5 TAU2-Pontuada

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PUC Minas
	Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais
ICEG– Ciências Contábeis - Disciplina: Contabilidade Societária
Professor: Adalberto G. Pereira
5. TAREFA ABERTA – EXERCÍCIO – 2,0 PONTOS
ORIENTAÇÕES
1. Esta é uma atividade para ser realizada em grupo de no máximo quatro alunos.
2. Durante as aulas o Professor desenvolverá a atividade junto com a turma.
3. A solução deverá ser enviada via Canvas, por um dos integrantes do grupo, no espaço onde a atividade foi apresentada.
	1)
	2)
	3)
	4)
I) Balancete em 30/11/23
	CONTAS
	SALDOS ($)
	CONTAS
	SALDOS ($)
	Bancos conta Movimento
	2.000
	Duplicatas Descontadas
	175.000
	Aplicação Financeira em FRF
	82.000
	Fornecedores
	22.000
	Duplicatas a Receber
	287.400
	Financiamento de Capital de Giro
	54.000
	Despesas Antecipadas
	3.600
	Capital Social
	100.000
	
	
	Reservas de Lucros
	24.000
II) Fatos ocorridos em 12/23
	Nº
	DIA
	DESCRIÇÃO
	VALOR ($)
	01
	01
	Contratação de empréstimo bancário – Prazo: 6 meses – Valor líquido: 60.000 – Encargos: 6.000 prefixados
	
	02
	01
	Duplicatas descontadas:
- Debitadas em c/c por falta de pagamento
- Juros cobrados pelo banco nesta operação
- Liquidadas pelos clientes
- Juros cobrados dos clientes, pelo banco
	
54.000
2.200
121.000
1.100
	03
	01
	Duplicatas vincendas em 31/12/23 negociadas em operação de “factoring”
- Encargos nesta operação
	44.000
2.100
	04
	01
	Contrato de “leasing” relativo a máquinas para uso na atividade operacional, firmado nas seguintes condições:
a) valor dos bens: 280.000
b) prazo: 60 meses com vencimentos mensais
c) valor das contraprestações: 7.000
d) valor residual a ser pago no final do contrato: 2.800
	
	05
	10
	Duplicatas liquidadas na cobrança simples
- Juros recebidos
	10.500
1.300
	06
	12
	Duplicatas liquidadas na cobrança vinculada ao financiamento de capital de giro
- Juros recebidos
- Descontos concedidos
	
50.000
2.500
1.500
	07
	15
	Liberação pelo banco do valor líquido relativo à operação nº 06, na c/c da empresa, pela reposição da garantia em duplicatas
	
	08
	15
	Venda de serviços a prazo
	90.000
	09
	16
	Desconto de duplicatas nos seguintes valores e vencimentos: 50.000 - em 31/12/23 e 50.000 –em 31/01/24. Encargos incidentes (juros, tarifas, IOF): 5.000 
	
	10
	25
	Custo dos serviços referente material utilizado, adquirido a prazo
	33.000
	11
	31
	Empréstimo feito aos sócios com vencimento em 30 dias
	44.000
	12
	31
	Despesa administrativa com aluguel, referente 12/23, venctº em 05/01/24
- Imposto de renda retido na fonte
	22.000
2.500
	13
	31
	Pagamento da 1ª contraprestação do contrato de “leasing”
	
	14
	31
	Apropriação dos juros incidentes sobre “leasing”
	
	15
	31
	Apropriação em despesas administrativas, relativa ao mês em curso, de despesas antecipadas, seguros, relativas ao período de 01/01/23 a 31/12/24.
	
	16
	31
	Aplicação em CDB com rendimento pré-fixado de 1,5% ao mês, prazo de 180 dias, do saldo existente na c/c bancária. IRF de 22,5%.
	
	17
	31
	Depreciação sobre máquinas as quais têm vida útil prevista de 10 anos.
	
	18
	31
	Reconhecimento de receita sobre aplicação em fundo de renda fixa, 2%, e IRF de 22,5%.
	
	19
	31
	Apropriação da despesa com juros relativos ao empréstimo obtido em 01
	
III) Contabilizar as operações informadas nos razonetes abaixo, sendo a movimentação financeira em bancos c/movimento.
	Bancos conta Movimento ( )
	
	Aplicação Financeira-FRF ( )
	
	Duplicatas a Receber ( )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Despesas Antecipadas ( )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Duplicatas Descontadas
 ( ) 
	
	
Fornecedores
( )
	
	
Financiamento de Capital 
de Giro ( )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Capital Social ( )
	
	
Reservas de Lucros ( )
	
	
Empréstimo Bancário ( )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
 Juros a Apropriar ( ) 	 Despesas Financeiras		 .....Despesas Financeiras 	Empréstimo Bancário (-) 			 ( ) ( )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Máquinas– Leasing ( )
	
	
Juros a Apropriar (-) ( )
	
	
Juros a Apropriar (-) ( )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Leasing a Pagar ( )
	
	
Leasing a Pagar ( )
	
	
Receitas Financeiras ( )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Receitas de Serviços ( )
	
	
Custo dos Serviços ( )
	
	
Empréstimo aos Sócios ( )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Despesa Administrativa ( )
	
	Aluguel a Pagar ( )
	
	Tributos a Pagar ( )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Aplicação Financeira-CDB ( )
	
	Juros a Apropriar - CDB (-) ( )
	
	IRF a Compensar ( )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Despesa de Depreciação 
( )
	
	Depreciação Acumulada
 (-) ( )
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
IV) Apurar o resultado do exercício. Encerramento das contas de receitas e despesas.
	Resultado do Exercício
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
V) Elaborar o Balanço Patrimonial em 31/12/23.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
CIRCULANTE
NÃO CIRCULANTE
	
	PASSIVO
CIRCULANTE
NÃO CIRCULANTE
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
3
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