Direito Tributário e Empresarial Prova

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Avaliação I - Individual Direito Tributário e Empresarial Prova
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1
A resolução é ato legislativo emanado do Congresso Nacional (ou de uma de suas casas), em decorrência do exercício da sua competência, não estando sujeita à sanção do Presidente da República, levando alguns estudiosos a intitulá-la, ao lado dos decretos legislativos, de “lei sem sanção”. Seu procedimento de elaboração difere daquele conferido à lei ordinária, porém a resolução nasce com força de lei, à luz do processo legislativo (art. 59, VII, CF).
Fonte: adaptado de: SABBAG, Eduardo. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
Considerando o texto mencionado, analise as afirmativas sobre a resolução no Direito Tributário: 
I. As resoluções do Senado podem limitar as alíquotas de IPI.
II. As resoluções do Senado podem limitar as alíquotas de ICMS.
III. As resoluções do Senado podem limitar as alíquotas de ITCMD.
É correto o que se afirmar em:
A)  I e II, apenas.
B)  II e III, apenas.
C)  III, apenas.
D)  I, II e III.
2
Interpretação é a parte da ciência jurídica que estuda os métodos e processos lógicos que visam definir o conteúdo e o alcance das normas jurídicas. A hermenêutica jurídica estuda a teoria científica da interpretação. O Código Tributário Nacional possui poucas regras específicas sobre interpretação da legislação tributária. O CTN só trata de situações específicas, por vezes impondo critérios ou métodos a serem aplicados de forma vinculada para a análise de determinados institutos específicos da disciplina tributária. A regra geral básica para a solução do problema das lacunas no Direito brasileiro está prevista no art. 4.º da LINDB, assim redigido: “Art. 4.º Quando a lei for omissa o juiz decidirá o caso de acordo com: a analogia, os costumes e os princípios gerais de Direito”. Tratando-se de matéria tributária, contudo, a solução do problema das lacunas toma por base a regra específica — portanto prevalente — constante do art. 108 do CTN.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado. 10. ed. rev. atual. e ampl. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. A integração é empregada quando há omissão na legislação, diante de uma lacuna existente, com o objetivo de preenchê-la, uma vez que o judiciário não pode deixar de analisar qualquer demanda apresentada.
PORQUE
II. A analogia consiste em complementar a lei por meio da comparação com situações semelhantes ou análogas. O aplicador da lei pode utilizar a analogia para criar um tributo que não esteja previsto na legislação.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A)  A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
B)  As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C)  A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D)  As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
3
O Direito Tributário é um ramo do Direito Público que tem como propósito regular como ocorre a cobrança de tributos pelo Estado das pessoas naturais e jurídicas. Assim, o Direito Tributário é o estudo jurídico e legal da tributação, que é uma das formas com que o Estado mantém financeiramente a sua administração sobre o território nacional.
Fonte: adaptado de: FACHINI, Tiago. Direito Tributário: o que é, importância, princípios e aplicações. Projuris, 4 jun. 2020. Disponível em: https://www.projuris.com.br/blog/direito-tributario/. Acesso em: 16 de jan. 2024.
Considerando o texto mencionado e os seus conhecimentos sobre Direito Tributário, analise as afirmativas a seguir: 
I. O Direito Tributário contempla as normas que tratam da instituição, arrecadação e fiscalização de tributos. 
II. O Direito Tributário regula como ocorre a cobrança de tributos pelo Estado das pessoas naturais e jurídicas.
III. O Direito Tributário não abrange a gestão interna do Estado, mas concentra-se na análise do processo de geração e pagamento dos tributos.
IV. O Direito Financeiro tem como foco principal o estudo das atividades financeiras do Estado. Por sua vez, o Direito Tributário concentra-se exclusivamente na formação e nas relações entre indivíduos e o Estado no âmbito das receitas derivadas. 
É correto o que se afirmar em:
A)  I, II, III e IV.
