Trabalho 5 - Contabilidade Tributaira II

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Apuração do Mês de Maio para IRPJ Venda de Mercadorias e ProdutosServiços e Locação Ganhos de Capital e Receitas Financeiras Não sujeitas a tributaçãoTotal
(+) Vendas de Fabricação Própria R$ 150.000,00 R$ 150.000,00
(+) Revenda de Mercadorias (comercialização) R$ 100.000,00 R$ 100.000,00
(-) IPI destacado na NF R$ 28.000,00 R$ 28.000,00
(-) ICMS ST destacado na NF R$ 5.000,00 R$ 5.000,00
(+) Receita de prestação de serviços em geral R$ 80.000,00 R$ 80.000,00
(-) Operações canceladas R$ 20.000,00
(-) Devolução de vendas R$ 20.000,00 R$ 12.000,00
(-) Descontos incondicionais R$ 12.000,00
(+) Receitas de participações em empresas controladas e coligadas, avaliadas pelo MEP
(+) Receitas de dividendos avalido pelo método de custo 
(+) Receita com reversão de provisão 
(+) Receitas com aluguéis
(+) Ganhos de capital (Valor da venda - custo) R$ 5.000,00 R$ 5.000,00
(+) Receitas financeiras R$ 23.000,00 R$ 23.000,00
Total R$ 185.000,00 R$ 80.000,00 R$ 28.000,00 R$ 293.000,00
Índices de Presunção para IRPJ 8% 32% 100%
Lucro Presumido para IRPJ R$ 14.800,00 R$ 25.600,00 R$ 28.000,00 R$ 68.400,00
Lucro Presumido (Base de Cálculo para IRPJ) R$ 68.400,00
IRPJ 15% R$ 10.260,00
Valor que excede R$20.000,00 mês (Base de Cálculo Adicional IRPJ R$ 48.400,00
AIPRJ - Adicional IRPJ ao que excede R$20.000,00 mês R$ 4.840,00
Total IRPJ a pagar relativo ao mês R$ 15.100,00