Legislação Tributária Questões 1 2 Tentativa nota 100

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Questão 1/10 - Legislação Tributária 
Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas e os 
princípios jurídicos. 
As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar ou extinguir preceitos 
legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na ordem jurídica e possuem a função de esclarecer, 
interpretar ou dar detalhes de aplicação relativos às disposições das fontes principais. 
Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte com as opções abaixo 
descritas. 
I. Fonte principal 
II. Fonte secundária 
 
( ) Jurisprudência. 
( ) Tratados internacionais. 
( ) Costume. 
( ) Leis. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 10.0 
 A II, I, II, I 
Você assinalou essa alternativa (A) 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 1 – página 8. A alternativa correta é a A. 
 
Dentre as fontes principais e secundárias consideram-se: 
I. Fontes principais: lei; tratados; convenções internacionais 
II. Fontes secundárias: jurisprudência e costume. 
 B I, I, I, II 
 C II, II, I, I 
 D II, II, II, I 
 E II, II, I, II 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos tributos em 
três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade. 
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo de finalidade 
corresponde com as afirmações descritas. 
I. Fiscalidade 
II. Parafiscalidade 
III. Extrafiscalidade 
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a 
fiscalização e a cobrança. 
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da 
premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos. 
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de 
arrecadar valores para a manutenção do Estado. 
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também 
econômicos, políticos e sociais. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 10.0 
 A I, I, II, III 
 B I, II, III, I 
 C III, II, I, III 
 D II, III, I, III 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 2 – página 5 e 6. A alternativa correta é a D. 
Os objetivos fiscais que formam a fiscalidade têm como premissa a arrecadação de receita para o erário. Os tributos fiscais são os que têm a finalidade de arrecadar valores para 
a manutenção do Estado. São tributos cobrados respeitando o princípio da capacidade contributiva e destinando esses recursos para as despesas do Estado em geral. 
A parafiscalidade é a situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. As contribuições 
parafiscais são tributos que dizem respeito a finalidades específicas, gestão e fiscalização, sendo frequentemente atribuídas a entidades paraestatais. 
Os motivos extrafiscais, que configuram a extrafiscalidade, utilizam-se dos tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa 
de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, ou seja, os tributos de arrecadação fiscal atingem a propriedade dos particulares e os 
considerados extrafiscais atingem a liberdade destes. 
A extrafiscalidade impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais, buscando os fins 
que lhe são impostos pela Constituição Federal. 
 E II, III, III, I 
 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do sujeito 
passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o direito de cobrar. 
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre a 
obrigação jurídica tributária principal: 
I. Surge com a ocorrência do fato gerador. 
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos 
tributos. 
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade 
pecuniária. 
É correto apenas o que se afirma nas assertivas: 
Nota: 10.0 
 A I e II. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 2 – página 10. As assertivas I e II estão corretas. 
As assertivas III e IV estão incorretas, pois referem-se a obrigação tributária acessória. 
Conforme o art. 113, §1º, do CTN, a obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se 
juntamente com o crédito dela decorrente. 
Já a obrigação acessória encontra-se disposta nos §§ 2º e 3º, do art. 113, do CTN, assim, entende-se que a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto 
as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos e que pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em 
obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. 
 B II e IV. 
 C III e IV. 
 D I, II e III. 
 E I, III e IV. 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os princípios têm 
sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim uma meta, um padrão. 
Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a elas. 
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que demonstra a ordem 
correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações. 
I. Legalidade 
II. Isonomia 
III. Anterioridade 
IV. Não confisco 
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente. 
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante 
lei. 
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados. 
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício 
financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. 
Nota: 10.0 
 A III, II, IV, I 
 B IV, II, III, I 
 C II, I, IV, III 
Você assinalou essa alternativa (C) 
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Gabarito: Aula 1 – páginas 6 e 7. Dentre os princípios elencados, o princípio da legalidade refere-se ao art. 150, I, CF, que dispõe: “exigir ou aumentar tributo sem lei que o 
estabeleça”, de forma que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei. 
O princípio da isonomia, expresso no art. 150, II, da CF, estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre 
contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da 
denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. 
O princípio da anterioridade (art. 150, III, b e c, da CF) estabelece que a lei que cria ou majora um tributo só venha a incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro 
subsequente ao de sua entrada em vigor. Há também a anterioridade nonagesimal, que determina que não se pode cobrar tributo antes de decorridos noventa dias da data em 
que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
Por fim, o princípio do não confisco presente noart. 150, IV, CF dispõe que: “sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios: [...]; IV – Utilizar tributo com efeito de confisco”. Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de 
expropriar bens privados. A graduação dos impostos deve ser feita de modo a não incidir sobre as fontes produtoras de riquezas ao ponto de secá-las. 
 D I, IV, II, III 
 E II, III, IV, I 
 
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito nela 
envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode cobrar), enquanto 
que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve pagar). 
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 A A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público de exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 3 – página 3. A alternativa correta é a A. 
A alternativa B está incorreta, pois a capacidade tributária é delegável. 
A assertiva C está incorreta, pois, conforme o art. 7º, §3º, do CTN, a função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que não a 
torna sujeito ativo da obrigação tributária. 
A alternativa D está incorreta, pois se refere a capacidade tributária ativa, que poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação, 
como é o caso das contribuições parafiscais arrecadadas pelos conselhos regionais representativos de categorias profissionais. 
A alternativa E está incorreta, pois a capacidade tributária passiva é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de 
fato ou de direito. 
 B A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito público ou privado realizar a arrecadação de tributos. 
 C A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que a torna sujeito ativo da obrigação tributária. 
 D A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação. 
 E A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito. 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, indicando a 
possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no plano concreto. 
A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, com o objetivo de satisfazer, 
de forma indireta, as necessidades públicas. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente 
essa. 
 