B)  I, II e III, apenas.
C)  II e IV, apenas.
D)  I, apenas.
4
“As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição”. 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de Direito Tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 16 jan. 2024. 
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. As taxas são tributos vinculados.
PORQUE
II. As taxas podem ser cobradas em razão de uma atividade estatal prestada ao contribuinte.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A)  A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B)  As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C)  As asserções I e II são falsas.
D)  As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
5
"A imunidade tributária recíproca é a regra constitucional que, em prestígio do pacto federativo, impede que a União, os estados, os municípios e o Distrito Federal instituam impostos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros. Afastando-se a tributação de uns sobre os outros, a regra imunizante assegura a autonomia dos entes políticos, garantindo a regular consecução das competências executivas definidas constitucionalmente".
Fonte: PIRES, Marcos. Imunidade tributária recíproca e imóvel público cedido a particular. Conjur, 22 out. 2022. Disponível em: https://encurtador.com.br/lyEF6. Acesso em: 17 jan. 2024.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Os entes federativos, em observância à Constituição Federal, estão proibidos de exigir a cobrança do IPVA da União.
PORQUE
II. A respectiva restrição decorre do preceito constitucional que veda à União, estados, Distrito Federal e municípios a instituição de impostos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A)  As asserções I e II são falsas.
B)  A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
C)  As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D)  As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
6
A isonomia no Direito Tributário nada mais é do que a igualdade do Direito Constitucional. O art. 5º da Constituição Federal determina em seu caput que “todos são iguais perante a lei, sem qualquer distinção de natureza [...]”, garantindo o direito do cidadão a essa igualdade. Por outro lado, a doutrina humanista constitucionalista afirma que o princípio da igualdade também deve ser encarado como forma de alcance e aplicação da justiça social. Para tanto, em específicas situações, poderá concluir em tratativas diferenciadas visando à isonomia.
Fonte: adaptado de: NOVAIS, Rafael. Direito Tributário Facilitado. 3. ed. rev., atual. e ampl. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2018.
Considerando o texto mencionado e os seus conhecimentos, analise as afirmativas a seguir sobre as características do princípio da isonomia tributária: 
A)  Não pode haver tratamento tributário diferenciado para as pequenas empresas.
B)  Não pode haver distinção no cálculo da base de cálculo dediferentes tributos.
C)  Não pode haver distinção nas alíquotas aplicáveis a diferentes tributos.
D)  Não pode haver distinção em razão de ocupação profissional.
7
Os tributos cumulativos, também chamados de tributos em cascata, são aqueles que precisam ser aplicados sobre todas as etapas da produção e da comercialização de um bem, acumulando essas taxas. Por outro lado, o tributo não cumulativo é aquele aplicado sobre a soma das quantias de todas as operações realizadas, criando um sistema de créditos e débitos em que o valor do pagamento de um imposto pode ser descontado do valor de outro.
Fonte: adaptado de: Tributos cumulativos e não cumulativos: Entenda como funciona. Jornal Contábil, 12 fev. 2020. Disponível em: https://www.jornalcontabil.com.br/tributos-cumulativos-e-nao-cumulativos-entenda-como-funciona/. Acesso em: 16 jan. 2024.
Considerando o texto e os seus conhecimentos sobre tributos cumulativos e não cumulativos, avalie as afirmativas a seguir: 
I. O ICMS é um exemplo de tributo cumulativo.
II. Os tributos cumulativos são aqueles que incidem na cadeia econômica de forma sucessiva, sem a aplicação de qualquer instituto que possa reduzir seus efeitos.
III. Os tributos não cumulativos têm mecanismos de compensação da carga tributária incidente entre a operação anterior da cadeia e a posterior, evitando-se os efeitos da tributação em cascata.
IV. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS); Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI); e PIS e Cofins, em caso de empresa de lucro real, são exemplos de impostos cumulativos. 
