Avaliação I - Individual Direito - Tributário e Empresarial (DIR98)

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:954599)
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Prova 82172507
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
“As receitas obtidas através de tributos possuem previsão legal de repartição entre seus entes, 
seguindo normas que visam dar autonomia aos entes menores que a União Federal além de, também, 
visar à redução das desigualdades regionais, conforme um dos objetivos fundamentais da República 
Federativa do Brasil, prevista no Art. 3º, III, da CF. Além disso, a repartição de receitas tributárias 
possui também a finalidade de diversificar a fonte de recursos, fazendo com que o ente obtenha 
receita além daquela angariada através de tributos de sua própria competência, evitando assim que 
problemas econômicos ou sociais de determinada região comprometam de forma expressiva a fonte 
de receita do ente desta região”.
Fonte: GONÇALVES, Rômulo. Repartições das Receitas Tributárias. Jusbrasil, 2019 Disponível em: 
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/reparticoes-das-receitas-tributarias/636525598. Acesso em: 17 
jan. 2024.
Analise as afirmativas a seguir sobre a repartição de receitas tributárias: 
I. Pertence aos municípios, em qualquer circunstância, 100% da arrecadação do ITR.
II. Pertence ao estado 30% (trinta por cento) do IOF-Ouro arrecadado, e este deve ser transferido ao 
estado de origem. 
III. Pertence aos municípios 50% da arrecadação do IPVA de veículos automotores licenciados em 
seus territórios.
IV. Pertence aos municípios o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos 
de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas 
autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem.
É correto o que se afirma em:
A I e IV, apenas.
B II, III e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D III e IV, apenas.
O Direito Privado se ocupa de interesses individuais, estabelecendo regras de organização social e 
convivência a serem obedecidas pelas pessoas em suas atividades particulares, de que são exemplos o 
Direito Civil e o Direito Empresarial.
Fonte: adaptado de: ALVES, Elizomar Pereira. Direito Privado e Direito Público. Jusbrasil. 
Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/direito-privado-e-direito-publico/697667909. 
Acesso em: 15 jan. 2024.
Considerando o texto mencionado, assinale a alternativa que apresenta características que não são as 
das relações de Direito Privado: 
A A livre manifestação de vontade.
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B A indisponibilidade do interesse público.
C As relações de horizontalidade.
D A igualdade entre as partes.
O art. 3º do Código Tributário Brasileiro assim dispõe: “tributo é toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, 
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de Direito Tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 16 jan. 
2024.
Considerando o texto mencionado, com relação à categorização de tributos pela sua competência, 
analise as afirmativas a seguir: 
I. Os tributos de competência federal são cobrados pela União.
II. Os tributos de competência estadual são cobrados pelos Estados.
III. Os tributos de competência municipal são cobrados pelos Municípios.
IV. Os tributos de competência distrital são cobrados pelo Distrito Federal.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B I, apenas.
C II e IV, apenas.
D I, II, III e IV.
Interpretar é perquirir o conteúdo e o alcance de determinada norma jurídica. Tratando-se de matéria 
tributária, contudo, a solução do problema das lacunas toma por base a regra específica – portanto 
prevalente – constante do art. 108 do CTN. O dispositivo é direcionado tanto para a autoridade fiscal 
quanto para a autoridade judiciária que se depare com uma situação cuja solução normativa não esteja 
prevista expressamente. É apresentada uma sequência taxativa e hierarquizada de técnicas aptas a 
solucionar o problema da omissão na legislação tributária.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, Ricardo. Direito Tributário esquematizado. 10. ed. rev. atual. e 
ampl. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), avalie as afirmativas a seguir sobre a 
integração e interpretação da legislação tributária:
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I. A legislação tributária que trata de suspensão ou exclusão do crédito tributário é interpretada de 
forma literal.
II. A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais 
favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à autoria, imputabilidade, ou punibilidade. 
