Prova Controles Internos

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IEC PCUMINAS
Curso: Controladoria Financeira Estratégica Disciplina: Controles Internos
Professor: Zaim Donizete da Silva
Aluno: Alex Junio Gonçalves Valadares
Data: 18/04/2024
A prova é individual, composta de 16 questões, valor total de 50 pontos. Marque o gabarito abaixo e poste apenas a primeira página da prova
GABARITO
	QUESTÕES
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	B
	C
	D
	E
	1
	
	
	
	
	
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QUESTÕES
Q.1 (3,00 pontos) – Banca não informada, 2018, Câmara Municipal de Caxias do Sul, Contador) Assinalar a alternativa que preenche a lacuna abaixo CORRETAMENTE: Caracteriza-se como	o ato intencional de
omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis.
a) ( ) Erro.
b) ( ) Fraude.
c) ( ) Ineficiência.
d) ( ) Plágio.
e) ( ) Imperícia.
Q.2 (3,00 pontos) – (Auditor Júnior/Petrobrás/Cesgranrio/2010) Dependendo da forma como irão atuar em cada processo, os controles internos podem ser classificados em duas categorias: controles preventivos e controles detectivos. Nesse contexto, analise os seguintes exemplos:
I – limites de alçada;
II – segregação de funções;
III – Revisão Analítica;
IV – análise estatística da lucratividade;
V – autorização prévia.
Referem-se a controles preventivos APENAS os exemplos:
a) ( ) I e II.
b) ( ) I, II e V.
c) ( ) III e V.
d) ( ) I, III, IV e V.
e) ( ) II, III e IV.
Q.3 (4,00 pontos) – (Auditor Jr./Petrobrás/2010) Sistema de controles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do balanço contábil, pois um dos seus objetivos principais é:
a) ( ) Verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
b) ( ) Testar a exatidão do volume registrado no patrimônio líquido.
c) ( ) Calcular os índices de balanço.
d) ( ) Monitorar o resultado de exercícios futuros.
e) ( ) Mensurar a capacidade financeira da empresa.
Q.4 (3,00 pontos) – Todas as opções estão corretas, exceto:
a) ( ) A revisão limitada é utilizada nas circunstâncias em que seja inviável a realização da auditoria geral.
b) ( ) A existência de deficiência significativa nos controles internos da empresa obriga um exame mais aprofundado do trabalho para emissão do respectivo parecer de auditoria.
c) ( ) A revisão integral é o exame de todos os registros contábeis da empresa, inclusive documentos e controles internos, sendo equivalente a uma perícia contábil.
d) ( ) Quanto maior as divergências, menor será a necessidade de uma análise mais detalhada para determinar as falhas.
e) ( ) Um trabalho de revisão bem elaborado permitirá a verificação das informações nas demonstrações financeiras.
Q.5 (3,00 pontos) – (ESSP, 2013, Cobra Tecnologia, Analista Administrativo) Um evento é um incidente ou uma ocorrência gerada com base em fontes internas ou externas que afeta a realização dos objetivos. Os eventos podem causar impacto negativo, positivo ou ambos. Sendo assim é representado(a) pela possibilidade de que um evento ocorrerá e afetará negativamente a realização dos objetivos.
a) ( ) Risco.
b) ( ) Probabilidade.
c) ( ) Processo.
d) ( ) Oportunidade.
Q.6 (3,00 pontos) – (ESAF, 2010, SUSEP, Analista Técnico) Analisando as sentenças abaixo e indicando por V – Verdadeira e por F – Falsa, indique a opção correta correspondente, considerando o seguinte texto: É correto afirmar que os controles internos são eficientes quando a alta administração tem razoável certeza:
I. do nível de alcance dos objetivos operacionais propostos.
II. de que as informações fornecidas pelos relatórios e sistemas corporativos são confiáveis.
III. leis, regulamentos e normas pertinentes estão sendo cumpridos.
a) ( ) F F F
b) ( ) F F V
c) ( ) V V F
d) ( ) V V V
e) ( ) F V F
Q.7 (3,00 pontos) – (FCC, 2020, AL-AP, Analista Legislativo, Técnico Controle Interno) É indicador de que o controle interno está funcionando satisfatoriamente a:
a) ( ) Evidência de resposta ineficaz a riscos significativos identificados.
b) ( ) Reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a distorção relevante devido a erro.
c) ( ) Evidência de processo de avaliação de risco ineficaz.
d) ( ) Existência de processo de avaliação de risco na entidade.
e)( ) Existência de sinais de incapacidade da administração de supervisionar a a elaboração das demonstrações contábeis.
Q.8 (3,00 pontos) – A relação custo versus benefício para a avaliação e determinação dos controles internos deve considerar que o custo dos controles internos de uma entidade:
a) ( ) Deve ser superior aos benefícios por ele gerados.
b) ( ) Não deve ser igual ou inferior aos benefícios por ele gerados.
c) ( ) Não deve ser inferior aos benefícios por ele gerados.
d) ( ) Deve ser superior ou igual aos benefícios por ele gerados.
e) ( ) Não deve ser superior aos benefícios por ele gerados.
