com a saúde. Diante desses fatos, a fábrica de refrigerantes “SÓ REFRI”, empresa do Luiz, que tem sua sede localizada no interior do estado da Bahia, está há 3 anos em atividade, onde teve um período de crescimento. Porém, hoje seu fundador se encontra com dificuldades para que a empresa continue sendo um negócio sustentável, em decorrência do aumento da concorrência e da crise econômica atual gerada pela pandemia da COVID-19. Nesses três anos a fábrica de refrigerante “SÓ REFRI” teve os seguintes resultados no que se refere a produção, o custo e a venda do produto: Ano Produção (litro/mês) Custo de Produção (por garrafa) Preço de Venda (em R$) 1 20000 R$ 3,41 R$ 4,50 2 120000 R$ 3,71 R$ 4,70 3 200000 R$ 4,00 R$ 5,00 A empresa precisa saber qual foi o lucro obtido nos últimos 3 anos, bem como a variação percentual do lucro, e qual a queda de produção no primeiro semestre em relação ao último exercício. Desta forma calcula-se: Impresso por Giovanna, CPF 064.424.601-42 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 16/11/2020 23:55:30 A) Lucro da empresa nos períodos A empresa comercializa refrigerantes em embalagens PET no tamanho de 2 litros por unidade, considerando isso o valor do litro produzido / por mês será dividido por 2. Ano 1 20.000 Litros por mês X 12 meses = 240.000 litros por ano. 240.000 litros / 2 litros por pet = 120.000 pet de 2 litros. 120.000 pet X 3,41 custo = R$ 409.200,00 custo de produção. 120.000 pet X 4,50 venda = R$ 540.000,00 preço de venda. Ano 2 120.000 Litros por mês X 12 meses = 1.440.000 litros por ano. 1.440.000 litros / 2 litros por pet = 720.000 pets de 2 litros. 720.000 pet X 3,71 custo = R$ 2.671.200,00 custo de produção. 720.000 pet X 4,70 venda = R$ 3.384.000,00 preço de venda. Ano 3 200.000 Litros por mês X 12 meses = 2.400.000 litros por ano. 2.400.000 litros / 2 litros por pet = 1.200.000 pet de 2 litros. 1.200.000 pet X 4,00 custo = R$ 4.800.000,00 custo de produção. 1.200.000 pet X 5,00 venda .= R$ 6.000.000,00 preço de venda Lucro = Diferença entre o valor obtido nas vendas – valor de custo Ano 1 - R$ 540.000,00 (venda) - R$ 409.200,00 (custo) = R$ 130.800,00 Ano 2 - R$ 3.384.000,00 (venda) - R$ 2.671.200,00 (custo) = R$ 712.800,00 Ano 3 – R$ 6.000.000,00 (venda) – R$ 4.800.000,00 (custo) = R$ 1.200.000,00 Ano Produção Anual(garrafas) Custo de Produção (por ano) Venda Anual (em R$) Lucro Anual (em R$) 1 120.000 R$ 409.200,00 R$ 540.000,00 RS 130.800,00 Impresso por Giovanna, CPF 064.424.601-42 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 16/11/2020 23:55:30 2 720.000 R$ 2.671.200,00 R$ 3.384.000,00 R$ 712.800,00 3 1.200.000 R$ 4.800.000,00 R$ 6.000.000,00 R$ 1.200.000,00 Agora será determinado o aumento percentual do lucro através de regra de três em relação à: a. Ano 2 ao Ano 1 = ((712.800 ÷ 130.800) – 1) x 100 (5,4495 – 1) X 100 4,4495 x 100 = 444,95% b. Ano 3 ao ano 2 = ((1.200.000 ÷ 712.800) – 1) x 100 (1,6835 – 1) X 100 0,6835 x 100 = 68,35% c. Ano 3 ao ano 1 = ((1.200.000 ÷ 130.800) – 1) x 100 (9,1743 – 1) X 100 8,1743 x 100 Percentual = 817,43% Devido ao aumento da concorrência e da crise econômica gerada pela pandemia da COVID-19, a produção (em litros/ mês) no primeiro semestre do quarto ano da empresa, teve uma redução de 30%em relação a produção de litros desse mesmo período no terceiro ano da empresa. Quantas foram as garrafas produzidas nesse primeiro semestre de crise considerando a redução de 30% na produção de litros em relação ao terceiro ano? Impresso por Giovanna, CPF 064.424.601-42 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 16/11/2020 23:55:30 litros A diminuição percentual de 30% sobre 200.000 litros por mês resulta em 140.000 litros por mês, ou seja, a quantidade de garrafas produzidas no semestre (6 meses) é de: litros garrafas No ano atual 4, foram produzidos