Porque 
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por meio da cobrança 
de tributos. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 2 – página 4. A assertiva correta é a A. 
O sistema jurídico brasileiro aparece assentado no valor fundamental da liberdade e acerca da regulação administrativa, esta refere-se à atividade econômica, ou seja, à 
interferência da administração pública sobre a atividade econômica, assim, para analisar a atividade financeira do Estado, precisamos analisar também a capacidade de o Estado 
impor aos outros determinado tipo de comportamento e o exercício desse poder tem como finalidade principal a realização do bem comum. 
Portanto, para a manutenção do Estado, utilizam-se os tributos, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente essa, pois o Estado pode regular comportamentos e 
também interferir na ordem econômica por meio da cobrança de tributos. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
O Sistema Tributário Nacional refere-se ao conjunto de princípios e normas estabelecidos na Constituição Federal, 
e também do que consta no Código Tributário Nacional (CTN), que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e 
institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo: 
I. O Sistema Constitucional Tributário brasileiro é formado pela Constituição Federal, pelas normas de estrutura, 
pela carga axiológica e pela perspectiva sistemática. 
II. A principal regra normativa tributária encontra-se disposta na Constituição Federal, na qual a matéria tributária 
quase se esgota, principalmente em seu âmbito de criação e competência. 
III. Entende-se como sistema como o conjunto disperso e desordenado de elementos, portanto ao falar sobre a 
Constituição Federal, verificamos nela o conjunto desordenado de normas. 
IV. Verifica-se como ápice do Sistema Tributário a Constituição Federal e com base nela é possível extrair que o 
sistema é piramidal, já que a União, Estados e municípios recebem diretamente da Constituição Federal as suas 
competências e as limitações. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
Nota: 10.0 
 A I e II. 
 B II e IV. 
 C III e IV. 
 D I, II e IV. 
Você assinalou essa alternativa (D) 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 1 – página 5. As afirmações I, II e IV estão corretas. A afirmação III está incorreta, pois entende-se sistema como o conjunto unitário e ordenado de elementos, 
em função de princípios coerentes e harmônicos. Sendo assim, ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto ordenado e sistemático de normas, construído 
em torno de princípios coerentes e harmônicos. 
 E I, III e IV. 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 171 do Código Tributário 
Nacional. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar 
transação. 
 
Porque 
II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade do contribuinte. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
Você assinalou essa alternativa (C) 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 3 – página 2. A assertiva correta é a C. 
O art. 171, do CTN dispõe que: “A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação que, mediante 
concessões mútuas, importe em determinação de litígio e consequente extinção de crédito tributário. Parágrafo único. A lei indicará a autoridade competente para autorizar a 
transação em cada caso”. 
Assim, a transação é uma modalidade de extinção de crédito tributário e depende de requisitos e condições para a regularização, não bastando apenas a vontade do contribuinte, 
mas tambémda autoridade competente que autoriza a transação. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do art. 145, da 
CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica 
do contribuinte [...]”. 
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se encontra, 
condições objetivas para suportar a carga fiscal. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal. 
 
Porque 
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos 
contribuintes. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você assinalou essa alternativa (A) 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 3 – página 5. A alternativa correta é a A, pois ambas afirmações estão corretas, pois o princípio da capacidade contributiva sinaliza que os impostos haverão de 
ter caráter pessoal. 
Assim, a capacidade contributiva deve manifestar-se, sempre que possível, na pessoalidade destes tributos, hipótese em que o legislador, ao estruturá-los, determinará à 
Fazenda Pública que, por ocasião do lançamento, leve em conta especificidades do contribuinte (idade, filhos menores, condições de saúde etc.). 
Portanto, a capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal e esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as 
manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo tributo, é 
possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do contribuinte. 
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a capacidade 
contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, quem aufere renda é 
quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for proprietário de imóvel, igualmente. 
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar como contribuinte 
– temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito. 
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, assinalando V 
para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado. 
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define. 
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte. 
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo. 
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A V, F, V, V 
 B F, V, V, V 
 C V, V, F, F 
Você assinalou essa alternativa (C) 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 3 – páginas 4 e 5. A alternativa correta é a C. 
O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define, de modo que é contribuinte quem a lei identificar como 
contribuinte, devendo ser observados os parâmetros que decorrem tanto do CTN, quanto da CF. 
A definição do contribuinte não pode ignorar a capacidade contributiva do indivíduo, sob pena de inconstitucionalidade. 
O Código Tributário Nacional, para definição da figura do contribuinte, exige que ele tenha uma relação pessoal e direta com o fato gerador, o que significa que, conforme seja 
a descrição do fato gerador, o contribuinte já poderá ser caracterizado a partir dessa descrição, assim, contribuinte de direito, pois está indicado na lei e arca com o ônus do 
tributo com relação pessoal e direta com o fato gerador. 
 D V, F, V, F 
 E F, F, V, V