É correto o que se afirmar em:
A)  II e III, apenas.
B)  I e IV, apenas.
C)  I, II e III, apenas.
D)  II, III e IV, apenas.
8
Sobre a vigência da lei tributária: em 1º de novembro de 2023 foram oficialmente publicados no Diário Oficial os seguintes atos normativos: 
(I) uma decisão coletiva de jurisdição administrativa da Secretaria da Fazenda de um estado; 
(II) um ato normativo emitido pela Secretaria da Fazenda de um estado; 
(III) um convênio entre estados.
Considerando o problema apresentado e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas sobre a vigência da lei tributária e marque a opção correta: 
A)  Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer em 01/11/2023.
B)  Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer na data prevista neles.
C)  Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer 30 dias após a data de 01/11/2023 e a data prevista neles, respectivamente.
D)  Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer 90 dias após a data de 01/11/2023.
9
“As receitas obtidas através de tributos possuem previsão legal de repartição entre seus entes, seguindo normas que visam dar autonomia aos entes menores que a União Federal além de, também, visar à redução das desigualdades regionais, conforme um dos objetivos fundamentais da República Federativa do Brasil, prevista no Art. 3º, III, da CF. Além disso, a repartição de receitas tributárias possui também a finalidade de diversificar a fonte de recursos, fazendo com que o ente obtenha receita além daquela angariada através de tributos de sua própria competência, evitando assim que problemas econômicos ou sociais de determinada região comprometam de forma expressiva a fonte de receita do ente desta região”.
Fonte: GONÇALVES, Rômulo. Repartições das Receitas Tributárias. Jusbrasil, 2019 Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/reparticoes-das-receitas-tributarias/636525598. Acesso em: 17 jan. 2024.
Analise as afirmativas a seguir sobre a repartição de receitas tributárias: 
I. Pertence aos municípios, em qualquer circunstância, 100% da arrecadação do ITR.
II. Pertence ao estado 30% (trinta por cento) do IOF-Ouro arrecadado, e este deve ser transferido ao estado de origem. 
III. Pertence aos municípios 50% da arrecadação do IPVA de veículos automotores licenciados em seus territórios.
IV. Pertence aos municípios o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem.
É correto o que se afirmar em:
A)  II, III e IV, apenas.
B)  III e IV, apenas.
C)  I e IV, apenas.
D)  II e III, apenas.
10
‘’Aplicar a lei é fazê-la incidir sobre um fato, para que este se discipline por aqueles parâmetros legais, produzindo seus efeitos sob o manto da abrangência e limites definidos pela lei. No momento em que ocorre o fato gerador, é o momento em que surge o vínculo obrigacional entre o sujeito ativo e o passivo da obrigação tributária. O art. 144 do CTN assim dispõe: o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.’’
Fonte: ARGENTIM, Munir. Vigência, aplicação, interpretação e integração da legislação tributária. Jusbrasil, 2015. Disponível em: https://encurtador.com.br/btM04. Acesso em: 18 jan. 2024.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre as regras de aplicação da legislação tributária:
I. A lei se aplica a atos ou fatos ocorridos no passado em todos os casos, desde que seja explicitamente interpretativa. 
II. A lei se aplica a atos ou fatos do passado, desde que esses atos não tenham sido julgados de forma definitiva e a nova legislação deixe de considerá-los como infrações.
III. A legislação se aplica a ações ou eventos do passado quando a penalidade prevista para eles for menos rigorosa do que aquela estipulada pela lei vigente no momento em que ocorreram.
IV. A legislação tributária se aplica imediatamente aos eventos que gerarão tributos no futuro e aos casos que já estão em andamento, ou seja, aqueles em que o fato gerador começou, mas ainda não está concluído conforme definido no artigo 116.
É correto o que se afirmar em:
A)  III e IV, apenas.
B)  I, II e III, apenas.
C)  I, II, III e IV.
D)  II e IV, apenas.Parte inferior do formulário