no primeiro semestre 420.00 garrafas pet de 2 litros. Impresso por Giovanna, CPF 064.424.601-42 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 16/11/2020 23:55:30 2.2 PASSO 2 Tendo em vista a necessidade de checar o desempenho da empresa e o posicionamento patrimonial, foi utilizado as informações contábeis da empresa para estruturar, de formar ordenada, uma Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e um Balanço Patrimonial. Demonstração do Resultado dos Exercícios RECEITA DE VENDAS R$520.000,00 (-) Vendas canceladas R$55.000,00 (-) Imposto sobre vendas 18% R$93.600,00 (=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA R$371.400,00 (-) Custo dos produtos vendidos R$350.000,00 (=) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO R$21.400,00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS R$18.100,00 Comissão de vendas R$2.800,00 Despesas Financeiras R$2.100,00 Despesa de energia R$1.200,00 Despesa com salário dos vendedores R$12.000,00 (=) RESULTADO ANTES DOS JUROS E NÃO OPERACIONAL R$3.300,00 (+) Receitas Financeiras R$500,00 (=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DOS IMPOSTOS R$3.800,00 (-) Imposto de renda15% R$570,00 (-) Contribuição Social 9% R$342,00 (=) RESULTADO LÍQUIDO OPERACIONAL R$2.888,00 (-) Participações sobre o Resultado Operacional Líquido -R$5.000,00 (=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO -R$2.112,00 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO CIRCULANTE 925.000,00 PASSIVO CIRCULANTE 1.357.112,00 Caixa e Equivalentes de Caixa 517.000,00 Salário a pagar 456000,00 Clientes 105.000,00 Imposto a pagar 164400,00 Imposto a recuperar 95.000,00 Fornecedores 408900,00 Estoques de Mercadorias 170.000,00 Seguros a pagar 12000,00 Impresso por Giovanna, CPF 064.424.601-42 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 16/11/2020 23:55:30 Prêmios de seguros 12.000,00 Dividendos a pagar 48912,00 Estoque de material de escritório 26.000,00 Marketing e publicidade a pagar 66900,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE 771000,00 Empréstimos e Financiamentos a Pagar 200000,00 Empréstimos a sócios 35000,00 Participações em outras empresas 160000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 0,00 IMOBILIZADO 576000,00 PATRIMONIO LÍQUIDO 338888,00 Depreciação acumulada -163000,00 Capital Social 250000,00 Terreno 120000,00 Reservas de Capital 30000,00 Veículos 252000,00 Reserva Legal 50000,00 Maquinas e Equipamentos 360000,00 Reserva para contingências 11000,00 Software 7000,00 -2112,00Lucros acumulados DRE ATIVO TOTAL TOTAL PASSIVO1696000,00 1696000,00 Contas contábeis patrimoniais Dados do período Classificação Caixa e Equivalentes de Caixa 517.000 ATIVO Clientes 105.000 ATIVO Impostos a Recuperar 95.000 ATIVO Estoque de Mercadorias 170.000 ATIVO Estoque de material de escritório 26.000 ATIVO Prêmios de Seguros 12.000 ATIVO Empréstimos a Sócios (LP) 35.000 ATIVO Participações em outras empresas 160.000 ATIVO Máquinas e Equipamentos 360.000 ATIVO Veículos 252.000 ATIVO Terrenos 120.000 ATIVO Depreciação Acumulada -163.000 ATIVO Software 7.000 ATIVO Fornecedores 408.900 PASSIVO Empréstimos e Financiamentos a Pagar 200.000 PASSIVO Dividendos a Pagar 48.912 PASSIVO Prêmios de Seguros a Pagar 12.000 PASSIVO Impostos a Pagar 164.400 PASSIVO Salários a Pagar 456.000 PASSIVO Marketing e Publicidade a Pagar 66.900 PASSIVO Capital Social 250.000 PL Reservas de Capital 30.000 PL Reserva Legal 50.000 PL Reserva para Contingências 11.000 PL Lucros ou prejuízos acumulados Apurado PL Nas contas do grupo de receitas são registrados todos os valores recebidos pela empresa. Eles podem ser provenientes da operação direta, como venda de produtos ou serviços, de receitas não operacionais, como juros recebidos, e, até mesmo, da venda de um ativo que não é mais utilizado.