Slide 2 - Limitações do poder tributário

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<p>PODER TRIBUTÁRIO Estado tem capacidade normativa p/ criar tributos;</p><p>PODER FISCAL - Estado pode fiscalizar, cobrar e exigir tributos.</p><p>Princípio da anterioridade / noventena (Não Surpresa) das</p><p>Contribuições Sociais</p><p>Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade [...]</p><p>6º As contribuições sociais de que trata este artigo só poderão ser exigidas</p><p>após decorridos noventa dias da data da publicação da lei que as houver</p><p>instituído ou modificado, não se lhes aplicando o disposto no art. 150, III, "b".</p><p>(INSS patronal, INSS do trabalhador, Pis/Pasep, Cofins, CSLL)</p><p>Princípio da anterioridade/NOVA noventena (Não Surpresa)</p><p>contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao DF e aos</p><p>Municípios:</p><p>III cobrar tributos:</p><p>c) antes de decorridos 90 (noventa) dias da data em que</p><p>haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o</p><p>..</p><p>(II, IE, IPI, IOF, IMP. EXTRAORDINÁRIOS)</p><p>Espécies Tributárias</p><p>Anterioridade</p><p>Tributária</p><p>(art. 150, III, b, CF)</p><p>Nova Noventena</p><p>(EC nº 42/03 nova</p><p>redação art.150, III, c)</p><p>Anterioridade e</p><p>Noventena só</p><p>Para Cont. Social (art.</p><p>195, inc. I, §6º)</p><p>Contribuições Sociais</p><p>Não se aplica</p><p>anterioridade às</p><p>contribuições</p><p>Não se aplica essa</p><p>Nova Noventena</p><p>Às contribuições</p><p>Não obedece</p><p>anterioridade</p><p>Obedece 90 dias</p><p>Tributos extrafiscais</p><p>(I.I., I.E., IOF, CIDE-</p><p>comb.), Empréstimo</p><p>Compulsório, Imp.</p><p>Extraordinário</p><p>Não obedece</p><p>anterioridade</p><p>Não obedece 90 dias Não se aplica essa</p><p>Noventena das</p><p>Contribuições Sociais</p><p>para os tributos.</p><p>Essa regra das</p><p>Contribuições do art</p><p>195 CF (Noventena) foi</p><p>criada de forma</p><p>específica e válida</p><p>somente para</p><p>Contribuições Sociais</p><p>e não para todos os</p><p>demais tributos.</p><p>IPI</p><p>Não obedece</p><p>anterioridade</p><p>Obedece 90 dias</p><p>ICMS, ITR, ITCMD, ITBI,</p><p>ISS, CIDE, TAXAS, além</p><p>do IR, IPVA e IPTU</p><p>(alíquotas e prazos,</p><p>exceto suas bases de</p><p>cálculo)</p><p>Obedece</p><p>anterioridade</p><p>Obedece 90 dias</p><p>IR, IPVA IPTU (base</p><p>cálculo)</p><p>Obedece</p><p>anterioridade</p><p>Não obedece 90 dias</p><p>Princípio da irretroatividade</p><p>In dubio pro contribuinte (art. 112 do CTN).</p><p>Isso só vale para atos ainda não definitivamente julgados.</p><p>Princípio da igualdade ou isonomia</p><p>Exceções ao princípio da liberdade</p><p>de tráfego:</p><p>- Cobrança do preço público/tarifa</p><p>do pedágio pela utilização de vias</p><p>conservadas pelo poder público (e</p><p>não por trafegar);</p><p>- Taxa para entrar ilha (destinada à</p><p>preservação ambiental).</p><p>Princípio da uniformidade geográfica e da vedação de distinção em</p><p>razão da procedência ou destino (art. 151, I CF)</p><p>Princípio da Tipicidade/TIPO</p><p>O tributo só incide no caso de fato ou situação típica, ou</p><p>seja, de fato ou situação previamente descrita em lei.</p><p>c) IPTU (art. 156 1o)</p><p>Claros, Código Municipal, art. 182, 4º)</p><p>d) IPTU poderá ser progressivo em razão do valor do</p><p>imóvel e ter alíquotas diferentes de acordo com a</p><p>localização e o uso do imóvel (art. 156 1º -</p><p>Red. da EC 29/2000).</p><p>RESUMO DOS PRINCÍPIOS</p><p>RESUMO DOS PRINCÍPIOS</p><p>IMUNIDADES TRIBUTÁRIAS</p><p>A IMUNIDADE DISPENSA O IMPOSTO POR FORÇA DA CF.</p><p>DIFERENÇA IMUNIDADE E ISENÇÃO</p><p>IMUNIDADE: DISPENSA O IMPOSTO POR FORÇA DA CF.</p><p>ISENÇÃO: DISPENSA O PAGAMENTO DO TRIBUTO POR FORÇA DE LEI ORDINÁRIA.</p><p>Imunidade dos Livros, Jornais, Periódicos e Papel</p><p>Proteção à divulgação de ideias, conhecimentos, a livre expressão do</p><p>pensamento.</p><p>Facilita a confecção e distribuição, independentemente do conteúdo.</p><p>Não alcança o faturamento e renda apenas operações de importação,</p><p>produção e comercialização da matéria prima (tinta, papel, máquinas).</p>