Avaliação II - Individual Direito tributario

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:954601)
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Prova 82970455
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
O Código Tributário Nacional, em seu artigo 201, assim dispõe: “constitui dívida ativa tributária a 
proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, 
depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em 
processo regular”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 22 de 
jan. 2024.
Considerando Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre a dívida ativa: 
I. A presunção de certeza e liquidez da dívida ativa é absoluta.
II. A dívida ativa regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de 
prova pré-constituída.
III. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, deve conter 
obrigatoriamente: o nome do devedor; domicílio; quantia devida e o método do cálculo de juros de 
mora; origem e natureza do crédito com disposição legal; data da inscrição; número do processo 
administrativo se aplicável e indicação de livro e folha de inscrição. 
É correto o que se afirma em:
A I e II, apenas.
B II e III, apenas.
C III, apenas.
D I, II e III.
Prevista nos artigos 134 e 135 do Código Tributário Nacional, a responsabilidade de terceiros, ao 
contrário da responsabilidade dos sucessores, não se vincula à transmissão patrimonial. Diz respeito 
ao dever de cuidado, em virtude de lei ou contrato, que determinadas pessoas devem possuir com 
relação ao patrimônio de outras. É o caso de pessoas naturais incapazes (menor, tutelado, curatelado) 
ou entes que não possuem personalidade jurídica, como o espólio e a massa falida.
Fonte: adaptado de: SILVA, Leia R. N. da. Responsabilidade tributária de terceiros. Conteúdo 
jurídico, 29 set. 2012. Disponível em: 
https://conteudojuridico.com.br/consulta/Artigos/31651/responsabilidade-tributaria-de-terceiros. 
Acesso em: 24 jan. 2024.
Segundo o texto mencionado e o Código Tributário Nacional (CTN), avalie as afirmativas a seguir 
sobre a responsabilidade de terceiros por obrigações tributárias: 
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I. Os terceiros podem ser responsabilizados em qualquer caso por obrigações tributárias, 
independentemente de sua participação no fato gerador.
II. Os empregados de uma empresa podem ser responsabilizados pelas obrigações tributárias desta se 
praticarem atos com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos.
III. Os diretores de uma empresa podem ser responsabilizados pelas obrigações tributárias desta se 
praticarem atos com excesso de poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos.
IV. As pessoas elencadas no art. 134 do CTN respondem solidariamente quando houver 
impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte e intervierem, 
inclusive por suas omissões, nos atos. Sendo assim, a responsabilidade somente pode ser levada a 
efeito se o terceiro participar do fato gerador, assistindo o contribuinte ou atuando em seu nome. 
É correto o que se afirma em:
A II e III, apenas.
B II, III e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D I e IV, apenas.
Os impostos correspondem a uma espécie de tributo cuja competência está expressamente prevista na 
Constituição Federal. Os impostos são tributos que incidem sobre as manifestações de riqueza do 
sujeito passivo (devedor) e se sustentam sobre a ideia da solidariedade social (art. 167, IV, CF). 
Quanto mais riquezas uma pessoa possuir, mais ela deve contribuir para que o Estado preste serviços 
públicos aos menos favorecidos. Enquanto os outros tributos têm caráter retributivo 
(contraprestacional) os impostos têm caráter contributivo (sem contraprestação) (art. 16, CTN).
Fonte: adaptado de: MALESKI, J. L. Tributo: conceituação e classificações. Jusbrasil, 2020. 
Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/tributo-conceituacao-e-
classificacoes/1169803536. Acesso em: 23 jan. 2023.
Considerando o texto mencionado e os seus conhecimentos sobre impostos, analise as afirmativas a 
seguir:
I. Os impostos são considerados tributos não vinculados.
II. O imposto sobre grandes fortunas, para ser instituído, deverá ser realizado através de lei 
complementar. 
III. Os impostos não são cobrados em razão de uma atividade estatal específica em relação ao 
contribuinte.
IV. Os impostos incidem sobre revelações de riqueza do contribuinte, tais como a aquisição de renda, 
a circulação de mercadorias, a propriedade predial e territorial urbana.
É correto o que se afirma em:
A I, II, III e IV.
B III e IV, apenas.
C II e IV, apenas.
D I, II e III, apenas.