III. Os princípios gerais de Direito Privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do 
alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas não para definição dos respectivos efeitos 
tributários.
IV. A lei tributária poderá alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas 
de Direito Privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas 
Constituições dos Estados ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir 
ou limitar competências tributárias.
É correto o que se afirma em:
A I, II e III, apenas.
B III e IV, apenas.
C I e IV, apenas.
D II e III, apenas.
O Direito Tributário é um ramo do Direito Público que tem como propósito regular como ocorre a 
cobrança de tributos pelo Estado das pessoas naturais e jurídicas. Assim, o Direito Tributário é o 
estudo jurídico e legal da tributação, que é uma das formas com que o Estado mantém 
financeiramente a sua administração sobre o território nacional.
Fonte: adaptado de: FACHINI, Tiago. Direito Tributário: o que é, importância, princípios e 
aplicações. Projuris, 4 jun. 2020. Disponível em: https://www.projuris.com.br/blog/direito-tributario/. 
Acesso em: 16 de jan. 2024.
Considerando o texto mencionado e os seus conhecimentos sobre Direito Tributário, analise as 
afirmativas a seguir: 
I. O Direito Tributário contempla as normas que tratam da instituição, arrecadação e fiscalização de 
tributos. 
II. O Direito Tributário regula como ocorre a cobrança de tributos pelo Estado das pessoas naturais e 
jurídicas.
III. O Direito Tributário não abrange a gestão interna do Estado, mas concentra-se na análise do 
processo de geração e pagamento dos tributos.
IV. O Direito Financeiro tem como foco principal o estudo das atividades financeiras do Estado. Por 
sua vez, o Direito Tributário concentra-se exclusivamente na formação e nas relações entre indivíduos 
e o Estado no âmbito das receitas derivadas. 
É correto o que se afirma em:
A I, apenas.
B I, II, III e IV.
C I, II e III, apenas.
D II e IV, apenas.
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Interpretação é a parte da ciência jurídica que estuda os métodos e processos lógicos que visam 
definir o conteúdo e o alcance das normas jurídicas. A hermenêutica jurídica estuda a teoria científica 
da interpretação. O Código Tributário Nacional possui poucas regras específicas sobre interpretação 
da legislação tributária. O CTN só trata de situações específicas, por vezes impondo critérios ou 
métodos a serem aplicados de forma vinculada para a análise de determinados institutos específicos 
da disciplina tributária. A regra geral básica para a solução do problema das lacunas no Direito 
brasileiro está prevista no art. 4.º da LINDB, assim redigido: “Art. 4.º Quando a lei for omissa o juiz 
decidirá o caso de acordo com: a analogia, os costumes e os princípios gerais de Direito”. Tratando-se 
de matéria tributária, contudo, a soluçãodo problema das lacunas toma por base a regra específica — 
portanto prevalente — constante do art. 108 do CTN.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado. 10. ed. rev. atual. e ampl. 
Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. A integração é empregada quando há omissão na legislação, diante de uma lacuna existente, com o 
objetivo de preenchê-la, uma vez que o judiciário não pode deixar de analisar qualquer demanda 
apresentada.
PORQUE
II. A analogia consiste em complementar a lei por meio da comparação com situações semelhantes ou 
análogas. O aplicador da lei pode utilizar a analogia para criar um tributo que não esteja previsto na 
legislação.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
O princípio da legalidade no Direito Tributário garante a existência ao contribuinte de uma lei para 
criação e cobrança de tributo. Sem se observar as disposições legais quanto à criação e cobrança de 
um tributo, não será imputada uma obrigação ao contribuinte. Os limites do poder de tributar devem 
ser observados sob pena de inconstitucionalidade. O princípio da legalidade visa proteger o 
contribuinte que não poderá ser obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de 
lei. Ele impede abusos por parte das autoridades e uma possível discricionariedade na cobrança dos 
tributos.