Q.9 (3,00 pontos) – (CESGRANRIO, 2018, Petrobrás, Auditor Interno) Tendo em vista a estrutura integrada de controle interno proposta pelo Committec of Sponsoring Organization of the Tread (COSO), o compromisso da administração em obter ou gerar e utilizar informações importantes e de qualidade, originadas tanto de fontes internas quanto externas, está relacionado ao componente de:
a) ( ) Informação e comunicação.
b) ( ) Unidade operacional.
c) ( ) Monitoramento.
d) ( ) Ambiente de controle.
e) ( ) Conformidade do controle.
Q.10 (3,00 pontos) – (Auditor Jr./Petrobrás/Cesgranrio/2010) A implantação de um sistema efetivo de controles passa por várias etapas, como por exemplo, levantamento dos processos, riscos, controles envolvidos, planejamento, execução e monitoramento. Em uma organização, os responsáveis pelo sistema de controles internos, considerando todas as etapas, são os:
a) ( ) Órgãos reguladores, os auditores em geral e os fiscais.
b) ( ) Gerentes, os auditores internos e os investidores.
c) ( ) Auditores externos e os diretores.
d) ( ) Conselheiros e os acionistas.
e) ( ) Diretores, os gerentes, os auditores e os demais colaboradores.
Q.11 (3.00 pontos) – (FCC, 2012, TRF 2ª Região, Analista Judiciário) NÃO constitui um princípio básico do controle interno da administração pública:
a) ( ) Rodízio de pessoal, inclusive com o objetivo de que cada servidor possa ser capaz de desenvolver novas tarefas.
b) ( ) Unicidade no ciclo de uma transação, que preconiza que apenas uma pessoa deva realizar todas as fases de uma transação, para facilitar o subsequente trabalho de auditoria.
c) ( ) Elaboração de manuais operacionais, nos quais devem estar detalhadas as instruções relativas de como devem ser executadas as funções referentes à atividade a ser desempenhada na administração.
d) ( ) Segregação de funções, que coniste no fato de que a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função de registro.
e) ( ) Seleção adequada de pessoal, que envolve a investigação do passado do funcionário e a conferência de suas referências.
Q.12 (4,00 pontos) – (AFTE/Sefaz/Fundatec/2009) Compreende o conjunto de métodos, políticas e procedimentos adotados dentro de uma organização para assegurar a salvaguarda dos ativos, a exatidão e confiabilidade da informação gerencial e dos registros financeiros, a promoção da eficiência administrativa e a aderência às políticas da organização. Esse conceito refere-se:
a) ( ) Ao controle interno.
b) ( ) Ao controle gerencial.
c) ( ) À auditoria externa.
d) ( ) À auditoria operacional.
e) ( ) Ao patrimônio público.
Q.13 (3,00 pontos) – É a suscetibilidade de uma de uma afirmação de uma transação, saldo contábil ou divulgação a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
O texto acima define o risco:
a) ( ) Risco inerente.
b) ( ) Risco do negócio ou empresarial
c) ( ) Risco de auditoria.
d) ( ) Risco de distorção relevante.
e) ( ) Risco de controle.
Q.14 (3,00 pontos) – (CESGRANRIO– 2011- Petrobrás – Auditor Jr.) Em um sistema de controle interno eficaz, é importante que existam mais controles preventivos do que detectivos. Contudo, os controles detectivos também são muito importantes, pois:
a) ( ) Corrigem os problemas encontrados nos processos , diminuindo o risco.
b) ( ) Possibilitam a detecção de falhas no mapeamento dos processos.
c) ( ) Facilitam a implementação do programa de auditoria interna.
d) ( ) Encontram falhas ou problemas nos processos, possibilitando a correção futura.
e) ( ) Detectam falhas no processo antes do seu acontecimento, garantindo o cumprimento dos objetivos.
Q.15 (3,00 pontos) – (Banca não informada, 2016, Prefeitura de Barbacena, Fiscal de Rendas) Sobre fraude e erro é INCORRETO afirmar que:
a) ( ) O auditor, no exercício de suas atividades, deve planejar seus trabalhos de forma a detectar fraudes e erros.
b) ( ) Erro é o ato não intencional, resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na colaboração de registros e demonstrações contábeis.
c) ( ) Omissões de receitas, transações superfaturadas, utilização de documentos inidôneos e contabilização de operações fictícias são exemplos indistintos de erros.
d) ( ) Fraude é o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrativos contáveis.
Q.16 (3,00 pontos) – (Consulplan, 2020, CFC, Bacharel em Ciências Contábeis) O auditor independente da Cia. Feliz Dia elaborou a seguinte tabela para analisar a evolução das receitas faturadas pela empresa ao longo dos meses; observe JAN, FEV, MAR, ABR,MAI, JUN, 10.000,00, 10.500,00, 11.000,00,
12.500,00, 13.000,00, 13.500,00, 100%, 105%, 110%, 125%, 130%, 135%, JUL,
AGO, SET, OUT, NOV, 14.500,00,15.000,00 15.500,00,16.000,00, 16.500,00,
40%, 145%, 150%, 155%, 160%, 165%. Considerando o disposto na NBC TA 330, qual o tipo de procedimento que utiliza o apresentado como uma de suas ferramentas?
a) ( ) Reexecução.
b) ( ) Procedimento analítico.
c) ( ) Recálculo.
d) ( ) Inpeção.