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A sujeição passiva é matéria adstrita ao polo passivo da relação jurídico-tributária. Refere-se, pois, ao 
lado devedor da relação intersubjetiva tributária, representado pelos entes destinatários da invasão 
patrimonial na retirada compulsória de valores, a título de tributos (e, ainda, multas). À luz do 
parágrafo único do art. 121 do CTN, destacam-se dois tipos de sujeitos passivos na relação jurídico-
tributária: o contribuinte (inciso I) e o responsável (inciso II), ou seja, o sujeito passivo da obrigação 
tributária principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
Fonte: adaptado de: SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo : Saraiva, 
2017.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre o 
sujeito passivo da obrigação tributária: 
I. O sujeito passivo pode ser caracterizado como contribuinte se tiver relação pessoal e direta com a 
situação que constitua o respectivo fato gerador.
II. A responsabilidade tributária é dividida em responsabilidade dos sucessores, de terceiros e por 
infrações, conforme categorização do Código Tributário Nacional.
III. O sujeito passivo pode ser caracterizado como responsável, nas situações em que, sem revestir a 
condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
IV. O Código Tributário Nacional não autoriza que a lei atribua de modo expresso a responsabilidade 
pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação.
É correto o que se afirma em:
A II e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C III e IV, apenas.
D I, II, III e IV.
O último Capítulo do Título relativo à Administração Tributária trata das certidões negativas. São elas 
o documento apto à comprovação de inexistência de débito de determinado contribuinte, de 
determinado tributo ou relativo a determinado período. O CTN prevê a possibilidade de exigência de 
certidões negativas no seu art. 205.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, Ricardo. Direito tributário esquematizado. 10. ed. rev. atual. e 
ampl. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta sobre certidões 
negativas: 
A
A certidão negativa expedida com culpa, que contenha erro contra a Fazenda Pública,
responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e juros de mora
acrescidos.
B A certidão positiva com efeito de negativa não poderá ser empregada pelo contribuinte para os
mesmos propósitos que a certidão negativa de débitos seria utilizada.
C
O contribuinte que tem débitos tributários em processo judicial, e seus bens foram penhorados em
montante equivalente à execução, configura-se uma situação em que o sujeito passivo teria direito
à emissão de certidão positiva com efeitos de negativa.
D A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenhasido requerida e será
fornecida dentro de 20 dias da data da entrada do requerimento na repartição.
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Extinção do crédito tributário é qualquer ato jurídico ou fato jurídico que faça desaparecer a 
obrigação respectiva. Extinção é liberação definitiva do devedor em relação ao vínculo jurídico que o 
prende ao credor, no caso, o sujeito passivo ao sujeito ativo. Desfaz o laço obrigacional. Nesse 
sentido, apesar do Código Tributário Nacional dispor que a extinção é do crédito tributário, na 
realidade, o que ocorre é a extinção da obrigação tributária, ou seja, do vínculo jurídico existente 
entre o Fisco e o contribuinte.
Fonte: adaptado de: MUNIZ, R. Extinção e exclusão do crédito tributário - pontos para degustação. 
Jusbrasil, 2015. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/extincao-e-exclusao-do-credito-
tributario-pontos-para-degustacao/182836936. Acesso em 25 jan. 2024.
Fonte: adaptado de: CUNHA, A. F. da. Pagamento do crédito tributário. Conjur, 12 jun. 2022. 
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2022-jul-12/arlindo-cunha-pagamento-credito-tributario/. 
Acesso em: 25 jan. 2024.
Segundo o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), avalie as afirmativas a seguir sobre a 
extinção do crédito tributário:
I. A transação não é uma hipótese de extinção do crédito tributário.
II. A compensação é uma hipótese de extinção do crédito tributário.
III. A decadência e a prescrição são hipóteses de extinção do crédito tributário.
IV. A primeira hipótese de extinção do crédito tributário é aquela que normalmente ocorre após a 
constituição do crédito tributário, isto é, o efetivo pagamento.
É correto o que se afirma em:
A II, III e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C I e IV, apenas.
D II e III, apenas.
Responsabilidade por transferência: quando, por expressa previsão legal, a ocorrência de um fato, 
posterior ao surgimento da obrigação, transfere a um terceiro a condição de sujeito passivo da 
obrigação tributária, que até então era ocupada pelo contribuinte. Nesse caso, “o contribuinte não é 
ignorado, havendo a mudança do sujeito passivo em momento posterior”. Essa transferência poderá 
excluir a responsabilidade do contribuinte ou atribuí-la em caráter supletivo. Esta comporta três 
situações possíveis: a responsabilidade por solidariedade, a responsabilidade dos sucessores (ou por 
sucessão) e a responsabilidade de terceiros. 
Fonte: adaptado de: SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo : Saraiva, 
2017.