Fonte: adaptado de: SCALOPPE, Alexandre. O Princípio da Legalidade Tributária e suas exceções. 
Jusbrasil, 2014 Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/o-principio-da-legalidade-
tributaria-e-suas-excecoes/148747896. Acesso em: 17 jan. 2024.
Considerando o texto mencionado, analise as afirmativas a seguir sobre o princípio da legalidade 
tributária: 
I. A definição da base de cálculo dos tributos não se submete ao princípio da legalidade tributária.
II. O princípio da legalidade veda que a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios exijam 
ou aumentem tributo sem lei que o estabeleça.
III. A instituição ou o aumento de tributo somente podem ocorrer com base em lei ordinária (ou 
medida provisória) ou lei complementar (nos casos em que o ordenamento assim exigir).
É correto o que se afirma em:
A I, apenas.
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B III, apenas.
C I, II e III.
D II e III, apenas.
Sobre a vigência da lei tributária: em 1º de novembro de 2023 foram oficialmente publicados no 
Diário Oficial os seguintes atos normativos: 
(I) uma decisão coletiva de jurisdição administrativa da Secretaria da Fazenda de um estado; 
(II) um ato normativo emitido pela Secretaria da Fazenda de um estado; 
(III) um convênio entre estados.
Considerando o problema apresentado e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas 
sobre a vigência da lei tributária e marque a opção correta: 
A Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer em
01/11/2023.
B Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer na data
prevista neles.
C Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer 90 dias
após a data de 01/11/2023.
D Exceto lei em contrário, os atos normativos mencionados anteriormente passarão a valer 30 dias
após a data de 01/11/2023 e a data prevista neles, respectivamente.
A competência para instituição dos impostos encontra-se estampada na Constituição Federal (arts. 
153 a 156 da CF), bem como no Código Tributário Nacional (arts. 19 a 76 do CTN). Valendo-se das 
atualizadas disposições constitucionais, teremos: impostos federais, impostos estaduais, impostos 
municipais e impostos do Distrito Federal. 
Fonte: adaptado de: NOVAIS, Rafael. Direito Tributário Facilitado. 3. ed. rev. atual. e ampl. Rio de 
Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2018.
Considerando o texto e os seus conhecimentos sobre a competência dos entes tributantes, assinale a 
alternativa correta: 
A A competência para instituição dos seus impostos do Distrito Federal será do tipo cumulativa,
detendo poder para criar e cobrar os impostos estaduais e também os federais.
B A cobrança do Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação são de competência
federal.
C
Os impostos de competência dos municípios são: Imposto sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU), Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) e Imposto Sobre
Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
D O Distrito Federal detém competência para instituir e cobrar seis impostos, sendo três estaduais:
ITCMD, ICMS e IPVA, e três municipais: IPTU, ITR e ISSQN.
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A isonomia no Direito Tributário nada mais é do que a igualdade do Direito Constitucional. O art. 5º 
da Constituição Federal determina em seu caput que “todos são iguais perante a lei, sem qualquer 
distinção de natureza [...]”, garantindo o direito do cidadão a essa igualdade. Por outro lado, a 
doutrina humanista constitucionalista afirma que o princípio da igualdade também deve ser encarado 
como forma de alcance e aplicação da justiça social. Para tanto, em específicas situações, poderá 
concluir em tratativas diferenciadas visando à isonomia.
Fonte: adaptado de: NOVAIS, Rafael. Direito Tributário Facilitado. 3. ed. rev., atual. e ampl. Rio de 
Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2018.
Considerando o texto mencionado e os seus conhecimentos, analise as afirmativas a seguir sobre as 
características do princípio da isonomia tributária: 
A Não pode haver tratamento tributário diferenciado para as pequenas empresas.
B Não pode haver distinção nas alíquotas aplicáveis a diferentes tributos.
C Não pode haver distinção no cálculo da base de cálculo de diferentes tributos.
D Não pode haver distinção em razão de ocupação profissional.
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