Segundo o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), avalie as afirmativas a seguir sobre a 
responsabilidade por transferência:
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I. A responsabilidade pelos tributos e multas moratórias, devidos pelo de cujus, até a data de sua 
morte, é do espólio, entre a abertura da sucessão e a conclusão da partilha de bens.
II. O sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, na sucessão causa mortis, é responsável pelos 
tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, limitada esta responsabilidade ao 
montante do quinhão do legado ou da meação.
III. A pessoa jurídica resultante de fusão, transformação ou incorporação assume a responsabilidade 
pelos tributos devidos pelas entidades envolvidas até a data do ato. Isso inclui situações de extinção, 
quando a atividade é continuada por um sócio remanescente, seu espólio, com a mesma ou outra 
razão social, ou sob firma individual.
IV. A pessoa física ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, fundo de comércio ou 
estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a 
mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, não responde pelos tributos, relativos 
ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato.
É correto o que se afirma em:
A III e IV, apenas.
B I e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D II e III, apenas.
As obrigações são, por natureza, transitórias. Existem tão somente para viabilizar os intercâmbios de 
conteúdo econômico entre as pessoas. Assim sendo, não faria sentido algum a existência de um 
vinculum juris atando os polos ativo e passivo da obrigação sem a existência de um objeto, que, no 
caso da obrigação tributária, é uma prestação pecuniária, um dar dinheiro ao Estado. Esse dinheiro o 
CTN denomina crédito tributário. De maneira simples, o crédito tributário pode ser definido como o 
valor que o sujeito ativo tem direito de receber do sujeito passivo, diante do não pagamento ou 
pagamento parcial do tributo, sendo lançado o crédito por quem de direito, o Estado, calculando o 
montante a ser devidamente pago e notificando o contribuinte para que este possa efetuar a quitação 
devida.
Fonte: adaptado de: ARAUJO, C. R. Crédito tributário. Jusbrasil, 2023. Disponível em: 
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/credito-tributario/1869359369. Acesso em: 25 jan. 2024.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre 
crédito tributário: 
A
O direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos,
contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido
efetuado.
B A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes
da obrigação principal cujo crédito seja excluído ou dela consequente.
C
As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as
garantias, ou os privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua exigibilidade, afetam a obrigação
tributária que lhe deu origem.
D A isenção prevista em contrato será sempre decorrente de expressa manifestação de vontade,
sendo que sua forma não necessita ser solene, ou seja, tem a forma livre.
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O fato gerador (FG) é a prática concreta, no mundo real, da hipótese de incidência descrita em lei 
(arts. 114 e 115, do CTN). Assim, enquanto a hipótese de incidência é abstrata, uma mera previsão 
legal de que determinado fato deve ser tributado, o fato gerador é concreto, a realização por uma 
pessoa do que está previsto na lei como hipótese de incidência.
Fonte: adaptado de: MALESKI, J. L. Da hipótese de incidência até a obrigação tributária. Jusbrasil, 
2020. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/da-hipotese-de-incidencia-ate-a-
obrigacao-tributaria/1181813586. Acesso em: 24 jan. 2024.
Segundo o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre fato 
gerador tributário:
I. Se adquirir um imóvel urbano, estarei sujeito ao pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial 
e Territorial Urbana (IPTU).
II. Se auferir rendimento igual ou superior ao valor definido pela legislação vigente, estarei sujeito ao 
pagamento de Imposto de Renda (IR). 
III. Se adquirir um veículo automotor, estou sujeito à obrigação de efetuar o pagamento do Imposto 
sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA).
É correto o que se afirma em:
A II e III, apenas.
B I e II, apenas.
C I, II e III.
D III, apenas.
Competência tributária é a aptidão para criar tributos. O poder de criar tributo é repartido entre os 
vários entes políticos, de modo que cada um tem competência para impor prestações tributárias, 
dentro da esfera que lhe é assinalada pela Constituição. A competência tributária é a habilidade 
privativa e constitucionalmente atribuída ao ente político para que este, com base na lei – e 
imprescritivelmente –, proceda à instituição da exação tributária.
Fonte: adaptado de: SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 
2017.
Considerando o texto e a doutrina majoritária sobre a competência tributária, assinale a alternativa 
correta:
A Competência tributária é indelegável, imprescritível, irrenunciável e facultativa.
B Competência tributária é indelegável, imprescritível, renunciávele facultativa.
C Competência tributária é delegável, imprescritível, irrenunciável e facultativa.
D Competência tributária é indelegável, prescritível, irrenunciável e facultativa.
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